5章物流成本预算

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第五章,物,物流成,本,本预算,典型案,例,例,民,民航企,业,业推行,低,低成本,预,预算管,理,理,我国大,多,多数民,航,航企业,为,为走低,成,成本之,路,路，从,2001,年正式,实,实施了,低,低成本,预,预算管,理,理。此,举,举，有,效,效地推,动,动了公,司,司管理,创,创新，,强,强化成,本,本的“,刚,刚性”,约,约束，,控,控制住,了,了成本,费,费用，,取,取得了,初,初步成,效,效。在,推,推行低,成,成本预,算,算管理,中,中，航,空,空企业,着,着重抓,了,了以下,工,工作：,灌输预,算,算控制,的,的观念,，,，养成,预,预算意,识,识,组织生,产,产部门,员,员工与,财,财务部,门,门员工,进,进行座,谈,谈，使,员,员工明,白,白安全,生,生产是,经,经济效,益,益的前,提,提。财,务,务部门,也,也在全,公,公司范,围,围内广,泛,泛宣传,，,，并陆,续,续制定,和,和发布,了,了一系,列,列有关,预,预算管,理,理的规,章,章制度,，,，使各,项,项工作,有,有章可,循,循，有,规,规可依,，,，破除,了,了“成,本,本、预,算,算是财,务,务部门,或,或公司,领,领导的,事,事，与,我,我无关,”,”的思,想,想，树,立,立全员,参,参与预,算,算的意,识,识，强,化,化预算,管,管理需,要,要整体,协,协调配,合,合的观,念,念。,领导高,度,度重视,并,并健全,预,预算管,理,理机构,总经理,亲,亲自挂,帅,帅成立,预,预算管,理,理委员,会,会，把,预,预算的,编,编制和,执,执行与,责,责任单,位,位的业,绩,绩考核,挂,挂起钩,来,来，作,为,为年终,评,评比、,晋,晋升与,任,任免的,重,重要依,据,据。同,时,时，为,搞,搞好预,算,算管理,机,机构的,建,建设，,航,航空公,司,司,根据责,权,权利一,致,致的原,则,则设计,预,预算管,理,理组织,结,结构,构建以,预,预算管,理,理委员,会,会为主,导,导的四,级,级预算,管,管理体,制,制，包,括,括预算,管,管理委,员,员会、,预,预算综,合,合管理,部,部门（,计,计财部,）,）、预,算,算归口,管,管理部,门,门及预,算,算责任,部,部门。,权责利,下,下放，,实,实行预,算,算归口,管,管理,在计财,部,部和责,任,任部门,之,之间设,立,立了一,个,个中间,环,环节部,门,门,归口,管,管理,部,部门,，,，建,立,立“,归,归口,管,管理,”,”预,算,算制,度,度。,航,航空,公,公司,根,根据,专,专业,管,管理,职,职能,划,划分,5,个归,口,口管,理,理部,门,门，,包,包括,总,总务,部,部、,办,办公,室,室、,运,运行,控,控制,中,中心,、,、人,力,力资,源,源部,及,及信,息,息中,心,心。,各,各预,算,算归,口,口管,理,理部,门,门，,负,负责,对,对该,部,部门,进,进行,归,归口,管,管理,职,职能,项,项目,预,预算,的,的编,制,制、,控,控制,及,及跟,踪,踪考,核,核管,理,理。,如,如：,总,总务,部,部归,口,口管,理,理水,电,电、,办,办公,、,、地,运,运费,及,及资,产,产购,置,置等,，,，运,行,行控,制,制中,心,心归,口,口管,理,理航,油,油消,耗,耗及,航,航务,费,费用,等,等，,由,由计,财,财部,对,对归,口,口部,门,门实,行,行总,量,量控,制,制，,归,归口,部,部门,根,根据,预,预算,定,定额,指,指标,分,分部,门,门分,项,项目,对,对各,责,责任,部,部门,进,进行,归,归口,控,控制,，,，各,责,责任,部,部门,制,制定,具,具体,的,的预,算,算使,用,用和,实,实施,措,措施,。,。,细化,预,预算,编,编制,和,和审,核,核,航空,公,公司,全,全面,预,预算,的,的编,制,制按,照,照“,上,上下,结,结合,、,、分,级,级编,制,制、,归,归口,管,管理,、,、逐,级,级汇,总,总”,的,的程,序,序进,行,行预,算,算编,制,制。,由,由公,司,司预,算,算委,员,员会,确,确定,总,总体,经,经营,目,目标,和,和预,算,算编,制,制原,则,则，,各,各预,算,算责,任,任单,位,位根,据,据实,际,际需,要,要编,制,制预,算,算计,划,划书,。,。预,算,算编,制,制从,基,基本,项,项目,开,开始,，,，并,根,根据,隶,隶属,关,关系,逐,逐级,审,审核,、,、汇,总,总，,项,项目,预,预算,由,由部,门,门审,核,核，,部,部门,预,预算,由,由归,口,口部,门,门审,核,核，,归,归口,预,预算,由,由计,财,财部,审,审核,，,，最,后,后将,预,预算,计,计划,上,上报,公,公司,预,预算,委,委员,会,会。,在,在预,算,算编,制,制中,，,，航,空,空公,司,司突,破,破了,传,传统,的,的预,算,算到,科,科目,的,的简,单,单模,式,式，,把,把成,本,本预,算,算细,化,化到,每,每架,飞,飞机,或,或每,条,条航,线,线下,的,的每,一,一项,支,支出,，,，把,费,费用,预,预算,细,细化,到,到了,费,费用,下,下的,每,每一,个,个项,目,目，,并,并且,对,对每,一,一项,支,支出,都,都进,行,行了,部,部门,（,（部,门,门预,算,算分,册,册）,和,和费,用,用项,目,目（,收,收入,费,费用,预,预算,分,分册,）,）的,双,双重,控,控制,。,。预,算,算审,核,核主,要,要是,确,确定,哪,哪些,是,是必,须,须做,的,的，,哪,哪些,是,是不,能,能做,的,的，,哪,哪些,是,是可,做,做可,不,不做,的,的；,哪,哪些,钱,钱该,花,花，,该,该花,多,多少,，,，而,哪,哪些,钱,钱不,能,能花,。,。审,核,核的,方,方法,主,主要,是,是验,证,证预,算,算计,划,划的,真,真实,性,性，,计,计财,部,部在,与,与各,归,归口,管,管理,部,部门,、,、各,责,责任,部,部门,进,进行,充,充分,沟,沟通,的,的基,础,础上,，,，根,据,据资,源,源和,项,项目,的,的轻,重,重缓,急,急进,行,行排,队,队和,取,取舍,。,。在,预,预算,的,的编,制,制和,审,审核,过,过程,中,中，,通,通过,自,自下,而,而上,、,、自,上,上而,下,下的,多,多个,来,来回,，,，反,复,复进,行,行修,订,订、,完,完善,，,，使,预,预算,尽,尽量,接,接近,公,公司,的,的真,实,实情,况,况。,公,公司,上,上下,充,充分,交,交流,信,信息,，,，统,一,一认,识,识，,使,使各,级,级责,任,任人,熟,熟悉,了,了生,产,产业,务,务和,预,预算,管,管理,，,，明,确,确了,责,责任,和,和目,标,标。,强化,预,预算,执,执行,反,反馈,制,制度,，,，严,格,格考,核,核制,度,度,航空公司,预,预算委员,会,会每月召,开,开预算执,行,行分析会,议,议，全面,、,、系统分,析,析财务部,门,门提交的,月,月预算执,行,行报告，,对,对存在的,问,问题及出,现,现偏差较,大,大的重大,项,项目，责,成,成有关预,算,算责任部,门,门查找原,因,因，提出,改,改进经营,管,管理的措,施,施和建议,。,。为了将,预,预算控制,的,的各项刚,性,性指标具,体,体落到实,处,处，航空,公,公司制定,了,了完善的,考,考核制度,，,，例如对,生,生产成本,预,预算管理,，,，采用“,吨,吨公里成,本,本费用”,指,指标进行,考,考核；对,办,办公费、,会,会议费、,业,业务招待,费,费、差旅,费,费等部门,费,费用项目,，,，以预算,执,执行比例,为,为标准进,行,行考核。,建,建立严格,的,的奖惩制,度,度，把预,算,算控制成,果,果与各单,位,位效益及,员,员工收入,挂,挂钩，这,是,是保证低,成,成本预算,管,管理顺利,实,实施基本,条,条件。,推进财务,管,管理信息,化,化进程,实行财务,集,集中管理,和,和预算实,时,时控制，,必,必须有功,能,能强大的,计,计算机网,络,络系统支,持,持。为此,，,，航空公,司,司投入,500,多万元资,金,金用于财,务,务管理信,息,息系统建,设,设。将公,司,司财务预,算,算编制、,预,预算审批,、,、预算调,整,整、预算,控,控制、预,算,算分析的,全,全过程程,序,序化，从,而,而保证预,算,算的申报,、,、审批、,执,执行、控,制,制都通过,网,网络系统,实,实现。,结合上述,案,案例，讨,论,论物流企,业,业如何做,好,好预算管,理,理工作。,5.1,物流成本,预,预算体系,5.2,物流成本,预,预算编制,5.1,物流成本,预,预算体系,物流成本,预,预算,是指企业,在,在未来一,定,定时期内,，,，以货币,形,形式或其,他,他数量形,式,式反映的,关,关于企业,物,物流系统,成,成本计划,以,以及相应,措,措施的数,量,量说明。,5.1.1,物流成本,预,预算的作,用,用,1.,明确物流,成,成本目标,通过决策,，,，企业物,流,流部门确,立,立了自己,的,的成本目,标,标，为了,实,实现目标,，,，保证最,佳,佳决策方,案,案在实际,工,工作中顺,利,利实施，,需,需要编制,物,物流成本,预,预算。通,过,过物流成,本,本预算，,可,可以将企,业,业物流系,统,统的整体,目,目标分解,为,为各个物,流,流部门的,分,分目标，,从,从而使企,业,业物流系,统,统的整体,目,目标与物,流,流系统各,个,个部门的,分,分目标有,机,机地结合,起,起来。,2.,协调各个,物,物流部门,之,之间的相,互,互关系,由于构成,物,物流系统,整,整体的各,个,个物流部,门,门的职责,不,不同，有,时,时会出现,彼,彼此之间,利,利益冲突,的,的现象，,通,通过物理,成,成本预算,，,，就可以,有,有效权衡,各,各物流部,门,门的工作,计,计划，使,各,各个物流,部门、运,营,营者的目,标,标有机地,结,结合起来,，,，明确它,们,们之间的,数,数,量关系，,有,有助于各,个,个物流部,门,门和运营,者,者通过正,式,式渠道加,强,强,内部门、,的,的沟通并,相,相互协调,，,，紧密配,合,合，从而,保,保障企业,物,物,流系统整,体,体目标的,实,实现。,3.,控制各个,物,物流部门,的,的日常物,流,流活动,在日常物,流,流活动中,，,，有关部,门,门和单位,以,以物流成,本,本预算为,依,依据，通,过,过计量、,对,对比，及,时,时提供实,际,际执行结,果,果与预算,标,标准之间,的,的差异数,额,额，分析,原,原因，及,时,时采取有,效,效措施纠,正,正，保证,预,预算任务,和,和目标顺,利,利实现。,4.,评价考核,物,物流活动,业,业绩,经过审批,的,的各种物,流,流成本预,算,算指标，,是,是评价的,基本标准,；物流成,本,本预算指,标,标同历史,指,指标、行,业,业指标、,当,当期实际,指,指标进行,对,对比分析,，,，是评价,的,的,基本方法,；企业物,流,流系统整,体,体业绩评,价,价、各个,物,物流部门,与,与环节经,营,营业绩评,价,价和物流,系,系统岗位,员,员工工作,业,业绩评价,是,是,3,个,基本的评,价,价范围,。,5.1.2,物流成本,预,预算的分,类,类与构成,体,体系,1.,按照物流,成,成本编制,的,的依据划,分,分,1,）,形,形,态,态,别,别,预,预,算,算,：,：,按,物,物,流,流,成,成,本,本,形,形,态,态,编,编,制,制,的,的,物,物,流,流,成,成,本,本,预,预,算,算,称,称,之,之,为,为,物,物,流,流,成,成,本,本,形,形,态