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1 第 二 篇 国 际 贸 易 政 策 与 组 织国 际 贸易 政 策 对 外 贸 易 总 政 策 : 较 长 时 期 内 实 行 的 贸 易 战 略 , 是 一 国对 外 贸 易 的 宗 旨 , 总 方 向 。例 如 , 保 护 贸 易 政 策 , 自 由 贸 易 政 策进 出 口 商 品 政 策 : 对 不 同 进 出 口 商 品 实 行 不 同 的 待 遇 , 比如 关 税 税 率 , 计 税 方 式 与 通 关 手 续 等 。国 别 政 策 : 对 不 同 的 国 家 采 取 不 同 的 外 贸 策 略 与 措 施 。像 最 惠 国 待 遇 , 普 惠 制 , 共 同 市 场 , 市 场 屏 蔽 等国 际 贸 易 组 织 贸 易 条 约 与 协 定 相 关 双 方 在 贸 易 中 的 权 利 与 义 务 的 界 定 。 世 界 主 要 贸 易 组 织 WTO与 中 国 市 场国 际 贸 易 政 策 的 历 史 演 变 ( 简 述 ) 2 第 五 章 国 际 贸 易 措 施第 一 节 关 税 ( Customs duty 、 Tariff )关 税 : 一 国 海 关 在 进 出 口 商 品 经 过 关 境 时 , 向 本 国 进 出 口 商 征 收 的 一 种 税 收 。征 收 关 税 的 作 用 主 要 有 两 个 方 面 : 一 是 增 加 本 国 财 政 收 入 ; 二 是保 护 本 国 的 产 业 和 市 场 。 其 中 以 前 者 为 目 的 而 征 收 的 关 税 称 为 财政 关 税 , 以 后 者 为 目 的 而 征 收 的 关 税 称 为 保 护 关 税 。 一 、 关 税 的 种 类 :1、 按 征 收 对 象 或 商 品 流 向 区 分 :1) 进 口 税 : 海 关 在 商 品 流 入 时 征 收 的 一 种 税 。 由 国 境 、 关 境 、 自 由 港 、 出 口 加 工区 、 保 税 仓 库 进 入 国 内 市 场 3 一 般 来 讲 , 进 口 税 税 率 随 着 商 品 加 工 程 度 的 提 高 而 提 高 , 这 种 现 象 叫 做 关税 升 级 。 对 签 有 最 惠 国 待 遇 的 国 家 实 行 的 税 率 , 比 普 通 税 率 低 , 有 时 可 达到 数 倍 。A、 普 通 税 率 两 国 之 间 不 存 在 多 边 、 双 边 或 者 其 他 关 税 互 惠 贸 易 条 约情 况 下 , 对 对 方 进 口 商 品 征 收 的 税 率 , 属 于 最 高 关 税 。B、 最 惠 国 税 率 凡 缔 约 国 一 方 现 在 或 者 将 来 给 予 第 三 方 的 一 切 优 惠政 策 , 均 须 无 条 件 地 给 予 对 方C、 普 惠 制 税 率 发 达 国 家 向 发 展 中 国 家 提 供 的 优 惠 税 率 , 通 常 按 最 惠 国待 遇 的 百 分 比 征 收 , 非 互 惠 、 单 向 。 主 要 是 为 了 缓 解 南北 贸 易 矛 盾D、 特 惠 税 率 对 来 自 特 定 地 区 或 国 家 的 产 品 给 予 特 别 的 优 惠 或 免 税 待遇 , 目 的 是 增 加 友 好 贸 易 , 一 般 较 少 , 通 常 非 互 惠 。高低 4 2) 出 口 税 : 本 国 商 品 输 往 国 外 市 场 时 , 对 出 口 商 征 收 的 关 税 。特点 集 中 于 少 数 几 种 商 品 : 主 要 是 原 材 料 、 稀 有 金 属 、 矿 产 等 初 级 产 品目 的 性 强 : 保 证 本 国 国 内 市 场 的 供 应 , 增 加 外 国 生 产 商 的 生 产 成 本 。3) 过 境 税 : 一 国 海 关 对 通 过 其 国 境 运 往 第 三 国 的 货 物 征 收 关 税 , 目 的 主 要 是 增 加 财 政 收 入 。目 前 已 经 很 少 用 , 一 个 是 国 际 货 运 竞 争 的 激 烈 , 另 一 个 也 是 WTO成 员国 之 间 “ 自 由 过 境 ” 的 原 则 性 规 定 。 5 2、 根 据 差 别 待 遇 和 特 殊 情 况 区 分 :1) 进 口 附 加 税 :在 征 收 进 口 正 税 之 外 , 额 外 加 征 的 关 税 。 一 般 出 于特 定 的 目 的 或 在 特 殊 情 况 下 发 生 。A、 反 倾 销 税 Anti-dumping duty:对 实 行 倾 销 的 进 口 商 品 所 征 收 的 临 时 性 进 口 附 加 税 ,用 于 抵 制 商 品 倾 销 , 保 护 国 内 市 场 。根 据 总 协 定 反 倾 销 守 则 规 定 , 所 谓 倾 销 是 指 进 口 商品 以 低 于 正 常 价 值 的 价 格 向 另 一 国 销 售 的 行 为 。 6 确 定 正 常 价 格 依 次 采 用 三 种 方 式 : 第 一 , 采 用 国 内 价 格 , 即相 同 产 品 在 出 口 国 用 于 国 内 消 费 时 在 正 常 情 况 下 的 可 比 价 格 ;第 二 是 采 用 第 三 国 价 格 , 即 相 同 产 品 在 正 常 贸 易 情 况 下 向 第三 国 出 口 的 最 高 可 比 价 格 ; 第 三 是 采 用 构 成 价 格 , 即 该 产 品在 原 产 国 的 生 产 成 本 加 合 理 的 推 销 费 用 和 利 润 。 这 三 种 正 常价 格 的 确 定 方 法 仅 适 用 于 来 自 市 场 经 济 国 家 的 产 品 , 而 对 于非 市 场 经 济 国 家 的 产 品 西 方 国 家 采 用 替 代 价 格 , 即 以 一 个属 于 市 场 经 济 的 第 三 国 所 生 产 的 相 似 产 品 的 成 本 或 出 售 的 价格 作 为 基 础 , 来 确 定 其 正 常 价 格 。 7 按 反 倾 销 守 则 规 定 , 征 收 反 倾 销 税 有 三 个 必 要 条 件 : 首 先要 倾 销 存 在 ; 其 次 是 倾 销 对 进 口 国 国 内 已 建 立 的 某 项 工 业 造 成重 大 损 害 或 产 生 重 大 威 胁 、 或 者 对 某 一 国 内 工 业 的 新 建 产 生 严重 阻 碍 ; 再 次 是 倾 销 商 品 与 所 称 损 害 之 间 存 在 因 果 关 系 。 确 定 倾 销 对 进 口 国 国 内 工 业 的 损 害 要 从 三 方 面 来 认 定 :第 一 , 产 品 在 进 口 国 数 量 的 相 对 和 绝 对 增 长 ; 第 二 ,产 品 价 格 对 国 内 相 似 产 品 价 格 的 影 响 ; 第 三 , 对 产 业的 潜 在 威 胁 和 对 建 立 新 产 业 的 阻 碍 案例分析 8 B、 反 补 贴 税 Counter-vailing Duty:又 称 反 津 贴 税 , 抵 销 税 或 补 偿 税 , 是 对 在 生 产 、 制 造 、 加 工 、买 卖 及 运 输 过 程 中 直 接 或 间 接 地 接 受 出 口 国 政 府 、 同 业 公 会或 垄 断 组 织 的 任 何 奖 金 或 补 贴 的 进 口 商 品 所 征 收 的 一 种 进 口附 加 税 。 其 目 的 是 增 加 进 口 商 品 的 价 格 , 抵 销 其 所 享 受 的 补贴 金 额 , 削 弱 其 竞 争 力 。 总 协 定 补 贴 与 反 补 贴 税 守 则 规 定 , 征 收 反 补 贴 税 必 须 证明 补 贴 的 存 在 以 及 这 种 补 贴 与 损 害 之 间 的 因 果 关 系 。 如 果 出口 国 对 某 种 出 口 产 品 实 施 补 贴 的 行 为 对 进 口 国 国 内 某 项 已 建的 工 业 造 成 重 大 损 害 或 产 生 重 大 威 胁 , 或 严 重 阻 碍 进 口 国 内某 一 工 业 的 新 建 时 , 进 口 国 可 以 对 该 种 产 品 征 收 反 补 贴 税 ,反 补 贴 税 额 一 般 按 不 超 过 奖 金 或 补 贴 的 数 额 征 收 , 且 征 税 期限 不 得 超 过 5年 。 9 C、 差 价 税 : Variable Duty是 当 本 国 生 产 的 某 种 产 品 的 国 内 价 格 高 于 同 类 进 口 商 品的 价 时 为 了 削 弱 进 口 商 品 的 竞 争 力 , 保 护 国 内 生 产 和市 场 , 按 国 内 价 格 与 进 口 价 格 之 间 的 差 额 征 收 的 关 税 。 由 于 差 价 税 是 随 着 国 内 外 价 格 差 额 的 变 动 而 变 动 , 因 此它 是 一 种 滑 动 关 税 , 对 于 差 价 税 的 征 收 , 有 的 规 定 按 价格 差 额 征 收 , 有 的 规 定 在 征 收 一 般 关 税 以 外 另 行 征 收 ,这 种 差 价 税 实 际 上 属 于 进 口 附 加 税 。 D、 特 别 关 税任 何 国 家 或 地 区 对 原 产 于 某 国 的 货 物 征 收 歧 视 性 关 税 或 者给 予 其 他 歧 视 性 待 遇 的 , 该 国 海 关 可 以 对 原 产 于 那 些 国 家或 地 区 的 进 口 货 物 , 征 收 特 别 关 税 。 征 收 特 别 关 税 的 商 品 品 种 、 税 率 、 起 征 和 停 征 时 间 ,由 该 国 政 府 决 定 , 不 受 限 制 。 10 2) 普 遍 优 惠 制 的 讨 论普 遍 优 惠 制 , 简 称 普 惠 制 , 是 发 达 国 家 给 予 发 展 中 国 家 出口 的 制 成 品 与 半 制 成 品 (包 括 某 些 初 级 产 品 )普 通 的 、 非 歧视 的 、 非 互 惠 的 一 种 关 税 优 惠 制 度 。 其 目 的 通 过 给 惠 国 对受 惠 国 的 受 惠 商 品 给 予 减 、 免 关 税 优 惠 待 遇 , 使 发 展 中 的受 惠 国 增 加 出 口 收 益 , 促 进 其 工 业 化 水 平 提 高 , 加 速 国 民经 济 的 增 长 。 普 惠 制 方 案 是 各 给 惠 国 为 实 施 普 惠 制 而 制 定 的 具 体 执 行 方法 。 从 具 体 内 容 看 , 各 方 案 不 尽 一 致 , 但 大 多 包 括 了 给 惠产 品 范 围 , 受 惠 国 家 和 地 区 , 关 税 削 减 幅 度 , 保 护 措 施 ,原 产 地 规 则 , 给 惠 方 案 有 效 期 等 六 个 方 面 , 其 中 的 保 护 措施 主 要 表 现 在 例 外 条 款 、 预 定 限 额 及 毕 业 条 款 三 个 方 面 ,主 要 是 为 了 保 护 给 惠 国 的 生 产 和 国 内 市 场 。 11 所 谓 例 外 条 款 是 指 给 惠 国 认 为 从 受 惠 国 优 惠 进 口 的 某 项 产品 的 数 量 增 加 到 对 其 本 国 同 类 产 品 或 有 竞 争 关 系 的 商 品 的生 产 者 造 成 或 将 造 成 损 害 时 , 给 惠 国 保 留 对 该 产 品 完 全 取消 或 部 分 取 消 关 税 优 惠 待 遇 的 权 利 。 所 谓 预 定 限 额 是 指 给惠 国 根 据 本 国 和 受 惠 国 的 经 济 发 展 水 平 及 贸 易 状 况 预 先规 定 一 定 时 期 内 (通 常 为 一 年 )某 项 产 品 的 关 税 优 惠 进 口 限额 , 达 到 这 个 额 度 后 就 停 止 或 取 消 给 予 的 关 税 优 惠 待 遇 。所 谓 毕 业 条 款 是 指 给 惠 国 以 某 些 发 展 中 国 家 或 地 区 由 于 经济 发 展 , 其 产 品 已 能 适 应 国 际 竞 争 而 不 再 需 要 给 予 优 惠 待遇 和 帮 助 为 由 , 单 方 面 取 消 这 些 国 家 或 产 品 的 普 惠 制 待 遇 。毕 业 标 准 可 分 国 家 毕 业 和 产 品 毕 业 两 种 , 由 给 惠 国 自 行 具体 确 定 。 12 我 国 运 用 普 惠 制 的 现 状 以 及 存 在 的 问 题1) 外 贸 企 业 对 普 惠 制 认 识 不 足 , 利 用 率 低多 年 来 企 业 的 外 销 人 员 缺 乏 普 惠 制 的 一 般 常 识 , 不 能 充 分 认识 到 其 重 要 性 , 利 用 普 惠 制 不 够 积 极 主 动 , 往 往 是 在 外 商 提出 提 供 普 惠 制 原 产 地 证 书 的 要 求 时 才 去 申 请 办 理 , 提 供 了 证书 之 后 , 又 不 知 道 外 商 获 得 了 多 少 关 税 减 免 , 往 往 很 吃 亏 。2) 利 用 普 惠 制 速 度 跟 不 上 出 口 增 长 的 速 度 。 随 着 改 革 开 放 的 深 入 , 我 国 输 往 发 达 国 家 的 制 成 品 或 半 成 品 越来 越 多 , 但 是 普 惠 制 签 证 金 额 占 总 出 口 额 的 比 重 在 下 降 。 我 国 2006年 普 惠 制 原 产 地 签 证 金 额 与 1996年 相 比 增 长 了 5.3倍 , 而同 期 出 口 增 长 16.2倍 , 相 比 之 下 放 慢 了 3.4倍 。 应 该 说 , 这 在 对 外贸 易 上 是 不 正 常 的 。 13 3) 我 国 原 产 地 规 则 存 在 问 题 。 原 产 地 规 则 是 普 惠 制 的 重 要 部 分 , 是 决 定 商 品 能 否 取 得 优 惠 和 优 惠 多少 的 条 件 。 国 家 方 面 对 原 产 地 的 签 证 管 理 工 作 欠 缺 、 不 科 学 , 对 于 来 料 加 工 或 者只 在 我 国 进 行 装 配 出 口 的 国 产 化 率 极 低 的 产 品 , 定 位 “ 中 国 制 造 ” ,签 发 中 国 原 产 地 证 书 , 使 得 中 国 的 配 额 优 惠 实 际 被 他 国 占 用 , 大 部 分优 惠 被 外 商 获 得 。 同 时 , 对 于 本 国 制 造 的 产 品 却 又 片 面 夸 大 其 进 口 材 料 、 引 进 技 术 的 比重 , 这 必 然 会 招 致 进 口 国 的 指 控 , 以 此 为 借 口 不 给 于 中 国 产 品 普 惠 制优 惠 。 4) 各 个 给 惠 国 纷 纷 制 订 毕 业 条 款 毕 业 条 款 即 发 达 国 家 如 果 认 为 某 些 国 家 或 地 区 根 据 起 总 的 经 济 发 展 水平 , 其 产 品 在 国 际 市 场 上 不 再 需 要 给 予 优 惠 待 遇 时 , 可 以 单 方 面 取 消 普 惠 制 优 惠 。 14 二 、 关 税 的 征 收 方 法 关 税 的 征 收 方 法 又 称 征 收 标 准 , 一 般 来 说 , 可 分 为 从 量 税 、 从 价 税 和 混 合 税 三 种 1、 从 量 税 从 量 税 是 以 进 口 货 物 的 重 量 、 数 量 、 长 度 、 容 积 和 面 积 等 计 量 单 位为 标 准 计 征 的 关 税 。 其 中 最 常 用 的 从 量 税 计 征 单 位 是 重 量 单 位 。 从 量 税 的 计 算 公 式 为 : 从 量 税 税 额 : 货 物 计 量 单 位 数 x 从 量 税 率 采 用 从 量 税计 征 关 税 有以 下 特 点 : (1) 便 于 计 算 。 (2)税 赋 不 合 理 , 同 一 税 目 的 货 物 不 管 质 量 好 坏 、 价 格 高 低 , 均按 同 一 税 率 征 税 。 (3)不 能 随 价 格 变 动 作 出 调 整 。 (4)难 以 普 遍 采 用 。 像 艺 术 品 及 贵 重 物 品 不 便 采 用 。 由 于 从 量 税 起 不 到 关 税 保 护 作 用 , 很 多 国 家 纷 纷 放 弃 完 全 按 照 从 量 税 征 收 的作 法 , 目 前 全 世 界 只 有 瑞 士 一 个 国 家 采 用 从 量 税 计 征 关 税 的 做 法 。 15 2、 从 价 税 从 价 税 是 以 货 物 价 格 作 为 征 收 标 准 的 关 税 , 其 税 率 表 现 为 货 物 价 格的 百 分 值 。 从 价 税 的 计 算 公 式 为 : 从 价 税 税 额 ; 进 口 货 物 总 值 从 价 税 率 征 收 从 价 税 的 一 个 重 要 问 题 是 确 定 进 口 商 品 的 完 税 价 格 。 所 谓 完 税价 格 (Dutiable Value)是 指 经 海 关 审 定 的 作 为 计 征 关 税 依 据 的 货 物价 格 。 各 国 确 定 完 税 价 格 的 方 法 不 同 , 有 的 以 出 口 国 离 岸 价 格 , 有的 以 进 口 国 到 岸 价 格 , 有 的 是 以 进 口 国 的 官 方 价 格 。 为 了 弥 补 各 国确 定 完 税 价 格 的 差 异 及 减 少 其 作 为 非 关 税 壁 垒 的 消 极 作 用 , 关 贸 总协 定 东 京 回 合 达 成 了 海 关 估 价 协 议 , 规 定 了 六 种 应 依 次 使 用 的海 关 估 价 方 法 。 16 征 收 从 价 税 有 以 下 特 点 (1) 税 赋 合 理 。 同 类 商 品 质 高 价 高 税 额 也 高 , 质 次 价 低 税 额 也 低 。 (2) 税 额 随 价 格 变 动 。 (3) 各 种 商 品 均 可 适 用 。 (4)从 价 税 率 按 百 分 数 表 示 , 便 于 与 别 国 比 较 。 (5)完 税 价 格 不 易 掌 握 , 征 税 手 续 复 杂 , 增 加 了 海 关 的 工 作 量 。 由 于 从 量 税 和 从 价 税 各 有 利 弊 , 所 以 产 生 了 混 合 税 。 17 3、 混 合 税 混 合 税 是 在 税 则 的 同 一 税 目 中 订 有 从 量 税 和 从 价 税 两 种 税 率 ,征 收时 混 合 使 用 。 又 可 分 为 复 合 税 和 选 择 税 两 种 。 (1)复 合 税 , 是 指 征 税 时 同 时 使 用 从 量 、 从 价 两 种 税 率 计 征 , 以 两 种税 额 之 和 作 为 该 种 商 品 的 应 征 关 税 税 额 。 征 收 时 , 以 其 中 一 种 方 法为 主 , 视 不 同 商 品 有 时 从 量 税 为 主 , 有 时 从 价 税 为 主 。(2)选 择 税 是 对 某 种 商 品 同 时 订 有 从 量 、 从 价 两 种 税 率 , 征 税 时 由 海 关 选择 一 种 征 税 。 三 、 关 税 约 征 收 依 据 海 关 税 则 海 关 税 则 又 称 关 税 税 则 , 是 一 国 对 进 出 口 商 品 计 征 关 税 的 规 章 和 对 进出 口 的 应 税 与 免 税 商 品 加 以 系 统 分 类 的 一 览 表 。 海 关 税 则 包 括 两 部 分 :一 部 分 是 海 关 征 收 关 税 的 规 章 、 条 例 和 说 明 ; 另 一 部 分 是 关 税 税 率 表 。 关 税 税 率 表 主 要 包 括 税 则 号 ( 简 称 税 号 ) 、 商 品 分 类 目 录 和 税 率 三 部分 。 商 品 分 类 目 录 把 种 类 繁 多 的 商 品 加 以 综 合 分 类 , 以 便 分 别 规 定 不同 的 税 率 。 18 四 、 关 税 的 征 收 程 序 关 税 的 征 收 程 序 即 通 关 手 续 又 称 报 关 手 续 , 通 常 包 括 申 报 、 查 验 、放 行 三 个 基 本 环 节 。 具 体 来 讲 就 是 进 出 口 商 向 海 关 申 报 进 口 或 出口 提 交 进 出 口 货 物 的 报 关 单 、 发 票 以 及 有 关 证 明 书 (包 括 原 产 地 证 明书 、 进 口 许 可 证 、 品 质 证 书 、 卫 生 检 验 证 书 等 ), 接 受 海 关 的 监 督 和 检验 , 海 关 按 照 有 关 法 令 和 规 定 检 验 审 核 有 关 单 证 和 货 物 , 计 算 进 出 口税 额 , 进 出 口 商 结 清 应 征 税 款 和 其 他 费 用 , 海 关 在 有 关 单 证 上 签 印 ,以 示 货 物 可 以 通 关 放 行 。五 、 关 税 保 护 水 平1、 关 税 水 平 是 指 一 个 国 家 的 平 均 进 口 税 率 。 用 关 税 水 平 可 以 大 体 衡 量 或 比 较 一 个国 家 进 口 税 的 保 护 程 度 , 也 是 一 国 参 加 国 际 贸 易 协 定 进 行 关 税 谈 判 对必 须 解 决 的 问 题 。 关 税 水 平 的 计 算 方 法 有 两 种 : 简 单 平 均 法 和 加 权 平 均 法 19 与 关 税 水 平 衡 量 的 是 一 国 关 税 的 保 护 程 度 不 同 , 名 义 保 护 率 衡 量 的 是 一国 对 某 一 类 商 品 的 保 护 程 度 。 由 于 在 理 论 上 国 内 外 差 价 与 国 外 价 格 之 比等 于 关 税 税 率 , 因 此 在 不 考 虑 汇 率 变 动 的 情 况 下 、 名 义 保 护 率 在 数 值 上与 从 价 税 税 率 相 等 。 进 口 关 税 税 率 越 高 , 对 本 国 生 产 同 类 产 品 的 工 业 部门 的 保 护 程 度 也 越 高 。 但 这 种 保 护 程 度 的 高 低 是 名 义 上 的 , 在 国 际 分 工日 益 深 化 的 今 天 , 原 料 、 零 部 件 和 组 装 件 等 中 间 产 品 的 国 际 贸 易 量 不 断增 加 。 如 果 对 中 间 产 品 和 最 终 产 品 都 征 收 关 税 , 则 关 税 的 实 际 保 护 效 果同 名 义 保 护 效 果 可 能 是 不 同 的 。 为 了 准 确 反 映 征 收 关 税 对 一 目 生 产 的 实际 保 护 程 度 、 西 方 经 济 学 家 提 出 了 “ 有 效 保 护 率 ” 的 概 念 。 2、 名 义 保 护 率 ( Nominal Rate of Protection, NRP) 名 义 保 护 率 是 指 由 于 实 行 保 护 而引 起 的 国 内 市 场 价 格 超 过 国 际 市 场 价 格 的 部 分 占 国 际 市 场 价 格 的 百 分 比 用 公 式 表 示 为 : 自 国 外 进 口 价 国 外 进 口 价进 口 商 品 国 内 市 价 自 100NRP 20现 举 例 说 明 : 假 定 某 国 需 要 直 接 进 口 彩 色 电 视 机 , 也 需 要 进 口 显 像 管 在 国内 生 产 。 彩 电 进 口 价 格 为 400美 元 , 显 像 管 进 口 价 格 为 200美 元 , 显 像 管 在彩 电 价 格 中 所 占 比 重 为 50 。 如 果 对 彩 电 征 收 进 口 关 税 税 率 为 30 , 而 对显 像 管 免 征 进 口 税 , 则 本 国 彩 电 工 业 享 有 的 有 效 保 护 率 为 : 3、 有 效 保 护 率 (Effective Rate Of Protection, ERP )有 效 保 护 率 又 称 实 际 保 护 率 ,是 指 征 收 关 税 所 引 起 国 内 加 工 增 加 值 同 国 外 加 工 增 加 值 的 差 额 占 国 外加 工 增 加 值 的 百 分 比 。 设 : n为 制 成 品 进 口 税 率 r为 投 入 品 进 口 税 率 v为 投 入 品 在 制 成 品 中 的 比 重 v rvnERP 1 21 60501 050301 v rvnERP如 果 对 显 像 管 也 征 进 口 税 , 假 定 税 率 为 20 , 则 本 国 彩 电 工 业 享 有 的 有效 保 护 率 为 : 40501 2050301 vrvnERP如 果 对 显 像 管 征 收 80 的 关 税 , 则 本 国 对 彩 电 业 的 有 效 保 护 率 为 : 20501 8050301 v rvnERP负 保 护 说 明 征 收 进 口 税 扭 曲 了 制 成 品 和 投 人 品 的 价 格 关 系 , 使 采 用 投 入 品 在 国 内 加 工 生 产 为 最 终 产 品 不 如 直 接 进 口 制 成 品 , 国 内 生 产 者 无 利 可图 , 从 而 丧 失 了 关 税 的 保 护 作 用 。 22 有 效 保 护 理 论 的 重 要 意 义 在 于 , 当 最 终 产 品 名义 税 率 一 定 时 对 所 需 原 料 进 口 征 税 的 名 义 税率 超 高 , 则 最 终 产 品 名 义 税 率 的 保 护 作 用 越 小 。因 此 发 达 国 家 的 关 税 结 构 常 常 是 对 原 料 进 口 低税 或 免 税 , 对 半 制 成 品 或 中 间 产 品 适 度 征 税 ,对 制 成 品 征 收 高 额 关 税 。 23 第 二 节 非 关 税 壁 垒 NTBs (Non-Tariff Barriers) 非 关 税 措 施 又 称 为 非 关 税 壁 垒 , 是 指 除 关 税 措 施 以 外 的 一 切 限 制 进 口 的措 施 。 它 与 关 税 壁 垒 合 称 为 贸 易 壁 垒 , 一 起 充 当 政 府 干 预 贸 易 的 政 策 工具 。 一 、 非 关 税 壁 垒 的 特 点与 关 税 壁 垒 相 比 , 非 关 税 壁 垒 具 有 如 下 特 点 : (一 )灵 活 性 一 般 来 说 , 各 国 关 税 税 率 的 制 定 必 须 通 过 立 法 程 序 , 并 要求 具 有 一 定 延 续 性 , 因 此 调 整 起 来 随 意 性 有 限 , 且 关 税 税率 的 调 整 直 接 受 总 协 定 制 约 , 因 此 其 灵 活 性 很 弱 。 而 非 关税 措 施 的 制 定 通 常 采 用 行 政 手 段 , 调 整 起 来 迅 速 、 简 便 、伸 缩 性 大 , 在 限 制 进 口 方 面 表 现 出 很 强 的 灵 活 性 和 时 效 性 。 (二 )有 效 性 由 于 关 税 是 通 过 对 进 口 商 品 征 收 关 税 , 提 高 其 成 本 和 价 格 ,削 弱 其 竞 争 力 , 从 而 可 以 达 到 限 制 进 口 的 目 的 , 但 是 当 出口 国 以 出 口 补 贴 、 商 品 倾 销 等 办 法 来 降 低 商 品 价 格 时 , 关税 就 难 以 起 到 限 制 进 口 的 作 用 。 此 时 非 关 税 壁 垒 比 如 进 口 配 额 就 可 以 通 过 预 先 规 定 进 口 数 量 和 金 额 对 超 过 限 额 的部 分 直 接 禁 止 进 口 , 这 种 非 关 税 壁 垒 在 限 制 进 口 方 面 更 直接 、 更 有 效 。 24 (三 )隐 蔽 性 通 过 关 税 壁 垒 限 制 进 口 的 唯 一 途 径 是 提 高 关 税 税 率 , 而 关 税 税 率 必须 在 海 关 税 则 中 公 布 , 毫 无 隐 蔽 性 可 言 。 非 关 税 壁 垒 则 不 同 ,更 多 的 表 现 为 政 府 对 对 外 贸 易 的 哲 理 , 其 措 施 往 往 不 公 开 , 或 者 规定 极 为 繁 琐 的 标 准 和 手 段 , 使 对 方 难 以 适 从 。 (四 )歧 视 性 非 关 税 壁 垒 可 以 随 时 针 对 某 国 某 种 商 品 采 取 或 更 换 相 应 的 限 制 措 施 ,因 而 更 具 有 歧 视 性 。 25 (一 )进 口 配 额 制 进 口 配 额 又 称 进 口 限 额 , 是 指 在 一 定 时 期 内 (通 常 为 一 年 )对某 些 商 品 的 进 口 数 量 或 金 额 规 定 一 个 数 额 超 过 此 数 额 不 准进 口 或 征 收 高 额 关 税 。 进 口 配 额 制 主 要 有 绝 对 配 额 和 关 税 配额 两 种 形 式 : 1、 绝 对 配 额 :即 在 一 定 时 期 内 对 某 些 商 品 的 进 口 数 量 或 金额 规 定 一 个 最 高 限 额 , 达 到 这 个 限 额 后 就 禁 止 进 口 二 、 非 关 税 壁 垒 的 主 要 种 类 262、 关 税 配 额 , 是 对 商 品 进 口 的 绝 对 数 额 不 加 限 制 , 而 对在 一 定 时 期 内 在 规 定 配 额 以 内 的 进 口 商 品 给 予 低 税 、 减税 或 免 税 待 遇 , 对 超 过 配 额 的 进 口 商 品 则 征 收 较 高 的 关税 , 或 征 收 附 加 税 或 罚 款 。 (2)国 别 配 额 即 在 总 配 额 内 按 国 别 和 地 区 分 配 给 不 同 的 国 家配 额 。 为 了 区 分 进 口 商 品 的 来 源 , 进 口 商 必 须 提 供 原 产 地 证书 。 (1)全 球 配 额 , 即 对 某 种 商 品 的 进 口 给 出 一 个 总 的 限额 对 任 何 国 家 或 地 区 的 商 品 一 律 适 用 。 主 管 当 局 通 常按 进 口 商 申 请 的 先 后 顺 序 按 过 去 某 一 时 期 内 的 进 口 实 际额 发 放 配 额 , 直 到 总 配 额 发 完 为 止 , 超 过 总 配 额 就 不 准进 口 。 绝 对 配 额 的 实 施 有 两 种 方 式 : 27 年 我 国 小 麦 进 口 配 额 . 万 吨 我 国 承 诺 小 麦 进 口 配 额 . 万 吨 并 不 表 示 我 们 必 须 全部 进 来 , 而 是 指 中 国 加 入 世 界 贸 易 组 织 会 根 据 有 关 协 议 允许 进 口 . 万 吨 。 作 为 世 贸 组 织 成 员 , 许 多 国 家 也 只 是 完 成 其 准 入 数 的 , 有 的 甚 至 还 不 到 , 因 此 进 口 小 麦 多 少这 还 要 看 国 内 的 实 际 需 求 。 小 麦 进 口 配 额 上 , 当 小 麦 进 口 量 低 于 最 低 市 场 准 入 量 . 万 吨 时 , 关 税 率 仅 为 ; 当 小 麦 进 口 量 高 于 最低 市 场 准 入 量 时 关 税 率 则 会 高 达 。 历 史 上 , 自 到 年 的 年 间 , 我 国 是 小麦 净 进 口 国 , 但 年 我 国 小 麦 生 产 量 首 次 大 于 消 费量 , 进 口 量 逐 年 减 少 。 国 家 粮 油 信 息 中 心 预 计 今 年 我 国 小麦 实 际 进 口 大 约 为 万 至 万 吨 。 28 为 填 补 国 内 食 糖 生 产 的 缺 口 , 近 期 美 国 农 业 秘 书 处已 决 定 新 增 272,155吨 白 糖 进 口 配 额 。 其 中 40,000吨 分 配给 了 加 拿 大 , 68,278吨 分 配 给 了 墨 西 哥 , 另 外 163,877吨将 以 “ 先 来 后 到 ” 的 原 则 分 配 给 其 他 国 家 。 欧 盟 计 划 将 目 前 美 国 与 加 拿 大 共 同 分 享 的 11.5万 吨 的 配额 翻 番 , 以 换 取 美 国 取 消 对 欧 盟 商 品 高 达 1.168亿 美 元 的 贸易 制 裁 。 自 1989年 开 始 , 欧 盟 即 禁 止 美 国 和 加 拿 大 含 激 素 的 牛 肉 进 入其 市 场 。 从 1999年 7月 起 , 美 国 和 加 拿 大 每 年 对 从 欧 盟 进 口 的一 系 列 农 产 品 分 别 征 收 1.168亿 美 元 和 1,130万 加 元 的 惩 罚 性关 税 。 29 (二 )“ 自 动 ” 出 口 配 额 制 “ 自 动 ” 出 口 配 领 , 又 称 “ 自 动 ” 限 制 出 口 , 是 指 出 口 国 在进 口 国 的 要 求 或 压 力 下 , “ 自 动 ” 规 定 在 某 一 时 期 内 (一 般 为3年 )某 商 品 对 该 进 口 国 的 出 口 限 额 , 在 限 定 的 额 度 内 自 行 控制 出 口 , 超 过 限 额 即 停 止 出 口 。(三 )进 口 许 可 制 进 口 许 可 制 是 指 一 国 政 府 规 定 某 些 商 品 的 进 口 必 须 申 领许 可 证 , 否 则 一 律 不 准 进 口 的 制 度 。 一 国 政 府 可 以 通 过 开与 不 开 、 多 开 与 少 开 、 早 开 与 晚 开 来 控 制 某 些 商 品 的 进 口 。进 口 许 可 证 不 仅 可 以 控 制 商 品 的 数 量 和 品 种 , 而 且 可 以 控制 进 口 来 源 。 30 自 愿 出 口 限 制 实 例 : 日 本 汽 车 出 口 在 60年 代 和 70年 代 的 大 部 分 时 间 里 , 由 于 美 国 消 费 者 与 外国 消 费 者 对 汽 车 种 类 及 型 号 需 求 的 不 同 , 美 国 汽 车 工 业 基本 不 与 进 口 汽 车 形 成 竞 争 。 美 国 消 费 者 , 因 为 生 活 在 一 个大 国 , 而 且 汽 油 税 很 低 , 因 此 比 欧 洲 人 和 日 本 人 更 喜 欢 大型 汽 车 。 另 外 , 外 国 公 司 也 没 有 选 择 在 大 型 汽 车 市 场 上 与美 国 竞 争 。 但 是 在 1979年 , 石 油 价 格 急 剧 上 涨 和 暂 时 的 汽 油 短 缺 使美 国 市 场 一 下 子 转 向 小 型 汽 车 , 而 当 时 日 本 生 产 商 的 成本 无 论 在 哪 个 方 面 都 已 经 低 于 美 国 的 竞 争 者 , 因 此 它 们迅 速 打 入 美 国 市 场 并 满 足 了 新 的 需 求 。 31 从 1979年 到 1981年 , 美 国 进 口 日 本 汽 车 所 占 比 例 从 18%提 高到 25%, 而 国 内 汽 车 产 量 下 降 了 1/3, 约 30万 名 美 国 汽 车 工人 失 业 。 1980年 美 国 三 大 汽 车 公 司 共 亏 损 40亿 美 元 。 随 着 日 本 厂 商 的 市 场 份 额 持 续 扩 大 以 及 美 国 的 产 量 不 断 下滑 , 美 国 国 内 的 强 大 政 治 力 量 要 求 保 护 美 国 的 汽 车 工 业 。为 了 避 免 单 方 面 的 行 为 和 引 发 贸 易 战 的 危 险 , 美 国 政 府 要求 日 本 限 制 出 口 。 日 本 因 害 怕 若 不 答 应 美 国 要 求 , 可 能 招 致 美 国 的 单 方 保 护措 施 , 也 就 同 意 限 制 其 销 售 。 在 1981年 , 双 方 达 成 了 第 一份 协 议 , 把 日 本 每 年 向 美 国 的 汽 车 出 口 量 限 制 在 168万 辆 ,1984 1985年 又 把 总 数 修 正 到 185万 辆 。 32 美 国 的 汽 车 生 产 者 明 智 地 利 用 1981年 到 1985年 这 段 时 间来 降 低 保 本 点 和 提 高 质 量 , 但 成 本 的 节 约 并 未 传 递 给 消费 者 , 底 特 律 于 1983年 赚 取 了 60亿 美 元 的 利 润 , 1984年为 100亿 美 元 , 1985年 为 80亿 美 元 。 日 本 通 过 出 口 高 价 汽车 也 赚 取 高 额 利 润 。 最 大 的 损 失 者 当 然 是 美 国 的 公 众 33 (四 ) 外 汇 管 制外 汇 管 制 也 称 外 汇 管 理 , 是 指 一 国 政 府 通 过 法 令 对 外 汇 的收 支 、 结 算 、 买 卖 和 使 用 加 以 限 制 , 以 平 衡 国 际 收 支 和 维持 本 国 货 币 汇 价 的 一 种 制 度 。 外 汇 管 制 和 对 外 贸 易 密 切 相 关 , 因 为 出 口 必 然 要 收 汇 , 进口 必 然 要 付 汇 。 因 此 如 果 对 外 汇 有 目 的 地 干 预 , 就 可 直 接或 间 接 地 影 响 进 出 口 。 关 贸 总 协 定 规 定 , 一 国 实 施 外 汇 管 理 应 遵 循 适 度 、 透明 和 公 正 的 原 则 。 缔 约 国 实 行 外 汇 管 制 , 不 得 通 过 控制 外 汇 使 用 来 限 制 商 品 的 进 口 数 量 、 种 类 和 国 别 , 从而 妨 碍 自 由 贸 易 。 34 (五 )进 出 口 的 国 家 垄 断 进 出 口 的 国 家 垄 断 也 称 国 营 贸 易 , 是 指 国 家 把 对 外 贸 易 中的 某 些 商 品 的 进 出 口 规 定 由 国 家 机 构 直 接 进 行 经 营 或 者 把这 些 商 品 的 进 出 口 垄 断 权 授 予 某 些 组 织 , 从 而 将 进 出 口 直接 置 于 政 府 的 行 政 管 理 之 下 。 国 家 垄 断 经 营 的 商 品 大 都 是有 关 国 计 民 生 的 或 者 能 取 得 巨 大 财 政 收 入 的 , 如 烟 酒 、 农产 品 、 武 器 、 石 油 等 。 (六 )进 口 押 金 制 进 口 押 金 制 又 称 进 口 存 款 制 , 是 指 进 口 商 在 进 口 商 品 之前 , 需 在 国 家 指 定 的 银 行 按 进 口 金 额 的 一 定 比 例 在 规 定的 时 间 内 无 息 存 放 一 笔 现 金 的 制 度 。 这 样 做 减 少 了 进 口商 的 周 转 资 金 , 加 之 没 有 利 息 收 入 , 必 然 提 高 进 口 成 本 ,起 到 限 制 进 口 的 作 用 。 35 歧 视 性 政 府 采 购 政 策 是 指 国 家 通 过 法 令 和 政 策 规 定 政 府 机构 在 采 购 商 品 时 优 先 购 买 本 国 货 。 这 种 政 策 实 际 上 是 歧 视外 国 产 品 起 到 了 限 制 进 口 的 作 用 。 指 国 家 利 用 国 内 课 税 制 , 对 进 口 商 品 和 国 产 商 品 实 行 不 同 的征 税 方 法 和 税 率 从 而 增 加 进 口 商 品 的 纳 税 负 担 , 削 弱 其 竞争 力 。 达 到 抵 制 和 限 制 进 口 的 目 的 。 国 内 税 的 制 度 和 执 行 完全 属 于 国 政 府 甚 至 是 地 方 政 府 的 权 限 , 通 常 不 受 贸 易 条 约与 协 定 的 约 束 , 因 此 把 国 内 税 作 为 贸 易 壁 垒 更 隐 蔽 。 (七 )歧 视 性 的 政 府 采 购 政 策 (八 )歧 视 性 的 国 内 税 36 (九 )最 低 限 价 和 禁 止 进 口 最 低 限 价 是 指 进 口 国 别 某 种 进 口 商 品 规 定 最 低 价 格 , 凡 是进 口 商 品 低 于 这 一 价 格 的 就 征 收 较 高 的 进 口 附 加 税 或 禁 止进 口 。 禁 止 进 口 是 进 口 限 制 的 极 端 措 施 。 当 一 国 政 府 认 为 一 般 的 限制 已 不 足 以 解 救 国 内 市 场 所 受 的 冲 击 时 , 便 直 接 颁 布 法 令 禁止 某 些 商 品 的 进 口 。 37 (十 )海 关 程 序 是 指 进 口 货 物 通 过 海 关 的 程 序 一 般 包 括 申 报 、 查 验 和 放 行三 个 环 节 。 海 关 程 序 本 来 是 正 常 的 进 口 货 物 通 关 手 段 但 通过 滥 用 却 可 以 起 到 歧 视 和 限 制 进 口 的 作 用 。 1、 海 关 对 申 报 表 格 和 单 证 作 出 严 格 要 求 以 限 制 进 口 。 比如 法 国 强 行 规 定 所 提 交 单 据 必 须 是 法 文 , 故 意 给 进 口 商 造成 不 必 要 的 麻 烦 ;2、 通 过 商 品 归 类 提 高 税 率 。 海 关 采 取 武 断 方 法 将 商 品 归 类在 税 率 高 的 税 则 项 下 , 以 增 加 进 口 商 品 的 关 税 负 担 , 从 而 限制 进 口 ; 例 如 美 国 海 关 把 日 本 产 卡 车 的 驾 驶 室 和 底 盘 从 “ 部件 ” 类 归 到 “ 装 配 车 辆 ” 类 , 其 进 口 税 率 由 4 变 为 25 。 38 3、 通 过 海 关 估 价 制 度 限 制 进 口 。 海 关 估 价 制 度 原 本 是 海 关为 了 征 收 关 税 而 确 定 进 口 商 品 的 价 格 的 制 度 , 但 在 实 践 中 它常 被 用 作 一 种 限 制 进 口 的 非 关 税 壁 垒 , 海 关 系 用 高 估 的 方 法确 定 完 税 价 格 , 然 后 用 征 收 从 价 税 的 方 法 来 提 高 进 口 商 品 的应 税 税 额 , 增 加 其 关 税 负 担 , 达 到 限 制 进 口 的 目 的 。4、 从 进 口 商 品 查 验 上 限 制 进 口 。 海 关 查 验 货 物 主 要 查 单 据 之间 是 否 相 符 、 单 货 是 否 相 符 。 为 了 限 制 进 口 , 查 验 的 过 程 可以 变 得 十 分 繁 杂 , 比 如 所 有 伴 随 文 件 都 要 彻 底 检 查 , 每 个 包装 箱 都 要 打 开 认 真 校 对 等 等 ; 有 些 国 家 甚 至 改 变 进 口 关 道 ,让 进 口 商 品 在 海 关 人 员 少 、 仓 库 狭 小 、 商 品 检 验 能 力 差 的 海关 进 口 , 以 拖 延 商 品 过 关 时 间 , 贻 误 销 售 时 机 , 从 而 限 制 进口 。 39 (十 一 )技 术 性 贸 易 壁 垒技 术 性 贸 易 壁 垒 是 指 一 国 以 维 持 生 产 、 消 费 安 全 以 及 人 民 健康 为 理 由 , 制 定 出 一 些 荷 刻 繁 杂 的 规 定 , 使 外 国 产 品 难 以 适应 , 从 而 起 到 限 制 外 国 商 品 进 口 的 目 的 。 1、 技 术 标 准 主 要 适 用 于 工 业 制 成 品 。 发 达 国 家 制 定 了 严 格 、 标 准 ,不 符 合 标 准 的 商 品 不 得 进 口 。 2、 卫 生 检 验 标 准主 要 适 用 于 农 副 产 品 及 其 制 品 , 各 国 在 卫 生 检 疫 方 面 的 规定 越 来 越 严 , 对 要 求 卫 生 检 疫 的 商 品 也 越 来 越 多 , 如 不 符合 标 准 , 海 关 将 予 以 扣 留 有 权 进 行 销 毁 , 或 按 规 定 日 期装 运 再 出 口 。 40 3、 商 品 包 装 和 标 签 的 规 定 适 用 范 围 很 广 , 许 多 国 家 对 在 本 国 市 场 销 售 的 商 品 订 立了 种 种 包 装 和 标 签 的 条 例 , 这 些 规 定 内 容 繁 杂 , 出 口 商为 了 符 合 这 些 规 定 不 得 不 重 新 包 装 或 改 换 标 签 , 费 时 费钱 , 增 加 了 商 品 的 成 本 , 削 弱 了 产 品 竞 争 力 。 41 (十 二 )环 境 贸 易 壁 垒又 称 为 绿 色 贸 易 壁 垒 , 是 近 年 来 发 达 国 家 贸 易 保 护 主 义 新 措施 。 它 是 指 一 国 以 保 护 生 态 环 境 、 自 然 资 源 和 人 类 健 康 为 借口 , 限 制 国 外 产 品 进 口 的 措 施 。 环 境 壁 垒 保 护 对 象 极 为 广 泛 ,且 涉 及 产 品 初 始 准 备 、 生 产 制 造 、 包 装 销 售 、 消 费 者 使 用 和报 废 处 理 的 整 个 过 程 。 目 前 发 达 国 家 不 仅 制 定 严 格 苛 刻 的 环境 标 准 , 且 各 种 标 准 处 于 经 常 变 动 之 中 , 使 出 口 商 和 制 造 商难 以 应 付 。 由 于 发 展 中 国 家 的 环 保 技 术 相 对 落 后 , 且 对 产 品环 保 要 求 较 为 宽 松 发 达 国 家 的 绿 色 壁 垒 主 要 是 针 对 发 展 中国 家 的 。 42 第 三 节 鼓 励 出 口 措 施 限 制 进 口 与 鼓 励 出 口 是 国 际 贸 易 政 策 中 相 辅 相 成 的 两 个 方 面 , 即 通 常 所说 的 奖 出 限 入 政 策 。 目 前 越 来 越 多 的 国 家 把 重 点 转 向 鼓 励 出 口 上 , 其 主要 措 施 有 : 一 、 出 口 补 贴 出 口 补 贴 又 称 出 口 津 贴 , 是 一 国 政 府 为 了 降 低 出 口 商 品 的 价 格 , 增强 其 在 国 际 市 场 上 的 竞 争 力 , 在 出 口 某 种 商 品 时 给 予 出 口 厂 商 的 现金 补 贴 或 财 政 上 的 优 惠 待 遇 。(一 ) 直 接 补 贴 即 政 府 在 商 品 出 口 时 直 接 付 给 出 口 商 的 现 金 补 贴 , 主 要 来 自 财政 拨 款 。 一 些 西 方 国 家 对 大 多 数 农 产 品 采 用 这 种 补 贴 方 式 。 有 时 发 达 国 家 的 同 业 公 会 为 了 鼓 励 和 支 持 同 产 业 的 部 分 厂 商 向 外 拓 展 市场 和 大 量 出 口 , 从 而 既 发 展 壮 大 本 行 业 的 生 产 规 模 , 又 避 免 彼 此 间 在 国内 市 场 的 过 度 竞 争 , 有 时 也 照 拿 出 一 定 的 金 额 进 行 出 口 补 贴 。 出 口 补 贴的 形 式 有 两 种 : 43 (二 ) 间 接 补 贴 是 指 政 府 对 某 些 商 品 的 出 口 予 以 财 政 上 的 优 惠 。 如 退 还 或 减 免 出 口 商 品 所 缴 纳的 销 售 税 、 消 费 税 、 增 值 税 、 所 得 税 等 国 内 锐 , 对 进 口 原 料 或 半 制 成 品 加 工 再出 口 给 予 暂 时 免 税 或 退 还 已 缴 纳 的 进 口 税 , 免 征 出 口 税 , 对 出 口 商 品 实 行 延 期付 税 、 减 低 运 费 、 提 供 低 息 贷 款 等 。 根 据 乌 拉 圭 回 合 通 过 的 补 贴 与 反 补 贴 措 施 协 议 规 定 : 原 则 上 禁 止 出 口 补贴 , 但 这 一 规 定 不 适 用 于 最 不 发 达 国 家 , 即 人 均 G DP低 于 100美 元 的 国 家 ,其 他 发 展 中 国 家 的 出 口 补 贴 也 可 以 在 8年 内 逐 步 取 消 。 44 二 、 出 口 信 贷 是 一 个 国 家 为 了 鼓 励 商 品 出 口 , 加 强 商 品 的 竞 争 力 , 通过 银 行 对 本 国 出 口 商 、 外 国 进 口 商 或 进 口 方 银 行 提 供 的优 惠 贷 款 。 出 口 信 贷 一 般 低 于 相 同 条 件 资 金 贷 放 的 市 场利 率 , 利 差 由 国 家 补 贴 。 出 口 信 贷 有 两 种 形 式 :是 指 出 口 方 银 行 向 出 口 厂 商 (即 卖 方
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