存货专项审计报告

存货专项审计报告文档编制序号：KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688xxxxxx股份有限公司关于年终存货盘点情况的审计报告XX 审 XXXX 第 XXX 号审计部XXXX 年 XX 月 XX 日文件签收情况项目签名日期签收部 门申明以上文件已签收，我们将对报告中所反映的情况进行认真考虑，并努力 对可行项目进行改进，并将持续改进情况反馈审计部。关于年终存货盘点工作的 审计报告XX 审 XXXX 第 XXX 号根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘 点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。一、存货盘存结果。截止XXX年底，公司存货盘点余额为XXX万元（含车间在制品、项目在建 物料共XXX万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为XXX万 元。具体明细如下：表1单位：万元类别差异原因、原材料半成品产成品低值易耗 品总计盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈盘亏盘盈编码问题4.971.290.720.250.345.691.88系统差异0.390.110.140.520.11BOM及换算差 异0.5822.630.5822.63前期差异0.180.171040.030.010.2010.58收发货差异0.394.670.300.950.39592米购备品未入账0.460.000.46其他1.465.440.992.420.012.467.85在制品0.241.190.241.19总计7.9634.751.8513.370.011.290.030.0110.0950.62审计发现:(1) 前期差异形成盘盈XX万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过 估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细 盘存，如此形成差异XX万元。建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再 做账目调整。(2) BOM及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有：a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异；b. 边角废料的利用；c. 计量单位的转换差异等；d. BOM用量出现错误等。建议：a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发 部门进行沟通进行修改(相关领料部门应配合提供相关信息)；b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储 及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料 进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。(3) 收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要原因有：a.工程领退料错误；b. 已开据领料单但实际未领用；c. 车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)； 建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实， 同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。(4) 部份盘亏物料明细：表2单位：万元蠶存货名规格型 号B0M 换算 换算编码并库前期收发差异系统其他合计TPT胶膜枫华-3.973.97铝材46*300.950.95EVA胶膜枫华1*2000.690.69分体式 家用热 泵主机KRS-1.5S0.380.38天王支 架及尾 座TZC3658T070.350.35天王支 架及尾 座TZC3058T070.270.27天王左 桶托巾4600.210.21体F 热水器KRS200 W/A0.210.21其他0.580.130.050.200.190.521.202.88总计0.585.690.050.200.400.522.469.91重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千 元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。二、呆滞物料情况。表3单位:万元物料类 别类别1年以下1-3年3-5年5年以上总计xx成品呆滞成品39.4340.2659.34139.03应用产品15.1912.0727.27XX材料xx片1,186.651,186.65其它45.5988.5627.69161.84XX产品4.5825.5630.14xx汇总104.801,3531 087.031,544.93XX材料可代用物料7.8843.7211.808.1671.56可退厂家物料0.4929.5121.956.6658.61可报废物料6.368.201.3415.90可代用PPR管 件8.078.07报废PPR0.612.663.27可代用维修配 件工具0.040.751.011.80xx成品可折价产品0.8567.219.9478.00可报废产品7.196.6613.85xx汇总9.22162.1059.9119.84251.07总计114.021,515 2 0146.9419.841,7960 0根据物控部门统计，呆滞物料（3个月以上）库存金额近一 xxx万 元，与三季度末相比上升近xxx万元，其中电池片增加近xx万元。重点关 注电池片库存的消化过程。建议：（1）对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价 处理，尽快收回资金。（2）此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做 产品BOM时优先考虑是否可进行物料代用；对维修配件，领用部门也应优 先考虑是否可使用代用的积压品。（3）对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处 理。(4) 加强责任追究，从源头上控制呆滞物料的产生；同时也可实行 激励措施，对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖 励。三、其他审计问题。1、物料存储方面。审计建议：物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列，区分不良 品、合格品及并附上盘点标识。2、仓管人员工作移交方面。审计发现：铝材仓管工作在xx月份进行了移交，但据了解存货移交时未 进行认真全面的盘存，也未有人进行全程监交，未在账卡上履行移交手续。审计建议：编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度，在实际工 作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交，并形成 交接记录。3、物料卡记录方面。审计发现：监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。如铝材仓 存在较多此类情况，主要原因有：人员认识不足，认为接近盘点日之前的物料 进出没必要再进行登记(认为是多此一举)；车间物料员退料时未进行登记导 致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规范，如有些卡片未填收发 日期、使用铅笔记录等。审计建议：公司实行永续盘存制度，以此保证账卡物的一致，任何物资的 进出均需在物料卡上进行实时记录。4、盘点组织工作。审计发现：a、部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进，如元月一 日多个部门未参与光热仓库的监盘。b. 部份监盘人员反映其不明白监盘工作。审计建议：a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作，对因监盘不力 造成盘点停顿、盘点出现重大差错，应视情节严重情况对监盘人员进行处罚， 并在全厂范围内进行通报。b.对所有参与盘点工作的人员进行培训，特别要求监盘人员理解监盘要 点，必要时可组织盘点知识考试。5、其他方面。（1）对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理；（2）财务部着手进行存货跌价准备的测算工作；（3）物控部尽快建立存货分析制度，并每月出具一份分析报告。报告应 对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出详细说明，必要时追 溯至相应的经办人、订单等；同时对每月已处理的呆滞物料与下月 计划进行处理的物料作重点说明。四、整体评价年终盘点基本按计划进行，盘点结果表明公司存货是真实完整的，但物控 部门的内控管理工作仍待加强。XXXXXXXX 年 XX 月 XX 日欢迎下载交流谢谢！【最新资料，WORD文档，可编辑修改】