产险经营评价体系指标介绍剖析

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,产险经营评价体系指标介绍剖析,一、产险本钱分类模式,二、经营评价体系介绍 三、分析考核指标计算,四、如何优化综合本钱率,主要内容：,1.1 本钱分类,经营,成本,按本钱性质，可分为变动本钱和固定本钱刚性本钱,按本钱与业务的关系程度，可分为业务本钱直接本钱和管理本钱间接本钱,按本钱发生环节，可分为销售本钱、运营本钱和管理本钱,根据公司不同的管理需要，每个公司有不同的本钱分类方式。,1.2.1 五分本钱分类,经营环节更加完整、责任更加匹配,2011,年,2010,年,获取本钱,赔付本钱,运营本钱,管理本钱,获取本钱,赔付本钱,运营本钱,客服本钱,管理本钱,四分本钱,五分本钱,直接销售前线及,销售管理部门发生的各项本钱,共同资源部门发生的各项本钱,承保运营条线发生的各项本钱,已决赔款、未决赔款及,理赔运营条线发生的各项本钱,客户效劳条线发生的各项本钱,1.2.2 五分本钱具体内容,获取本钱,赔付本钱,运营本钱,客服本钱,管理本钱,1、直接获取本钱,其中：市场费用,销售人力本钱,团队维护费用,销售推动费用,2、间接获取本钱,其中：销售管理人力,职场本钱,IT费用,办公设备费用,业务单证印刷费,日常费用,资产减值损失,3、获取本钱分保影响,1、运营人力本钱,2、职场本钱,3、IT费用,4、办公设备费用,5、日常费用,1、客户效劳专项费用,2、间接客服本钱,其中：客服人力本钱,职场本钱,IT费用,办公设备费用,日常费用,3、 中心费用,1、共同资源本钱,其中：管理人力本钱,职场本钱,IT费用,办公设备费用,品宣费用,公务车费用,日常费用,筹建费用,2、其他管理本钱,3、税费本钱,4、总部费用,5、非获取本钱分保影响,1、直接赔付率,2、间接理赔费用,其中：理赔人力本钱,职场本钱,日常费用,3、间接理赔费用准备金,销售团队,销售管理部门,渠道管理部门,理赔部门,产品管理部门,再保部门,出单管理部门,客户效劳部门,共同资源部门,1.2.3 五分本钱下边际本钱,分保费用对固定费用影响,其他管理成本,上级费用分摊,日常费用,设备费用,车辆成本,职场费用,管理人力费用,固定费用,固定成本,分保费用对变动费用影响,直接赔付成本,(,含间接理赔费用准备金）,税费成本,应收保费坏账损失,销售人力费用,销售推动费用,团队维护及,市场费用,直接获取成本,变动费用,边际成本,经营成本,二类,一类,根据费用性质，将本钱分为变动费用与固定费用，在此根底上提出边际本钱概念。,一、产险本钱分类模式,二、经营评价体系介绍 三、分析考核指标计算,四、如何优化综合本钱率,主要内容：,2.1 公司经营评价体系,规模评价,保费收入,分险种、分渠道、分机构,盈利能力评价,盈利能力评价,承保利润,综合本钱率,经营利润,经营本钱率,2.2.1 承保利润模型行业通用口径,综合赔付率,综合费用率,承保利润率,承保利润是财务账面盈利水平的评价指标,综合本钱率,1,已赚保费手续费率,已赚保费交强险救助基金比率,已赚保费营业税金及附加比率,已赚保费保险保障基金比率,已赚保费摊回分保费用率,已赚保费业务及管理费率,实收保费变动费用率,实收保费手续费率,保费收入营业税金比例,保险保障基金比率,摊回变动分保费用影响,变动本钱率,综合赔付率,边际本钱率,固定本钱率,经营奉献率,摊回固定分保费用影响,实收保费固定费用率,经营奉献是机构真实盈利水平的评价指标,经营本钱率,1,2.2.2 承保利润模型公司分析管理口径-2021年前,获取本钱率,运营本钱率,客服本钱率,管理本钱率,经营费用率,综合赔付率,经营奉献率,间接理赔费用率,直接赔付率,经营奉献是机构真实盈利水平的评价指标,经营本钱率,1,2.2.3 承保利润模型公司分析管理口径-2021年后,间接理赔费用准备金率,直接获取本钱率,间接获取本钱率,2007-2021年公司采用经营本钱率做为考核指标，自2021年开场改为采用综合本钱率/承保利润进展考核，但经营本钱率仍是衡量业务质量的重要指标，主要考虑因素如下：,边际本钱率：考虑了收入与支出的配比，同时考虑到新机构业务规模达成尚缺乏以将固定费用摊薄到相对合理水平，较能合理评价机构业务实际经营能力和水平。,经营本钱率：保费收入到达一定规模，应能将固定费用摊薄到相对合理水平时，应更多关注整体经营情况，考虑对公司带来的利润奉献。,综合本钱率：公司经营到保费稳定增长的时期，评价公司经营成果最终要回归到承保利润指标，要求会计报表实现盈利。,2.3,盈利能力评价指标在考核中的应用,根本公式,日历年度本钱构成：综合赔款、综合费用,综合本钱率,经营本钱率,暂不考虑再保,应收率为0时，实收保费等于保费收入,综合赔款,法定已赚,实收保费,综合费用,综合赔款,通用已赚,通用已赚,综合费用,2.4 综合本钱率与经营本钱率的关系,已赚保费根本公式,已赚保费自留保费期末未到期期初未到期,未到期采用通用未到期时，即为通用已赚保费,未到期采用法定未到期时，即为法定已赚保费,2.4.1 已赚保费与未到期责任准备金,评估方法：一般为1/365法,对应法定会计准那么(SAP),用途：编制偿付能力报告、考核口径综合赔付率计算等,通用未到期,评估方法：一般在法定口径根底上扣除首日费用,对应通用会计准那么(GAAP),用途：财务核算、计算综合本钱率等账面指标,法定未到期,2.4.1 已赚保费与未到期责任准备金,“2号解释,-企业会计准那么解释第2号,通用会计口径未到期的突出特点:,获取本钱当期确认为费用后，提取未到期责任准备金不再考虑获取本钱,通用口径未到期与原法定未到期相比是增加或减少，与本钱率有关。当本钱率较低时会减少，当本钱率较高例如大于120%左右时，通用口径未到期与原法定未到期相比还会增加,新的未到期提取原那么改变了账面利润的实现模式,2.4.1 已赚保费与未到期责任准备金,未到期关系,全额扣除首日费用（通用,法定）,部分扣除首日费用（通用,法定。成本越高，程度越大,100%,（,100%,，,100%+,首日费用率）,(100%+,首日费用率,),综合成本率,通用未到期与法定未到期关系图,通用未到,期法定,未到期,100%+,首日费用率,部分扣除首,日费用率,成本率小于,100%,，,可以减去全部首日费用,通用未到期法定未到期,2.4.1 已赚保费与未到期责任准备金,通用已赚保费与法定已赚保费的关系,假设保费正常增长，已赚保费有以下关系,“2号解释实施后，通常情况下已赚保费增加,但是，本钱率过高的业务已赚保费不增反降,100%,（,100%,，,100%+,首日费用率）,(100%+,首日费用率,),已赚保费关系,通用,法定,通用,法定，但增量减少,通用,法定，成本越高，程度越大,成本率,2.4.1 已赚保费与未到期责任准备金,18,经营本钱率,赔付率是假设赔付水平维持不变。,业务全部满期时法定已赚=保费收入对应的赔付率不变。,上述公式左侧可以分子分母同时乘以保费收入法定已赚，统一分母,保费快速增长时，经营本钱率存在低估,公式中，保单维持费用除以实收保费,应当除以法定已赚,当保费快速增长时，经营费用率低估，导致经营本钱率低估。,综合赔款,法定已赚,实收保费,综合费用,2.4.3 经营本钱率,各有不足各有侧重,综合成本率,经营贡献,经营成本率,不足,：账面已赚保费与保险风险暴露不匹配，故分项,综合赔付率和综合费用率存在扭曲。,但是,综合成本率,较为合理，能较为真实的反映财务结果,便于同业比较,不足：,保单维持费用除以自留保费（与法定已赚相关）。当保费快速增长时，,经营费用率存在低估,。,考核口径赔付率较为合理,保费快速增长时，经营成本率低估。客观上起到了鼓励业务发展的目的,2.4.4 综合本钱率与经营本钱率的关系,造成两者差异的原因,保费增速,通过前文比较，保费快速增长的时候，经营本钱率低估,在这一单一因素影响下，当保费增速在30%40%时，综合本钱率将高于经营本钱率个百分点。,业务正常增长、经营本钱率一样的情况下，经营费用率高的综合本钱率高,综合费用=经营费用率实收保费,综合赔款=直接赔付率法定已赚,实收保费一般大于法定已赚，故经营费用率高时影响大,根据“红黄蓝管理模式，用有竞争力的费用率来选择优质业务。即费用增加2%，赔付率下降应超过2%。,2.4.4 综合本钱率与经营本钱率的关系,造成两者差异的原因,应收保费影响,应收保费高时，经营费用率高,综合本钱率未表达应收影响,月均应收率考核,账面综合本钱率内未包含总局部摊,经营本钱率内已包含,考核口径综合本钱率内已包含总局部摊,2.4.4 综合本钱率与经营本钱率的关系,保费快速增长情况下，目前考核经营本钱率低估,低估主要在费用率,费用率计算时用费用与实收保费收入的比值,费用中的运营本钱和局部管理本钱不含税费在保单有效期内持续产生，和法定会计已赚更匹配,保费快速增长情况下，保费收入明显大于已赚,由于风险边际、不确认首日利得等要求，账面综合本钱率还是表达出一定程度的慎重,由于以上两个原因，假设两年保单本钱率差异不大，综合本钱率一般会高于经营本钱率,2.4.4 综合本钱率与经营本钱率的关系,以全公司2021年为例，如果经营本钱率为99%，不同的保费增速下，综合本钱率与经营本钱率的差异大致如下：,以上是在两年保单差异不大情况下的结论,2.4.4 综合本钱率与经营本钱率的关系,2.5 账面综合本钱率与考核综合本钱率,账面综合本钱率,非重客落地,非信保,账面综合赔付率,账面综合费用率,账面综合赔付率,账面综合成本率,考核调整项目,考核综合本钱率,综拓总对总未结算手续费,中心费用分摊,总部费用分摊,网电事业部费用分摊,其它考核调整项,财务通用版,阳光考核版,一、产险本钱分类模式,二、经营评价体系介绍 三、分析考核指标计算,四、如何优化综合本钱率,主要内容：,3.1 产险分析考核指标,经营本钱率,综合赔付率,经营费用率,直接赔付率,+,间接理赔费用率,+,间接理赔费用准备金率,获取成本率,+,运营成本率,+,客服成本率,+,管理成本率,综合本钱率,综合赔付率,综合费用率,经营利润,承保利润,财务指标计算公式,1,、,=,综合成本率,综合赔付率,综合费用率,2,、,=,（直接赔付成本,间接赔付成本）,通用已赚保费,综合赔付率,综合费用率,3,、,=,（直接获取成本,间接获取成本,运营成本,客户服务成本,共同资源成本,其它管理成本,税费成本,分保费用,）,通用已赚保费,其中：,分保费用,=,分保费用支出,摊回分保费用,3.2 产险财务指标公式,3.3 产险分析指标公式,1,、,综合赔付率,=,经营费用率,经营成本率,说明：直接赔付率为再保后含,IBNR,赔付率,2,、,（直接赔付成本,/法定,已赚保费,）,=,综合赔付率,直接赔付率,（间接赔付成本,/法定,已赚保费,）,间接赔付成本率,间接理赔费用准备金率,3.3 产险分析指标公式,获取成本率,运营成本率,管理成本率,经营费用率,=,3,、,客服成本率,获取成本率,（直接获取成本,/,实收保费,）,（间接获取成本,/,实收保费,）,=,间接获取成本率,直接获取成本率,4,、,获取成本分保影响,3.3 产险分析指标公式,分出比例,/,（,1,分出比例 ）,=,（直接获取成本率,+,间接获取成本率,摊回获取成本率,）,获取成本分保影响,5,、,其中： 摊回获取本钱率 = 摊回分保费用率 ,分保影响,=,非获取成本分保影响,获取成本分保影响,3.3 产险分析指标公式,6,、,运营成本率,（运营成本,/,实收保费,）,=,7,、,客服本钱率,直接客效劳本钱率,客户效劳专项本钱 / 实收保费,=,间接客服本钱率,间接客服本钱 / 实收保费,中心本钱率, 中心本钱 / 实收保费,3.3 产险分析指标公式,8,、,（共同资源成本,/,实收保费,）,（其它管理成本,/,实收保费,）,=,（税费成本,/,保费收入,）,共同资源成本率,其它管理成本率,税费成本率,管理成本率,（总部费用,/,实收保费,）,总部费用率,摊回非获取成本分保影响,=,（运营成本率,客服成本率,管理成本率,摊回非获取成本率,）,分出比例,/,（,1,分出比例 ）,非获取成本分保影响,9,、,其中：摊回非获取本钱率 =,约等于管理本钱 运营本钱率客服本钱； 不含集团分摊，含税费本钱,3.3 产险分析指标公式,一类,二类,计算方法,经营成本率,边际成本率,变动费用率,直接获取成本率,市场费用率,相关成本,/,实收保费,团队维护及销售推动费用率,销售人力费用率,应收保费坏账损失率,税费成本率,税费成本,/,保费收入,直接赔付率,直接赔付成本率,直接赔付成本,/,已赚保费,分保费用对变动费用影响,另附公式,固定成本率,固定费用率,管理人力费用率,相关成本,/,实收保费,职场费用率,车辆成本率,设备费用率,日常费用率,上级费用分摊率,其他管理成本率,分保费用对固定费用影响,3.4 产险分析指标公式,综合赔付率,=,经营费用率,经营成本率,一、产险本钱分类模式,二、经营评价体系介绍 三、分析考核指标计算,四、如何优化综合本钱率,主要内容：,严把业务品质关，继续推进“砍红扩蓝工作,本钱率过高的业务，通用已赚保费甚至小于法定，严重破坏综合本钱率。,最差20%，经营本钱率125.2%，剔除后经营利润增加亿。,最差10%，经营本钱率135.8%，剔除后经营利润增加亿。,最差5%，经营本钱率149.6%，剔除后经营利润增加亿。,盈利周期还在继续，市场仍有空间。,有些机构承保、理赔都有巨大的改善空间。,“砍红是机构顺利脱离红区的捷径！,蓝色机构也要注意极差业务的管理,4.1 如何优化综合本钱率,积极实现 “开门红,在保费方案固定的前提下，如果前期保费实现较多，那么通用已赚保费较多,费用方面,全年发生的首日费用总额不变,员工薪酬、办公职场费用等不变,仅有与已赚保费相关的理赔费用会有一定上升，但上升幅度远小于通用已赚的上升幅度。,前期保费实现多的情况下，综合本钱率下降,4.1 如何优化综合本钱率,多开拓自留大的业务,在正常风险管理的前提下，多开拓本身可多自留的业务，为公司留存更多的利润,38,人有了知识，就会具备各种分析能力，,明辨是非的能力。,所以我们要勤恳读书，广泛阅读，,古人说“书中自有黄金屋。,”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识，,培养逻辑思维能力；,通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，,培养文学情趣；,通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。,有许多书籍还能培养我们的道德情操，,给我们巨大的精神力量，,鼓舞我们前进,。,