非财务经理的财务管理培训--课件

非财务经理的财务管理非财务经理的财务管理1ppt课件说说 明明 该该课课程程以以体体验验学学习习为为主主。学学习习资资料料为为支支持持体体验验学学习习的的相相关关知知识识内内容容，由由于于授授课课时时间间有有限限，部部分分内内容容将将不不进进行行现现场场讲讲授授，希望同学们在课下自主阅读学习。希望同学们在课下自主阅读学习。2ppt课件学习内容安排学习内容安排高级课程：高级课程：使用预算、成本管理等方使用预算、成本管理等方 法进行决策与管理改进；法进行决策与管理改进；中级课程：中级课程：阅读财务报表；利用财务阅读财务报表；利用财务分析工具正确评价公司；分析工具正确评价公司；基础课程：基础课程：掌握财务会计基础知识；掌握财务会计基础知识；3ppt课件会计工作的内容会计工作的内容整理会计凭证；整理会计凭证；纪录会计账簿；纪录会计账簿；制作会计报表。制作会计报表。4ppt课件财务管理的内容财务管理的内容资金的筹措；资金的筹措；资金的投资；资金的投资；资金的使用；资金的使用；资金成果的分配。资金成果的分配。5ppt课件财务与会计工作的关系财务与会计工作的关系区别：区别：会计是从描述角度反映经济活动；会计是从描述角度反映经济活动；财务是从价值角度管理经济活动；财务是从价值角度管理经济活动；联系：联系：会会计计提提供供准准确确、系系统统、规规范范的的会会计计信信息息，管管理理者者通过对会计信息的分析，指导财务管理活动。通过对会计信息的分析，指导财务管理活动。6ppt课件财务管理的目标财务管理的目标财财务务管管理理的的目目标标是是通通过过合合理理、有有效效的的财财务务管管理理，使使企企业业以以尽尽可可能能少少的的资资金金占占用用，取取得得尽尽可可能能大大的的生生产产经经营成果。营成果。7ppt课件企业目标对财务管理的要求企业目标对财务管理的要求 8ppt课件成本的一般定义成本的一般定义成成本本是是对对为为了了实实现现一一定定目目的的所所消耗资源的货币计量；消耗资源的货币计量；成成本本可可以以根根据据其其总总额额和和业业务务量量之之间间的的关关系系分分为为：变变动动成成本本、固定成本、混合成本。固定成本、混合成本。9ppt课件变动成本变动成本定定义义：是是指指成成本本总总额额与与业业务务量量成成正正比比例例增增减减变变动动的那部分成本。的那部分成本。举例：原材料举例：原材料.原材料数量原材料数量每个原材料的成本每个原材料的成本变动成本总额变动成本总额 1￥100￥100 2 100 200 10 100 1000 100 100 10000 200 100 2000010ppt课件固定成本固定成本指指成成本本总总额额在在一一定定时时期期和和一一定定业业务务范范围围内内不不受受业业务务量增减变动的影响，保持固定不变的那部分成本。量增减变动的影响，保持固定不变的那部分成本。举例：房屋租金举例：房屋租金.产品数量产品数量每个产品的房屋成本每个产品的房屋成本固定成本总额固定成本总额 1￥10000￥10000 2 5000 10000 10 1000 10000 100 100 1000011ppt课件混合成本（半变动成本）混合成本（半变动成本）指指成成本本总总额额随随业业务务量量的的增增减减呈呈同同方方向向变变动动，但但并并不不与与其成正比例关系的成本。其成正比例关系的成本。例例1：相相对对于于行行驶驶的的公公里里数数而而言言，汽汽车车使使用用成成本本属属于于半半变变动动成成本本。其其中中，燃燃料料、轮轮胎胎和和修修理理费费属属于于变变动动成成本性质；而保险费、养路费，属于固定成本性质。本性质；而保险费、养路费，属于固定成本性质。例例2：在在大大多多数数制制造造企企业业中中，电电力力成成本本属属于于半半变变动动成成本本，它它随随产产量量的的变变化化而而变变化化。其其中中，为为生生产产设设备备提提供供电电力力的的那那部部分分成成本本属属于于变变动动成成本本性性质质，照照明明用用的的电电力力成本属于固定成本性质。成本属于固定成本性质。12ppt课件阅读财务报表阅读财务报表报表体系报表体系资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表13ppt课件反映特定时点财务状况反映特定时点财务状况 资产负债表资产负债表总结一定时期经营成果总结一定时期经营成果 损益表损益表反映一定时期现金状况反映一定时期现金状况 现金流量表现金流量表 三大活动三大活动 三大报表三大报表经营经营资产资产负债表负债表投资投资现金现金流量表流量表融资融资损益表损益表财务报表主表财务报表主表14ppt课件资产负债表资产负债表资资产产负负债债表表是是反反映映企企业业某某一一特特定定日日期期财财务务状状况况的会计报表。的会计报表。资资产产负负债债表表反反映映的的是是某某一一会会计计期期间间经经营营活活动动静静止止后后企企业业拥拥有有和和控控制制的的资资产产、需需偿偿付付的的债债务务及及所有者权益的金额，所以是一张静态报表。所有者权益的金额，所以是一张静态报表。15ppt课件16ppt课件流动资产流动资产流流动动资资产产是是指指现现金金及及预预期期能能在在一一年年或或者者超超过过一一年年的的一一个个经经营营周周期期内内变变现现或或者者运运用用的的资产。资产。流流动动资资产产包包括括：货货币币资资金金、交交易易性性金金融融资资产产、应应收收款款项项、存存货货、预预付付帐帐款款、待待摊摊费费用等。用等。17ppt课件流动资产下项目流动资产下项目货货币币资资金金：企企业业的的生生产产经经营营资资金金在在循循环环周周转转过过程程中中,停停留留在在货货币币形形态态随随时时可可用用于于支支付付的的资资金。金。交交易易性性金金融融资资产产：为为交交易易目目的的所所持持有有的的债债券券投资，股票投资，基金投资等。投资，股票投资，基金投资等。应收账款：客户欠主体的款项。应收账款：客户欠主体的款项。18ppt课件流动资产下项目流动资产下项目存存货货：在在生生产产经经营营过过程程中中，为为销销售售或或耗耗用用而而储储备备的的各种资产。各种资产。预预付付帐帐款款：是是企企业业按按照照购购货货合合同同规规定定预预付付给给供供应应单单位的款项位的款项。待待摊摊费费用用：是是指指各各种种已已经经支支付付而而将将在在一一年年或或一一个个经经营营周周期期内内摊摊销销的的各各种种费费用用，如如预预付付保保险险费费、预预付付租租金、预付水电费等。金、预付水电费等。19ppt课件非流动资产非流动资产非非流流动动资资产产是是指指资资产产转转化化为为现现金金的的时时间间在在一一年年或或一一个个经经营营周周期期以以上上的的资资产产，即即长长期资产。期资产。非非流流动动资资产产包包括括：持持有有至至到到期期投投资资 、长长期期股股权权投投资资、固固定定资资产产、无无形形资资产产、商商誉等。誉等。20ppt课件持有至到期投资持有至到期投资持持有有至至到到期期投投资资，是是指指到到期期日日固固定定、回回收收金金额额固固定定或或可可确确定定，且且企企业业有有明明确确意意图图和和能能力力持持有至到期的金融资产。有至到期的金融资产。通通常常情情况况下下，企企业业持持有有的的、在在活活跃跃市市场场上上有有公公开开报报价价的的国国债债、企企业业债债券券、金金融融债债券券等等，可可以划分为持有至到期投资。以划分为持有至到期投资。21ppt课件固定资产固定资产固固定定资资产产指指为为生生产产商商品品、提提供供劳劳务务、出出租租或或经经营营管管理理而而持持有有的的；使使用用期期限限在在一一年年以以上上，并并在在使使用用过过程程保保持持原原来来物物质质形形态态的的资资产产。包包括括房房屋屋及及建建筑筑物物、机机器器设设备备、运运输输设备、工具、器具等。设备、工具、器具等。22ppt课件无形资产无形资产无无形形资资产产指指企企业业为为生生产产商商品品、提提供供劳劳务务、出出租租给给他他人人，或或为为管管理理目目的的而而持持有有的的、没没有实物形态的非货币性长期资产。有实物形态的非货币性长期资产。如如专专利利权权、商商标标权权、著著作作权权、非非专专利利技技术术等。等。23ppt课件流动负债流动负债流流动动负负债债：指指在在正正常常经经营营周周期期或或一一年年内内将将要要偿偿还还的的债债务务。包包括括：短短期期借款；应付帐款；预提费用。借款；应付帐款；预提费用。24ppt课件流动负债下项目流动负债下项目短短期期借借款款：企企业业借借入入的的期期限限在在一一年年以以内内或或者者一一个个营营业周期以内的借款；业周期以内的借款；应应付付帐帐款款：供供应应商商向向主主体体提提供供了了产产品品或或服服务务但但未未获获支付而取得的索取权；支付而取得的索取权；预预提提费费用用：企企业业预预提提但但尚尚未未实实际际支支付付的的各各项项应应付付未未付的费用。付的费用。25ppt课件非流动负债非流动负债长长期期负负债债指指偿偿还还期期限限在在一一年年或或一一个个营营业业周周期期以以上上的的负负债债。包包括括长长期期借借款款、应应付付债债券券和和长长期期应应付款等。付款等。长长期期负负债债除除了了具具有有负负债债的的共共同同特特点点之之外外，与与流流动动负负债债相相比比较较，具具有有偿偿还还期期限限较较长长，可可以以分分期期偿还，债务金额较大的特点。偿还，债务金额较大的特点。26ppt课件所有者权益所有者权益所所有有者者权权益益是是指指企企业业投投资资人人对对企企业业净净资资产产的的所所有有权，是企业全部资产减去全部负债后的余额。权，是企业全部资产减去全部负债后的余额。所所有有者者权权益益表表明明企企业业的的产产权权关关系系，即即企企业业是是归归谁谁所所有有。所所有有者者权权益益包包括括实实收收资资本本、资资本本公公积积金金、盈余公积和留存收益等。盈余公积和留存收益等。27ppt课件所有者权益下项目所有者权益下项目实实收收资资本本：指指企企业业实实际际收收到到的的投投资资者者投投入入作作为为资资本本金的资金。金的资金。开开办办企企业业，必必须须依依法法筹筹集集最最低低限限度度的的资资本本金金即即注注册册资资本本。但但是是资资本本金金往往往往允允许许分分次次缴缴付付，因因此此设设置置“实收资本实收资本”科目，来反映实际收入的资本金。科目，来反映实际收入的资本金。投投资资者者在在缴缴清清资资本本金金后后，企企业业的的实实收收资资本本应应与与注注册册资本相一致。资本相一致。28ppt课件所有者权益下项目所有者权益下项目资资本本公公积积：指指由由股股东东投投入入、但但不不能能构构成成“股股本本”或或“实收资本实收资本”的投资；的投资；盈盈余余公公积积：是是从从净净利利润润中中提提取取的的，具具有有特特定定用用途的资金；途的资金；未分配利润：是公司净利润分配后的剩余部分。未分配利润：是公司净利润分配后的剩余部分。29ppt课件资产负债表的四个作用资产负债表的四个作用反反映映企企业业在在特特定定时时点点拥拥有有的的资资产产及其分布状况的信息；及其分布状况的信息；表表明明企企业业在在特特定定时时点点所所承承担担的的债债务、偿还时间及偿还对象；务、偿还时间及偿还对象；反反映映在在特特定定时时点点投投资资人人所所拥拥有有的的净资产及其形成的原因；净资产及其形成的原因；有有助助于于分分析析了了解解企企业业的的财财务务实实力力和资本结构。和资本结构。30ppt课件资产负债表外的经济资源资产负债表外的经济资源并并非非企企业业所所有有的的经经济济资资源源都都能能够够反反映映在在资资产负债表上；产负债表上；一一个个企企业业优优秀秀的的管管理理队队伍伍，优优秀秀的的管管理理水水平平也也是是企企业业很很看看中中的的资资源源，而而这这部部分分资资源源也不可能反映到资产负债表中。也不可能反映到资产负债表中。31ppt课件损益表损益表损益表的含义：损益表的含义：损损益益表表是是反反映映企企业业一一定定时时期期（月月份份、季季度度、年度）的经营成果的报表。年度）的经营成果的报表。反映内容：反映内容：收入、费用、利润、每股收益；收入、费用、利润、每股收益；32ppt课件损益表的基本结构损益表的基本结构单步式；单步式；多步式（我国目前采用）；多步式（我国目前采用）；第一步：计算营业利润第一步：计算营业利润第二步：计算利润总额第二步：计算利润总额第三步：计算净利润第三步：计算净利润第四步：计算每股收益第四步：计算每股收益33ppt课件34ppt课件营业活动下项目营业活动下项目营营业业收收入入：指指企企业业在在销销售售商商品品、提提供供劳劳务务及及让让渡渡资产使用权等经营活动中所产生的收入。资产使用权等经营活动中所产生的收入。营业成本：各项经营活动产生的实际成本。营业成本：各项经营活动产生的实际成本。营营业业税税费费：应应由由经经营营活活动动负负担担的的税税金金，包包括括营营业业税，消费税，城市维护建设税，资源税等税，消费税，城市维护建设税，资源税等。35ppt课件营业毛利营业毛利企企业业日日常常经经营营活活动动所所取取得得的的毛毛利利润润，它它由由营营业业收收入入扣扣减减营营业业成成本本和和营营业业税税费费后后形形成。成。其其计计算算公公式式：营营业业毛毛利利=营营业业收收入入营营业业成本营业税费。成本营业税费。36ppt课件期间费用期间费用销销售售费费用用：指指企企业业在在销销售售商商品品过过程程中中发发生生的的费费用用，包包括括企企业业销销售售商商品品过过程程中中发发生生的的运运输输费费、装装卸卸费费、包装费、保险费、展览费和广告费；包装费、保险费、展览费和广告费；管管理理费费用用：指指企企业业为为组组织织和和管管理理企企业业生生产产经经营营活活动发生的管理费用；动发生的管理费用；财财务务费费用用：是是指指企企业业筹筹集集生生产产经经营营所所需需资资金金而而发发生的费用。生的费用。37ppt课件投资净收益投资净收益投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。投投资资收收益益包包括括对对外外投投资资分分得得的的利利润润、取取得得的的股股利利、债债券券利利息息、投投资资到到期期收收回回或或者者中中途途转转让让取取得得款款项项高于帐面净值的差额。高于帐面净值的差额。投投资资损损失失包包括括投投资资到到期期收收回回或或者者中中途途转转让让取取得得款款项低于帐面净值的差额。项低于帐面净值的差额。38ppt课件营业利润营业利润企企业业在在一一定定期期间间内内从从事事生生产产经经营营活活动动所所获获得得的的利利润润。它它由由营营业业毛毛利利润润、其其它它利利润润、营营业费用、管理费用、财务费用等构成。业费用、管理费用、财务费用等构成。其其计计算算公公式式：营营业业利利润润=营营业业毛毛利利润润其其它它利润营业费用管理费用财务费用。利润营业费用管理费用财务费用。39ppt课件其它影响利润项目其它影响利润项目营营业业外外收收入入和和营营业业外外支支出出：企企业业发发生生的的与与其其生生产产经经营营活活动动无无直直接接关关系系的的各各项项收收入入和和各各项项支出。支出。营营业业外外收收入入：罚罚款款收收入入，因因债债权权人人原原因确实无法支付的应付款项等。因确实无法支付的应付款项等。营营业业外外支支出出：被被没没收收的的财财物物损损失失，公公益救济性捐赠，赔偿金，违约金等。益救济性捐赠，赔偿金，违约金等。40ppt课件利润总额利润总额企企业业一一定定期期间间实实现现的的全全部部利利润润，也也称称税税前前利利润润。由由营营业业利利润润、投投资资收收益益、补补贴贴收收入入、营营业业外外收收支支构成。构成。其其计计算算公公式式：利利润润总总额额=营营业业利利润润投投资资收收益益补贴收入营业外收入营业外支出。补贴收入营业外收入营业外支出。41ppt课件净利润净利润又又称称税税后后利利润润，利利润润总总额额减减去去所所得得税税后后的的净净额额。它它是是企企业业所所有有者者权权益益的的组组成成部部分分，也也是是企企业业进进行利润分配的依据。行利润分配的依据。其计算公式：净利润其计算公式：净利润=利润总额利润总额所得税额所得税额42ppt课件净利润净利润利润总额利润总额=所得税营业利润营业利润营业外收入+营业外支出-营业毛利营业毛利=管理费用-财务费用-营业成本营业成本营业收入营业收入-营业税金营业税金销售费用-=税后净利润的计算税后净利润的计算43ppt课件损益表的作用损益表的作用反映收入、费用和利润的组成情况；反映收入、费用和利润的组成情况；评价盈利能力和经营管理业绩；评价盈利能力和经营管理业绩；检查考核利润计划的完成情况；检查考核利润计划的完成情况；评价分析投资报酬水平；评价分析投资报酬水平；预测未来一定时期的盈利趋势预测未来一定时期的盈利趋势。44ppt课件45ppt课件现金流量表的作用现金流量表的作用说明企业现金流入流出的原因；说明企业现金流入流出的原因；规划和预测未来产生现金的能力；规划和预测未来产生现金的能力；分析财务状况和经营成果的可靠性；分析财务状况和经营成果的可靠性；分析和判断企业的偿债能力。分析和判断企业的偿债能力。46ppt课件各发展阶段的现金流量特点各发展阶段的现金流量特点现金流量来源现金流量来源 初创期初创期 成长期成长期 成熟期成熟期 衰退期衰退期 经营活动经营活动 -3 7 15 6投资活动投资活动 -15 -12 -8 2融资活动融资活动 18 5 -7 -8 净现金流量净现金流量 0 0 0 047ppt课件财务分析财务分析48ppt课件财务分析的概念财务分析的概念财财务务分分析析是是以以企企业业财财务务报报告告为为主主要要依依据据，运运用用专专门门方方法法，系系统统分分析析和和评评价价企企业业的的财财务务状状况况、经经营成果和现金流量状况的过程。营成果和现金流量状况的过程。财财务务分分析析既既是是对对已已完完成成的的财财务务活活动动的的总总结结，又又是是财财务务预预测测的的前前提提。企企业业通通过过开开展展财财务务分分析析，可可以以分分析析过过去去、评评价价现现在在、预预测测未未来来，为为管管理理者者的预测和决策提供重要的依据。的预测和决策提供重要的依据。49ppt课件财务分析的基本方法财务分析的基本方法比比较较分分析析法法是是通通过过比比较较不不同同数数据据从从而而发发现现规规律律性性的东西或找出差别。的东西或找出差别。实际与预算比；实际与预算比；纵向对比（与本企业历史比）；纵向对比（与本企业历史比）；横向对比（与同类企业比）。横向对比（与同类企业比）。比比率率分分析析法法是是利利用用会会计计报报表表中中两两项项相相关关数数值值的的比比率率来来揭揭示示企企业业财财务务状状况况和和经经营营成成果果的的一一种种分分析析方方法。法。50ppt课件企业投资者；企业投资者；企业债权人；企业债权人；企业经营者。企业经营者。财务分析的主体财务分析的主体51ppt课件财务分析的内容财务分析的内容盈利能力分析；盈利能力分析；营运能力分析；营运能力分析；偿债能力分析；偿债能力分析；发展能力分析；发展能力分析；52ppt课件什么是企业的盈利能力什么是企业的盈利能力盈利能力是企业赚取利润的能力。盈利能力是企业赚取利润的能力。一一般般说说来来，企企业业的的盈盈利利能能力力只只涉涉及及正正常常的的营营业业状状况况。非非正正常常的的营营业业状状况况，也也会会给给企企业业带带来来收收益益或或损损失失，但但只只是是特特殊殊情情况况下下的的个个别别结结果果，不不能能说说明明企业的盈利能力。企业的盈利能力。在在分分析析企企业业盈盈利利能能力力时时，应应当当排排除除：证证券券买买卖卖等等非正常项目的影响。非正常项目的影响。53ppt课件盈利能力指标盈利能力指标54ppt课件什么是企业的营运能力什么是企业的营运能力营营运运能能力力是是指指企企业业基基于于外外部部市市场场环环境境的的约约束束，通通过过内内部部资资源源配配置置组组合合而而对对财财务务目目标标所产生作用的大小。所产生作用的大小。企企业业营营运运能能力力低低表表明明资资金金积积压压严严重重，资资产产未未能能发发挥挥应应有有的的效效能能，从从而而降降低低企企业业的的偿偿债能力和盈利能力。债能力和盈利能力。55ppt课件营运能力指标营运能力指标56ppt课件什么是企业的偿债能力什么是企业的偿债能力偿偿债债能能力力是是指指企企业业偿偿还还到到期期债债务务（包包括括本本金金和和利利息息）的的能能力力。偿偿债债能能力力包包括括短短期期偿偿债债能能力力和和长长期期偿偿债债能能力。力。短短期期偿偿债债能能力力是是指指企企业业流流动动资资产产对对流流动动负负债债及及时时足足额额偿偿还还的的保保证证程程度度，是是衡衡量量企企业业流流动动资资产产变变现现能能力力的指标。的指标。长长期期偿偿债债能能力力是是指指企企业业偿偿还还到到期期长长期期债债务务的的能能力力。57ppt课件偿债能力指标偿债能力指标58ppt课件预算管理预算管理59ppt课件预算管理预算管理如如何何使使组组织织有有效效的的营营运运，是是管管理理者者面面临临的的主主要要任任务务。随随着着环环境境的的日日趋趋复复杂杂多多变变，规规模模的的不不断断膨膨胀，组织越来越难于控制。胀，组织越来越难于控制。管管理理者者试试图图利利用用各各种种有有效效的的方方法法与与技技术术，对对企企业业进行规划、控制，以达到组织既定的目标。进行规划、控制，以达到组织既定的目标。预预算算便便是是企企业业进进行行规规划划与与控控制制的的一一种种有有效效的的管管理理工具与技术。工具与技术。60ppt课件什么是预算？什么是预算？预预算算是是量量化化表表达达的的、涵涵盖盖一一个个特定时期的数字计划；特定时期的数字计划；企企业业预预算算是是一一种种涵涵盖盖未未来来一一定定期期间间内内所所有有营营运运活活动动过过程程的的计计划划，它它是是企企业业最最高高管管理理层层为为整整个个企企业业及及其其各各部部门门，所所预预先先设设定定的的目目标标、策策略略及及方案的正式表达。方案的正式表达。61ppt课件预算的作用预算的作用规划未来，降低风险；规划未来，降低风险；有效进行资源配置；有效进行资源配置；为控制日常行动设立基准；为控制日常行动设立基准；有利于组织沟通协调；有利于组织沟通协调；培养管理者的运筹能力。培养管理者的运筹能力。62ppt课件预算步骤预算步骤确确定定计计划划方方针针，如如：公公司司预预计计的的经经济济情情况况，经经营营规规模模，公公司司的的人人数数，预预期盈利水平等。期盈利水平等。制定销售预算；制定销售预算；开始编制其它部分预算；开始编制其它部分预算；就每一部分协商以达成最终计划；就每一部分协商以达成最终计划；最终核定；最终核定；分发核定的预算。分发核定的预算。63ppt课件预预算算编编制制的的方方法法增减增减预算预算零基零基预算预算预预算算编编制制的的期期限限年度年度/跨跨年度年度预算预算项目项目预算预算预算方法和类型预算方法和类型64ppt课件预算控制预算控制预算预算目标目标实际情况实际情况决定决定调整行动调整行动调整目标调整目标65ppt课件