公共财政理论

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,公共财政理论,刘康华,经济与管理学院,2011.8,一、公共财政理论概述,二、社会主义市场经济条件下的财政职能,三、适应市场经济要求的公共财政框架,一、公共财政理论概述,（一）市场经济的一般理论,1,、市场经济体制,市场经济是以市场机制为基础配置社会资源的经济运行方式，由三个要素构成，即供求、价格、竞争。市场经济运行机制具有自主性、竞争性、平等性、开放性和法治性。,2,、市场失灵及其表现：,市场失灵,也称为市场缺陷，是指在市场经济条件下，市场体系在某些方面不能有效地满足人们生活和生产的需要，或者市场体系在某些方面造成不良后果而不能由其自身矫正时的一种现象。,市场失灵主要表现为：,（,1,）公共产品,公共产品的定义,:,萨缪尔森在,1954,年,经济学与统计评论,上发表的,公共支出的纯理论,中给出公共品的定义：纯粹的公共品是这样的物品，即每个个人消费这种物品不会导致别人对该物品的消费的减少。,纯公共产品的特征,:,非排他性,;,非竞争性。,私人产品和准公共产品：,判断公共产品的步骤：,该物在消费中具有非竞争性吗？,具有排他性吗？,有,无,纯个人产品,有,从技术上看可以排他吗？,能,排他需要很高的成本吗？,不高,准公共品,无,是,市场失灵、纯公共品,（,2,）外部性,定义：,是指一个经济主体,(,生产者或消费者,),在自己的活动中对旁观者的福利产生了一种有利影响或不利影响,这种有利影响带来的利益,(,或者说收益,),或不利影响带来的损失,(,或者说成本,),，都不是生产者或消费者本人所获得或承担的,是一种经济力量对另一种经济力量“非市场性”的附带影响。,外部性类型：,外部经济,（,或称正外部经济效应、正外部性）和,外部不经济,（或称负外部经济效应、负外部性）。,生产的外部性和消费的外部性。,（,3,）垄断（竞争失灵）,定义：,一般指唯一的卖者在一个或多个市场，通过一个或多个阶段，面对竞争性的消费者。或买者垄断，同上相反。垄断者在市场上，能够随意调节价格与产量。,垄断类型：,竞争性垄断；,自然垄断；,行政性垄断；,封建性垄断。,（,4,）风险与不确定性,（,5,）收入分配不公,（,6,）宏观经济失衡,（二）公共财政的概念和特征,1,、公共财政的概念,公共财政是建立在,“,公共产品,”,理论和,“,市场失灵,”,理论基础上的，与市场经济相适应的一种财政模式。,公共财政是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。,C,+,V,+,M,C (,劳动手段和对象）补偿基金,V,+,M,V,M,企,业,留,用,国,家,财,政,收,入,财政分配,财,政,支,出,2,、公共财政的特征,（,1,）公共财政是满足社会公共需要的财政，即“公共性”财政,（,2,）公共财政是弥补市场失灵的财政,（,3,）公共财政是为市场活动提供一视同仁服务的财政,（,4,）公共财政是非盈利性的财政,（,5,）公共财政是法制化的财政,以法制为基础。,即是说，财政收入的方式和数量或财政支出的去向和规模必须建立在法制的基础上。无论哪一种形式、哪一种性质的收入，都必须先立法，后征收。无论哪一类项目、哪一类性质的支出，都必须依据既有的制度来安排。,政府全部收支进预算。,预算的实质是透明度和公开化，由此推演，政府的收与支，必须全部置于各级立法机关和全体社会成员的监督之下，不允许有不受监督、游离于预算之外的政府收支。,财税部门总揽政府收支,所有的政府收支完全归口于财政税务部门管理,从社会成员那里筹措资金，然后，转手供给各个政府职能部门作为活动经费，而不让各个政府职能部门分别向自己的服务或管理对象直接收钱、花钱。不论是税收，还是收费，抑或其它别的什么形式的收入，都要由财政税务部门统一管起来。,二、社会主义市场经济条件下的财政职能,（一）资源配置职能,（二）收入分配职能,（三）稳定经济职能,（一）资源配置职能,1,、财政资源配置职能的含义,所谓财政资源配置职能，就是将一部分社会资源集中起来，形成财政收入；然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。,2,、财政配置资源的原因,(1),在有些领域市场配置无法起作用,(2),在有些领域市场配置效果不理想。,3,、财政配置资源的内容,财政对资源的直接配置：,（,1,）财政通过预算直接将资源用于满足社会公共需要。,（,2,）通过财政投资将资源用于基础产业（基础工业及基础设施）。,（,3,）通过财政投资将资源用于高新技术产业和基础科学研究领域。,财政对资源的间接配置：,（,1,）通过税收、罚款、财政补贴等实现外部性的内部化。,（,2,）通过税收政策或财政政策引导资源在地区、产业等合理流动。,广义基础产业,狭义基础产业,基础设施,交通运输、机场、港口、桥梁、通信、水利、城市供排水、供气、供电等,基础工业,能源电力工业、基本原材料工业（建筑材料、钢材、石油化工材料）,农林部门、提供无形产品和服务的部门（科学、文化、教育、卫生）所需的,固定资产,。,还包括,（二）分配收入的职能,1,、 财政分配收入职能的含义,2,、 财政分配收入职能产生的原因,3,、 财政分配收入职能的主要内容,1,、分配收入职能的含义,财政分配收入的职能是指政府财政收支活动对各社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以实现收入分配公平的目标。,2,、财政分配收入职能产生的原因,市场机制不完善,在市场经济中，影响收入分配的因素主要有两个，一是个人或经济主体拥有的要素（如劳动力、资本、自然资源）的数量，又称为资本禀赋，资本禀赋取决于先天继承和后天积累；二是这些生产要素在市场上的价格。,非物质部门的消费需要,3,、财政分配收入职能的主要内容,（,1,）通过税收对收入水平进行调节,（,2,）通过转移支出,（,3,）完善社会福利制度,（三）稳定经济职能,1,、 经济稳定的含义,2,、 财政稳定经济职能的定义,3,、 财政稳定经济职能的主要内容,1,、经济稳定的含义：,充分就业；物价稳定；国际收支平衡。,2,、财政稳定经济职能的定义,财政稳定经济的职能是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。,3,、财政经济稳定职能的主要内容,(1),通过财政政策进行调节。,财政政策的定义：,是通过政府课税及支出行为，以影响社会有效需求，促进就业水平提高，并避免通货膨胀或通货紧缩发生，从而实现经济稳定为目的的政策。,财政政策手段：,财政支出政策,政府对商品和劳务的购买,其特点是：财政一手付出了资金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务，实现国家的职能。,它所体现的是政府的市场性再分配活动。,转移支付,直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。,其特点是：财政付出了资金，却无任何所得。,它所体现的是政府的非市场性再分配活动,财政收入政策,税收：,流转税,所得税,财产税,行为税,资源税,公债：,运作：政府向本国居民、企业、金融机构发行的债券。债权人,公众；债务人,政府,财政政策类型：,扩张、紧缩和中性的财政政策。,2011,年我国实施积极财政政策：,保持适当的财政赤字和国债规模。今年拟安排财政赤字,9000,亿元，其中中央财政赤字,7000,亿元，继续代地方发债,2000,亿元并纳入地方预算。,着力优化财政支出结构，增加“三农”、欠发达地区、民生、社会事业、结构调整、科技创新等重点支出；压缩一般性支出，严格控制党政机关办公楼等楼堂馆所建设，出国（境）经费、车辆购置及运行费、公务接待费等支出原则上零增长，切实降低行政成本。,继续实行结构性减税，依法加强税收征管。,财政政策的运用：,原则：逆经济风向行事,经济萧条时期，,社会需求不足，使用扩张性财政政策（松政策），增加支出，减少税收，从而社会需求增大，就业扩大。,经济繁荣时期，,社会需求旺盛，使用紧缩性财政政策（紧政策），增加税收、减少支出，从而社会需求下降，通货膨胀消失。,具体运用：斟酌使用的财政政策（相机抉择）,经济萧条时期，采用,松政策,(,扩张性财政政策,),经济繁荣时期，采用紧政策,(,紧缩性财政政策,),松政策,(,扩张性财政政策,),(1),减税,（,2,）扩大政府支出,（,2,）通过制度性的安排（即,自动稳定器）,，让财政在经济中发挥某种,“,自动,”,稳定的作用，以减缓经济波动。,自动稳定器亦称内在稳定器，是指财政本身具有的一种能够减少各种干扰对经济的冲击的机制。无须政府采取任何行动。,自动变动的税收：个人与公司所得税,萧条,个人与公司收入下降,符合纳税标准的主体自动减少、税率自动下降,政府税收自动下降,消费,、投资,AD,政府转移支付,萧条,失业人数,符合领取救济标准的人数,TRDPICAD,三、适应市场经济要求的公共财政框架,（一）公共收入体系,以税收收入为主体，辅之以公共收费、国有资产收入组成的公共收入体系。,（二）公共支出体系,1,、政权建设领域：（提供的公共服务属纯公共产品）；,2,、事业发展领域；（提供纯公共产品；提供准公共产品）,3,、公共投资领域：（公共设施和基础设施、自然垄断产业和高风险、高技术产业）,4,、收入分配调节领域：（ 公共财政体系内各级政府间转移支付 和公共预算对企业和居民的转移支付）。,（三）公共债务结构与规模,1,、确定合理的公共规模与结构；,2,、加强公债资金使用管理。,（四）预算管理体系,1,、建立统一、规范和更为全面的国家预算（实现预算内外资金的统筹使用）；,2,、实行零基预算和部门预算（预算的编制方法）；,3,、建立国库集中收支制度；,4,、推行政府采购和招标制度。,