销售与应收账款系统

第 八 章 销 售 与 应 收 账 款 系 统 1 通 过 本 章 的 学 习n 了 解 销 售 管 理 与 应 收 账 款 子 系 统 的 主 要功 能 和 特 点 n 掌 握 销 售 管 理 与 应 收 账 款 子 系 统 的 业 务和 数 据 处 理 流 程 n 熟 悉 和 掌 握 销 售 管 理 与 应 收 账 款 子 系 统的 初 始 设 置 和 日 常 业 务 处 理 第 一 节 销 售 与 应 收 账 款 子 系 统 概 述第 二 节 销 售 与 应 收 账 款 子 系 统 的 内 部 结 构 分 析第 三 节 销 售 与 应 收 账 款 子 系 统 初 始 设 置第 四 节 销 售 与 应 收 账 款 子 系 统 日 常 处 理第 五 节 账 表 输 出 n 销 售 是 企 业 生 产 经 营 成 果 的 实 现 过 程 ，是 物 料 在 企 业 内 流 动 的 终 点 ， 也 是 企 业经 营 活 动 的 中 心 。 当 企 业 的 销 售 活 动 与货 款 的 取 得 在 时 间 上 不 一 致 ， 即 销 售 产品 、 提 供 劳 务 等 而 未 取 得 销 售 款 项 时 ，就 形 成 了 应 收 帐 款 。n 销 售 与 收 款 活 动 构 成 企 业 的 基 本 业 务 循环 。 销 售 与 收 款 处 理 流 程 是 企 业 最 为 重要 的 业 务 流 程 。 n 销 售 管 理 子 系 统 属 于 供 销 链 的 一 部 分 ，应 收 帐 款 子 系 统 属 于 财 务 系 统 的 一 个 子系 统 ， 二 者 可 以 各 自 独 立 执 行 ， 完 成 各自 功 能 。 由 于 两 者 有 着 紧 密 的 联 系 ， 作为 一 个 整 体 结 合 运 用 可 以 提 供 更 完 整 、全 面 的 企 业 物 流 业 务 管 理 和 财 务 管 理 信息 ， 实 现 对 企 业 销 售 活 动 的 物 流 和 资 金流 的 全 面 管 理 和 核 算 。n 本 章 基 于 信 息 化 后 业 务 财 务 一 体 化 模 式来 讨 论 该 流 程 中 关 键 业 务 环 节 的 管 理 与控 制 问 题 。 销 售 与 应 收 账 款 子 系 统 的 目 标 与 其 他 业 务 子 系 统 之 间 的 关 系 销 售 的 业 务 流 程 n 进 行 市 场 预 测 ， 及 时 、 准 确 地 编 制 销 售 计 划 ， 反 映 和 监督 销 售 合 同 的 执 行 情 况 。n 完 成 销 售 的 日 常 业 务 处 理 。 包 括 销 售 报 价 和 订 货 、 销 售出 库 、 销 售 发 货 、 销 售 退 货 、 发 票 处 理 、 结 算 等 日 常 处理 工 作 。n 完 成 应 收 账 款 的 核 算 和 管 理 。n 包 括 完 成 应 收 账 款 业 务 的 日 常 核 算 ， 全 面 反 映 企 业 各 项 债权 的 时 点 状 况 ， 便 于 及 时 催 款 ；n 及 时 反 映 和 监 督 各 项 赊 销 业 务 的 货 款 收 回 情 况 ， 以 尽 量 减少 坏 账 损 失 ， 并 对 可 能 的 坏 账 数 额 进 行 估 计 ；n 按 照 企 业 既 定 的 计 提 方 法 计 提 坏 账 处 理 ， 及 时 处 理 确 实 无法 收 回 的 款 项 以 及 已 确 认 并 已 转 销 为 坏 账 损 失 后 又 收 回 的款 项 ； n 及 时 记 录 客 户 资 料 ， 对 客 户 的 欠 款 情 况 、 资 信 程 度 等 进 行动 态 跟 踪 管 理 ， 及 时 评 价 各 客 户 的 偿 债 能 力 和 信 用 ， 确 定信 用 政 策 ， 准 确 完 成 账 龄 分 析 。 n 实 现 其 他 有 关 业 务 的 管 理 。 包 括 客 户 管 理 、 价 格 管 理、 订 单 管 理 、 信 用 管 理 、 折 扣 管 理 和 物 料 对 应 管 理 。n 能 够 完 成 有 关 销 售 分 析 、 统 计 工 作 ， 打 印 输 出 各 种 需要 的 台 帐 、 报 表 ， 通 过 网 络 等 将 各 种 信 息 按 照 需 求 传递 到 其 他 子 系 统 。n 建 立 数 据 传 输 通 道 ， 实 现 销 售 管 理 子 系 统 与 应 收 帐 款子 系 统 之 间 ， 以 及 其 与 库 存 子 系 统 、 总 账 子 系 统 、 应付 账 款 子 系 统 、 存 货 核 算 子 系 统 等 的 数 据 共 享 。 销 售 管 理 与 应 收 账 款 子 系 统 是 企 业 生 产 经 营 过程 的 重 要 组 成 部 分n 与 客 户 或 购 货 机 构 签 订 销 售 订 单 ， 确 认 产 品 需求 信 息 。n 销 售 系 统 的 发 货 单 、 销 售 发 票 或 委 托 代 销 发 货单 新 增 后 传 递 给 库 存 管 理 子 系 统 ， 并 由 库 存 管理 子 系 统 据 此 填 制 销 售 出 库 单 ， 冲 减 库 存 系 统的 货 物 现 存 量 ； 同 时 ， 从 库 存 管 理 子 系 统 获 得最 新 的 可 供 销 售 的 存 货 现 存 量 。n 向 存 货 核 算 子 系 统 传 递 销 售 出 库 单 、 销 售 结 算单 凭 证 ， 销 售 结 算 成 本 自 动 记 录 到 存 货 的 成 本账 中 ； 同 时 ， 从 存 货 核 算 子 系 统 获 得 存 货 的 销售 成 本 。 n 销 售 系 统 录 入 的 发 票 传 入 应 收 账 款 子 系 统 进 行应 收 账 款 的 核 算 。n 采 购 管 理 子 系 统 录 入 的 采 购 发 票 与 应 收 账 款 子系 统 进 行 应 付 冲 应 收 的 核 算 。n 应 付 账 款 子 系 统 录 入 的 采 购 发 票 、 其 他 应 付 单与 应 收 账 款 子 系 统 进 行 转 账 处 理 ， 完 成 应 收 冲应 付 的 核 算 。n 应 收 账 款 子 系 统 按 销 售 发 票 生 成 往 来 款 凭 证 ，对 发 票 进 行 收 款 结 算 处 理 ， 并 把 凭 证 数 据 传 递总 账 子 系 统 。n 向 财 务 分 析 子 系 统 提 供 各 种 分 析 数 据 。 客 户 及 购 货 机 构销 售 管 理 子 系 统 库 存 管 理 子 系 统应 收 帐 款 子 系 统采 购 管 理 子 系 统 应 付 账 款 子 系 统 总 账 子 系 统 财 务 分 析 子 系 统存 货 子 系 统 1 与 客 户 或 购 货 机 构 签 订 销 售 订单 ， 确 认 产 品 需 求 信 息2 销 售 系 统 的 发 货 单 、 销 售 发 票或 委 托 代 销 发 货 单 新 增 后 传 递 给库 存 管 理 子 系 统 ， 并 由 库 存 管 理子 系 统 据 此 填 制 销 售 出 库 单 ， 冲减 库 存 系 统 的 货 物 现 存 量 ； 同 时 ，它 从 库 存 管 理 子 系 统 获 得 最 新 的可 供 销 售 的 存 货 现 存 量 。 1 2 345 6 7 8 3 向 存 货 核 算 子 系 统 传 递 销 售出 库 单 、 销 售 结 算 单 凭 证 ， 销售 结 算 成 本 自 动 记 录 到 存 货 的成 本 账 中 ； 同 时 ， 从 存 货 核 算子 系 统 获 得 存 货 的 销 售 成 本4 销 售 系 统 录 入 的 发 票 传 入 应收 账 款 子 系 统 进 行 应 收 帐 款的 核 算5 采 购 管 理 子 系 统 录 入的 采 购 发 票 与 应 收 帐 款子 系 统 进 行 应 付 冲 应 收的 核 算 6 应 付 账 款 子 系 统录 入 的 采 购 发 票 、其 他 应 付 单 与 应 收帐 款 子 系 统 进 行 转账 处 理 ， 完 成 应 收冲 应 付 的 核 算 7 应 收 帐 款 子 系 统 按 销售 发 票 生 成 往 来 款 凭 证 ，对 发 票 进 行 收 款 结 算 处理 ， 并 把 凭 证 数 据 传 递到 总 账 子 系 统8 向 财 务 分 析 子系 统 提 供 各 种分 析 数 据 n 普 通 销 售 业 务 流 程 销 售 与 收 款 涉 及 的 部 门n 客 户n 销 售 部 门n 仓 储 部 门n 财 务 部 门 客 户 销 售 部 门 仓 储 部 门 财 务 部 门销售报价单销售订单销售发票收 到 货 物 发 出 货 物销售出库单确 认 销 售成 本确 认 收 入与 应 收 收 到 货 款支 付 货 款 协 商 价 格签 署 订 单先发货后开票的销售业务流程发货通知单 收 款 单 客 户 销 售 部 门 仓 储 部 门 财 务 部 门销售报价单销售订单销售发票收 到 货 物 发 出 货 物销售出库单确 认 销 售成 本确 认 收 入与 应 收 收 到 货 款支 付 货 款 协 商 价 格签 署 订 单先开票后发货的销售业务流程发货通知单 收 款 单 客 户 销 售 部 门 仓 储 部 门 财 务 部 门销售报价单销售订单销售发票收 到 货 物 发 出 货 物销售出库单确 认 销 售成 本确 认 收 入与 应 收 收 到 货 款支 付 货 款 协 商 价 格签 署 订 单开票发货同时进行的销售业务流程发货通知单 收 款 单 退 货 流 程客 户 销 售 部 门 仓 储 部 门 财 务 部 门退货申请单审核销售发票（红字） 货 物 退 回仓 库销售退货单退 货成 本 核 算冲 销 收 入收 到 货 款退 货 协 商 退货业务基本流程 审 核销售出库单（红字） 退款单 第 二 节 销 售 管 理 与 应 收 账 款 子 系统 内 部 结 构 分 析n 销 售 管 理 与 应 收 账 款 子 系 统 内 部 流程n 销 售 管 理 与 应 收 账 款 子 系 统 功 能 模块 一 、 销 售 管 理 与 应 收 账 款 子系 统 日 常 业 务 处 理 流 程根 据 货 物 发 出 、 发 票 开 具 的 时 间 和 处 理 先后 顺 序 的 不 同 ， 可 以 将 销 售 业 务 归 纳 为几 种 情 况 ：u 开 票 发 货 同 时 进 行 的 业 务u 先 开 票 后 发 货 销 售 业 务u 先 发 货 后 开 票 销 售 业 务u 退 货 业 务 1、 开 票 发 货 同 时 进 行 的 业 务 凭 证凭 证凭 证发 票 制 单（ 存 货 管 理 系 统 ） 核 销 制 单制 单发 货 通 知 单 录入 、 审 核 （ 销售 管 理 ） 销 售 出 库 单 记账 （ 存 货 核 算 ）销 售 出 库 单 录入 、 审 核 （ 销售 管 理 ） 借 ： 主 营 业 务 成 本 贷 ： 库 存 商 品借 ： 应 收 帐 款 贷 ： 主 营 业 务 收 入 应 交 税 金 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 应 收 帐 款销 售 发 票 录 入（ 销 售 管 理 ） 录 入 收 款 单（ 应 收 账 款 系统 ） 审 核 、 记 账 （ 总 账 系 统 ）销售订单销售报价单 2、 先 开 票 后 发 货 销 售 业 务 凭 证凭 证凭 证发 票 制 单（ 存 货 管 理 系 统 ） 核 销 制 单 制 单发 货 通 知 单 录入 、 审 核 （ 销售 管 理 ） 销 售 出 库 单 记 账（ 存 货 核 算 ）销 售 出 库 单 录入 、 审 核 （ 销售 管 理 ） 借 ： 主 营 业 务 成 本 贷 ： 库 存 商 品借 ： 应 收 帐 款 贷 ： 主 营 业 务 收 入 应 交 税 金 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 应 收 帐 款销 售 发 票 录 入（ 销 售 管 理 ） 录 入 收 款 单（ 应 收 账 款 系 统 ） 审 核 、 记 账 （ 总 账 系 统 ）销售订单销售报价单 3、 先 发 货 后 开 票 销 售 业 务 凭 证凭 证凭 证发 票 制 单（ 存 货 管 理 系 统 ） 核 销 制 单制 单发 货 通 知 单 录入 、 审 核 （ 销售 管 理 ） 销 售 出 库 单记 账 （ 存 货核 算 ）销 售 出 库 单 录入 、 审 核 （ 销售 管 理 ） 借 ： 主 营 业 务 成 本 贷 ： 库 存 商 品借 ： 应 收 帐 款 贷 ： 主 营 业 务 收 入 应 交 税 金 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 应 收 帐 款销 售 发 票 录 入（ 销 售 管 理 ） 录 入 收 款 单（ 应 收 账 款 系 统 ） 审 核 、 记 账 （ 总 账 系 统 ）销售订单销售报价单 4、 退 货 业 务n 发 生 销 售 退 货 时 ， 销 售 人 员 填 制 退 货 通知 单 ， 输 入 红 字 专 用 发 票 ， 并 对 该 退 货单 审 核 后 据 此 输 入 红 字 出 库 单 ， 财 务 部门 进 行 退 货 核 算 。 凭 证凭 证凭 证红 字 发 票 制 单（ 存 货 管 理 系 统 ） 核 销 制 单结 算 制 单退 货 申 请 单 录 入审 核（ 销 售 管 理 ） 销 售 出 库 单 记 账（ 存 货 核 算 ）销 售 出 库 单 录 入审 核 （ 红 字 销 售管 理 ） 借 ： 主 营 业 务 成 本 (红 ) 贷 ： 库 存 商 品 (红 )借 ： 应 收 帐 款 (红 )贷 ： 主 营 业 务 收 入 (红 ) 应 交 税 金 (红 ) 借 ： 应 收 帐 款 贷 ： 银 行 存 款红 字 发 票 录 入（ 销 售 管 理 ） 录 入 退 款 单（ 应 收 款 系 统 ） 审 核 、 记 账 （ 总 账 系 统 ） 业 务 处 理客 户 销 售 人 员 仓 管 人 员 会 计咨 询 产 品 、 价 格 销 售 处 理 发 出 商 品 财 务 处 理 收 款出 纳 销 售 系 统 销 售 系 统 销 售 系 统 应 收 系 统仓 存 系 统 存 货 核 算 现 金 系 统订 购 签 定 合 同（ 销 售 订 单 )） 开 票（ 销 售 发 票 ）发 货（ 销 售 出 库 单 ） 钩 稽（ 发 票 、 出 库 单 核 对 ） 凭 证 制 作 收 款（ 收 款 单 ） 报 价（ 报 价 单 ） 出 库 核 算 通 知 仓 库 发 货（ 发 货 通 知 单 ） 销 售 业 务 与 系 统 的 对 应 图 二 、 主 要 功 能 模 块1 销 售 管 理 子 系 统 的 功 能 模 块销 售 管 理 子 系 统 销售退货 处理 销售发货处理 销售订单管理 销售结算 报价管理 系统初始设置 账表输出分析 销售出库处理 2 应 收 款 管 理 子 系 统 的 功 能 模 块应 收 款 管 理 子 系 统 合同管理 账表输出、分析 票据管理 收款、退款单处 理 期末处理 发票等单据处理 系统初始设置 核销和凭证处理 三 、 K3中 的 应 用 流 程销售管理子系统应收账款子系统报价申请单 录入报价申请单 审核销售订单 录入销售订单 审核发货通知单 录入发货通知单 审核销售出库单 录入销售出库单 审核 销售发票 录入销售发票 审核销售发票 钩稽费用发票 录入费用发票 审核退货通知单 录入退货通知单 审核销售发票其他收款单 新增其他收款单 审核收款单 新增收款单 审核退款单 新增退款单 审核退款单 新增 第 三 节 销 售 与 应 收 账 款子 系 统 初 始 设 置 销 售 管 理 系 统 初 始 化 应 收 账 款 管 理 系 统 初 始 化 一 、 销 售 管 理 子 系 统 初 始 化n 参 数 设 置n 录 入 基 础 资 料n 输 入 期 初 数 据n 其 他 初 始 设 置n 启 用 业 务 系 统 （ 一 ） 参 数 设 置 1.需 要 设 置 的 参 数 一 般 可 以 分 成 核 算 参 数 和 系 统 参 数 两 大 类 。 （ 1） 核 算 参 数 设 置 系 统 需 要 设 置 的 核 算 参 数 包 括 以 下 内 容 ： 启 用 年 度 和 启 用 期 间 核 算 方 式 库 存 更 新 控 制 【 系 统 设 置 】 -【 初 始 化 】 -【 销 售 管 理 】 -【 系 统 参 数 设 置 】 （ 2） 系 统 参 数 设 置系 统 参 数 是 定 义 业 务 操 作 的 基 本 信 息 、 操作 原 则 和 方 法 。 【 系 统 设 置 】 -【 系 统 设 置 】 -【 销 售 管 理】 -【 系 统 参 数 】 （ 二 ） 录 入 基 础 资 料l 销 售 管 理 与 应 收 账 款 核 算 涉 及 到 的 基 础 信息 主 要 包 括 客 户 、 部 门 、 职 员 、 物 料 、 价格 资 料 、 折 扣 资 料 、 信 用 管 理 以 及 应 收 业务 涉 及 的 会 计 科 目 、 币 别 、 凭 证 字 、 计 量单 位 、 结 算 方 式 、 核 算 项 目 等 。l 其 中 会 计 科 目 、 核 算 项 目 、 凭 证 字 、 币 别、 部 门 、 职 员 、 结 算 方 式 等 资 料 的 录 入 参见 总 账 子 系 统 。 1、 价 格 资 料 设 置n 建 立 价 格 资 料 就 是 利 用 增 加 、 修 改 、 删 除 、 查询 等 功 能 建 立 起 销 售 价 格 的 详 细 信 息 ， 如 客 户的 需 求 信 息 、 产 品 的 销 路 信 息 、 销 货 量 、 报 价等n 价 格 资 料 的 内 容 。 新 增 一 种 产 品 价 格 信 息 时 需要 录 入 的 内 容 包 括 ： 购 买 该 产 品 客 户 的 代 码 和名 称 、 当 前 产 品 的 代 码 、 当 前 产 品 名 称 、 规 格型 号 、 计 量 单 位 、 针 对 该 产 品 向 客 户 提 出 报 价的 订 货 量 范 围 、 报 价 、 提 前 购 货 期 等 。n 企 业 往 往 要 根 据 不 同 的 订 货 量 确 定 不 同 的 价 格标 准 ， 因 此 需 要 输 入 订 货 量 范 围 。 n 在 【 系 统 设 置 】 -【 基 础 资 料 】 -【 销 售 管 理 】-【 价 格 资 料 维 护 】 中 设 置 2、 折 扣 资 料 设 置n 折 扣 资 料 是 针 对 不 同 客 户 、 不 同 产 品 、 不 同 销售 数 量 范 围 、 不 同 折 扣 类 型 建 立 起 的 企 业 折 扣信 息n 建 立 折 扣 信 息 时 需 要 输 入 的 信 息 主 要 有 ： 进 行折 扣 的 产 品 代 码 和 名 称 、 当 前 产 品 确 定 折 扣 所在 的 数 量 范 围 、 折 扣 类 型 （ 即 折 扣 计 算 的 方 式， 折 扣 率 or单 位 折 扣 额 ） 、 折 扣 数 值 等 。n 折 扣 数 值 即 针 对 当 前 产 品 、 当 前 数 量 段 、 当 前折 扣 类 型 ， 可 以 提 供 给 客 户 的 折 扣 ， 如 果 折 扣类 型 是 “ 折 扣 率 ” ， 则 折 扣 数 值 按 百 分 比 表 示； 如 果 折 扣 类 型 是 “ 单 位 折 扣 额 ” ， 则 折 扣 数值 按 数 值 方 式 表 示 n 在 【 系 统 设 置 】 -【 基 础 资 料 】 -【 销 售 管 理 】-【 折 扣 方 案 维 护 】 中 设 置 3、 信 用 管 理启 用 信 用 管 理 之 前 要 结 束 应 收 帐 款 系 统 的 初 始 化 ，因 为 信 用 管 理 中 须 有 客 户 期 初 应 收 帐 款 数 据 。n 要 进 行 应 收 帐 款 管 理 ， 首 先 就 要 制 定 合 理 的 信用 政 策 。n 信 用 管 理 的 设 置 内 容 包 括n 信 用 额 度n 信 用 数 量n 信 用 期 限 n 现 金 折 扣 n 信 用 额 度 ： 是 以 当 前 币 别 确 定 的 能 够 允 许 当 前客 户 的 最 大 欠 款 金 额 。n 信 用 数 量 ： 是 指 客 户 购 买 每 个 产 品 所 能 赊 购 的最 大 数 量n 信 用 期 限 ： 是 指 企 业 允 许 客 户 从 购 货 到 付 款 之间 的 时 间 间 隔n 现 金 折 扣 ： 是 企 业 对 客 户 货 物 价 格 上 所 做 的 扣减 ， 吸 引 客 户 提 前 付 款 ， 缩 短 平 均 收 款 期 。n 折 扣 条 件 通 常 可 表 示 为 “ 5/10,2/20,n/30” n 选 择 基 础 资 料 公 共 资 料 客户 ， 对 要 采 用 信 用 管 理 的 客 户 ， 选 择 属 性 ， 然 后 该 客 户 才 能 在信 用 管 理 维 护 界 面 中 显 示 、 并 可 设 置 信 用信 息 。 n 在 【 系 统 设 置 】 -【 基 础 资 料 】 -【 销 售 管 理 】 -【 信 用 管 理 维 护 】 中 设 置n 注 意 ： 信 用 管 理 主 要 的 对 象 包 括 客 户 （ 客 户 类别 ） 、 职 员 （ 职 员 类 别 ） 和 部 门 ， 要 对 这 些 对象 进 行 信 用 管 理 ， 首 先 要 对 这 些 对 象 先 【 启 用】 再 单 击 【 管 理 】 以 启 用 信 用 管 理 。 n 在 【 工 具 】 -【 选 项 】 设 置 信 用 参 数n 在 【 工 具 】 -【 公 式 】 设 置 信 用 计 算 公 式 （ 三 ） 输 入 期 初 数 据为 了 保 证 经 营 运 作 的 连 贯 性 和 启 用 期 前 、后 业 务 处 理 的 平 滑 连 接 ， 实 现 初 始 设 置 与正 常 业 务 的 融 合 ， 需 要 将 启 用 期 前 未 完 成的 销 售 管 理 全 流 程 的 业 务 单 据 或 存 在 的 结余 逐 笔 反 映 到 信 息 系 统 中 。n 在 系 统 设 置 初 始 化 销 售 管理 初 始 数 据 录 入 功 能 中 ， 录 入 启用 期 前 库 存 物 料 结 余 数 量 和 成 本 。n 在 系 统 设 置 初 始 化 销 售 管理 录 入 启 用 期 前 的 未 核 销 销 售 出 库单 功 能 中 ， 录 入 分 期 收 款 或 先 发 货 后 开票 销 售 模 式 下 已 发 货 尚 未 开 具 发 票 的 出 库单 。 （ 四 ） 其 他 初 始 设 置通 常 包 括 用 户 权 限 设 置 、 业 务 流 程 设 计 、多 级 审 核 定 义 等 内 容 。（ 五 ） 启 用 业 务 系 统启 用 业 务 系 统 就 是 将 初 始 化 工 作 中 所 输 入的 业 务 和 管 理 信 息 进 行 处 理 和 转 化 ， 将 其转 变 为 业 务 日 常 处 理 所 需 的 格 式 ， 为 日 常处 理 提 供 基 础 信 息 、 初 始 数 据 及 管 理 信 息来 源 。 二 、 应 收 账 款 子 系 统 初 始 化n 参 数 设 置n 录 入 基 础 资 料n 输 入 期 初 数 据n 启 用 业 务 系 统 应 收 账 款 管 理 系 统 初 始 化 1 参 数 设 置 这 部 分 内 容 主 要 在 系 统 设 置 应 收款 管 理 系 统 参 数 中 设 置 。 包 括 公司 基 本 信 息 、 坏 账 计 提 方 法 、 科 目 设 置 、单 据 控 制 、 合 同 控 制 、 核 销 控 制 等 方 面 的内 容 。 直 接 转 销 法 是 指 在 实 际 发 生 坏 账 时 ， 将 坏 账 损 失 直 接 计 入 期 间 费 用 ， 同 时 冲 销 应 收 账 款 。 在直 接 转 销 法 下 ， 企 业 不 需 设 置 “ 坏 账 准 备 ” 科 目 备 抵 法 是 指 在 坏 账 损 失 实 际 发 生 前 ， 就 依 据 权 责 发 生 制 原 则 估 计 损 失 ， 并 同 时 形 成 坏 账 准 备 ，待 坏 账 损 失 实 际 发 生 时 再 冲 减 坏 账 准 备 。提 取 坏 账 准 备 ： 借 ： 资 产 减 值 损 失 核 销 坏 账 损 失 ： 借 ： 坏 账 准 备 贷 ： 坏 账 准 备 贷 ： 应 收 账款 基 本 资 料类 别 维 护 期 初 数 据应 收 帐 款 余 额 、 未 核 销 金 额 、 坏 账 数 据 销 售 系 统 销 售 出 库 单销 售 管 理 系 统应 收 款 管 理 系 统 仓 存 管 理 系 统存 货 核 算 系 统销 售 发 票第 四 节 销 售 与 应 收 账 款 子 系 统 日常 处 理 客户销售人员仓管人员会计咨 询 产 品 、 价 格 销 售 处 理 发 出 商 品 财 务 处 理 收 款出纳 销 售 系 统 销 售 系 统 销 售 系 统 应 收 系 统仓 存 系 统 存 货 核 算 现 金 系 统订 购 开 票（ 销 售 发 票 ）发 货（ 销 售 出 库 单 ） 钩 稽（ 发 票 、 出 库 单 核 对 ） 凭 证 制 作 收 款（ 收 款 单 ） 报 价（ 报 价 单 ） 出 库 核 算 通 知 仓 库 发 货（ 发 货 通 知 单 ）签 定 合 同（ 销 售 订 单 ） 销 售 业 务 案 例 介 绍 -信 用 管 理 案 例 ： 华 北 电 子 公 司 的 信 用 等 级 是 A级 ， 信 用 额 度 是 人 民 币100 000元 ； 同 时 也 进 行 信 用 数 量 、 信 用 期 限 的 管 理 。 销 售 业 务 案 例 介 绍 -普 通 销 售 业 务 案 例 ：销 售 部 万 明 1、 成 都 电 器 有 限 公 司 于 2006-7-8向 销 售部 销 售 人 员 万 明 订 购 绿 色 牌 中 端 电 脑 10台 ， 销 售 价 6000元 （ 不 含 税 ） ； 2006-7-10日 销 售 部 通 知 仓 库 发 货 ， 同日 仓 库 发 货 ， 仓 库 管 理 员 何 佳 2006-7-10日 根 据 销 售 部 通 知 ， 仓库 发 货 。会 计 满 军 2006-7-10日 开 出 增 值 税 发 票 。主 管 人 员 各 业 务 主 管 人 员 负 责 审 核 所 负 责 业 务 的 所有 单 据 。 客户销售人员仓管人员会计咨 询 产 品 、 价 格 销 售 处 理 发 出 商 品 财 务 处 理 收 款出纳 销 售 系 统 销 售 系 统 销 售 系 统 应 收 系 统仓 存 系 统 存 货 核 算 现 金 系 统订 购 签 定 合 同（ 销 售 订 单 ） 开 票（ 销 售 发 票 ）发 货（ 销 售 出 库 单 ） 钩 稽（ 发 票 、 出 库 单 核 对 ） 凭 证 制 作 收 款（ 收 款 单 ） 报 价（ 报 价 单 ） 出 库 核 算 通 知 仓 库 发 货（ 发 货 通 知 单 ） 销 售 报 价 单 销 售 报 价 单 是 销 售 部 门 根 据 企 业 销 售 政 策 、 价 格 资 料 等 ，向 客 户 提 出 的 产 品 标 准 价 格 ， 销 售 报 价 单 是 与 客 户 签 定 销 售合 同 的 基 准 。 客户销售人员仓管人员会计咨 询 产 品 、 价 格 销 售 处 理 发 出 商 品 财 务 处 理 收 款出纳 销 售 系 统 销 售 系 统 销 售 系 统 应 收 系 统仓 存 系 统 存 货 核 算 现 金 系 统订 购 签 定 合 同（ 销 售 订 单 ） 开 票（ 销 售 发 票 ）发 货（ 销 售 出 库 单 ） 钩 稽（ 发 票 、 出 库 单 核 对 ） 凭 证 制 作 收 款（ 收 款 单 ） 报 价（ 报 价 单 ） 出 库 核 算 通 知 仓 库 发 货（ 发 货 通 知 单 ） 销 售 订 单 销 售 订 单 是 客 户 资 料 根 据 销 售 报 价 单 制 定 并 提 交 给 销 售 部 门 的 订 货 单 。 客户销售人员仓管人员会计咨 询 产 品 、 价 格 销 售 处 理 发 出 商 品 财 务 处 理 收 款出纳 销 售 系 统 销 售 系 统 销 售 系 统 应 收 系 统仓 存 系 统 存 货 核 算 现 金 系 统订 购 签 定 合 同（ 销 售 订 单 ） 开 票（ 销 售 发 票 ）发 货（ 销 售 出 库 单 ） 钩 稽（ 发 票 、 出 库 单 核 对 ） 凭 证 制 作 收 款（ 收 款 单 ） 报 价（ 报 价 单 ） 出 库 核 算 通 知 仓 库 发 货（ 发 货 通 知 单 ） 发 货 通 知 单 客户销售人员仓管人员会计咨 询 产 品 、 价 格 销 售 处 理 发 出 商 品 财 务 处 理 收 款出纳 销 售 系 统 销 售 系 统 销 售 系 统 应 收 系 统仓 存 系 统 存 货 核 算 现 金 系 统订 购 签 定 合 同（ 销 售 订 单 ） 开 票（ 销 售 发 票 ）发 货（ 销 售 出 库 单 ） 钩 稽（ 发 票 、 出 库 单 核 对 ） 凭 证 制 作 收 款（ 收 款 单 ） 报 价（ 报 价 单 ） 出 库 核 算 通 知 仓 库 发 货（ 发 货 通 知 单 ） 销 售 出 库 单 销 售 出 库 单 ， 又 称 发 货 库 单 ， 是 确 认 产 品 出 库 的 书 面 证 明 ， 是 处 理 包 括 日常 销 售 、 委 托 代 销 、 分 期 收 款 等 各 种 形 式 的 销 售 出 库 业 务 的 单 据 。 客户销售人员仓管人员会计咨 询 产 品 、 价 格 销 售 处 理 发 出 商 品 财 务 处 理 收 款出纳 销 售 系 统 销 售 系 统 销 售 系 统 应 收 系 统仓 存 系 统 存 货 核 算 现 金 系 统订 购 签 定 合 同（ 销 售 订 单 ） 开 票（ 销 售 发 票 ）发 货（ 销 售 出 库 单 ） 钩 稽（ 发 票 、 出 库 单 核 对 ） 凭 证 制 作 收 款（ 收 款 单 ） 报 价（ 报 价 单 ） 出 库 核 算 通 知 仓 库 发 货（ 发 货 通 知 单 ） 销 售 发 票 发 票 是 企 业 出 货 时 开 给 客 户 的 出 货 证 明 ， 上 面 记 载 货 物 名 称 、 单 价 、 数 量 、总 价 、 税 额 等 资 料 。 客户销售人员仓管人员会计咨 询 产 品 、 价 格 销 售 处 理 发 出 商 品 财 务 处 理 收 款出纳 销 售 系 统 销 售 系 统 销 售 系 统 应 收 系 统仓 存 系 统 存 货 核 算 现 金 系 统订 购 签 定 合 同（ 销 售 订 单 ） 开 票（ 销 售 发 票 ）发 货（ 销 售 出 库 单 ） 钩 稽（ 发 票 、 出 库 单 核 对 ） 凭 证 制 作 收 款（ 收 款 单 ） 报 价（ 报 价 单 ） 出 库 核 算 通 知 仓 库 发 货（ 发 货 通 知 单 ） 钩 稽 在 企 业 的 销 售 业 务 开 展 过 程 中 ， 并 不 是 一 张 发 票 严 格 地 对 应 一 张 出 库 单 ，经 常 可 能 是 一 笔 销 售 业 务 ， 由 于 货 源 紧 张 ， 企 业 分 多 次 出 库 ， 而 汇 总 开 出 一 张销 售 发 票 ； 或 者 是 由 于 老 客 户 要 求 分 期 付 款 的 要 求 ， 仓 库 一 次 出 库 ， 而 财 务 人员 分 次 开 出 销 售 发 票 。 为 了 正 确 核 算 出 每 一 次 销 售 的 毛 利 ， 需 要 将 每 次 的 销 售 发 票 和 销 售 出 库 单进 行 钩 对 。 钩 稽 即 是 将 出 库 单 与 销 售 发 票 的 数 量 进 行 核 对 ， 主 要 作 用 是 进 行 收入 和 成 本 的 匹 配 确 认 ， 据 以 进 行 销 售 利 润 分 析 。 销 售 报 价 单 销 售 订 单 发 货 通 知 单 销 售 出 库 单销 售 发 票 收 款 单 其 中 ， 蓝 色 单 据 在 销 售 系 统 处 理 ， 也 是 最 基 本 的 业 务 流 程 。 销 售 报 价 单 、发 货 通 知 单 可 以 根 据 企 业 需 要 选 择 是 否 使 用 。 该 流 程 体 现 的 实 际 业 务 是 ： 先 发 货 后 开 发 票 ， 最 后 收 款 。 一 般 适 用 于 有 长期 业 务 关 系 的 赊 销 客 户 的 销 售 ， 通 常 由 销 售 部 门 先 通 知 仓 库 发 货 ， 然 后 再 由 财务 部 门 开 具 销 售 发 票 。 销 售 业 务 案 例 介 绍 -先 开 票 后 发 货 案 例 ： 重 庆 家 电 有 限 公 司 于 2006-7-5向 销 售 部 销 售 人 员 路 元 订 购 绿 叶 电 脑 10台 ， 销 售 价 4000元 （ 不 含 税 ） ； 2006-7-6日 销 售 部 开 具 销 售 发 票 ， 2006-7-10日 销 售 部 通 知 仓 库 发 货 ， 同 日 仓 库 发 货 。 该 流 程 体 现 的 实 际 业 务 是 ： 先 开 发 票 后 发 货 ， 最 后 收 款 。 该 种 情 况 下 ，财 务 的 监 控 一 般 比 较 严 格 ， 仓 库 商 品 的 出 库 必 须 是 财 务 人 员 已 经 开 具 了 销 售发 票 才 可 。 该 流 程 还 能 方 便 财 务 人 员 进 行 应 收 帐 款 的 控 制 ， 避 免 销 售 人 员 为了 完 成 业 绩 指 标 而 带 来 的 负 面 效 果 。销 售 报 价 单 销 售 订 单 发 货 通 知 单销 售 出 库 单 销 售 发 票收 款 单 销 售 业 务 案 例 介 绍 -退 货 案 例 ： 重 庆 家 电 有 限 公 司 购 买 的 绿 叶 电 脑 ， 其 中 1台 ， 销 售 价 4000元 （ 不 含 税 ） ，因 有 质 量 原 因 于 2006-7-13日 退 货 ， 同 日 仓 库 将 退 回 货 物 入 库 。 销 售 部 于2006-7-13日 开 出 红 字 发 票 。红 字 销 售 出 库 单 红 字 销 售 发 票 退 款 单退 货 通 知 单原 发 货 通 知 单 销 售 业 务 案 例 介 绍 -分 期 发 货 销 售 案 例 ： 2006-7-10日 西 安 中 兴 公 司 向 销 售 员 路 元 购 买 绿 叶 电 脑 30台 ， 销 售 价 4000元 （ 不 含 税 ） ， 货 物 分 别 在 2006-7-10日 发 出 10个 、 2006-7-20日 发 出 20个 。 月末 开 出 销 售 发 票 。 该 流 程 体 现 的 实 际 业 务 是 ： 先 分 次 发 货 ， 再 统 一 开 发 票 ， 最 后 收 款 。 一般 适 用 于 客 户 要 货 比 较 急 ， 而 企 业 存 货 不 足 ， 需 要 分 批 发 送 的 情 况 。销 售 报 价 单 销 售 订 单发 货 通 知 单 销 售 出 库 单 1 销 售 发 票 收 款 单销 售 出 库 单 2。 。 。 。 。 销 售 业 务 案 例 介 绍 -分 期 收 款 销 售 案 例 ： 2006-7-12销 售 人 员 路 元 以 分 期 收 款 方 式 向 西 安 华 夏 公 司 销 售 绿 色 牌 电 脑(中 端 )30台 ， 销 售 价 6000元 （ 不 含 税 ） ； 约 定 2006-7-30向 西 安 华 夏 公 司 收 取 第一 期 电 脑 10台 的 货 款 ， 并 开 具 相 应 的 销 售 发 票 。 该 流 程 体 现 的 实 际 业 务 是 ： 先 发 货 ， 再 分 期 开 票 、 收 款 。 该 种 方 式 下 ，销 售 出 库 时 ， 先 由 产 成 品 转 入 分 期 收 款 发 出 商 品 。销 售 报 价 单 销 售 订 单发 货 通 知 单 销 售 出 库 单（ 分 期 收 款 方 式 ） 销 售 发 票（ 分 期 收 款 方 式 ） 收 款 单。 。 。 。 。 应 收 票 据 应 收 票 据 审 核 时 会 要 求 选 择 生 成 收 款 单 或 预 收 单 ， 主 要用 于 与 应 收 账 款 进 行 核 销 处 理 。 坏 账 处 理 n 先 填 制 收 款 单 录 入 收 款 额 单 击 【 凭证 】坏 账 收 回 坏 账 损 失 计 提 坏 账 准 备 n 在 收 款 单 序 时 簿 中 生 成n 在 【 凭 证 】凭 证 生 成