风险控制培训

培训纲要n培训目的n流程和风险的定义n内部控制的定义n内部控制解释n内部控制的分类n风险举例n内部控制程序举例n流程中的固有风险,内部控制程序的描述要求与举例 培训目的n 目 的 :识 别 和 描 述 流 程 中 的 固 有 风 险 和 现 有 的 控 制 程 序 。 通 过 培 训 ， 系 统 将 描 述 ： 业 务 流 程 图 ， 风 险 点 标 注 风 险 的 一 般 定 义 和 具 体 表 现 控 制 程 序 （ 事 先 /事 中 /事 后 ； 人 /系 统 ） 风 险 管 理 信 息 和 计 量 指 标 流程和风险的定义n 流 程 :流 程 即 一 系 列 的 为 完 成 某 一 特 定 目 标 的 行 为 。n 风 险 : 对 企 业 要 推 行 策 略 去 达 到 最 终 经 营 目 标 所 产 生 的 正 面 和 负 面 的 关 键 因 素 . 内部控制的定义(待续） 内部控制： 内 部 控 制 是 指 公 司 的 内 部 管 理 系 统 ， 包 括 为 保证 公 司 正 常 经 营 所 采 取 的 一 系 列 必 要 的 管 理 措 施。 有 效 的 内 部 控 制 有 助 于 ： o 防 止 股 东 和 管 理 层 意 料 之 外 的 事 情 发 生o 保 证 内 部 流 程 充 分 发 挥 作 用o 提 高 工 作 效 率 和 效 益o 提 高 企 业 整 体 质 素 内部控制的定义（续） 内部控制：内 部 控 制 的 的 内 容 包 括 ： 公 司 最 高 管 理 当 局 用 来 授 权 与 指 挥 进 行 采 购 和 日 常 费 用开 支 等 经 营 活 动 的 各 种 方 式 ， 方 法 。 核 算 ， 审 核 ， 分 析 各 种 信 息 资 料 及 报 告 的 程 序 和 步 骤 。 为 对 公 司 经 营 活 动 进 行 综 合 计 划 ， 控 制 和 评 价 而 制 定 或设 置 的 各 种 规 章 制 度 。 公 司 的 内 部 控 制 制 度 可 将 固 有 的 商 业 风 险 降 低 到 可 接 收和 可 控 制 的 范 围 ， 从 而 保 证 公 司 正 常 而 高 效 的 运 作 。 内部控制的解释 内 部 控 制 程 序 也 是 流程 内 部 控 制 程 序 受人影 响 ， 而 非 仅 仅 是 手 册 和表 格 ， 还 包 括 公 司 中 各 层 次 的人 内 部 控 制 程 序 只 能 对 于 公 司 的 管 理 提 供合理的保证， 而 非 绝 对 的 保 证 。 内 部 控 制 程 序 根 据 公 司 的目标而 相 应 的 修 改。 内部控制的分类n 我 们 对 于 内 部 控 制 分 类 : 事 前 的 预 防 性 的 控 制 事 中 的 监 督 性 的 控 制 事 后 的 检 查 性 的 控 制 人 工 控 制 系 统 控 制按 控 制 时 效 分 为 按 控 制 的 基 础 分 为 风险举例 风 险 名 称 符 合 性 风 险 风 险 所 属 业 务 流 程 自 营 业 务一 般 定 义 与 组 织 规 定 的 政 策 、 程 序 或 法 律 法 规 不 符 可 能 会 导 致 较 低 的 质 量 较 高 的 生 产 成本 ， 营 业 收 入 的 损 失 ， 不 必 要 的 延 误 ， 处 罚 ， 罚 款 等 具 体 表 现 公 司 没 有 制 定 针 对 不 同 级 别 操 盘 手 可 以 使 用 虚 拟 账 户 中 资 金 的 审 批 权 限 。 员 工 不 遵 照 公 司 既 有 的 政 策 、 制 度 和 流 程 进 行 操 作 。 操 盘 手 不 遵 照 经 理 的 指 令 进 行 自 营 交 易 。 内部控制程序举例（待续） 风 险 名 称 符 合 性 风 险 风 险 所 属 业 务 流 程 自 营 业 务 建 立 操 盘 手 的 的 资 金 使 用 范 围 和 审 批 权 限 图 表 。 （ 事 前 的 预 防 性 的 控 制 、 系 统 控 制 ） 比 如 ： 总 裁 的 审 批 权 限 为 XXX 元 总 经 理 审 批 权 限 为 XXX 元 部 门 经 理 审 批 权 限 为 XXX 元操 盘 手 的 审 批 权 限 为 XXX 元 内部控制程序举例 （续）风 险 名 称 符 合 性 风 险 风 险 所 属 业 务 流 程 自 营 业 务 在 自 营 操 作 过 程 中 ， 由 部 门 管 理 人 员 和 操 作 系 统 对 每 一 笔 交 易 是 否 符 合 事 先设 定 的 权 限 予 以 进 行 监 控 。 （ 事 中 的 监 督 性 的 控 制 、 人 工 控 制 /系 统 控 制 ） 由 主 管 经 理 和 稽 核 审 计 部 ， 对 当 天 自 营 的 交 易 记 录 和 由 系 统 产 生 的 交 易 明 细进 行 核 对 ， 以 检 查 是 否 存 在 重 大 异 常 和 差 异 事 项 。 （ 事 后 的 检 查 性 的 控 制 、 人 工 控 制 /系 统 控 制 ） 流 程 中 的 固 有 风 险 ,内 部 控 制 程 序 的 描 述 要 求 与 举 例 业 务 流 程 图 ， 风 险 点 标 注 风 险 的 一 般 定 义 和 具 体 表 现 控 制 程 序 （ 事 先 /事 中 /事 后 ； 人 /系 统 ） 风 险 管 理 信 息 和 计 量 指 标 业 务 流 程 图 证 券 承 销 流 程 项 目 立 项 与 合 同 签 订客 户 企 业 融 资 总 部项 目 运 作 小 组 财 务 总 部UW-1-001企 业 融 资 总 部风 险 决 策 小 组 公 司风 险 控 制 委 员 会是 否 选 择 存档 客 户 初 选 报 告 审 核 决 定 是 否 确定 客 户承 销 意 向 书 初 稿 审 核 ， 是 否 同 意 审 核 ， 是 否 同 意承 销 意 向 书存档 存档 是是否 ， 修 改 结 束否是 结 束否 否 是 样 本A 风 险 点 风 险 的 一 般 定 义 和 具 体 表 现 产 品 /服 务 失 败 的 风 险 定 义 ： 那 些 有 缺 点 或 性 能 不 好 的 产 品 或 服 务 使 公 司 面 临 顾 客 的 质 量 投 诉 ， 保 修 要 求 ， 现 场 修 理 ， 退 货 ， 产 品 赔 偿 要 求 ， 起 诉 ， 和 营 业 收 入 、 市 场 占 有 率 和 企 业 声 誉 的 受 损 。 产 品 和 服 务 失 败 的 风 险 表 现 ： 1 由 于 项 目 中 ， 人 员 、 技 术 、 时 间 安 排 、 协 调 工 作 等 操 作 失 误 ， 造 成 项 目 最 终 没 能 完 成 。 2 由 于 接 纳 了 资 质 较 差 或 不 符 合 规 定 标 准 的 客 户 ， 造 成 项 目 本 身 先 天 补 足 ， 以 至 最 后 的 项 目 失 败 。 3 由 于 项 目 的 失 败 令 公 司 陷 入 客 户 的 抱 怨 、 投 诉 甚 至 是 法 律 起 诉 ， 或 是 行 业 监 管 机 构 的 彻 查 ， 公 司 声 誉 也 受 损 。 A风 险 名 称 产 品 /服 务 失 败 风 险 风 险 所 属 业 务 流 程 企 业 融 资 业 务 控 制 程 序 控 制 举 例 ： 建 立 发 行 人 质 量 评 价 体 系 包 括 ： 制 定 ,修 改 制 度 、 执 行 制 度 和 监 督 制 度 ， 项 目 运 作 部 项 目 人 员 根 据 体 系 填 制 “ 发 行 人 评 价 表 ” （ 事 前 的 预 防 性 的 控 制 、 人 工 控 制 ）2 项 目 运 作 部 的 项 目 负 责 人 对 “ 发 行 人 评 价 表 ” 进 行 一 级 审 核 ， 确 保 在 重 大 方 面 不 存 在 明 显 的 错 误 和 不 合 理 的 情 况 。 （ 事 中 的 监 督 性 的 控 制 、 人 工 控 制 ）3 独 立 的 审 核 研 究 部 对 编 制 的 “ 发 行 人 评 价 表 ” 的 指 标 的 相 关 性 、 评 分 的 合 理 性 进 行 复 核 性 进 行 检 查 ， 确 保 该 “ 评 价 表 ” 真 实 、 完 整 、 全 面 的 反 映 该 发 行 人 的 经 营 现 状 和 行 业 发 展 方 向 。 （ 事 后 的 检 查 性 的 控 制 、 人 工 控 制 ） A风 险 名 称 产 品 /服 务 失 败 风 险 风 险 所 属 业 务 流 程 企 业 融 资 业 务 内 部 控 制 程 序 中 的 风 险 管 理 信 息 举 例 ：设 立 “ 发 行 人 评 价 表 ” （ 质 量 优 选 评 分 表 ） ， 分 为 三 级 指 标 如 ： 经 营 指 标 （ 一级 ） ， 核 心 技 术 (二 级 ） ， 专 有 性 与 保 密 性 （ 三 级 ） 进 行 评 判 。内 部 控 制 程 序 中 的 风 险 计 量 指 标 举 例 ：以 专 用 性 和 保 密 性 为 例 ： 自 主 开 发 国 际 性 专 利 技 术 的 ， 4分 ； 自 主 开 发 国 内 专 利 技 术 、 或 联 合 开 发 国 际 性 专 利 技 术 的 ， 3分 ； 购 买 国 际 性 专 利 技 术 、 或 联 合 开 发 国 内 专 利 技 术 的 ， 2分 ； 购 买 国 内 专 利 技 术 的 ， 1分 ； 其 他 ， 0分 风 险 管 理 信 息 和 计 量 指 标 A风 险 名 称 产 品 /服 务 失 败 风 险 风 险 所 属 业 务 流 程 企 业 融 资 业 务 内 部 控 制 程 序 中 的 风 险 管 理 信 息 举 例 ：清 算 异 常 报 告内 部 控 制 程 序 中 的 风 险 计 量 指 标 举 例 ：清 算 异 常 的 股 东 账 号清 算 异 常 的 资 金 余 额 和 账 户 等风 险 管 理 信 息 和 计 量 指 标 举 例 （ 1） 风 险 所 属 业 务 流 程 清 算 流 程 内 部 控 制 程 序 中 的 风 险 管 理 信 息 举 例 ：经 纪 业 务 异 常 报 告内 部 控 制 程 序 中 的 风 险 计 量 指 标 举 例 ：营 业 部 头 寸 异 常买 卖 轧 差 异 常 等风 险 管 理 信 息 和 计 量 指 标 举 例 （ 1） 风 险 所 属 业 务 流 程 经 纪 业 务 流 程