《国际贸易实务》第五章 国际货款收付

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第五章 国际货款收付,在国际贸易中，货物和货款的相对给付是不可能由买卖双方当面完成的。同时它们的相对给付又是买卖双方的基本权利和义务。所以国际贸易中通常都以银行为中介，以票据为工具进行结算。货款的收付直接影响双方的资金周转和融通，以及各种金融风险和费用的负担，所以直接关系到买卖双方的利益。因此买卖双方在磋商交易时都力争对自己有利的条件结算。结算过程中买卖双方所承受的手续费用,、,风险和资金负担是双方选择结算方式所考虑的主要因素。,第五章 国际货款收付,第一节 支付工具,第二节 汇付和托收,第三节 信用证,第四节 备用信用证,第五节 银行保函,第六节 国际保理,第七节 出口信用保险,第一节 支付工具,国际贸易货款的收付以现金结算的使用较少，大多使用非现金结算，即以票据作为实际的支付工具。,所谓票据有广义和狭义之分，广义的票据包括各种有价证券和商业凭证，如股票、股息单、国库券、发票、提单、保险单等。狭义的票据则专指以支付金钱为目的的特种证券。若约定由出票人本人付款，则是本票；若由另一人付款，则是汇票或支票。,票据之所以能获得广泛使用，是因为它在经济上有独特的作用，能为当事人提供一定的方便或好处。票据的经济作用主要表现在以下三方面：,结算作用；,信用作用；,流通作用。,票据虽然可以代替现金流通，但票据本身并不是货币。票据与货币的主要区别在于：票据所依靠的是出票人、承兑人或背书人的私人信用，它不具有法定货币的强制流通效力。,票据之所以被称为以金钱为目的的特种证券，是因为它具有以下特征：,流通转让性；,无因性；,要式性。,为加强票据权利、确保票据付款，促进票据流通，各国大都订有票据法。票据法是规定票据种类、形式和内容的法律规范的总称。它对票,第一节 支付工具,据的要件、转让、当事人的权利和义务、基本和附属行为、票据义务的解除及票据的遗失等都有详细的规定。票据法一般与民法牵连较少，有相当的独立性和强制性。目前世界上影响较大的票据法有两类，一是以英国,1882,年票据法,为代表的英美法系；另一类是以,日内瓦统一法,为代表的日内瓦统一法系。我国也于,1995,年,5,月,10,日通过了,中华人民共和国票据法,，并于,1996,年,1,月,1,日起实施。,一、汇票（,Bill of Exchange,，,Draft,）,含义和基本内容,含义：我国,票据法,规定汇票：是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,英国票据法,规定汇票：是一人（出票人）向另一人（付款人）签发的，要求付款人即期或定期或在可以确定的将来时间，对特定人或指定的人或持票人无条件支付一定金额的书面命令。,基本内容：,1,、写明“汇票”字样；,2,、无条件支付命令；,第一节 支付工具,3,、受票人（,Drawee,），即付款人（,Payer,），在进出口业务中通常是 进口人或其指定的银行。,4,、汇票金额；,5,、付款期限；,6,、付款地点；,7,、出票日期和地点；,8,、受款人（,Payee,），在进出口业务中通常是出口人或其指定的银行；,9,、出票人签字。,其中出票人受票人和受款人是三个基本当事人。除上述必要项目外，还可记载一些其它项目，如：利息与利率，付一不付二或付二不付一，禁止转让，免除做成拒绝证书，汇票编号等。,种类,从不同的角度进行不同的分类：,第一节 支付工具,1,、按出票人的不同分为银行汇票和商业汇票；,2,、按有无随附商业单据分为光票和跟单汇票；,3,、按付款时间的不同分为即期汇票和远期汇票；,4,、按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑 汇票；,5,、按流通地域的不同分为国内汇票和国外汇票。,一张汇票往往同时具备几个方面的特性。,使用,汇票的使用有出票、提示、承兑、付款等。如需转让，通常要背书。遭到拒付时，要做成拒绝证书和行使追索权。,1,、出票（,Issue,）,指出票人签发票据并将其交付给受款人的票据行为。在出票时，受款人通常有三种写法：限制性抬头、指示性抬头、持票人或来人抬头。,国际结算中使用的商业汇票通常开立一式两份，分别寄发，目的是防止遗失。汇票一般都在醒目位置印上,1,、,2,字样，分别表示第一联和第二联，但付款人只对其中一份承兑或付款。通常在汇票第一联写明“付一,第一节 支付工具,不付二”,（,Second of Exchange Being Unpaid,），第二联中写明“付二不付一”（,First of Exchange Being Unpaid,）。,2,、提示（,Presentation,）,指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫“见票”（,Sight,）。,3,、承兑（,Acceptance,）,指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字交还持票人。,4,、贴现（,Discount,）,远期汇票在到期之日付款人（承兑人）才须付款。汇票持有人如想提前取得票款，可办理贴现。所谓贴现是指银行或贴现公司买进未到期的票据（如远期汇票，国库券等），从票面金额中扣取从贴现日到到期日的利息后，将余额付给持票人的一种业务。信用较高的远期承兑票据（如银行承兑汇票）才能办理贴现。,5,、付款（,Payment,）,第一节 支付工具,对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务即告终止。,6,、背书（,Endorsement,）,收款人一栏为指示性抬头的汇票必须由持票人做背书才能转让汇票。所谓背书就是由汇票的受款人或持票人在汇票的背面签上自己的名字，或再加上受让人的名称，并把汇票交与受让人的行为。通过背书，汇票的收款权利就转让给了受让人。通常汇票可经过再次背书在市场上继续转让。对于受让人来说，所有在他以前的背书人和出票人都是他的前手；而对于出让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的后手。前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。背书又分成记名背书、空白背书和限制性背书三种形式。,7,、拒付（,Dishonour,）,是指持票人按票据的规定行事时却不获承兑或不获付款。包括付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能。,8,、追索（,Recourse,）,第一节 支付工具,即在汇票遭到拒付时，持票人对其前手（背书人、出票人）请求偿还汇票金额及费用的要求。,持票人为了行使追索权，通常要及时做成拒绝证书（,Protest,）。所谓拒绝证书是由付款地的法定公证人或其他依法有权作出证书的机构如法院、银行、公会、邮局等，作出证明拒付事实的文件，是持票人凭以向其“前手”进行追索的法律依据。,二、本票（,Promissory Note,）,含义和基本内容,我国,票据法,的定义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,英国,票据法,的定义：本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。,各国票据法对本票内容的规定各不相同，按照我国,票据法,的规定，其基本内容包括以下几个方面：,1,、“本票“字样；,2,、 无条件支付承诺；,第一节 支付工具,3,、确定金额；,4,、受（收）款人名称或来人抬头；,5,、出票人签字；,6,、付款期限（未载明者视为见票即付）；,7,、出票日期和地点；,8,、,付款,地点。,种类,按出票人的不同，本票可分为商业本票和银行本票。一般企业和个人签发的本票为商业本票或一般本票，有即期和远期之分；银行签发的本票为银行本票，都是即期的。国际贸易中使用的本票大部分是银行本票。,与汇票的异同,本票和汇票都是支付工具的一种，都属于票据的范畴，其异同点主要有以下几个方面：,1,、本票是无条件支付承诺；汇票是无条件支付命令。,第一节 支付工具,2,、本票票面有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票票面有三个当事人，即出票人,、,付款人和收款人。,3,、本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理承兑手续；而远期汇票则须办理承兑手续。,4,、本票在任何情况下，出票人都是主债务人；而汇票在承兑前出票人是主债务人，在承兑后承兑人是主债务人。,5,、本票只能开出一张，而商业汇票可开出一套。,6,、本票退票时不用做成拒付 证书；而汇票退票时必须做成拒绝证书。,7,、有关出票人、背书、到期日、付款、追索权等汇票和本票可有同样的规定。,三、支票（,Check or,Cheque,）,含义和基本内容,我国票据法和英国票据法都有相应的定义，即银行存款人对银行签发的要求银行对特定人或其指定人或持票人在见票时无条件支付确定金额的委托或命令。,第一节 支付工具,支票的出票人必须在付款银行开有存款帐户，如帐户里存款低于支票票面金额的，会遭拒付，俗称“空头支票”。,支票的基本内容有以下几个方面：,1,、“支票”字样；,2,、无条件支付委托或命令；,3,、确定金额；,4,、付款银行（付款人）名称；,5,、出票人签字；,6,、出票日期；,7,、,受,（收）款人名称或其指定人或来人抬头；,8,、,出票地点；,9,、,付款,地点。,支票未写明即期者视为见票即付。,种类,第一节 支付工具,支票一般可有以下几种分类：,1,、,现金,支票和转帐支票，在支票正面注明；,2,、,记,名支票和不记名支票；,3,、,一般,支票和划线支票（,Crossed Check,），一般支票可提现也可转帐，划线支票是在正面左上角划两道平行线，只能通过往来银行代为收款；,4,、,保,付支票（,Certified Check,），是由付款银行在其上加“保付”字样，并注明日期签字保证付款的支票。,与汇票的异同,支票和汇票都是支付工具的一种，都属于票据的范畴，其异同点主要有以下几个方面：,1,、支票是存款人对银行签发的无条件支付命令，即以银行为付款人的即期汇票；汇票是出票人对付款人签发的无条件支付命令。,2,、支票的付款人是银行；汇票的付款人可以是银行，也可以是个人或企业。,第一节 支付工具,3,、支票是即期的；汇票则可是即期的，也可是远期的。,4,、支票的用途是结算；汇票的用途可是结算，也可是融资。,5,、支票只是一张；汇票可一式多张。,6,、支票无承兑手续；而远期汇票则有承兑手续。,7,、支票和汇票同样有三个当事人，即出票人,、,付款人和收款人。,8,、出票,、,背书,、,付款,、,追索权,、,拒绝证书等方面同样适于支票和汇票。,有效期,按我国的规定，自出票日起十日内提示付款有效。,第二节 汇付和托收,目前，在我国进出口业务中所采用的结算方式主要有汇付、托收和信用证三种方式。以汇付支付货款是顺汇法，即支付工具的传递方向与资金的流动方向相同。托收和信用证则是逆汇法，即支付工具的传递方向与资金的流动方向相反。,一、汇付（,Remittance,）,含义和当事人,又称汇款，是指付款人（进口方）主动通过银行或其它途径将款项汇给收款人（出口方）的结算方式。,其当事人通常有四个：汇款人（,Remitter,）；,收款人（,Payee or Beneficiary,）；,汇出行（,Remitting Bank,）；,汇入行（,Paying Bank,）。,汇款人办理汇款时需填写汇款申请书，汇入行对汇出行承担解付汇款的义务。,第二节 汇付和托收,种类,分三种：信汇（,Mail Transfer,，,M/T,）；,电汇（,Telegraphic Transfer,，,T/T,）；,票汇（,Remitance,by Bankers Demand Draft,，,D/D,）。,支付程序,汇款人向汇出行填写汇款申请书；,汇出行接受申请，给汇款人回单；,汇出行向汇入行发汇款通知；,汇入行通知收款人；,收款人向汇入行发收款收据；,汇入行向收款人付款；,汇入行向汇出行发付讫通知。,特点和应用,第二节 汇付和托收,汇付的特点主要有：手续简便，费用较低；,风险大；,资金负担不平衡。,适用场合：货到付款；,预付货款。,定金；,货款尾数；,佣金；,跨国公司内部交易；,长期可靠贸易伙伴之间交易。,第二节 汇付和托收,二、托收（,Collection,）,含义和当事人,即债权人（出口人）出具债权凭证委托银行通过它的分行或代理行向债务人（进口人）代为收款的一种结算方式。,其当事人主要有：委托人；,托收行；,代收行；,付款人。,有时会有提示行。,种类,1,、按是否随附单据可分为光票托收和跟单托收。,光票托收（,Clean Collection,），即只有金融单据不附带商业（货运）单据的托收。用于小额交易、货款尾数、从属费用等。,跟单托收（,Documentary Collection,），即金融单据附带商业（货运）单据或不带金融单据的商业单据的托收。国际贸易中大多采用。,第二节 汇付和托收,2,、,按,交单条件的不同，跟单托收又分成付款交单和承兑交单。,付款交单（,Documents against Payment,，,D/P,）,即出口人将汇票和货运单据委托银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款后，才能将货运单据交给进口人。具体又分为即期付款交单（,D/P at Sight,）和远期付款交单（,D/P after Sight,）。,承兑交单（,Documents against Acceptance,，,D/A,）,是指出口人的交单以进口人在汇票上的承兑为条件。进口人在汇票上履行承兑手续后即可向代收行取得货运单据，凭以提取货物，并于汇票到期日付款。,支付程序,出口商按合同向进口商发运货物；,出口商向托收行提交托收申请及有关单据；,托收行向代收行转开托收委托书，并随附有关单据；,第二节 汇付和托收,代收行向进口商提示付款或承兑；,进口商付款或承兑；,代收行向进口商交单；,代收行向托收行办理转帐手续并通知款已收到；,托收行向出口商交款。,第二节 汇付和托收,案例：,某年,4,月,9,日，某托收行受理了一笔付款条件为,D/P at Sight,的出口托收业务，金额为,10,万美元，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收面函一同寄给美国一家代收行。单据寄出后一个星期，委托人称进口商要求托收由,D/P at Sight,改为,D/A at 60 Days after Sight,，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当年,8,月,19,日委托行收到代收行寄回的单据发现三份正本提单只有两份，委托人立即通过美国有关机构了解到，货物已被进口商提走。此时委托行据理力争，要求代收行要么退回全套单据，要么承兑付款，但代收行始终不予理睬，货款也始终没有着落，而委托人又不愿通过法律程序解决，事隔数年，货款仍未收回。,请分析此案中我方应吸取的教训。,第二节 汇付和托收,答案：,D/A,比,D/P,风险更大；托收的性质为商业信用，采用此方式时买卖双方应互相信任，出口方应选择信誉较好的出口商；提单也不应以进口人为收货人，以避免不良进口方直接提货，也便于银行处理提单的转让。,第二节 汇付和托收,性质和特点,托收的性质是商业信用。在托收业务中，委托人委托银行向进口人收取货款，银行只是根据委托人指示及时向进口人提示汇票和单据，至于能否收到货款则完全取决于进口人的信用，银行不给予任何保证，银行既无检查货运单据是否齐全或正确的义务，也无承担付款人必然付款的责任。如果进口人拒不付款赎单，除非事先约定，银行也无代为提货、存仓和保管的义务。因此出口人必须关心货物的安全，直至对方付清货款为止。因此此方式对出口方来说风险较大。但对进口人来说却较有利，因进口人不需预付货款，可免去申请开立信用证的手续，而且不必预付银行押金，减少费用支出，有利于资金周转。,一般采用托收有利于调动进口方采购的积极性，促进成交和扩大出口，出口方也常把它作为推销库存和加强对外竞争的手段。,出口方采用时应事先对进口方资信、进口地商业习惯、海关、贸易和外汇管制等情况进行充分调查，以免遭受不应有的损失。,国际商会,托收统一规则,第二节 汇付和托收,为了统一各国银行托收业务的做法，减少委托人与被委托人之间可能发生的纠纷和争议，国际商会制订了第,522,号出版物，即,托收统一规则,（,Uniform Rules for the Collection of Commercial Paper,）。,第二节 汇付和托收,案例一：,天津,M,出口公司出售一批货给香港,G,公司，价格条件为,CIF,香港，付款条件为,D/P,见票,30,天付款，,M,公司同意,G,公司指定香港汇丰银行为代收行。,M,公司在合同规定的装船期限内将货装船，取得清洁提单，随即出具汇票，连同提单和商业发票等委托中行通过香港汇丰银行向,G,公司收取货款。五天后，所装货物安全抵达香港，因当时该商品行市看好，,G,公司凭信托收据向汇丰银行借取提单，提取货物并将部分货物出售。不料因到货过于集中，货物价格迅速下跌，,G,公司以缺少保险单为由，在汇票到期拒绝付款。,你认为,M,公司应如何处理此事，并说明理由。,第二节 汇付和托收,答案：,M,公司应通过中行要求香港汇丰银行付款。因香港汇丰银行在未经委托授权的情况下，自行允许,G,商凭信托收据先行提货，因此的责任由汇丰负担。况且保险单不是托收方式下的必要单据。,第二节 汇付和托收,案例二：,国内某出口公司向韩国出口水泥,1,万吨，价值,40,万美元，,FOB,术语成交，由韩国买方租用越南籍货轮将整船货物从青岛港运至韩国某港口，支付方式为议付信用证。后因我国内货源紧张，请求韩国买方延迟派船，买方同意，但信用证不展期，付款方式按随证托收办理。我方对此并未表示反对。在信用证过期后，买方船到，我方装货后取得船长签发的提单并随附其它所要求的单据送中国银行某分行向韩国进口商办理随证托收。但待单据寄至韩国开证行后，因提单日期晚于信用证规定日期，单证不符，信用证已失去银行保证作用，韩国银行只能向进口商按,D/P,方式代收货款。但此时韩国进口商借故拒不付款赎单，并声称货已失踪。经我方调查，韩国进口商在无提单的情况下早已从船方手中提走了货物，而该船从此再也没来中国港口，致使我方不能据以申请法院采取扣船拍卖等补救措施，造成我方货款两空的重大损失。,请分析此案中我方应吸取的教训。,第二节 汇付和托收,答案：,大宗出口业务应对买方和承运人的资信深入调查了解；不易使用,FOB,术语；尽可能坚持使用信用证方式，少用托收；尽可能对承运人公司、船名和其他信息提前进行确认；信用证修改应要求买方确实办理。,第二节 汇付和托收,托收注意事项,适当谨慎使用。同时注意以下方面：,1,、认真考察进口人的资信；,2,、对贸易管制或外汇管制的国家不宜使用；,3,、了解进口国的商业习惯；,4,、出口合同应争取按,CIF,或,CIP,条件成交，由出口人办理保险；或也可投保出口信用险。在不采用,CIF,或,CIP,条件时，应投保卖方利益险。,5,、建立健全管理制度，定期检查，及时催收。,合同中的托收条款（见参考教材,P215,）,第二节 汇付和托收,案例：,我某出口公司在广交会上与外商签订一笔出口合同，并凭外商在广交会上递交的以国外某银行为付款人的金额为,5,万美元的支票在,2,天后将合同货物装运出口。随后，我出口公司将支票通过我国内银行向国外付款行托收款项时，被告知该支票为空头支票，由此造成钱货两空的损失。,请分析该案中我出口公司应吸取的教训。,答案：使用支票结算时应等到款项确实到账之时才能发货。,第三节 信用证,由于汇付、托收方式均有一定的风险，为适应国际贸易的发展，有必要在商业信用的基础上加入银行信用，以降低风险，在一定程度上解决进出口人之间互不信任的矛盾；同时也为进出口双方提供了资金融通的便利。目前，信用证方式是风险最小、使用最广、最流行的一种支付方式。,采用信用证方式对有关各方均有一定的好处。首先对卖方来说，只要提交符合信用证规定的单据，就可以得到货款；其次对买方来说，只要申请开证时，声明他取得符合信用证规定的单据即保证付款，并交付一定的押金就可得到代表物权的单据；最后对银行来说，通过开证和议付等业务，不仅可以收取一定费用，还可以利用开证申请人交付的押金，进行资金周转，获取一定效益。,第三节 信用证,一、信用证（,Letter of Credit,，,L/C,）含义,信用证是指开证行根据进口人的请求和指示，向出口人开立的一定金额的在一定期限内凭符合规定的单据保证付款的书面凭证。,二、信用证的当事人,信用证支付方式涉及的当事人较多，主要有：,1,、开证申请人（,Applicant,），又称开证人（,Opener,）。一般为进口人。开证行也可以自己名义开证。,2,、开证行（,Opening Bank,，,Issuing Bank,）。一般为进口地银行。,3,、受益人（,Beneficiary,）。一般为出口人。,4,、通知行（,Advising Bank,，,Notifying Bank,）。通常为出口地银行，而且一般是开证行的代理行（,Correspondent Bank,）。,5,、议付行（,Negotiating Bank,）。指买入或贴现受益人按信用证规定提交的汇票及,/,或单据的银行。信用证中指定特定银行为议付行的，称为限制议付信用证；可由任何银行议付的信用证为公开议付信用证或自由议付信用证。,第三节 信用证,6,、付款行（,Paying Bank,，,Drawee,Bank,）。一般开证行，也可是它指定的另一银行。,7,、保兑行（,Confirming Bank,）。即根据开证行的请求在信用证上加具保兑的银行。,8,、偿付行（,Reimbursing Bank,）。指信用证指定的代开证行向议付行、承兑行或付款行清偿垫款的银行。,9,、受让人（,Transferee,）。即第二受益人。,三、信用证的性质或业务特点,1,、信用证付款是一种银行信用，开证行负第一付款责任；,2,、信用证源于合同又独立于合同；,3,、信用证处理的是单据业务，要求“严格相符”，即单证一致、单单一致。,四、信用证的作用（见参考教材,P218,）,1,、基本解决进出口双方互不信任的矛盾；,2,、便利进出口商向银行融通资金，有利于其资金周转。,第三节 信用证,五、信用证的形式和内容,信用证的形式,1,、信开本（,To Open by Airmail,）。即以航空邮寄信用证至通知行。,2,、电开本（,To Open by Cable,）。即以电报、电传、传真、,SWIFT,（,Society for Worldwide,Interbank,Financial Telecommunication,）（全球银行金融电讯协会）等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。又分简电本、全电本、,SWIFT,信用证。,3,、证实书。即简电本的证实书。,信用证的内容（见参考教材,P221-222,）,简单说就是进出口合同的有关内容及需要的单据加银行保证。具体包括开证申请书的格式内容,、,信用证的格式内容和所涉及的单据。,信用证申请书的格式内容有：,1,、申请人（,Applicant,）；,2,、开证行（,Issuing Bank,）；,第三节 信用证,3,、申请书的日期（,Date of Application,）；,4,、到期日和交单地点（,Expiry Date and Place for Presentation of Documents,）；,5,、受益人（,Beneficiary,）；,6,、航空邮寄开证（,Issued by Mail,）；,7,、简电通知（,With Brief Advice by,Teletransmission,）；,8,、电讯开证（,Issued by,Teletransmission,）；,9,、可转让信用证（,Transferable Credit,）；,10,、保兑（,Confirmation of the Credit,）；,11,、金额（,Amount,）；,12,、使用信用证的银行；,13,、分批,/,分期装运；,14,、转运；,15,、申请人投保；,第三节 信用证,16,、运输细节；,17,、货物描述；,18,、贸易术语；,19,、规定之单据；,20,、商业发票；,21,、运输单据；,22,、保险单据；,23,、其他单据；,24,、交单期；,25,、附加指示；,26,、结算；,27,、签字。,信用证的主要内容：,1,、信用证的当事人：包括开证人、开证行、受益人、付款行、议付,第三节 信用证,行等；,2,、对信用证本身的说明：如信用证编号、种类、开证日期等；,3,、信用证金额与汇票条款：如金额或汇票金额、出票人、付款期限及其确定办法和出票条款等；,4,、装运期限、交单期限和有效期及到期地点等；,5,、单据条款：主要规定应提交哪些单据，各种单据的份数，以及这些单据应表明的内容；,6,、特殊条款；,7,、开证行保证条款：开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句；,8,、根据,跟单信用证统一惯例,开立（,Subject to UCP,）文句。,信用证所涉及的单据：,1,、商业发票（,Commercial Invoice,）,2,、保险单据（,Insurance Document,）,3,、运输单据（,Transport Document,）,4,、产地证书（,Certificate of Origin,）,5,、检验证书（,Certificate of Inspection,）,第三节 信用证,六、信用证的业务程序,1,、进口商根据进出口合同填写开证申请；,2,、开证行接受申请，收受押金，开证并寄往通知行；,3,、通知行鉴定表面真实性后通知受益人（出口人）；,4,、出口商按规定备货备单，在规定的交单期和有效期内送当地议付行议付；,5,、议付行审单后按汇票金额扣除贴现息和手续费，将余额垫付给出口商。议付后议付行应背批，防止超额和重复议付；,6,、议付行将汇票和货运单据分次寄往开证行和付款行索偿；,7,、开证行或付款行审单无误后，付款给议付行；,8,、开证行通知进口商付款赎单；,9,、进口商付款赎单。,七、信用证的种类,按照不同的标准可做不同的分类。,第三节 信用证,按开证行的责任不同可分为不可撤销信用证（,Irrevocable L/C,）和可撤销信用证（,Revocable L/C,）,不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销。可撤销信用证则指开证行可随时修改和撤销的信用证。,凡不可撤销信用证在信用证标题上都必须注明“不可撤销信用证”（,Irrevocable,）字样，并载有开证行保证付款的文句。标题未注的视为不可撤销信用证。国际贸易中大部分为不可撤销信用证。,第三节 信用证,按是否要求受益人提交单据分为光票信用证（,Clean L/C,）和跟单信用证（,Documentary L/C,）,光票信用证是指凭不附货运单据的汇票付款的信用证。有的信用证要求汇票随附非货运单据，如发票、垫款清单等也属光票信用证。由于不附货运单据，出口商可在货物装运前向银行议付，在国际贸易中能起到预支货款的作用。,跟单信用证是指凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。,国际贸易中大部分为跟单信用证。,按付款时间不同分为即期信用证（,Sight Payment Credit,）和远期（延期付款）信用证（,Deferred Payment Credit,）,即期信用证规定受益人有权开立即期汇票收款，开证行和付款人在见到受益人开立的即期跟单汇票后，或仅凭合格的货运单据即行付款的,第三节 信用证,信用证。有时在其上还加“电报索偿条款”，即开证行将最后审单付款的权利交给议付银行，只要议付行审单无误，即可以电报向开证行或其指定的付款行索偿收款。一般收汇迅速安全，使用较广。,远期（延期付款）信用证是指开证行或付款行在收到受益人开立的远期汇票和货运单据后，在一定期限内付款的信用证。此时卖方先交单，后收款，要垫付一笔资金，并承担汇率变动的风险，收汇也不是很安全。有时卖方会在合同里提高售价或加收利益予以补偿。,按可转让性分为可转让信用证（,Transferable Credit,）和不可转让信用证（,Non-Transferable Credit,）,可转让信用证是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求转让银行将信用证的全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）合用的信用证。该信用证上开证行必须明确标明“可转让”（,Transferable,）字样。其它如“可分割”（,Divisible,）、“可分开”（,Fractionable,）、“可让渡”（,Assignable,）、“可转移”（,Transmissible,）等措词的，银行可不予理会。同时该证只能转让一次。转让后由第二受益人办理交货。但第一受益人仍需负合同责,第三节 信用证,任。,不可转让信用证是指信用证的受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。在信用证中未注明“可转让”字样。,按是否有另一家银行加以保证兑付分为保兑信用证（,Confirmed L/C,）和不保兑信用证（,Unconfirmed L/C,）,保兑信用证是指开证行开出的信用证由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务的信用证。该行称保兑行（,Confirming Bank,）。保兑信用证必然是不可撤销信用证，但不可撤销信用证未必是保兑信用证；而可撤销信用证必然是不保兑信用证。保兑行和开证行一样为第一付款人，且在付款后开证行倒闭或无理拒付，它也不能向受益人追索。它对出口商更为有利，但进口商需负担保兑费。保兑手续一般由保兑行在信用证上加列保兑文句。在我国出口贸易中，如对开证行信用不够了解，可要求对方开出保兑信用证。在我国进口贸易中，一般都不使用保兑信用证，因中国银行在国际上信誉卓著，无需保兑。,不保兑信用证是指开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑的信用证。对于资信较好的开证行多不愿在其开出的信用证上加具“保兑”，以免影响其信誉。,第三节 信用证,循环信用证（,Revolving Credit,）,指信用证按全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直到达到规定的次数或规定的总金额为止。,其循环方式可分为按时间循环和按金额循环。,其循环条件有三种：自动循环、半自动循环和非自动循环。,适于分批均衡交货的长期合同，可使进口方减少开证手续、费用和押金，使出口方既得到收款的保障，又减少逐笔通知和审批的手续和费用。,对开信用证（,Reciprocal Credit,）,即两张互相约束的信用证，进出口双方互为开证申请人和受益人，双方的银行互为开证行和受益行。适于补偿贸易、易货贸易和对外加工装配业务。,背对背信用证（,Back to Back Credit,）,指受益人以原证为抵押，要求银行以原证为基础，另开立一张内容相似的新信用证。,第三节 信用证,预支信用证（,Anticipatory L/C,）指允许受益人在货物装运交单前预支货款的信用证，有全部预支和部分预支两种。一般用红色表示，称“红条款信用证”。,备用信用证（,Standby L/C,）,后面单独一节。,另外还有付款信用证（,Payment Credit,）、承兑信用证（,Acceptance Credit,）与议付信用证（,Negotiation L/C,）。,八、国际商会,跟单信用证统一惯例,国际商会为规范信用证行为，制订了,Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credits,，简称,UCP,。目前使用的是第,500,号出版物，即,UCP500,。它是一个国际贸易惯例，虽不是国际贸易法律，但实际中都注明遵照办理。,九、合同中的信用证条款,在进出口合同中，如约定凭信用证付款，买卖双方应将开证日期、信用证的类别、付款时间、信用证金额、信用证的有效期和到期地点等事项作出明确具体的规定。,第三节 信用证,开证时间,在信用证支付条件下，按时开证是买方的主要义务，如买方不按时开证即构成违约。开证时间的规定有以下几种：,1,、签定合同后某某天内开证；,2,、在装运前某某天开证；,3,、在某年某月某日开证；,4,、接到卖方备货通知书后某天内开证。,信用证类别,根据具体交易情况在合同中订明。从前面那些分类中选择。,信用证金额,一般规定为发票价值的百分之百，如预计履约时可能发生额外费用，需在信用证项下超金额支付时，则必须在合同和信用证中明确规定。如按,CFR,或,CIF,条件出口，港口拥挤费由买方负担时，则可规定买方在信用证中列入有关港口拥挤费可超出信用证金额收取的条款。可凭受益人开具的发票和船公司表明实际已付附加费的正本收据，在信用证,第三节 信用证,金额外支付受益人。,信用证有效期和到期地点,信用证有效期是指银行承担议付、承兑或付款责任的期限。在我国出口业务中，一般要求买方”议付有效期至装运期后第十五天“（,Valid for negotiation until the 15th day after shipment,）。,信用证的到期地点是指信用证有效期在何地终止。到期地点的规定有三种情况：,1,、议付到期地点，一般为出口地；,2,、承兑到期地点，在开证行或其指定付款银行所在地；,3,、付款到期地点，在开证行或其指定付款银行所在地。,为便于掌握议付到期地点和及时议付，我国出口合同一般都规定信用证到期地点在我国。如在上海议付，有效期至装运后第十五天（,Valid for negotiation in shanghai until the 15th day after shipment,）。,十、使用信用证的主要问题,单据严格相符原则,第三节 信用证,信用证源于合同，又独立于合同,信用证不能短路,信用证种类的选择应按合同规定，综合使用,银行免责情况,十一、信用证欺诈和融资,信用证欺诈一般源于卖方，如伪造提单、交货中以假充真等。若受益人确有欺诈行为，买方可要求法院下令禁止银行对信用证付款，即把信用证同它的基础交易挂钩；对正当持票人应付款，同时可要求卖方提交一份由信誉卓著的商检机构出具的品质、数量检验证书，作为银行议付的单据之一，而且应对卖方资信进行深入调查了解。,信用证作为买方来说实际上只用交付一定的押金就全额对外开证，相当于借用了银行的信用。作为卖方来说，可以将信用证到银行办理押汇和贷款。,第三节 信用证,案例一：,有一注明受,UCP500,管辖的不可撤销即期付款信用证要求受益人提交下述单据：,1,、以开证行为汇票付款人的即期汇票；,2,、提单开成空白抬头或抬头人为开证行。,该信用证同时载明下述特别条件：信用证项下开出汇票的支付只能在实现再出口得款计划以后。,请分析对受益人来说该证可否接受？为什么？,答案：不能接受。因信用证项下的付款和进口方的再出口得款计划联系在一起，尽管提单注明货物托运给开证行，也允许开证行交货给信用证申请人。换言之，使用这种信用证将使受益人受制于开证申请人。,第三节 信用证,案例二：,一张规定对以开证行为付款人的、在发票日后,180,天付款的汇票进行承兑的不可撤销信用证中有下述条款：,我行已开立上述信用证，该信用证适用于,UCP500,，但特别指示的规定除外。该特别指示如下：根据本信用证开立的汇票不得在提示时贴现。按买卖双方约定，票款将于到期时在收到付款人付款后汇交。如到期后票款未付，我行不负责任。,请问受益人是否接受该信用证？为什么？,答案：不能接受。由于该信用证特别指示规定开证行不承担,贴现义务，致使承兑也是空的，且将开证行付款与付款人付款联系在一起，如此一来也违背了信用证的基本性质。,第三节 信用证,案例三：,一议付信用证下保兑行认为单据与信用证条款相符，并对单据进行了议付。但开证行收单后经审核认为单据不合格而拒受。当保兑行未发现不符点时，它是否有对受益人的追索权？,答案：保兑行没有追索权。如果开证行因为不符点而拒收单据，那些不符点是被保兑行忽略的，这样的后果应由保兑行负责，保兑行不能反过来让出票人及,/,或善意持票人负责它在审核单据上的错误。,第三节 信用证,案例四：,某制造商缔结了一项,FAS,安特卫普贸易术语下的重型机械的巨额合同，由不可撤销保兑跟单信用证付款，信用证规定须提供商业发票及买方签发的已在安特卫普提货的证明。,货物及时备妥装运，但到达安特卫普后买方却不提货，由于卖方未收到买方的证明，无法根据信用证收到货款。经过长达一年的交涉，卖方虽得到赔偿但仍受巨大损失。,请分析该案中受益人应接受的教训。,答案：虽然名义上受益人受保兑信用证的最好保护，但同时规定需要买方签发的已在安特卫普提货的证明，这样可导致卖方无法提供合格单据，受买方控制及陷入失去信用证保证付款的困境。,第三节 信用证,案例五：,一信用证于某年,3,月,1,日开立，金额为,3,万美元，有效期至当年,5,月,31,日，通知行应开证行的要求保兑了信用证。当年,4,月,15,日信用证金额增加了,20,万美元，有效期延展至当年,8,月,31,日。,请问：（,1,）保兑行是否必须对增加额及展期进行保兑？,（,2,）如果保兑行不愿再加保兑，该保兑行应如何行事？,答案：保兑是两个银行之间的协议，保兑的增加、展期及其它修改须得保兑的同意，保兑行无必须对此进行保兑。如果保兑行不愿再加保兑，它应立即通知开证行和受益人其不愿按修改书的条款保兑，并将修改书转交受益人而不加保兑。,第三节 信用证,案例六：,一议付信用证包括下述条件和表达：,A,、允许分批装运；,B,、已表明了货物的总数量；,C,、提到了货物的不同尺寸；,D,、未提及货物的单价。,在对受益人提供的第一批装运单据进行议付，而单据上对货物的描述列明不同的尺寸时，银行不知道货物是否按比例装运，因为信用证上没有对不同尺寸的货物说明单价和数量。,试问议付行能议付所提示的这类单据吗？,答案：议付行暂时不能议付所提示的这类单据。因为该信用证有不太明确的条款并且是关键的和危险的，所以谨慎的做法是让开证行予以澄清。,第三节 信用证,案例七：,一不可撤销的即期付款备用信用证规定由开证行即期付款，并在开证行柜台到期。该备用信用证要求以下单据：,1,、以开证行为付款人的即期汇票；,2,、未付款的商业发票副本；,3,、受益人所授权的代表人签发的证实所附的发票已过期,30,天，并要求申请人付款的声明。,备用信用证到期前,5,天，申请人通知开证行：申请人不欠受益人任何未付发票，因此开证行不必支付备用信用证项下的款项。,备用信用证到期前,1,天，受益人向开证行提交了备用信用证所要求的单据。开证行审单后，向受益人支付了信用证项下的款项，并借记申请人帐户。虽然申请人已占有货物，但他反对银行借记其帐户。申请人陈述：申请人先前已通知开证行其不欠受益人未付发票，开证行不应支付。,请问开证行支付款项是否正确？为什么？,第三节 信用证,答案：正确。因信用证是单据业务，银行的责任是根据信用证和单据来履行义务，不能根据申请人的申辩。另外银行也无义务检查交易和单据的真伪。,第三节 信用证,案例八：,I,行开立一不可撤销议付信用证，通过,A,行（议付行）通知受益人。信用证规定在船只抵达之前，单据必须到达,I,行营业处。随后开证行修改了信用证，延展了有效期和装运期。,受益人发货后向,A,行提交了单据，,A,行及时审核单据，发现与信用证相符，对受益人议付，并把单据寄给,I,行索汇。,I,行审核,A,行寄来的单据后拒绝接受单据，理由如下：延迟交单。,I,行收到单据日期是在船到以后，因此,I,行将代为保管单据，并听候,A,行的进一步指示。,请问,I,行的拒付有效吗？为什么？,第三节 信用证,答案：,I,行的拒付无效。因为关于延迟交单的不符点不成立。该信用证列有特别条款，且该特别条款未列明需要提交与之相符的单据，银行将认为未列明此条件，对此不予理会，把它当成多余词语。申请人和开证行的责任是正确开立信用证，不允许他们把责任转嫁到其他当事人身上。申请人和开证行必须确定所需的单据去满足非单据条件。,第三节 信用证,案例九：,I,行开立一不可撤销的即期付款信用证，通过,A,行通知受益人，,I,行要求,A,行对信用证加具保兑。,A,行把信用证通知给受益人，并加具了保兑。除其他单据外，信用证还要求一份装箱单。受益人发货后将单据提交给,A,行要求付款。,A,行审单后确定单据不符，理由如下：装箱单没有采用载有受益人信头的纸张开立，并且受益人没有在上面签字。,试问：（,1,）装箱单必须用载有受益人信头的纸张吗？,（,2,）装箱单必须签字吗？,答案：（,1,）（,2,）均没有必须。除非在开立信用证时规定该单据的出单人及其他相应措辞和内容的条款。,第三节 信用证,案例十：,一禁止分批装运的信用证规定货物数量为,10000,包，受益人仅装运,9997,包，有,3,包在国内运输过程中遭受水渍损坏。为此，受益人提供的信用证所需的提单中注明数量为,9997,包。,请问单证是否相符？,答案：单证不符。因信用证明确包装单位计数（包），不允许伸缩。又该信用证禁止分批装运，在单据上表示短装，虽然数量小亦构成不符点。可在信用证里提前加入伸缩范围或约量的条款。,第三节 信用证,案例十一：,I,行开立一不可撤销议付信用证，通过,A,行通知受益人。该议付信用证要求：,1,、全套清洁已装船远洋提单；,2,、从,X,国的任何港口起运至,Y,国的,DEF,。,受益人提交信用证项下单据要求议付，交来的提单上注明：,装运港：,X,国一个港口,卸货港：,Y,国,ABC,最终目的地：,Y,国,DEF,试问：按,UCP500,的规定，该提单可否接受？,第三节 信用证,答案：,不能接受。因信用证要求提交港至港装运的远洋提单，而不是多式联运提单。所以唯一可接受的远洋提单是注明在,X,国的一个港口装船，在,Y,国的,DEF,卸货。,第三节 信用证,案例十二：,I,行开立了不可撤销的议付信用证，通过,A,行（议付行）通知受益人。信用证规定：,1,、采用空运；,2,、不迟于,2007,年,7,月,5,日发运；,3,、信用证到期日为,2007,年,7,月,21,日。,受益人于,7,月,15,日向,A,行提交信用证规定的单据，其中空运单中有如下注明：,1,、空运；,2,、航空运单出单日期是,2007,年,6,月,20,日；,3,、航空运单用一个特定批注表示发运日期是,2007,年,7,月,5,日，航班号为,127,。,A,行收到单据，认为由于以下不符点，拒绝接受单据：延迟交单。,请问,A,行的拒付行为正确吗？,答案：正确。因单据的出单日期和装运日期是空运单的出单日期，而非实际起飞时间，因此受益人应于,7,月,11,日或之前交单。,第三节 信用证,案例十三：,有一信用证要求受益人提交商业发票，该信用证对货物的描述如下：,1,、,520,件,100%,纯丝绸女裤；,2,、贸易术语为,FOB AA,港；,3,、从,AA,港至,ZZ,港。,开证行收到单据后经审核认为不符，理由如下：商业发票未规定,FOB AA,港。,试问开证行的拒付是否有理？为什么？,答案：拒付有理。因信用证规定了相应的货物描述，相关单据上必须完整地表示该描述，商业发票上未规定,FOB AA,港即构成不符点。,第四节 备用信用证,一、起源和含义,最早起源于美国，由于美国法律禁止银行开保函，所以美国银行开立了这种类似保函的支付承诺，即备用信用证。,备用信用证是银行应申请人的请求或以自身名义，向受益人出具的，保证凭规定的单据向受益人支付一定金额款项的书面凭证。,二、用途和种类,1,、履约备用信用证,2,、投标备用信用证,3,、预付款备用信用证,4,、直接付款备用信用证,三、与商业信用证及保函之间的关系,与一般商业跟单信用证一样，备用信用证也具有独立性和单据化的特点，只要受益人提交了与信用证相符的单据，开证人就必须履行付款义务。但备用信用证的作用与一般商业跟单信用证存在显著的不同：一般商业跟单信用证是受益人履行交货义务后银行付款，而备,第四节 备用信用证,用信用证则是在申请人未能履约时由开证人赔偿。可见尽管备用信用证的开证人形式上承担着第一性付款责任，但其开立意图实质上是第二性的。另外与商业信用证相比，备用信用证用途更广泛，而且非银行金融机构也可开立。从法律观点看，备用信用证等于见索即付保函，都具有独立性和单据化的特点，但两者也有不同：如备用信用证的用途更广，可作为融资工具；备用信用证适用于,ISP98,或,UCP500,，而保函适用于,URDG,四、制约的惯例,国际商会制订有,国际备用信用证惯例,（,International Standby Practices,），简称,ISP98,，为国际商会第,590,号出版物。,五、特有条款,1,、备用信用证的先期放弃或削减可用金额条款,2,、备用信用证的有效期条款,第四节 备用信用证,案例一：,一备用信用证规定受益人支款时须提交一份有关申请人未能在,2006,年,9-12,月间交货的违约声明，但该备用信用证的有效期为,2006,年,10,月,31,日，受益人于,2007,年,1,月,1,日向银行提交违约声明时遭开证行拒付。,请分析受益人在该案中应接受的教训。,答案：受益人处于两难的境地， 取得违约声明却不符合信用证的有效期，符合信用证的有效期却不能取得违约声明。实际上这是一张无法备用的备用信用证，受益人落入了申请人和开证行共设的圈套里。,第四节 备用信用证,案例二：,G,银行于某年,3,月,1,日开立了一份以,B,为受益人的备用信用证，规定于当年,4,月,1,日生效。当年,3,月,14,日申请人指示开证行撤销备用信用证。,请问,G,银行可否接受？为什么？,答案：不能接