工程项目成本管理课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Click to edit Master title style,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,工程项目成本管理,工程项目成本管理,-,2,-,开源,节流,合同额,节流,-2-开源节流合同额节流,-,3,-,项目经营,标前经营,标后经营,成本管控,二次经营,策划,测算,控制,核算,分析,考核,施组方案,工料机要素管控,均衡生产,现场经费,合同研究,工前策划,资料签证,概算清理,概算调整,材料调差,验工计价,竣工结算,配合审计,节流,开源,成本,管理,开发,兑现,标,前参与,变更设计,-3-项目经营标前经营标后经营成本管控二次经营策划测算控制核,-,4,-,第一部分,职业素养,第二部分,成本管控,第三部分,二次经营,第四部分,专项,工作,第五部分,标准,&,流程,目 录,-4-第一部分 职业素养第二部分 成本管控第三部分,-,5,-,第一部分 职业,素养,铁路,市政,公路,房建,其他,我是谁？,职业、岗位,我应做？,职业道德、行为规范,我能做,？,职业技能,我想做？,职业意识,怎么做？,职业作风,【1】,-5-第一部分 职业素养铁路市政公路房建其他我是谁？职业,-,6,-,公路,要做好工程项目,的,成本,管理,工作,，,业务,能力很重要，职业素养更重要。,成本,管理,是,一项,对业务,人员,的,职业,素养,要求,很高的,工作,。,强烈的责任感是做好一切工作的前提,-6-公路要做好工程项目的成本管理工作，业务能力很重要，职业,-,7,-,公路,合同谈判中，你为维护企业利益所表现,出的有理有据的坚持,和强悍，赢得的是：,对手的尊重,企业利益的合理最大化,个人的成长。,-7-公路 合同谈判中，你为维护企业利益所表现出的有理有据的,-,8,-,公路,每个人,，请多想一想：,我为企业做了什么,我能为,企业,做什么,少想：,企业给了我什么,企业少给,了我什么,【2】,-8-公路 每个人，请多想一想：【2】,-,9,-,第二部分 成本管控,（一）,成本,管理的六大,理念,（二）前后台分工,（三）成本管控的相关制度要点,（四）项目成本管理的相关检查内容,（五）,2019,年成本管理工作要点,铁路,其他,-9- 第二部分 成本管控（一）成本管理的,-,10,-,(,一,),成本,管理的六大,理念,1.,细分,管理、精准,控制,2.,成本,管理是企业,基本功,3.,成本,管理之本是预算,管理,4.,张弛,有度、前后台合理,分工,5.,成本,管理与廉政建设,密切相关,6.,微观,管理很重要、宏观管理更重要,其他,【3】,-10-(一)成本管理的六大理念1.细分管理、精准控制2,-,11,-,(,二,),前后台,分工,后台管控的“两预一策划一调整”,：,1.,方案,预,控,2.,责任,成本,预算,3.,变更,索赔,策划,4.,成本,预算动态,调整,其他,-11-(二)前后台分工后台管控的“两预一策划一调整”：,-,12,-,(,二,),前,后台分工,前台运行的“五落实”,：,1,.,落实,施工,方案,2.,落实,责任成本,预算,3.,落实,变更索赔策划,方案,4.,落实,工期质量安全管理,目标,5.,落实,成本定期分析,制度,其他,-12-(二) 前后台分工前台运行的“五落实” ： 1,-,13,-,(,三,),成本管控的相关制度要点,责任成本管理,：,1.,责任成本管理办法,【4】,2.,责任,成本,预算,编制实施细则,【5】,3.,责任,成本预算,编制质量评比实施细则,【6】,4.,责任,成本,核算实施细则,【7】,5.,责任,成本,例外事项管理实施细则,【8】,其他,-13-(三)成本管控的相关制度要点责任成本管理 ： 1,-,14,-,(,三,),成本管控的相关制度要点,劳务分包,管理,：,1,.,劳务分包管理办法,【9】,2.,劳务,分包招标管理办法,【10】,3.,劳务分包合同范本,4.,劳务,分包指导价,5.,铁路质量红线检查,【11】,其他,-14-(三)成本管控的相关制度要点劳务分包管理 ： 1,-,15,-,(,四,),项目成本管理的相关检查内容,其他,表,1-5,xx,公司工程项目管理综合大检查评分表（收入与成本管理,.,成本管理部）,受检单位：,受检单位负责人：,序号,考评子项,标准分,考评内容及评分标准,扣分,得分,备注,一,上次检查整改,情况验证,8,1.,对局、股份公司提出问题的整改情况,4,分：,未及时整改闭合扣,2,分,/,项。,2.,有无类似隐患问题再次出现,3,分：类似隐患再出现扣,2,分,/,项。,3.,子（分）公司对项目的检查整改情况,1,分：无检查记录扣,1,分，有检查记录未及时整改闭合扣,0.5,分。,二,施工准备,16,1.,在中标三个月内签订了项目管理目标责任书,5,分：按时间签订且质量合格,3,分，时间不满足规定扣,2,分，质量不满足规定扣,3,分。,2.,在开工三个月内完成了变更索赔策划并按规定上报审核,5,分：按时间完成且审批合格,5,分，时间不满足规定扣,2,分，未报上级单位审核扣,2,分，未按审校意见修订扣,1,分。,3.,明确分包模式得,1,分，否则扣,1,分。,4,是否有“协作队伍的种类、队伍数量、每支队伍的人数和设备要求”的策划内容,3,分：无此内容扣,3,分，每少一项扣,1,分。,5,临时工程预算上报审批,1,分：,未按批准的标准设计扣,0.5,分，完工后超审批预算总费用的扣,0.5,分，实施期间超限价分包的每项扣,0.3,分，扣满,1,分为止。,6.,按照节约资源、形成竞争、便于管理的原则合理划分分包区段,1,分：合理划分分包区段得,1,分，否则扣,1,分，分包区段一项划分不合理扣,0.3,分，扣完,1,分为止。,-15-(四)项目成本管理的相关检查内容 其他表1-5,16,序号,考评子项,标准分,考评内容及评分标准,扣分,得分,备注,三,劳务分包,合同管理,30,1.,协作队伍应从合格劳务企业名录中选择，并通过招标、竞标和集体决策的方式确定有资质的队伍（含准入证）,3,分：劳务队伍进场人员及时登记,1,分；队伍选择合规得,1,分，每发现一例选择程序范围不合规、超资质分包的扣,1,分，不及时登记的每一家队伍扣,1,分，扣完,3,分为止。,2.,对拟签合同组织项目部评审，形成书面意见报公司审批；所有合同是否全部采用成本系统参加网络评审,2,分：严格执行合同评审制度得,2,分，否则，每发现一例扣,1,分，扣完为止。,3.,合同由子（分）公司或集团指挥部正式签订,2,分：否则，每发现一例扣,1,分，扣完为止。,4.,合同签订后，主责部门及时对项目部有关部门和人员进行合同交底，并填写交底记录留存,2,分：严格执行合同交底得,2,分，一次未交底扣,1,分，扣完,2,分为止。,5.,未经公司批准，项目部不得为另一方提供任何形式的担保,2,：项目部为另一方提供任何形式的担保，每出现一次扣,1,分,扣完,2,分为止；,6.,项目实施过程中，发生偏离制度、程序、计划和预算的特殊事件，项目部需将偏离事件以“例外事件”报告给公司审批，实行例外管理,5,分：项目实施过程中发生“例外事件”，未实行例外管理扣,2,分；对于以“劳务分包价格高是市场价”为理由的申请调整价格的事项，必须附有至少三份以上能证明其市场价格的合同扫描件作为证明材料，否则每项扣,1,分；扣完,5,分为止。,7.,合同建立台账，统一存档,2,分：,按要求管理得,2,分，未建立台账扣,1,分，未统一存档扣,1,分。,8.,使用的劳务企业是否具备法人主体资格，劳务企业现场负责人是否具有法人授权,3,分：劳务企业不具备法人资格扣,1,分,;,现场负责人未经法人授权扣,2,分；。,9.,是否采用招标、议标等形式公开、公正的选用劳务分包企业,3,分：队伍选用未能做到公平、公正、公开选用扣,1,分；未能提供劳务分包企业选用相关资料扣,1,分；队伍选用资料不完整扣,1,分。,10.,是否严格执行先签合同后进场规定,3,分：在分包合同签订前入场施工，发现一起扣,1,分。,11.,是否存在转包、违法分包、挂靠等违法行为,3,分：被认定存在转包、违法分包、挂靠等违法行为的，扣,3,分。,20,16序号考评子项标准分考评内容及评分标准扣分得分备注三劳务分,17,序号,考评子项,标准分,考评内容及评分标准,扣分,得分,备注,四,成本管理,19,1.,建立项目部的责任成本管理体系（含领导小组、组织机构、配备人员、相应制度等）；明确项目经理为第一责任人,2,分：体系建立得,1,分，否则扣,1,分；明确项目经理为第一责任人得,1,分，否则扣,1,分。,2.,签订项目管理目标责任书后，项目经理是否组织相关部门以分部分项工程为单位进行分解作为责任成本控制的标准,4,分：,按要求分解得,4,分，否则扣,4,分；进行了分解但未完全分解到分部分项扣,2,分。,3.,严格执行公司发布的劳务分包限价、避免出现点工,3,分：劳务严格执行限价得,1,分，出现一项违规（未按程序审批完成）扣,1,分。,4.,专项方案进行经济比选,2,分：重大专项方案进行经济比选得,2,分，否则，每少一项扣,0.5,分，扣完,2,分为止。,5.,按月或季开展责任成本分析，并作为经济活动分析会的重要组成部分,3,分：未分析扣,3,分；已进行分析但未按照要求的频次执行或分析活动流于形式，每次扣,1,分；未查找问题、分析原因，制定整改措施，每次扣,1,分。,6.,成本信息系统日常业务、各模块的使用,4,分：正常开展业务得,4,分，每少一模块扣,1,分，扣完为止。,7.,建立项目“营改增”比价模型，合理选取劳务队伍、制定分包单价,1,分：未制定扣,1,分。,五,二次经营,10,1.,按月召开二次经营分析例会，查找存在的问题，提出具体措施，推进、纠偏二次经营工作,5,分：按时召开分析会得,3,分，内容真实且极具意义得,2,分，每一期内容流于形式扣,2,分。,2.,编制变更索赔策划书，并报公司审批,2,分：编制变更索赔策划书，制定计划得,1,分；报公司审批得,1,分。,3.,负责收集变更索赔已签认原始资料，并建立变更索赔台账,3,分：收集已签认原始资料、建立变更索赔台账，及时办理结算手续，得,3,分，否则相应扣分。,17序号考评子项标准分考评内容及评分标准扣分得分备注四成本管,18,序号,考评子项,标准分,考评内容及评分标准,扣分,得分,备注,五,验工计价,17,1.,分包结算必须坚持量价控制，并经成本系统报公司审批，在办理分包结算时必须做到“三统一”、“四不结算”,5,分：分包结算不合规一次扣,1,分，扣完,5,分为止。,2.,对已完成合同约定工作量的项目，项目部要及时与分包企业办理末次结算，按程序报公司审批后，签订合同封帐协议,6,分：未及时办理末次结算，签订合同封帐协议，每出现一次违规扣,2,分，扣完,6,分为止。,3.,每月（季）向业主验工计价,6,分：不存在合同内已完工未计价情况得,3,分，合同外费用及时计价得,3,分。,合计,100,综合评述：,18序号考评子项标准分考评内容及评分标准扣分得分备注五验工计,19,(,五,)2019,年,成本管理工作,要点：,坚持“开源节流”并重的原则，以提高项目成本和二次经营管理水平为目标，以“完善体制机制、狠抓基础管理、开展专项治理、完善方法手段、强化人员培训”为基本抓手，提升成本管理能力和管理效率，努力实现企业工程项目创效能力再提升,。,除落实管理制度外，年度工作还有以下五项。,19(五)2019年成本管理工作要点：坚持“开源节流”并重的,20,1.,加强,对责任成本节超率、二次经营创效率、项目利润率三项指标考核，确保成本增幅不高于营业收入增幅。广泛开展开源节流工作，力争项目毛利率增长一个百分点以上。,(,五,)2019,年,成本管理工作,要点：,201.加强对责任成本节超率、二次经营创效率、项目利润率三项,21,2.,开展,成本管理分析对比,工作,：,本年度选择部分软基处理桩、桥梁孔桩、不同跨径悬浇梁、隧道开挖、隧道隧湿喷砼、隧道二衬砼等进行分析,。,(,五,)2019,年,成本管理工作,要点：,212.开展成本管理分析对比工作：本年度选择部分软基处理桩、,22,3.,强化二次经营日常,管理,：,项目,部都要建立二次经营例会制度，每月至少召开一次分析会,。,子,（分）公司至少每季度召开一次二次经营,例会,。,通过,分析上一阶段工作，总结经验，发现问题，为下步二次经营工作的扎实推进指明道路,。,按股份公司要求，三级公司二次经营基础报表每月签字盖章上报。,(,五,)2019,年,成本管理工作,要点：,223.强化二次经营日常管理：(五)2019年成本管理工作要,23,4.,严格,劳务分包例外事项审批,制度,：,对于,以“劳务分包价格高于市场价”为理由的申请调整价格事项，必须附有至少三份以上能证明其市场价格的合同扫描件作为证明材料。,(,五,)2019,年,成本管理工作,要点：,234.严格劳务分包例外事项审批制度：对于以“劳务分包价格高,24,5.,项目治亏：,对于,可以减亏的项目，根据亏损原因贯彻“一项一案”的原则进行治理。对于预计亏损还会增加的项目，按照“一项一案”原则分析原因，有针对性的对亏损项目进行“对症下药”，推动亏损治理工作不断取得新突破。对扭亏无望的项目移交审计。,(,五,)2019,年,成本管理工作,要点：,245.项目治亏：对于可以减亏的项目，根据亏损原因贯彻“一项,-,25,-,第三部分 二次经营,（一）,对二次经营的四,个,认识,（二）,工程项目变更索赔管理办法,（三）项目二次经营的相关检查,内容,（四）二,次,经营要点,-25- 第三部分 二次经营（一）对二次经营,26,（一）对二次经营的四个认识,1.,施工,企业经营管理链条上不可或缺的重要一,环,2.,项目,减亏创效、企业提质增效的主要,手段,3.,提高,项目管理、企业管理水平的有效,途径,4.,国际惯例,接轨的必然要求,26（一）对二次经营的四个认识1.施工企业经营管理链条上不可,27,（四,）二,次,经营要点,1.,二次经营,定义与,范畴,：,指,项目中标后，施工单位在合同执行过程中，依据相关法律、法规、政策条款和合同约定，对合同内数量,不足、价,差、价格,偏低,、,合同,内,优化,、,合同外,新增,的,项目，以及非施工单位责任引起的各项费用损失，凭相关证据、支撑材料,提出,以创效为目的,合理,的,经济行为。,27（四）二次经营要点1.二次经营定义与范畴：,28,（四,）二,次,经营要点,2.,二次经营范畴,：,铁路项目：,9,类,非铁路项目：,2,类,【12】,28（四）二次经营要点2.二次经营范畴：铁路项目：9类非铁路,29,（四,）二,次,经营要点,3.,对铁路项目总价包干合同的理解,与,把握,目前，建设方把控的原则：,超出合同的总价包干；对于负量差则是,总价,包干下的单价合同。,切忌：,以为将利润率高的子项增加工程量会增加项目利润，盲目增加正量差，结果导致无法计价，造成不必要的损失。,优化：,可以优化不单独列在清单子项的施工措施费以降低成本。,29（四）二次经营要点3.对铁路项目总价包干合同的理解与把握,30,（四,）二,次,经营要点,4.,铁路项目投资控制程序：,初设招标项目：,8,步,施工图招标项目：,9,步,【,13】,30（四）二次经营要点4.铁路项目投资控制程序：初设招标项目,31,（四,）二,次,经营要点,5.,铁路项目概算清理要点：,（,1,）无论初设招标还是,施工图,招标，都有概算清理。,（,2,）,概算,清理费用组成：施工图投资检算（施工图预算）、,I,类变更、征迁补偿、政策性调整、新增工程、总包费、预备费及降造费的使用、建设期贷款利息（建设方）。,（,3,）,施工图投资检算（施工图预算）阶段,，对,专测对工经各有一人长期对接,，要有十分熟悉工序、定额的人。,（,4,）,I,类变更需报铁总,审批，,II,类由建设方批复。必须从开始就策划、专人全程跟踪，不能坐等流程走,完，设计,有弹性，,10%-20%,很正常！,（,5,）,预备费及降造费的使用：“二八原则”即,20%,的问题占,80%,的费用！沟通时，要先说,主要问题。,31（四）二次经营要点5.铁路项目概算清理要点：（1）无论初,-,32,-,第四部分 专项工作,1.,规范项目分包模式,【14】,2,.,合同价款分劈,3,个制度,3.,项目治亏,4.,责任矩阵,【15】,5.,成本信息系统,V2.0,6.,收费办法,其他,-32- 第四部分 专项工作1.规范项目分,33,（,一）项目治亏,亏损项目类,：,第,一类是可以减亏的项目，第二类是亏损有可能增加的项目，第三类是扭亏无望的项目。第一、二类已按“一项一案”原则制定了减亏方案，明确了责任人。,存在,的,主要问题,：,减亏,工作方案中，减亏措施绝大多数以二次经营为主，缺少对项目成本管控的反思、挖潜和具体改进措施,。,思考：你所在的项目？开源节流措施？,33（一）项目治亏亏损项目类：第一类是可以减亏的项目，第二类,34,（二）,成本信息系统,V2.0,存在的主要问题,：,1.,个别,子公司的某些项目仍然存在未在,V2.0,上进行合同评审和结算，直接申请资金支付的现象。该现象如不能杜绝，导致的后果是利用,V2.0,的倒副机制规范管理的目的落空，成本管控失控,。,2.,新,开工项目不能及时建立和使用,V2.0,的问题,。,34（二）成本信息系统V2.0 存在的主要问题：,35,（二）,成本信息系统,V2.0,对于,第一个问题，,今后一旦发现将对该公司、项目部进行通报批评,。,对于,第二个问题，,现在统一要求：新中标项目在进场后一个月内应完成,V2.0,的清单分解工作，请各子公司工程部、成本合约部、物资设备部督导各项目部的对应部门做好相关工作，否则将无法在财务共享中心通过资金支付的审核,。,对于,PPP,类等中标后没有工程量清单的项目，,经与软件开发商讨论，可以采取如下方式进行清单分解工作：首先子公司指导项目部根据项目特点建立大项清单框架；后续根据工程数量的确定进度，通过“责任成本预算调整”模块进行清单补录。,35（二）成本信息系统V2.0 对于第一个问题，今后一旦发现,-,36,-,第五部分 标准,&,流程,1.,一定编两定额,2.,劳务分包合同范本,3.,直属项目成本测算流程,4.,非,直属,项目成本审批流程,5.,变更索赔,策划书审批流程,6.,铁路项目变更设计,审批流程,其他,-36- 第五部分 标准&流程1.一定编两,37,（一）,一定编两定额,目前存在的问题：,例外,事项申请中，涉及调整劳务分包单价以“市场价高于指导价或限价”为申请理由的，普遍缺乏有效证明材料,。,要求项目,部提供的有效证明材料可为以下两种之一：,一是收集市场上不少于三份可作为市场价格证明的合同扫描件,；,二,是用定额测定方法，现场测定详实数据为基础的单价分析，仅有单价分析不合格。有上述附件，子公司方可审核“市场价高指导价或限价”的劳务分包单价调整例外事项。,37（一）一定编两定额目前存在的问题：例外事项申请中，涉及调,工程项目成本管理课件,