生产企业出口退税申报系统操作培训

Skytech生 产 企 业 出 口 退 税 申 报 系 统 操 作 培 训 skytech讲 解 内 容v第 一 章 安 装 前 的 准 备 工 作v第 二 章 软 件 的 安 装v第 三 章 初 始 配 置v第 四 章 申 报 过 程 操 作 说 明v第 五 章 单 证 申 报 操 作 说 明v第 六 章 系 统 维 护 skytech第 一 章 安 装 前 的 准 备 工 作运 行 环 境一 、 硬 件 环 境 1、 CPU采 用 C500以 上 ， 内 存 不 低 于 64M， 硬 盘 空 间 不 低 于 4.3G。 2、 支 持 增 强 色 16位 显 卡 ， 显 示 器 的 分 辨 率 为 800 600以 上 。 3、 建 议 配 备 打 印 机 和 能 访 问 互 联 网 。 skytech软 件 运 行 环 境v软 件 环 境 Windows 2000、 Windows Xp（ 推 荐 ） WIN98 、 Vista、 Win7（ 不 推 荐 ） VFPODBC或 MSDE2.6 MICROSOFT Office 2000及 以 上 版 本 skytech第 二 章 软 件 的 正 式 安 装 安 装 步 骤一 、 双 击 运 行 “ SETUP.EXE”安 装 文 件 ， 即 可 进 入 安 装 界 面 。二 、 输 入 企 业 编 码 和 企 业 名 称 （ 企 业 编 码 为 海 关 代 码 ） 。三 、 安 装 完 成 。 skytech 6 目 录 软 件 环 境 及 安 装 方 法 软 件 基 础 配 置 商 品 代 码 库 的 维 护 软 件 操 作 指 南 skytech软 件 安 装 与 运 行运 行 setup程 序 ， 出 现 运 行 界 面 skytechv点 击 下 一 步 skytechv 点 击 是 同 意 许 可 协 议 skytechv 填 写 企 业 信 息 skytechv初 次 安 装 时 ， 选 择 “ 完 全 安 装 ” skytechv选 择 软 件 安 装 路 径 ， 注 意 ， 我 们 不 推 荐 您 安 装 在 系 统 盘 下 skytechv这 一 个 步 骤 ， 可 以 直 接 选 择 下 一 步 skytechv软 件 将 安 装 在 之 前 配 置 的 路 径 下 skytech软 件 的 安 装v完 成 安 装 skytech软 件 的 配 置v点 击 图 标 ， 进 入 软 件 登 录 界 面 默 认 用 户 是 “ 系 统 管 理 员 ” skytech软 件 的 配 置v进 入 软 件 主 界 面 skytech第 三 章 软 件 操 作 前 初 始 配 置一 、 配 置 系 统 信 息二 、 系 统 用 户 注 册三 、 常 用 商 品 代 码 导 入 skytech软 件 的 配 置v 首 先 进 入 系 统 维 护 菜 单 的 系 统 配 置页 面 下 ， 进 行 系 统 配 置v 企 业 基 本 信 息 配 置 企 业 名 称 、 海 关 代 码 ， 组 织 机企 业 类 型 ， 分 类 管 理 码 （ 老 企业 一 般 为 C， 新 办 企 业 纳 税 信 用等 级 选 E） 、 正 常 ） ， 以 上 项 目请 企 业 按 照 退 免 税 认 定 表 如 实填 写 ” skytech软 件 的 配 置v 申 报 信 息 配 置 纳 税 人 登 记 号 ， 税 务 管理 码 ， 退 税 登 记 证 码 请根 据 纳 税 认 定 表 填 写 生 产 企 业 退 税 方 法 为“ 免 抵 退 税 ” 退 税 机 关 代 码 和 退 税 机关 名 称 根 据 各 地 方 税 务局 代 码 填 写 征 税 机 关 代 码 ， 征 税 机关 名 称 ， 外 管 局 代 码 ， 外 管 局 名 称 可 以 不 填 skytechv 拨 号 设 置v 服 务 器 名 称 根 据 各 地 方 税 务 局 的申 报 服 务 器 域 名 或 地 址 填 写v 如 果 企 业 通 过 代 理 服 务 器 上 网 ，需 配 置 代 理 服 务 器 地 址 和 端 口 ，没 有 代 理 服 务 器 的 不 需 配 置v 是 否 将 免 税 数 据 传 给 税 务 机 关 配置 为 否 skytech商 品 代 码 库 的 升 级v通 过 菜 单 中 系 统 维 护 -代 码 维 护 菜 单 ， 进 行 代 码 库 升 级 skytech商 品 代 码 库 的 更 新v 首 先 选 择 “ 商 品 代码 ” ， 界 面 右 上 角的 浏 览 按 钮 可 以 选择 商 品 代 码 库 文 件 ，界 面 左 下 角 选 择 代码 库 的 启 用 时 间 ，然 后 选 择 “ 升 级 码库 ”v 升 级 码 库 根 据 计 算机 内 存 的 大 小 ， 大约 需 要 几 分 钟 时 间 skytech常 用 代 码 库 维 护 ：打 开 软 件 进 入 “ 系 统 维 护 ” “ 商 品 代 码 库 维 护 ” “ 增 加 ” 输 入HS编 码 （ 统 一 10位 ， 不 满 十 位 添 0） “ 保 存 ” 即 可 导 入 到 常 用 商品 代 码 库 skytech软 件 操 作 指 南软 件 中 常 见 的 业 务 类 型1.一 般 贸 易 类 型申 报 涉 及 表 单 ： 免 税 明 细 数 据 录 入 退 税 明 细 数 据 录 入 增 值 税 纳 税 汇 总 表 录 入2.进 料 加 工 类 型申 报 涉 及 表 单 ： 进 料 加 工 手 册 录 入 免 税 明 细 数 据 录 入 退 税 明 细 数 据 录 入 增 值税 纳 税 汇 总 表 录 入 进 料 加 工 抵 扣 明 细 录 入 进 口 料 件 抵 扣 明 细 录 入 进 料 加 工 手 册核 销 录 入3.来 料 加 工 类 型 申 报 申 报 涉 及 表 单 ： 来 料 加 工 手 册 录 入 免 税 明 细 数 据 录 入 来 料 加 工 明 细 录 入4.单 证 申 报 延 期 申 报 备 案 申 请退 运 已 办 结 证 明 录 入 skytechv 生 产 出 口 企 业 一 般 贸 易 申 报 业 务 流 程v 发 生 出 口 业 务v v 在 出 口 的 次 月 做 销 售 收 入 并 申 报 免 税 ， 具 体 录 入 和 申 报 请 见 下 表 ， 免税 申 报 期 为 次 月 的 1-10日 ， 出 口 当 月 需 要 在 退 税 机 关 申 请 购 买 并 开 具“ 出 口 退 税 专 用 发 票 ” v v 收 集 出 口 退 税 专 用 单 据 出 口 货 物 报 关 单 （ 出 口 退 税 专 用 ） 、 出 口 收汇 核 销 单 （ 出 口 退 税 专 用 ） 、 出 口 货 物 外 销 发 票 ,单 据 全 部 收 集 完 成后 ， 在 申 报 期 内 申 报 退 税 。v v 在 货 物 出 口 的 90天 内 申 报 退 税 ， 退 税 申 报 期 为 每 月 的 1-15日 ，v v 将 电 子 数 据 与 报 表 交 至 退 税 机 关 ， 审 核 无 误 后 ， 予 以 退 税 ， 生 产 企 业内 贸 大 于 出 口 的 ， 所 退 税 额 直 接 冲 抵 进 项 税 额 ， 出 口 大 于 内 贸 的 ， 未抵 完 的 部 分 予 以 退 税 skytech软 件 操 作 步 骤一 般 贸 易 操 作 流 程v免 抵 退 数 据 录 入 免 税 数 据 录 入 （ 出 口 次 月 ）v申 报 数 据 处 理 打 印 申 报 数 据 -免 税 申 报 （ 各 国 税 局 要 求 不 同 ， 有 的 不 需 要 打 印 ） 生 成 上 报 数 据 -免 税 申 报 -根 据 需 要 选 择 老 征 管 或 新 征 管 系 统 将 免 税 文 件 导 入 国 税 申 报 系 统 （ 各 地 区 方 式 不 同 ）v退 税 申 报 退 税 数 据 录 入 （ 出 口 90天 内 收 集 齐 单 据 ） 增 值 税 纳 税 申 报 表 录 入 （ 单 据 齐 全 ）v数 据 处 理 打 印 申 报 数 据 -退 税 申 报 生 成 上 报 数 据 -正 式 申 报 数 据 -网 上 申 报 或 拷 盘 申 报 skytech软 件 操 作 指 南免 税 数 据 录 入v 该 申 报 表 根 据 申 报 期内 已 开 具 并 已 作 出 口销 售 处 理 的 出 口 商 品专 用 发 票 以 及 与 之 相对 应 的 报 关 单 有 关 内容 等 资 料 进 行 免 税 明细 申 报 填 报 skytechv 基 础 数 据 录 入v （ 一 ） 免 税 数 据 录 入 出 口 已 做 销 售 收 入v 该 申 报 表 根 据 出 口 商 品 专 用 发 票 以 及 报 关 单 有 关 内 容 等 资 料 进 行 免 税 明 细 申报 ， 具 体 填 报 要 求 如 下 ：v A.“主 表 ” 发 票 部 分 主 要 包 括 ：v （ 1） 所 属 期 ： 根 据 的 申 报 自 然 年 月 -1的 规 则 ， 出 口 次 月 申 报 前 一 月 的 免 税 。v （ 2） 申 报 序 号 ： 系 统 自 动 生 成v （ 3） 出 口 发 票 号 码 ： 按 出 口 企 业 开 具 的 出 口 商 品 专 用 发 票 号 码 填 报 。 当 有 多张 发 票 对 应 一 笔 业 务 的 情 况 ， 填 报 最 大 金 额 的 发 票 号 码 即 可 。 此 发 票 需 向 当地 税 务 机 关 购 买 。 当 “ 贸 易 性 质 码 ” 为 “ 98运 保 佣 ” 时 ， “ 出 口 发 票 号 码 ”可 由 用 户 自 行 编 号 ， 既 可 按 运 保 佣 逐 笔 录 入 ， 也 可 汇 总 录 入 。v （ 4） 出 口 日 期 ： 根 据 报 关 单 上 的 出 口 日 期 录 入 。v （ 5） 贸 易 性 质 码 ： 根 据 出 口 货 物 报 关 单 注 明 的 贸 易 性 质 填 报 ， 可 点 击 右 边 的 箭 头 后 选 定 。v （ 6） 发 票 总 金 额 （ ￥ ） ： 为 人 民 币 金 额 数 。 此 字 段 为 本 发 票 项 下 所 有 金 额 的人 民 币 数 总 额 。v 当 “ 贸 易 性 质 码 ” 为 “ 98运 保 佣 ” 时 ， 本 字 段 应 以 负 数 反 映 。 skytechv B.“从 表 ” 出 口 报 关 单 或 代 理 出 口 证 明 部 分 主 要 包 括v （ 1） 序 号 ： 由 系 统 自 动 产 生v （ 2） 报 关 单 号 码 ： 12位 ， 即 9位 海 关 编 号 +0+项 号 。 海 关 编 号 18位的 报 关 单 ， 应 取 后 9位 +0+项 号 。v （ 3） 代 理 证 明 号 ： 用 于 代 理 出 口 的 情 况 。 在 不 录 入 报 关 单 号 的 情 况下 ， 本 字 段 必 须 录 入 。v （ 4） 商 品 代 码 ： 对 照 报 关 单 上 列 明 的 商 品 代 码 ， 从 常 用 商 品 码 库 中选 择 。 进 行 此 栏 操 作 时 ， 用 户 需 按 出 口 货 物 报 关 单 上 列 明 的 出 口 商 品代 码 v （ 5） 商 品 名 称 ： 自 动 带 入 。v （ 6） 计 量 单 位 ： 自 动 带 入 。v （ 7） 出 口 数 量 ： 根 据 出 口 报 关 单 上 本 项 商 品 列 明 的 实 际 出 口 数 量 录入 。 v （ 8） 外 币 代 码 ： 按 出 口 报 关 单 上 的 外 汇 代 码 填 报 ， 默 认 为 美 元 ， 若是 其 他 币 种 ， 可 点 击 右 边 的 箭 头 后 选 定 。 skytechv （ 9） 外 币 币 别 ： 根 据 外 汇 代 码 自 动 带 入 。v （ 10） 外 币 金 额 ： 按 出 口 报 关 单 上 本 项 商 品 列 明 的 金 额 录 入 。v （ 11） 汇 率 ： 按 出 口 企 业 记 账 汇 率 填 报 。v （ 12） 报 关 单 金 额 ： 系 统 自 动 计 算 。v （ 13） 美 元 汇 率 ： 按 规 定 的 汇 率 录 入 。 可 以 是 记 账 汇 率 ， 每 月 1日 的汇 率 ， 或 当 月 平 均 汇 率 ， 当 出 口 币 种 为 美 元 的 时 候 ， 此 汇 率 与 (11)取相 同 值v （ 14） 美 元 金 额 ： 系 统 自 动 计 算 。v （ 15） 发 票 金 额 （ ￥ ） ： 根 据 该 报 关 单 对 应 的 出 口 发 票 金 额 录 入 。 此发 票 金 额 为 报 关 单 上 单 项 商 品 的 人 民 币 金 额 。 在 同 一 申 报 序 号 下 ， 所有 报 关 单 项 的 “ 发 票 金 额 ” 之 和 应 小 于 等 于 “ 发 票 总 金 额 ” 。 当 “ 贸易 性 质 码 ” 为 “ 98运 保 佣 ” 时 ， “ 发 票 金 额 （ ￥ ） ” 均 以 负 数 反 映 。（ 16） 征 税 率 ： 根 据 商 品 代 码 带 入 。v （ 17） 退 税 率 ： 根 据 商 品 代 码 带 入 。 v （ 18） 不 予 抵 扣 税 额 ： 根 据 “ 从 表 ” 中 “ 发 票 金 额 （ ￥ ） ” (征 税率 -退 税 率 )自 动 计 算 。 运 保 佣 应 参 与 计 算 不 予 抵 扣 税 额 ， 以 负 数 出 现 。 skytech以 下 部 分 由 系 统 计 算 生 成 ， 不 需 人 工 录 入u（ 19） 应 预 免 抵 退 税 额 ： 根 据 “ 从 表 ” 中 “ 发 票 金 额 （ ￥ ） ” 退 税 率 自 动 计 算 ， 不 能 人 工 录 入 。u（ 20） 进 料 手 册 号 ： 从 已 登 记 的 进 料 加 工 手 册 号 中 选 择 。u（ 21） 计 划 分 配 率 ： 根 据 选 择 的 进 料 加 工 手 册 号 带 入 。u（ 22） 组 成 计 税 价 格 ： 系 统 自 动 计 算 ， 等 于 “ 从 表 ” 中 “ 发 票 金额 （ ￥ ） ” 计 划 分 配 率 。u（ 23） 免 抵 退 税 抵 减 额 ： 系 统 自 动 计 算 ， 等 于 组 成 计 税 价 格 退税 率 。u（ 24） 实 际 免 抵 退 税 额 ： 系 统 自 动 计 算 ， 等 于 应 预 免 抵 退 税 额 -免抵 退 税 抵 减 额 。 skytechv数 据 处 理 部 分v全 部 录 入 完 成 后 ， 进 行 申 报 数 据 处 理v打 印 申 报 数 据 -免 税 申 报 ： 打 印 生 产 企 业 出 口 货 物 免 税 明细 申 报 表v生 成 上 报 数 据 -免 税 申 报 数 据 -新 征 管 系 统v申 报 系 统 将 生 成 一 个 XML文 件 ， 将 此 文 件 导 入 至 国 税 第二 代 网 上 申 报 系 统 ， 并 将 报 表 提 交 到 当 地 税 务 机 关 ， 免 税录 入 即 结 束 ， 由 于 各 地 申 报 方 式 不 相 同 ， 有 关 导 入 的 问 题请 咨 询 当 地 国 税 机 关 。 skytech生 产 企 业 零 申 报 处 理v 如 当 月 没 有 出 口 ， 出 口 企 业也 要 办 理 零 申 报 退 税 手 续 ，0申 报 时 不 需 要 录 入 数 据 。步 骤 为 直 接 进 入 “ 生 成 上 报数 据 ” 模 块 ， 生 成 相 应 所 属期 的 XML文 件 并 导 入 即 可 。v 当 月 未 发 生 出 口 业 务 ， 需 要进 行 零 申 报 操 作 ， 生 成 申 报数 据 免 税 申 报 数 据 中 生 成所 需 要 的 零 申 报 文 件 。 skytech分 享 ： 免 税 申 报 时 注 意 的 几 个 问 题 ：1.出 口 专 用 发 票 的 开 具 ， 应 尽 可 能 做 到 与 出 口 报 关 单 一 一 对 应 。 对 于 个 别 确 实 未 能 一 一 对 应 的 ， 分 两 种 情 况 ： 多 张 发 票 对 应 单 张 报 关 单 的 ，建 议 视 为 一 张 发 票 汇 总 录 入 ， 即 “ 发 票 号 码 ” 选 择 一 个 主 要 的 号 码 （ 金 额 最大 的 ） 录 入 ， “ 发 票 总 金 额 ” 以 多 张 发 票 的 汇 总 金 额 录 入 ； 单 张 发 票 对 应多 张 报 关 单 的 ， 与 单 张 发 票 对 应 单 张 报 关 单 （ 多 项 ） 的 情 形 一 致 ， 正 常 录 入 。但 是 ， 要 注 意 ， 在 主 表 的 “ 发 票 总 金 额 ” 拆 分 为 从 表 的 “ 发 票 金 额 ” 时 ， 保持 “ 发 票 总 金 额 ” 等 于 “ 发 票 金 额 ” 之 和 。2.从 表 中 的 “ 报 关 单 号 码 ” ， 目 前 ， 应 录 12位 ， 录 入 规 则 是 9位 海 关 编 号 +0+ 项 号 。3.主 表 的 “ 发 票 总 金 额 ” ， 是 指 开 出 的 出 口 专 用 发 票 在 出 口 销 售 收 入 帐 上 的人 民 币 金 额 ， 从 表 的 “ 发 票 金 额 ” 是 指 出 口 专 用 发 票 对 应 的 出 口 报 关 单 上 某项 出 口 货 物 在 出 口 销 售 收 入 帐 上 的 人 民 币 金 额 。 如 果 单 张 发 票 对 应 单 张 报 关单 ， 而 且 ， 报 关 单 上 仅 一 项 货 物 ， 则 两 个 金 额 应 该 是 一 致 的 。 skytech免 税 申 报 操 作 注 意 的 几 个 问 题 ：4、 从 表 中 的 “ 征 税 率 ” 、 “ 退 税 率 ” 不 得 改 动 。 正 确 的 操 作 是 ： 对 照 出 口 报 关 单 上 “ 商 品 编 号 ” 栏 注 明 的 商 品 编 码 ， 打 开 商 品码 库 （ 之 前 ， 应 确 保 商 品 码 库 已 更 新 为 最 新 的 商 品 码 库 ） ， 选 择 正 确的 商 品 代 码 ， 添 加 到 常 用 商 品 代 码 库 中 。 在 基 础 数 据 录 入 里 ， 点 击 “ 商 品 代 码 ” 栏 向 下 的 黑 箭 头 ， 选 择欲 录 入 的 商 品 代 码 ， 回 车 后 即 带 出 对 应 的 商 品 名 称 、 征 税 率 、 退 税 率 ，不 得 改 动 。 5、 含 有 运 保 费 用 的 报 关 单 ， 免 税 申 报 中 按 照 出 口 发 票 上 的 成 交 价 （ 不 扣 除 运 费 、 保 费 ） 录 入 一 笔 数 据 ， 然 后 再 将 发 生 的 运 保 佣 费 用 以负 数 形 式 录 入 到 免 税 中 ， 贸 易 方 式 按 照 实 际 出 口 的 贸 易 方 式 选 择 ， 业务 类 型 选 择 “ 国 外 费 用 冲 减 ” 。 不 予 抵 扣 税 额 自 行 计 算 填 入 ， 向 税 务机 关 进 行 免 税 申 报 。 skytech软 件 操 作 指 南退 税 明 细 录 入必 须 收 齐 出 口 货 物 报 关 单 等退 税 原 始 凭 证 ， 才 能 操 作 退税 明 细 数 据 申 报 录 入 。 一 般 只 要 免 税 明 细 数 据 申 报录 入 操 作 正 确 ， 退 税 明 细 数据 申 报 录 入 时 ， 录 入 符 合 退税 申 报 条 件 的 出 口 报 关 单 号并 回 车 后 即 将 原 免 税 录 入 的内 容 调 取 出 来 补 录 入 外 汇 核 销 单 号 等 字 段 ，检 查 无 误 后 ， 点 击 屏 幕 右 上角 按 钮 “ 保 存 ” 。如 果 带 出 的 数 据 与 实 际 报 关单 有 出 入 ， 需 改 为 实 际 报 关单 上 的 数 据 。 skytechv 进 入 “ 退 税 数 据 录 入 -退 税 明 细 数 据 申 报 录 入 ”v 出 口 企 业 在 规 定 申 报 期 限 前 将 收 齐 的 出 口 货 物 退 税 凭 证出 口 货 物 报 关 单 （ 出 口 退 税 专 用 联 ） 、 出 口 收 汇 核 销 单（ 出 口 退 税 专 用 联 ） 、 出 口 货 物 外 销 发 票 、 出 口 货 物 销售 明 细 账 ； 或 者 代 理 出 口 货 物 证 明 、 代 理 出 口 货 物 协 议等 资 料 ， 配 齐 装 订 成 册v 企 业 在 录 入 出 口 退 税 数 据 的 退 税 部 分 时 ， 只 需 填 列 “ 报关 单 号 码 ” 字 段 系 统 会 自 动 将 免 税 申 报 时 的 报 关 单 相 应内 容 带 入 ， 用 户 应 对 照 退 税 凭 证 逐 一 核 对 ， 对 空 余 的 字段 ， 如 外 汇 核 销 单 号 、 关 联 发 票 号 等 再 要 补 录 入 ， 确 保退 税 申 报 准 确 无 误 。v 退 税 数 据 录 入 完 成 后 ， 进 入 “ 退 税 数 据 录 入 -纳 税 汇 总表 数 据 录 入 ” skytech软 件 操 作 指 南v 生 产 企 业 在 向 其 主 管税 务 机 关 进 行 增 值 税纳 税 申 报 的 同 时 ， 要将 有 关 栏 目 的 数 据 在生 产 企 业 增 值 税 纳 税情 况 汇 总 表 中 填 报 ，作 为 计 算 当 期 出 口 货物 免 、 抵 、 退 税 的 申报 依 据 。 并 在 规 定 申报 期 限 内 向 主 管 退 税税 务 机 关 申 报 v 出 口 货 物 “ 免 、 抵 、退 ” 税 有 关 的 栏 次 根据 增 值 税 纳 税 申 报 表有 关 栏 次 填 列 ， 系 统自 动 带 入 的 部 分 ， 根据 当 期 免 税 数 据 来 带入 skytech正 式 申 报 数 据1、 打 印 免 退 税 申 报 数 据 数 据 处 理 -打 印 申 报 数 据 -打 印 免 税 申 报 -打 印 退 税 申 报 （ 一 共 四 张表 格 免 税 明 细 表 、 增 值 税 纳 税 情 况 汇 总 表 、 退 税 明 细 申 报 表 、 退税 汇 总 表 ）2、 数 据 处 理 苏 州 等 地 区 ： 正 式 申 报 数 据 （ 生 成 的 压 缩 文 件 导 转 到 国 税 绿 色 通道 ） ）南 京 地 区 ： 当 系 统 生 成 退 税 数 据 成 功 后 ， 系 统 提 示 是 否 网 上 申 报 时选 “ 是 ” ， 数 据 就 被 传 送 到 退 税 机 关 ， 3、 纸 质 数 据 申 报纸 质 报 关 单 ， 发 票 等 单 据 及 时 报 送 国 税 。 skytech第 六 讲 单 证 申 报 操 作 流 程（ 一 ） ： 进 料 加 工 操 作 流 程（ 二 ） ： 来 料 加 工 操 作 流 程（ 三 ） ： 补 办 出 口 报 关 单 及 补 办 收 汇 核 销 单（ 四 ） ： 退 运 已 办 结（ 五 ） ： 延 期 申 报 skytech（ 一 ） 进 料 加 工 操 作 流 程什 么 叫 进 料 加 工 贸 易 ？ 进 料 加 工 是 指 有 进 出 口 经 营 权 的 公 司 ， 为 了 加 工出 口 货 物 而 用 外 汇 从 国 外 进 口 原 料 、 材 料 、 辅 料 、元 器 件 、 配 套 件 、 零 部 件 和 包 装 材 料 （ 简 称 进 口料 件 ） ， 经 加 工 生 产 成 货 物 后 复 出 口 的 一 种 出 口贸 易 方 式 。 skytech操 作 流 程进 料 加 工 贸 易 类 型 的 申 报1、 手 册 登 记 备 案2、 生 产 企 业 进 料 加 工 贸 易 免 税 证 明 的 出 具 3、 抵 扣 明 细 及 出 口 货 物 “ 免 、 抵 、 退 ” 税 申 报 4、 进 料 加 工 业 务 的 核 销 申 报 涉 及 表 单 ： 进 料 加 工 手 册 录 入 免 税 明 细数 据 录 入 退 税 明 细 数 据 录 入 增 值 税 纳 税 汇 总表 录 入 进 料 加 工 免 税 证 明 录 入 进 口 料 件 抵 扣明 细 录 入 进 料 加 工 手 册 核 销 录 入 skytech1： 手 册 登 记 备 案v生 产 企 业 在 取 得 海 关 签 发 的 进 料 加 工 贸 易 手 册 后 ，应 先 通 过 软 件 登 记 好 手 册 信 息 ， 并 打 印 出 生 产企 业 进 料 加 工 登 记 表 及 电 子 信 息 ， 在 第 一 次 进料 之 前 ， 应 持 进 料 加 工 贸 易 合 同 、 外 经 贸 部 门 签发 的 加 工 业 务 贸 易 批 准 证 、 海 关 核 发 的 进料 加 工 登 记 手 册 ， 向 退 税 部 门 办 理 登 记 备 案 手续 。 skytech 手 册 登 记 信 息 录入 ： 单 证 证 明 录入 进 料 手 册 加工 录 入 skytech打 印 报 表 ： 申 报 数 据 处 理 打 印 申 报 数 据 退 税 申 报 选 择 所 属 期 录 入 的 是 全 部 数 据 打 印 出 生 产企 业 进 料 加 工 登 记 申 报 表 。生 成 电 子 数 据 ： 申 报 数 据 处 理 生 产 上 报 数 据 正 式 申 报 数据 选 择 所 属 期 录 入 的 是 全 部 数 据 生 成 数 据文 件 网 上 申 报 或 导 转 绿 色 通 道 skytech2： 退 免 税 申 报v同 一 般 贸 易 一 样 操 作 ， 当 企 业 有 一 般 贸 易 又 要 加工 贸 易 的 时 候 在 录 入 数 据 的 过 程 中 一 定 要 注 意 贸易 方 式 的 选 择 ， 加 工 贸 易 手 册 号 一 定 要 选 择 。 打印 报 表 的 时 候 要 多 打 印 一 张 进 料 加 工 贸 易 免 税申 请 表 v次 月 申 报 的 时 候 需 要 根 据 国 税 开 具 的 免 税 证 明 录入 进 料 加 工 抵 扣 明 细 数 据 ， 并 且 同 当 月 免 退 税 数据 一 起 申 报 。 后 面 依 此 类 推 skytech3： 手 册 核 销v生 产 企 业 进 料 加 工 登 记 手 册 最 后 一 笔 出 口 业务 在 海 关 核 销 后 ， 需 在 退 税 申 报 软 件 的 单 证 证 明录 入 下 录 入 “ 进 口 料 件 明 细 ” 及 “ 手 册 核 销 数 据 ”并 且 打 印 出 对 应 表 报 及 电 子 数 据 ， 携 带 相 关 资 料到 退 税 部 门 办 理 进 料 加 工 整 本 手 册 核 销 手 续 。v注 ： 进 口 料 件 明 细 可 在 平 时 申 报 的 过 程 中 录 入 ，也 可 核 销 时 候 集 中 录 入 。 skytech（ 二 ） 来 料 加 工 业 务 操 作 流 程来 料 加 工 类 型 申 报什 么 叫 来 料 加 工 ？ 来 料 加 工 是 指 进 口 料 件 由 境 外 企 业 提 供 、 经 营企 业 不 需 要 付 汇 进 口 ， 按 照 境 外 企 业 的 要 求 进 行加 工 或 者 装 配 ， 只 收 取 加 工 费 ， 制 成 品 由 境 外 企业 销 售 的 一 种 贸 易 方 式 。 来 料 加 工 只 免 税 不 退 税 skytechv来 料 加 工 与 进 料 加 工 的 区 别 ：1、 料 件 付 汇 方 式 不 同 ， 来 料 加 工 料 件 由 外 商 免 费 提 供 ， 不需 付 汇 ， 进 料 加 工 料 件 必 须 由 经 营 企 业 付 汇 购 买 进 口 ；2、 货 物 所 有 权 不 同 ， 来 料 加 工 货 物 所 有 权 归 外 商 所 有 ， 进料 加 工 货 物 所 有 权 由 经 营 企 业 拥 有 ；3、 经 营 方 式 不 同 ， 来 料 加 工 经 营 企 业 不 负 责 盈 亏 ， 只 赚 取工 缴 费 ： 进 料 加 工 经 营 企 业 自 主 盈 亏 ， 自 行 采 购 料 件 ， 自行 销 售 成 品 ；4、 承 担 风 险 不 同 ， 来 料 加 工 经 营 企 业 不 必 承 担 经 营 风 险 ，进 料 加 工 经 营 企 业 必 须 承 担 经 营 过 程 中 的 所 有 风 险 ；5、 海 关 监 管 要 求 不 同 ， 经 营 企 业 进 料 加 工 项 下 的 保 税 料 件经 海 关 批 准 允 许 与 本 企 业 内 的 非 保 税 料 件 进 行 串 换 ， 来 料加 工 项 下 的 保 税 料 件 因 物 权 归 属 外 商 ， 不 得 进 行 串 换 。 skytech操 作 流 程v 1、 手 册 登 记 备 案v 2、 免 税 证 明 的 开 具v 3、 免 税 申 报v 4、 来 料 加 工 明 细 申 报v 5、 手 册 核 销申 报 涉 及 表 单 ： 来 料 加 工 手 册 录 入 免 税 明细 数 据 录 入 来 料 加 工 明 细 录 入 skytech1： 手 册 登 记v生 产 企 业 在 取 得 海 关 签 发 的 来 料 加 工 手 册 后 ，应 于 申 请 办 理 来 料 加 工 免 税 证 明 前 通 过 退 税申 报 软 件 生 成 来 料 加 工 登 记 申 请 表 及 电 子 数据 向 主 管 退 税 机 关 申 请 办 理 来 料 加 工 登 记 手 续 ，该 手 续 是 进 一 步 办 理 来 料 加 工 免 税 证 明 和 来 料 加 工 免 税 核 销 证 明 的 前 提 。 skytechv选 择 单 证 证 明录 入 ， 来 料 加工 手 册 登 记 登记 录 入 ， 根 据来 料 加 工 手 册上 的 数 据 进 行录 入 ：对 应 数 据 根 据 手 册 录 入 skytech打 印 报 表 ， 申 报 数 据 处 理 打 印 申 报 数 据 单证 申 请 ， 在 单 证 申 请 表 打 印 对 话 框 中 选 择 , 生产 企 业 来 料 加 工 免 税 申 请 表 ,增 加 到 打 印 队 列 ，选 择 确 定 ， 打 印 出 生 产 企 业 来 料 加 工 免 税 申请 表 。 skytech如 截 图 ： skytech生 成 电 子 数 据 ， 申 报 数 据 处 理 生 成 上 报 数 据 单 证 申 请 数 据 单 证 申 请 电 子 数 据 生 成 对 话 框中 选 择 生 产 企 业 来 料 加 工 手 册 登 记 ,增 加 到 上报 队 列 ， 选 择 确 定 ， 生 成 生 产 企 业 来 料 加 工 手册 登 记 数 据 。 skytech如截图： skytech 最 后 将 打 印 的 报 表 和 生 成 的 电 子 数 据 网 上 申 报 或导 入 绿 色 通 道 ， 送 交 税 务 局 税 务 局 核 对 无 误 后 开具 生 产 企 业 来 料 加 工 免 税 证 明 。 skytech2： 免 税 证 明 的 开 具v报 送 的 报 表 和 电 子 数 据 经 国 税 审 核 无 误 后 ， 国 税局 开 具 生 产 企 业 来 料 加 工 免 税 证 明 。 skytech3： 免 税 申 报v等 复 出 口 之 后 根 据 出 口 报 关 单 、 外 销 发 票 、 核 销单 、 申 报 免 税 （ 流 程 一 般 贸 易 申 报 相 同 ） 注 意 ： 这 里 开 具 的 外 销 发 票 是 加 工 费 发 票 ， 在 主表 录 入 的 过 程 中 ， 发 票 中 金 额 应 该 是 加 工 费 的 总金 额 。 从 表 部 分 按 报 关 单 对 应 信 息 正 常 填 写 ， 但 是发 票 金 额 应 该 按 备 注 栏 里 加 工 费 的 金 额 填 写 ， 如果 一 个 关 单 有 多 项 明 细 ， 那 么 各 项 的 发 票 金 额 根据 各 项 数 量 进 行 分 摊 。 skytech4、 来 料 加 工 明 细 申 报 在 货 物 全 部 出 口 完 毕 ， 免 税 已 全 部 申 报 ， 做 来 料 加 工 明 细申 报 录 入 ： 打 开 擎 天 申 报 软 件 单 证 证 明 录 入 来 料 加 工 明 细 申 报 录入 ， 根 据 来 料 加 工 手 册 编 号 ， 进 口 报 关 单 ， 出 口 报 关 单 ，外 销 发 票 ， 填 入 。 申 报 数 据 处 理 打 印 申 报 数 据 单 证 申 请 ， 在 单 证 申 请 表打 印 对 话 框 中 选 择 , 生 产 企 业 来 料 加 工 贸 易 明 细 申 请 表 ,增加 到 打 印 队 列 ， 选 择 确 定 ， 打 印 出 生 产 企 业 来 料 加 工 贸 易明 细 申 请 表 申 报 数 据 处 理 生 成 上 报 数 据 单 证 申 请 数 据 ， 在 单 证 申请 电 子 数 据 生 成 对 话 框 中 选 择 , 生 产 企 业 来 料 加 工 贸 易明 细 申 请 表 ,增 加 到 上 报 队 列 ， 选 择 确 定 ， 生 成 出 生 产 企 业来 料 加 工 贸 易 明 细 申 请 数 据 最 后 将 打 印 的 报 表 和 生 成 的 电 子 数 据 拷 贝 到 优 盘 ， 送 交 税 务 局 skytechv 来料加工明细申报录入界面 skytech5： 手 册 核 销 来 料 加 工 手 册 核 销 不 用 在 软 件 里 做 任 何 操作 ， 待 国 税 核 销 通 知 后 ， 带 好 相 关 资 料 到税 务 局 办 理 核 销 手 续 。 skytech（ 三 ） ： 补 办 出 口 报 关 单u补 办 报 关 单 ， 生 产 企 业 在 出 口 货 物 报 关 单 （ 出 口 退 税 联 ）遗 失 后 ， 必 须 在 货 物 出 口 后 6个 月 内 ， 向 海 关 申 请 补 办 之前 ， 在 退 税 软 件 单 证 证 明 录 入 模 块 下 录 入 补 办 单 据 信 息 ，生 成 关 于 申 请 出 具 （ 补 办 出 口 报 关 单 证 明 ） 的 报 告 及电 子 数 据 ， 向 主 管 退 税 机 关 申 请 出 具 生 产 企 业 补 办 出 口货 物 报 关 单 证 明 ， 并 据 以 作 为 向 海 关 申 请 补 办 报 关 单 的凭 据 。 skytech（ 四 ） ： 退 运 已 办 结u生 产 企 业 已 报 关 出 口 的 货 物 ， 因 货 物 质 量 以 及 其 它 原 因 发生 退 关 退 运 的 ， 应 通 过 本 软 件 单 证 证 明 模 块 生 成 出 口 货物 退 运 已 办 结 税 务 证 明 的 申 请 及 电 子 数 据 ， 连 同 相 关 资料 向 主 管 退 税 机 关 申 请 办 理 出 口 货 物 退 运 已 办 结 税 务 证明 ， 并 据 以 作 为 向 海 关 领 取 退 运 货 物 的 凭 据 。 skytech（ 五 ） ： 延 期 申 报u出 口 企 业 由 于 单 证 不 齐 ， 不 能 在 90天 申 报 退 税 ，可 在 90天 内 在 本 系 统 单 证 证 明 下 面 做 延 期 申 报 备案 ， 并 打 印 出 延 期 备 案 申 请 及 电 子 数 据 报 送 到 主管 退 税 机 关 进 行 审 批 ， 批 准 后 可 再 延 3个 月 ， 延 期只 能 延 一 次 。 skytech 延 期 申 报 录 入 界 面 skytech第 六 讲 申 报 方 面 应着 重 注 意 的 问 题u1 、 在 录 入 数 据 的 过 程 中 ， 跳 入 下 一 行 时 尽 量 敲 回 车 键 ，一 直 回 车 到 底 ， 根 据 弹 出 对 话 框 的 提 示 继 续 下 面 的 录 入 ，这 样 的 好 处 是 ， 软 件 里 的 很 多 数 据 关 系 通 过 敲 回 车 键 ， 可以 自 动 带 出 ， 以 免 发 生 错 误 。u2、 免 税 录 入 主 表 部 分 的 出 去 日 期 是 报 关 单 上 右 上 角 的 出口 日 期 ， 而 非 申 报 日 期 和 开 票 日 期 。u3、 数 据 的 撤 销 ， 当 录 好 免 退 税 数 据 以 后 ， 也 生 成 电 子 数据 了 ， 这 时 发 现 数 据 录 入 错 误 了 ， 该 如 何 处 理 ， 很 多 会 计打 开 软 件 后 发 现 数 据 没 了 ， 其 实 这 个 时 候 请 大 家 放 心 ， 数据 还 是 在 软 件 里 的 ， 只 是 处 于 已 申 报 状 态 ， 所 以 看 不 见 ，只 要 大 家 撤 销 申 报 数 据 ， 即 可 看 到 刚 录 入 的 信 息 ， 找 到 错误 信 息 ， 点 击 修 改 ， 改 好 后 再 重 新 申 报 。 如 果 企 业 已 经 将电 子 数 据 上 报 了 税 务 局 ， 那 将 无 法 修 改 ， 只 能 等 税 务 局 疑 点 通 知 ， 下 月 去 税 务 局 处 理 疑 点 。 skytechu4、 运 保 佣 的 录 入 ， 当 报 关 单 上 的 成 交 方 式 是 CIF或 者 C&F时 ， 在 录 入 免 税 从 表 时 ， 对 应 产 品 的 外 币 金 额 应 该 填 写 扣除 所 分 摊 的 运 保 费 后 的 金 额 ， 发 票 金 额 正 常 填 写 。 做 完 免 税 明 细 录 入 后 ， 需 紧 接 着 增 加 一 张 免 税 明 细 录 入（ 运 保 佣 ） ， 由 于 这 个 运 保 费 是 没 有 单 独 开 发 票 的 ， 所 以发 票 号 为 YBY+申 报 年 月 ， 贸 易 方 式 选 择 98运 保 佣 ， 发 票总 金 额 =-(运 保 费 *汇 率 ). 从 表 部 分 ， 发 票 金 额 自 动 带 出 负 数 ， 由 于 运 保 费 是 不 能退 税 的 ， 所 以 不 予 抵 扣 税 额 要 重 新 计 算 ， 不 予 抵 扣 税 额 =-(运 保 费 *汇 率 )*征 退 税 率 之 差 运 保 佣 可 以 逐 笔 录 入 ， 也 可 统 计 一 起 录 入 ， 具 体 情 况 咨询 各 地 税 务 机 关 。 skytechu6、 退 税 明 细 数 据 申 报 录 入 时 应 注 意 以 下几 个 要 点 ：v（ 1） 必 须 收 齐 出 口 货 物 报 关 单 等 退 税 原 始 凭 证 ， 才 能 操作 退 税 明 细 数 据 申 报 录 入 。v（ 2） 之 前 已 作 免 税 明 细 数 据 申 报 的 出 口 货 物 ， 而 后 发 生了 部 分 退 运 ， 取 得 的 出 口 报 关 单 上 已 由 海 关 注 明 退 运 数 量 、金 额 ， 对 于 此 情 形 的 出 口 报 关 单 ， 在 退 税 明 细 数 据 申 报 录入 之 前 ， 应 开 具 红 字 的 出 口 专 用 发 票 并 录 入 免 税 明 细 数 据 。退 税 明 细 数 据 申 报 录 入 时 ， 输 入 12位 报 关 单 号 码 ， 回 车 后对 外 币 金 额 进 行 修 改 ， 以 原 外 币 金 额 减 去 退 运 金 额 后 的 实际 出 口 的 外 币 金 额 录 入 ， 相 应 修 改 美 元 金 额 ； 接 着 ， 必 须对 发 票 金 额 进 行 修 改 ， 以 原 发 票 与 红 字 发 票 的 金 额 正 、 负合 计 数 录 入 ， 回 车 ， 重 新 计 算 免 抵 退 税 额 ， 最 后 补 录 入 关联 发 票 号 。 skytech生产企业常见审核疑点 skytech S