4 统制说明(中文)

書式設定,書式設定,第,2,第,3,第,4,第,5,*,内部,统筹管理系统的构筑,爱安德公司,台启,里索纳综合研究所株式会社,2007,年月日,咨询,部,对应,J-SOX,法,的,内部,统筹管理系统的构筑,要求构筑,内部统筹管理,的,背景,发生在美国的不法事件,恩隆（,2001,年）,World Com,（,2002,年）等,爆发的不法会计事件,发生在日本的不法事件,铁路公司,（,2004,年）,有关,大,股东信息的虚假报告,化妆品公司,（,2005,年）,的虚假核算报告,网页运营公司,（,2006,年）,的虚假核算报告,证券市场,失去信任,法,的,制定,（,美国,2002,年,7,月）,法,的,制定,（日本,2006,年,6,月）,1,法,所要求的,内部统筹管理,法,指的是,金融商品,交易,法（,2006,年,6,月）,金融,厅,与财务报告有关的,内部统筹管理,的评价及监察的标准,（,2005,年,12,月）,金融,厅,与财务报告有关的,内部统筹管理,的评价及监察的实施标准,（案）（,2006,年,11,月）,法,的主要规定,构筑能够制止不法行为，不正当行为等虚假核算的公司内部,体制（,内部统筹管理,体系,），,由代表负责人在运作结果上签名以示声明,。,由监察人监察确认代表人的声明是否正确,。,适用于所有上市公司,。,以联结经营状况为基础,。,从,2008,年,4,月,开始的经营年度起开始适用,。,2,会社法,所要求的,内部统筹管理,2006,年,5,月,1,日,起开始实施,适用对象为,大会社及,委员会设置公司,大会社,注册资金超过,5,亿日元或者负债总额超过,200,亿日元的,株式会社,内部统筹管理,的,目的,财务报告的可靠性,业务的有效性,及,高效,性,遵守与事业活动有关的,法令等,资产的,保全,3,内部统筹管理,的,基本,框架,的,目的（会社法,的对象,）,统筹管理,环境,风险的评价及应对,统筹管理,活动,信息及传达,监视,IT,的使用,業務有効性効率性,財務報告信頼性,事業活動係法令等遵守,資産保全,全,公司水准,部门,事业单位,子,公司,个,基本要素,【,内部统筹管理,指的是,】,指的是，为了合理地保证能够达成,个,目的，,编入到业务中由组织,内,所有的成员执行的过程,，,它由,个,基本要素,构成,。,（,企业会计审议,会,与财务报告有关的,内部统筹管理,的评价及监察的标准,（案）,J-SOX,法,仅以此为对象,4,公司,法,和,法,的比较,公司,法,法,对象,内部统筹管理,整体,与,财务报告,有关的,内部统筹管理,整,合,运,用,为了确保业务的合理化而采取的行动,（,确保业务的有效,性及,高效,性，,确保财务报告的可靠性，遵守与事业活动有关的,法令,等，进行资产的,保全）,为了确保财务报告的可靠性而采取的行动,（,区分为,全,公司级别，业务处理级别,）,记录及,保管,为了记录董事,（及,在其指挥,监督,下,执行业务的,使用人）,的职务的执行情况的信息,内部统筹管理,的,整,合,及,运,用,的方针,及,手续,与评价范围有关的决定,方法及,根据,内部统筹管理,的有效性的评价手续以及其评价结果，,及,所发现的不合格项目以及其纠正预防措施,公开文件,事业报告,内部统筹管理,报告书,公开,内容,关于为确保,株式会社,业务合理化而建立的,体制,方面的董事会决议,内容,的,概要,内部统筹管理,的,整,合和运,用,相关事项,评价的范围,及,评价时间,评价手续,及,评价结果,补充说明事项,公开,主体,董事,会,经营,者,监察或评价,监察董事,注册会计师或监察法人,处罚规定,无处罚规定,。,但是，当发生不法事件等情况时，有可能通过股东代表人诉讼向经营,者,追究其民事责任,。,判处,5,年以下,徒刑或者,500,万,日元,以下,的罚款等,连续多年出现重大缺陷时，讨论废止其上市,（,东京证券,）,5,最优先课题是对应,法,通过,内部统筹管理,报告书,的监察,理所当然地遵守,法令,同时需要进行业务的改善,高效,化,希望避免被处罚,但是，,剩余的时间是有限的,事业,者,应实施的事项,对应,法,对应公司,法,准备,事先调查,按阶段实施业务改善,高效化,第一,阶段是确保财务报告的可靠性,6,与财务报告有关的,内部统筹管理,手续的方案,合理的财务各项报表,等,风险,主张,内部统筹管理,手续,（,控制,）,业务处理,统筹管理,全,公司的,统筹管理,整体的,统筹管理,主张,：,作成合理的财务信息所需的必要条件,实在,性,包罗,性,权利和义务的归属,期间分配的合理,性,评价的适当,性,显示的适当,性,风险,：,有可能妨碍达成主张的风险,7,与财务报告有关的,内部统筹管理,的范围,财务各项报表,核算,修正,总帐分类帐,系统,会计基础数据,来往文件,等,与财务报告有关的,内部统筹管理,的范围,财务,部,信息系统,部,现场部门,8,监察,与以前的监察,人,所进行的监察的不同,点,现状,联结财务各项报表,监察报告书,独,立,监,察,人,监察,上市公司,制度,开始后,联结财务各项报表,检查报告书,独,立,監,査,人,监察,上市公司,内部统筹管理,报告书,需要通过,第三,方进行监察,业务的可视,化,业务流程，业务描述书，,9,对应,法,时应实施的事项,全,公司级别的内部,统筹管理,的评价,整体的,统筹管理,的评价,业务过程的评价范围的决定,业务过程的文件,化,内部统筹管理,的合状况的评价,内部统筹管理,的运,用,状况的评价,内部统筹管理,报告书的作成,由监察人进行监察,10,全,公司级别的,内部统筹管理,的评价,与事业,者,的业务间接相关的,内部统筹管理,的评价,（,不直接与财务数值相关的部分,）,针对,内部统筹管理,的,6,个,基本要素,项目,（,特别是,重视,统筹管理,环境,），,通过检查单的形式进行评价,原则上，,全,公司，,全,事业,所,均为评价对象,（,包含关联公司在内,）,全,公司级别的,内部统筹管理,业务处理,统筹管理,如果雨伞很结实且很大的话，那么，,帽子,只要一般化的就可了,。,如果雨伞是把破雨伞，那么，,帽子,就需要顶好帽子,。,决定评价对象公司及事业,所,决定评价单位,作成,检查单,评价,11,整体,统筹管理,的评价,认识对象系统,IT,整体,统筹管理,指的是,指的是，为了提供确保业务处理,统筹管理,能够有效运作的环境所进行的,统筹管理,活动,（,开发,管理，,运,用管理，,安全,管理，,委托业务,管理,），,以支持业务管理系统的,IT,基础为单位，进行,整,合,运,用。,把握,系统,概要,识别,IT,评价单位,计划阶段,文件化阶段,作成检查单，或者业务图,业务描述书,（利用）,作成,RCM,评价,12,决定业务过程的评价范围,构成联结,销售额的,三分,之,二,的企业，事业,所,原则上是评价对象,原则上不属于评价对象,YES,NO,与销售额，应收帐款，盘点资产,有关的业务过程,评价对象业务过程,在对财务报告的,影響,方面,，,非常,重要,的业务过程,非评价对象,NO,YES,YES,NO,非常,重要,的业务过程,指的是，,风险很大的交易,报价及有经营者的预测的,重要,的帐目科目,与,非定型不,规则的交易,等,有关的业务过程,13,业务过程的文件,化,（,/3),业务流程图,能够很容易理解把握交易的流程，从交易的发生到统计，记帐等会计处理过程的图,。,14,业务过程的文件,化,(2/3),业务描述书,（,应,记载的事项,）,相关部门的业务,概要,相关规程,操作手册,相关信息系统,相关职务权限,相关财务科目,相关的详细业务,内容,15,业务过程的文件,化,(3/3),RCM,（,风险,控制,矩阵,）,16,内部统筹管理,的,整,合,状况,运,用,状况的,评价,预演的实施,整,合,状况的,评价,测试计划的制定,实施测试,运,用,状况的,评价,不,合格,重,大,缺陷,重,大,缺陷指的是,很有可能对财务报告有重大影响的不合格项目,。,17,内部统筹管理,报告书的,作成,监察,人,进行监察,不,合格,统计,重,大,缺陷,内部统筹管理报告书,代表,董事,山田太郎,监察人,监察,自我评价本公司的,内部统筹管理,的,有效,性,18,对应,法,所需的,体制,图,(,例）,需要在,全,公司开展活动,项目拥有人,项目推进委员会,项目事务,局,引导性负责小组,小组事务,局,小组事务,局,小组事务,局,小组事务,局,推进小组,推进小组,推进小组,推进小组,引导性推进时,在全,公司开展,推进时,项目领导人,董事,会,19,各,成员的责任分工及相应负责人,(,例）,职责,相应负责人,项目拥有人,整体统筹管理,总经理,项目领导人,项目计划,管理及,作业分工的最终决定,负责财务的董事,负责,内部,监察的董事,等,项目事务,局,针对,各,级别的教育培训的策划,实施,成果物,标准的,作成,针对,各,小组的建议,指导,各,小组所,作成,的,成果物,的,进展状况,管理,质量,管理,整合性,确认,辅助,各,小组实施作业(根据需要进行,）,与负责,监察,的,会计人员进行,必要,的,调整,精通会计,财务方面,方,面,监察,内部统筹管理概念,各,事业,业务,能够从小组的视角进行思考的人员,非常熟悉会计财务相关部门,相关部门,内部监察,负责部门,各,事业的策划相关部门,采购,销售,开发,等,业务的部门,具备经营策划功能的部门,等,引导性负责小组,导向性通用过程的文件,化,及,评价,推进小组的领导,推进小组,文件,化,作业,测试,评价,作业,各,部门负责人,20,今后的日程,全,公司,统筹管理,的,评价,IT,整体,统筹管理,的,评价,引导性对象过程的,文件,化,在,全,公司开展,文件,化,引导性对象过程,统筹管理整,合的,状况,运,用,状况的,评价,决定业务处理,统筹管理,的,评价,范围,在,全,公司开展,统筹管理整,合,状况,运,用,状况的,评价,体制整,合,全,公司,统筹管理,的,评价,IT,整体,统筹管理,的,评价,在全,公司开展,统筹管理整,合,状况,运,用,状况的,评价,内部统筹管理报告书,的,作成,通过,监察人,进行的,内部统筹管理监察,不,合格的,整,合,基本,阶段,引导性实施阶段,在,全,公司开展的阶段,在,全,公司开展的阶段,（,正式,）,报告书作成,阶段,（,2007,年,4,月）,（,2007,年,4,月,10,月）,（,2007,年,8,月,2008,年,3,月）,（,2008,年,4,月,2009,年,3,月）,（,2007,年,4,月,6,月）,21,