书写“巡审联动”新篇章助推巡视巡察高质量发展

书写“巡审联动”新篇章，助推巡视巡察高质量发展习近平总书记强调，要高质量推进全覆盖，把巡视监督 与其他监督贯通起来，立体聚焦、形成合力。十九届中央纪 委四次全会贯彻党中央重要决策部署和习近平总书记重要 指示精神，将完善巡视巡察上下联动工作格局，促进巡视 巡察与其他各类监督贯通融合作为2020年一项主要工作， 对推动新时代巡视巡察工作高质量发展、更好发挥巡视巡察 在全面从严治党中的战略作用作出明确部署。比如说，我们 可以探索开展巡视巡察与审计监督贯通融合。巡视巡察作为全面从严治党的重大举措、党内监督的战 略性制度安排，本质上是政治监督，根本任务是两个维护， 重点突出三个聚焦，始终坚持把发现问题作为生命线， 把推动解决问题作为落脚点，巡视巡察利剑作用得以持续彰 显。审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，在促进党 中央令行禁止、维护国家经济安全、推动全面深化改革、促 进依法治国、推进廉政建设、维护国家财政经济秩序、提高 财政资金使用效益、保障社经济社会健康发展等方面做出了 重要贡献。探索开展巡审联动工作是全面贯彻落实习近 平总书记重要指示精神的一大举措，推动形成系统集成、协 同高效的监督工作机制就显得尤为重要。本文着重介绍巡视巡察监督与审计监督如何紧密协同 配合，实现巡审联动”,以经济体检助力政治体检”, 充分发挥巡察+审计1+12的监督合力作用，实现监督 全覆盖。如有不妥之处，还请批评指正。、提高政治站位，强化责任担当。巡视巡察是党内监督的战略性制度安排，是党之利器、 国之利器。党的十九大对巡视工作作出新的部署，明确提出 深化政治巡视，坚持发现问题、形成震慑不动摇，建立巡视 巡察上下联动的监督网。习近平总书记也多次作出重要指示， 强调完善巡视巡察上下联动格局，高质量推进巡视巡察全覆 盖。作为巡视巡察机构和各级审计机关应认真学习领会习近 平总书记关于巡视巡察工作的重要论述和关于审计工作重 要指示批示精神，深刻认识巡视巡察工作的重大意义，认真 落实巡视巡察工作要求，充分发挥国家审计在巡视巡察工作 中的重要作用，以高度的责任感履职尽责，实现巡视巡察与 审计深度融合贯通。巡视巡察机构应建立并及时更新巡视巡 察人才库，审计机关应为巡视巡察工作提供人才支持，巡审 结合，持续增强巡视巡察工作的针对性、实效性，助推巡视 巡察利剑作用持续彰显。二、探索建章立制，助力巡审联动巡视巡察机构与审计机关应探索联动监督，以信息共 享、资源整合、成果共用”为基本原则，建立由巡视巡察工 作领导小组统一负责、巡视巡察机构与审计机关具体实施的 工作机制，巡视巡察机构与审计机关按照职责分工，协同做 好事前互商、事中配合、成果运用、整改督查、快速处置等 五联”工作任务，建立权威、高效、精准的“一统五联” 巡审联动机制，推动巡视巡察政治监督与审计监督“有效对 接”，不断提升发现问题的精准度，推进巡视巡察工作质量 持续稳步提升。（一）探索建立事前互商机制1组织机构方面。巡视巡察机构与审计机关成立工作协 调配合领导小组，建立定期交流机制，建立联席会议制度， 由纪委监委、组织部门、巡视巡察、审计机关等部门共同参 与，定期交流和及时通报“巡审联动工作情况，共同分析 和制定对策，合理安排部署工作任务，协调主要事项办理， 健全完善工作机制，不断提升监督合力。同时，要严格落实 保密制度，巡审联动”事前、事中、事后相关情况资料属 保密内容的，相关人员必须严守工作纪律，落实保密规定， 严防失密、泄密事件发生。2工作计划方面。巡视巡察机构与审计机关在安排年度 工作任务前，应切实加强工作统筹和衔接，及时交换年度巡 视巡察工作计划和审计项目计划，双方日常相关重要会议、 重要文件、重点工作安排及时向对方通报。巡视巡察办提请 确定每轮巡视巡察对象前，可以先听取审计机关意见建议， 对近期完成审计且问题比较突出的地方、单位优先考虑安排 巡视巡察。审计机关每年在制定审计项目计划时，应将巡视 巡察发现的群众反应强烈、廉政风险突出的地方、单位和个 人作为重点项目进行安排。在确定巡审结合项目时，将巡视 巡察对象全部纳入当年部门预算执行审计或经济责任审计 计划，做好信息共享、同频共振，巡视巡察组与审计组应安 排专人配合对方开展好巡视巡察与审计工作，合理分工、责 任到人，确保各司其职、履职尽责。（二）探索建立事中配合机制1信息联动方面。针对同时列入巡视巡察计划和审计计 划的单位实行巡审联动，在实际工作中，由巡视巡察组 和审计组按程序和规定向相关单位发函并督促其及时提供 有关资料，做到信息共享、资源共用，如审计机关可向巡视 巡察机构提供被审计单位近年来的审计报告及相关资料，巡 视巡察机构可向审计机关提供被巡视巡察单位的巡视巡察 情况、巡视巡察报告等有关资料。2问题线索联动方面。在发现问题线索时，应按照规定程 序向相关负责人汇报后及时与对方进行沟通交流，以便开展 进一步调查核实。同时，在移交问题线索方面应加大配合力 度，对于纪委监委、巡视巡察部门交办的事项，审计机关应 按时限要求予以办理并及时反馈，对于复杂问题，可以考虑 纳入下一年度专项审计项目计划。3工作联动方面。巡视巡察机构应与审计机关及时沟通联 系，以选优配强巡视巡察干部为基准，将作风优良、业务精 湛的审计人员纳入巡视巡察人才库，抽调参与巡视巡察工作， 充分发挥审计人员诸如财政财务收支审计、大数据对比分析、 工程造价审计等专业优势，精准发现问题、精准查证问题、 精准整改问题，切实增强巡视巡察工作的针对性和实效性。（三）探索建立成果运用机制1工作机制方面。巡视巡察机构将审计发现问题整改情 况作为巡视巡察监督的重要内容，对没有严格履行整改主体 责任、屡审屡犯”等问题加强巡视巡察监督。审计机关将 巡视巡察发现的重大经济问题、贯彻执行中央方针政策贯彻 落实不力等问题纳入审计范围，进行重点关注2问题线索方面。巡审结合项目实施过程中发现的问题， 根据需要可以在巡视巡察报告和审计报告中予以反映，涉嫌 违纪违法的问题线索，由巡视巡察机构和审计机关协调后由 审计机关出具审计移送处理书和相关证据一并抄送巡视 巡察机构。巡视巡察机构和审计机关共同对巡视巡察和审计 监督中发现的苗头性、倾向性、普遍性问题进行硏究分析， 充分发挥监督效能。四）探索建立整改督查机制审计机关要加大与党委、政府督查室的沟通协调力度， 在推动重大政策措施落实、督促审计发现问题整改等方面提 升监督合力；巡视巡察机构可将以前年度审计发现问题整改 情况纳入监督范围，提升监督合力，共同督促被审计单位落 实整改责任，提升巡视巡察效能；纪委监委持续加强对巡视 巡察审计整改情况进行监督和问责，对整改不到位的及时约 谈有关单位主要负责人，对整改措施不力、屡审屡犯的严肃 追责问责，以监督合力促整改工作取实效。（五）探索建立信访、热点问题快速处制度纪委监委、巡视巡察机构、审计机关要加强与信访部门、 政务服务部门的沟通协调力度，对重点信访问题和事关群众 切实利益的问题或热点问题，可以在办案过程中或者结合巡 视巡察审计项目进行监督，加快处置工作进度，提高工作效 率，回应社会关切、推动问题解决。三、加强沟通协作交流，合理安排联动项目巡审联动主要聚焦经济领域、中央方针政策贯彻落 实突出问题，以经济监督助力政治体检”，既要一体谋划， 又要分类实施。巡视巡察机构与审计部门在制定年度工作计 划时要充分沟通交流，由巡视巡察机构根据两个单位年度工 作计划，研究制定巡审联动工作方案，准确合理安排巡 审联动”项目，主要分为以下几类：（一）巡审同步。对于工程项目多、账目繁杂的单位， 坚持巡审一家、取长补短”原则，巡视巡察机构与审计部 门同时进驻、同步实施、信息互通、成果共享。审计部门及 时向巡视巡察机构提供审计发现问题线索和审计意见，若发 现重大疑点问题线索时，及时与巡视巡察机构会商，硏判挖 掘问题线索，找准问题突破口，突出巡审联动的专业性、 互补性，实现监督全覆盖。对于审计发现的问题，一并纳入 巡视巡察反馈意见和问题清单，确保问题有交攵整改。如此， 对巡视巡察机构和审计机关来说在一定程度了避免了人力、 物力的浪费，也为相关单位减少了不必要的工作影响，更好 地发挥巡视巡察和审计的功效。（二）先审后巡。对于审计工作量大、财务情况比较复 杂的单位，可以采取审计部门提前进驻方式，实行先审后巡， 以审计结果助推政治巡视巡察作用有交攵发挥，同时，巡视巡 察机构要将审计发现问题线索是否整改到位作为巡视巡察 的重点内容，使利剑高悬、震慑常在。如此，以审计结果作 为参考，巡视巡察机构的发现问题的能力、工作效率将取得 高质量发展。（三）先巡后审。对于审计工作量较小、财务情况较简 单的单位，可以采取先进行政治巡视巡察，站在巡视巡察的 高度全面审视单位的党建、财务、三重一大事项等内容，以三个聚焦”为主要抓手开展工作，审计部门进驻后，要将 巡视巡察发现的重大经济问题整改情况纳入审计重点，巡视 巡察机构和审计部门要不定期碰头会商，对发现的疑点及问 题线索做到互通信息、深度交流、相互印证，确保巡深审 透”，不断提升发现问题的精准性、高效性。四、确定“巡审联动”监督重点，有效发挥“巡审”效能 巡视巡察机构要坚持以三个聚焦”为主要内容，紧扌扣中省市和县委、县政府重大政策措施落实、中央八项规定及 其实施细则精神执行、三大攻坚战”推进、群众身边腐败 和作风问题治理等巡视巡察重点，审计部门要科学制定审计 实施方案，重点围绕重要部门、重大资金、重点项目 重点 岗位和重点线索，充分运用大数据分析技术进行计算机辅助 审计，依法履行审计监督职责。巡视巡察机构和审计部门要 紧盯权力使用和资金流向，做到精准发现问题、精准处理问 题、精准成果运用，坚决揭示和查处重大违纪违法问题线索、 侵害群众利益及四风隐形变异等问题，持续推动全面从 严治党落地见效。五、持续强化资源共享，助力实现成果共用（一）资源共享。审计部门主动向巡视巡察机构共享财 政财务收支、自然资源资产离任审计、领导干部经济责任审 计、政府投资审计、专项资金审计等审计中发现的问题线索 及相关整改情况，巡视巡察机构与审计部门及时沟通，对于 能有效印证审计发现问题内容的信访举报内容可以与审计 部门实现共享，助力落实问题线索，提高发现问题的效力。（二）协作配合。审计部门要重点突出对八项规定、 三重一大”、三公经费等巡视巡察关注重点的审计调查， 对巡视巡察掌握的信访举报、发现的问题线索进重点审计， 提升巡视巡察实效，巡视巡察机构要加强与审计部门的沟通 交流，及时对审计发现的问题线索进行科学硏判，能立行立 改的要求立即整改，不能立即整改的要明确整改要求和时限。 并适时组织对整改落实情况进行监督检查，及时发现和解决 整改落实中存在的问题和不足，确保巡视巡察反馈问题整改 落实到位。（三）成果共用。巡审联动”机制建立后，要将巡视 巡察和审计发现问题的整改落实情况作为监督重点，在巡视 巡察和审计的专业视角提出专业性、综合性、可操作性的整 改建议，督促相关单位提高政治站位，从落实“两个维护” 的政治高度，把整改这个政治责任真正担起来，落实整改主 体责任，严守整改要求，加大整改力度，建立问题清单、责 任清单、任务清单，做到即知即改、立行立改、真改实改、 全面整改，巡视巡察机构把审计发现问题整改落实情况纳入 巡视巡察重点内容，以巡视巡察监督推动审计发现问题整改 见效，审计部门对巡视巡察移交的事项进行深入核查，确保 件件有反馈、事事有回音，以审计的再发力推动巡视巡察发 现的突出问题得到有效解决，切实发挥巡视巡察利剑作 用和审计“免疫系统”功能，提高监督实效，确保全面从严 治党向纵深发展。纪检监察机关银行数据分析实用指南查询作为监察法赋予监察机关的12项调查措施之一， 其目的就是为了及时固定证据，维护党纪国法的尊严，维护 人民群众的合法权益，最大限度减少职务违法犯罪行为给党 和国家造成的损失。笔者之前在浅谈纪委监委如何有效通 过查看银行账户发现“蛛丝马迹”，助力审查调查工作取实 效一文中就银行查询和分析中遇到的账户筛选、数据分析、 关联分析等内容作以简要介绍，本文重要介绍在实际操作中 如何运用“四步法”有效做好银行数据分析，提升审查调查 质效。如有不妥之处，还请批评指正。第一步：熟悉案情，构建人物关系图在审查调查前期工作中，根据被调查人的籍贯、生活背 景、社会背景、工作关系等内容，重点确定与被调查人关系 紧密的圈子，制作人物关系一览表，内容涵盖相关人员的姓 名、年龄、学历学位、工作单位及经历等，内容越详实越好。 在人物关系一览表的基础上，构建家庭关系、社会关系、工 作关系等脉络图，从而将被调查人的交际网络清晰化、网格 化、脉络化，使审查调查对象得以快速、有效确定。第二步：熟悉数据，构建资金脉络图在实际工作中，若要使银行数据分析得到事半功倍的效 果，则必须熟悉所有银行数据，包括银行账户数量、账户所 有人、资金体量大小等内容。在具体的实践中，笔者认为我 们可以根据中国人民银行反洗钱中心提供的涉及被调查人 的银行数据分析报告资料，通过专案组人员共同分析研判， 确定重点人员，进而分析这些人的银行数据，以期发现问题 所在。比如，我们可以被调查人为中心，按照往来交易资金 大小确定重要人员，呈发散状构建资金脉络图。通过详细分 析过所有相关人员的银行数据，我们就可以了解哪些人与被 调查人银行交易资金量大且频繁，哪些人表面上毫无关系但 是却有资金交易等等，这样我们就可以把这些信息在资金脉 络图中予以体现，为专案组工作提供更多的思路。第三步：熟悉关系，构建数据分析模型在实际工作当中，银行流水电子数据与纸质数据同等重 要，电子数据尤其要注意做到保密始终、分析到位。笔者认 为，要是能将计算机数据分析方法运用到银行数据分析中， 便可以使我们的审查调查工作事半功倍。首先，做好数据整理。一是建立基础表，创建一张涉案 人员银行数据统计表，内容包括姓名、性别、年龄、身份证 号码、职务、银行账号、卡号、开户行名称，与被调查人关 系等，作为进行数据分析的基础数据；二是整理数据，因为 系统原因，有些银行的电子数据会以WORD、PDF等格式存在， 或者数据中有好多没用的代码项，这就需要按照数据分析要 求进行数据整理，生成干净的银行数据表；三是安装软件， 在保密计算机上安装 Microsoft SQL Server 2008 R2 数据 库分析软件，新建数据库“银行数据分析”（数据库名称可 自取），并将整理好的银行流水电子数据和涉案人员银行数 据统计表导入到数据库中，之后，我们就可以在数据库操作 界面编写SQL语句用以查找、建立生成我们用以取证分析的 干货数据。例如，在有些银行电子数据账户名称不完整、仅有身份 证号码的情况下，我们无法得知该账户是谁名下的账户，又 是由谁给转入资金或向谁转出资金，这就对进行案情分析研 判造成了不便。为此，我们就可以用以下语句实现：Select *Into 银行数据表1From 银行数据表 a left join 涉案人员银行数据统计表 bon a.身份证号码二b.身份证号码通过执行语句，我们就可以发现，凡是涉案人员银行数 据统计表中有的人员信息都会一一对应到银行数据表 1中， 没有对应的就会显示空值，这部分空值部分如果涉案嫌疑较 大、资金量大就需要办案人员前往银行调取相关原始凭证。其次，做好数据分析。在实际工作中，一个银行账户所 有流水数据可能有成千上万条数据，传统的Excel筛选、查 找方法不尽能满足工作需要。笔者认为，通过编写SQL语言 就可以快速实现我们想要的结果，这就大大提高了工作效率 值得注意的是，我们将银行数据中的身份证号码作为识别人 物身份的关键字，在编写SQL语句分析数据时尤为重要。一是分析近亲属银行账户，作为与被调查人最亲近的直 系血亲和三代以内旁系血亲人员，通过分析银行往来流水确 定家庭成员间是否存在大额资金流动、异常资金流向或其他 情况，重点关注被调查人任职期间与家庭成员之间的资金流 动。比如，我们要查找被调查人账户中是否与其近亲属的资 金往来流水，可以通过以下语句实现：Select *Into 资金往来流动表From 银行数据表Where 对方账户名称（或账号/卡号） in（select distinct 对方账户名称（或账号/卡号）From涉案人员银行数据统计表）通过类似SQL语句分析，我们可以获得被调查人与相关 近亲属的明细资金往来、资金总量等信息，可以看出被调查 人与哪些人交际频繁，从而正确研判这些人涉案的可能性。 当然，近亲属的银行账户流水在经过账户筛选的基础上，也 可以通过分析查看这些人的对方账户信息中是否有与被调 查人关系密切的社会关系、工作关系的人，如果有，应该作 为重点予以关注。二是分析与被调查人交情甚密人员的银行账户。通过外 围了解被调查人的活动圈子，并重点分析相关人员与被调查 人的关系，并将这些人的银行账户信息纳入涉案人员银行数 据统计表中，作为重点予以分析，查看是否存在不正当的经 济往来。比如，我们要查找相关人与被调查人近亲属是否有 经济往来，可以通过以下语句实现：Select *From 相关人银行数据表Where 对方账户名称（或账号/卡号） in（select distinct对方账户名称（或账号/卡号）From涉案人员银行数据统计表Where 与被调查人关系=近亲属）通过类似SQL语句我们可以分析到，被调查人的近亲属 是否与利益相关者有经济往来记录，若有，通过调查取证， 查看其近亲属与利益相关者的经济往来是否在正常范围内， 有无不合理的情况，以此确定被调查人是否利用职务便利通 过其近亲属谋取私利。当然，我们也要分析利益相关者的银 行账户中有无跟被调查人关系密切者的银行交易信息，如有 也要作为重点作一分析。三是分析被调查人远亲的银行账户。从公安户政信息系 统中查询到被调查人远亲的相关人员信息，将这部分人的银 行账户作为重点分析，注重查看对方账户中是否有大额转账 交易、证券交易等信息，以确定是否存在被调查人为了隐匿 受贿犯罪事实而利用远亲账户的情况。比如，我们要查找被 调查人远亲银行账户中是否有证券交易、投资理财信息的记 录，可以通过以下SQL语句实现：Select *Into 证券交易理财信息表From 远亲银行数据表Where 对方账户名称 like %证券% or %理财% 通过类似语句也可以分析得到，结合远亲的经济状况、 家庭背景、人脉阅历等情况，分析其是否具备投资理财的经 济实力和理财能力，如不具备，则要列为重点通过询问等方 式了解清楚。当然，我们也可以分析远亲的银行账户流水中 是否有与被调查人关系紧密的相关人员的交易记录，并结合 实际情况作一分析。四是分析与被调查人有经济往来的人员银行账户。这部 分人员是以中国人民银行反洗钱中心提供的数据在剔除近 亲属、远亲、同事、利益紧密者等人后确定的，重点分析与 被调查人有重大经济往来的银行账户。比如，我们要查看这 部分人是否与被调查人的利益相关者有经济往来，可以通过 以下SQL语句实现：Select *From 有往来银行数据表Where 对方账户名称（或账号/卡号） in（select distinct对方账户名称（或账号/卡号）From涉案人员银行数据统计表Where 与被调查人关系=利益相关者）通过类似语句也可以分析得到，这部分人员是否与被调查人的利益相关者有经济往来，进而通过调查取证确定经济 交易的合理性。我们也可以分析这部分人是否与被调查人的 近亲属、远亲有无经济往来，若有，我们也要结合实际情况 分析这些交易的合理性。最后，做好关联分析。在做数据分析时，可将银行流水中有“房款”、“物业费”等记录作为分析重点予以掌握。笔者认为，关联分析很重要，比如，我们获取了被调查人的 通讯录，通过查看其中的备注信息并结合经验予以判断与被 调查人的关系亲疏，在此基础上，通过SQL语句分析都有哪 些人与被调查人及其近亲属、远亲、利益相关者有过经济往 来。以银行流水中有“房款”字样为例作一分析，应重点分 析对手信息，查看对方是什么性质公司，具体位置，然后由 办案人员实地查看调取相关交易明细资料，比如购房预付款 票据、购房合同、物业管理合同等，通过分析这些资料中载 明的信息与被调查人的关系，从而确定被调查人是否涉嫌违 纪违法。实现SQL语句如下:Select *From 银行数据表Where 摘要 like 房款 or 定金第四步：全盘考虑，综合分析掌握案情在切实完成好前三步的工作后，笔者认为应该已经发现 了好多问题线索或疑点，可通过召开案情分析会议将这部分 问题下发到外查组予以调查落实，这就需要办案人员能够在 忠诚干净担当的前提下，切实提高工作效率，履职尽责，完 成好工作任务。在这里，要着重掌握全盘案情，要熟知哪些 人是利益相关者，哪些人是近亲属，哪些人是远亲，这就需 要专案组成员要熟练掌握人物关系图、资金脉络图中所有内 容。从银行数据分析的角度出发，如涉及被调查人的房产出 售，我们则要从房屋的购买、出售等环节详细分析购房资金 来源、卖方资金流向等内容。比如，被调查人A出售了一套 房产，获得资金100 万元，可能这100 万元会在多个账户中 来回转存或者单个账户中定期活期来回转移，这就需要办案 人员以列时间轴的方式紧盯每笔资金流向，从而确定最终这 笔资金的落脚点。通过以上四步分析法的运用，可以实现让银行数据“说 话”的功能，当然，案件办理是否成功突破最重要的在于专 案组人员是否能协同有效配合，银行数据分析只是其中一小 部分，只有大家通力协作，才会让监督执纪问题和监督调查 处置两项职能有效实现，助力全面从严治党不断走向深入。