现金流量表原理

现金流量表原理期初现金余额+期初非现金资产余额=期初负债余额+期初股东权益余额 期末现金余额+期末非现金资产余额=期末负债余额+期末股东权益余额 两式相减：现金变动=负债变动+股东权益变动-非现金资产变动现金变动=负债变动 +短期借款变动应付账款变动预收账款变动其他应收款变动 应付工资变动应付福利费变动应交税金变动应付股利变动其他应交款变动 长期借款变动长期应付款变动 应付债款变动长期应付款变动股东权益变动实收资本变动资本公积变动盈余公积变动未分配利润变动非现金资产变动短期投资变动（短期投资跌价准备变动） 应收票据变动 应收账款变动（应收账款坏账准备变动） 其他应收款坏账准备变动 （其他应收款坏账准备变动） 预付账款变动存货变动（存货跌价准备变动） 待摊费用变动 长期投资变动（长期投资跌价准备变动） 固定资产变动（累计折旧变动）（固定资产减值准备变动） 在建工程变动（在建工程减值准备变动） 无形资产变动（无形资产减值变动） 递延资产变动扩展式1现金变动=负债变动+股东权益变动- 非现金资产变动短期借款变动实收资本变动短期投资变动应付账款变动资本公积变动（短期投资跌价准备变动）预收账款变动净利润应收票据变动其他应收款变动应付工资变动应付福利费变动应交税金变动应付股利变动其他应交款变动长期借款变动长期应付款变动一股利应收帐款变动（应收账款坏账准备变动）其他应收款坏账准备变动（其他应收款坏账准备变动）预付账款变动存货变动（存货跌价准备变动）待摊费用变动应付债款变动长期应付款变动长期投资变动（长期投资跌价准备变动）固定资产变动（累计折旧变动）（固定资产减值准备变动）在建工程变动（在建工程减值准备变动）无形资产变动（无形资产减值变动）递延资产变动扩展式2现金变动=负债变动+股东权益变动- 非现金资产变动应付账款变动营业利润利息支出（短期投资跌价准备变动）预收账款变动所得税应收票据变动其他应收款变动应付工资变动应付福利费变动应交税金变动其他应交款变动应收账款变动（应收账款坏账准备变动）其他应收款变动（其他应收款坏账准备变动）预付账款变动存货变动（存货跌价准备变动）待摊费用变动（长期投资跌价准备变动）（累计折旧变动）（固定资产减值准备变动）（在建工程减值准备变动）（无形资产减值变动）扩展式3销售收现=采购收现=预收帐款变动+主营业务收入应收票据变动应收帐款变动应付帐款变动一主营业务成本预付帐款变动 存货变动其他应付款变动 应付工资变动 应付福利费变动一营业费用一管理费用其他财务费用其他应收款变动待摊费用变动累计折旧变动（短期投资跌价准备变动）（应收帐款坏账准备变动）（其他应收款坏账准备变动）（存货跌价准备变动）（长期投资跌价准备变动）（固定资产减值准备变动）（在建工程减值准备变动）（无形资产减值变动）其他应交款变动 应交税金变动一主营业务税金及附加 一所得税