不良资产尽职调查报告范文

不良资产尽职调查报告范文（详细版）第一部分单户法律意见书一、调查时间：二、参与调查人员：三、调查走访过的机构或部门：四、单户债权概况：（一）某某某公司 1、主债权情况借款合同双方当事人贷款人 借款人合同签订时间借款金额（万元）借款期限借款利率（包括逾期利率）放款日期债权余额（万元）本金利息合计主债权是否合法有效备注2、主债权担保情况1）保证担保保证合同双方当事人债权人保证人合同签订时间保证金额（万元）保证期间保证方式保证合同效力保证范围备注（2）抵押担保抵押合同双方当事人债权人 抵押人合同签订时间 抵押金额（万元） 抵押期间 办理抵押登记时间 他项权证号 抵押物数量/面积 评估值 抵押范围登记部门备注（3）抵押物基本情况抵押物名称产权证号坐落抵押登记情况查封情况实地走访情况市场价值的初步评估情况其他情况阐述抵押物现状（是否租赁、抵押顺位等情况），使用情况，周边配 套情况，目前市场价格，评估价等；并附抵押物照片。3、债务主体情况（1）债务人（担保人）基本信息公司名称公司住所注册号法定代表人注册资本实收资本公司类型成立日期营业期限登记机关经营范围（2）公司设立及历史沿革公司设立重点关注以下几个方面：公司设立时全体股东的出资是否及时到位，出资方式是否合法，是 否存在出资不实、虚假出资、抽逃出资的情况；货币出资是否验资； 非货币财产出资是否经过评估作价爱，是否过户并实际占有使用；企业 中国资部分是否经过专门的评估机构评估并出具了评估报告？外资企业 及国有企业的设立应取得相关政府部门的审批，并审阅相关的批准文件。其他与公司设立相关的情况。历史沿革：公司成立以来的变更情况，如地址、名称、股东、经营范围；公司成 立以来股权结构的变化及增资扩股情况；公司成立以来主要发展阶段，及 每一阶段变化发展的原因等。（3）公司目前经营情况（针对存续、尚在经营企业）如主营业务产品情况，生产经营情况等（4）股东情况及对外投资情 况说明：了解公司股权结构，控股股东或实际控制人情况，调查公司股东 董事及主要管理者是否有违规情况、公司有无重大违法经营情况、上级部 门对公司有重大影响的事宜等；通过公司对外投资情况，多方位了解公司 资产状况。5）名下固定资产情况资产简况土地权益坐落土地性质面积取得方式 购买/租赁价格使用权利权利性质权限年限抵押情况房产权益坐落建筑面积占地面积权属情况取得方式 房屋所有权证号 对应土地权属 租赁情况 抵押情况 生产设备设备名称品种类别数量用途使用及折旧情况车辆车辆名称类别型号数量已使用年限当前车况况。（6）公司无形资产情况知识产权：商标、专利、版权、著作权等情（7）涉诉信息/执行情况（近三年重大诉讼/仲裁、执行情况） 案号某某某原告被告审理法院/仲裁裁决机构案由诉讼/仲裁情况判决/裁定内容执行情况备注（8）企业改制情况了解企业改制流程的合法性、完整性、真实性， 是否存在企业借助改制恶意逃废金融债务的情形等（9）债务主体偿债能 力分析（近期和长期）。结合债务主体经营状况、资产情况、所涉诉讼/仲裁情况等对该企业 进行偿债能力分析。4、代理、起诉、判决、执行情况（涉及起诉时填）（1）代理与起诉代理人名称代理合同签订时间起诉时间受理法院名称（2）判决与执行判决/裁定法院判决/裁定书号判决/裁定生效时间判决/裁定内容执行情况备注5、诉讼时效存续情况（包括普通诉讼时效和最长诉讼时效）阐述主债权催收情况，诉讼时效是否继续有效，诉讼时效到期时间等6、处置结论及建议（1）债务主体资格、主债权及担保权利合法性分析及 诉讼时效存续情况；（2）诉讼、判决、执行情况；（3）是否有追偿价值 （债务人偿债能力、保证人保证形式、担保物权实现是否顺利）及价值的 大小；（4）对追偿提出的建设性意见（初步意见）。第二部分尽职调查报告一、资产包总体情况介绍:（一）已诉类债权 情况债权总额（万元）本金余额（万元）利息余额（万元）有抵押物项目数有抵押物所涉债权总额（万元）抵押登记情况及抵押效力备注附资产处置情况说明：如法院裁定以物抵债的资产情况；法院查封的 财产情况，包括查封有异议、查封执行异议情况，其他债权人查封情况， 轮候查封情况；财产已经拍卖处置或破产清算后资金待分配的债权情况等（三）未诉类债权情况债权总额（万元）本金余额（万元）利息余额（万元）有抵押物项目数有抵押物所涉债权总额（万元）抵押登记情况及抵押效力备注未诉类资产时效问题介绍，有抵押物或抵债物情况介绍等。附：（四）资产包估值 1、资产包内重点回款项目介绍对重点回款项目进 行逐一介绍，并对回款金额予以评估，以及说明评估依据。2、资产包总体回收价值评估说明评估方法和评估依据。（五）资产包风险提示对资产包处置难点、收益点及存在的风险点进 行说明。（六）资产包处置预案包括对处置费用和时间的预测（七）结论资产 包整体状况，整体价值评估，可回收预计，回收风险点预计，处置周期， 处置方案等。2、借款人信息：在尽职调查中，对借款人信息需要重点了解的内容 包括（但不限于）：1）借款人的背景和企业性质，是否是国有企业、集体所有企业或私 营企业？3）借款人的财务状况如何，能否获得借款人最近三年财务报表，是 否盈利？4）借款人的债务结构如何，能否获知借款人债权人名单和债务大小、性质？借款人是否存在对外担保等或有债务？5）借款人是否已经存在还款计划？借款人的还款思路和优先程度如何？影响借款人还款意愿的因素可能有那些？6）借款人是否存在严重的职工问题，比如职工安置费和拖欠的职工 工资、集资款等。是否已经有方案解决该类问题？当地政府对此是否支持？7）债务方是否已经破产或正在申请破产？是一般破产还是政策性破产？如果债务方已经破产，破产工作进度如何？清算委员会或债权方委员 会是否已经提出或批准了清算、还款计划？8）借款人现有的管理层如何，是否有较强的还款意愿，是否较为配合？9）借款人是否存在对外债权（债务人名称、金额、到期日、债务人主要财产等）或收益（收益类型、预期收益金额及时间）？10）借款人的股东和产权结构如何？列出所有的股东及其持有的股权 比例。在投资收益分配上是否存在特殊的结构？11）借款人的其他债务（债权人名称、金额、到期日、是否有抵押等及诉讼纠纷。12）借款人是否存在任何独立于抵押物之外的可回收资产？详细列出主要固定资产（资产现状、地址、面积、股价及追索途径等）。3、保证人信息：在尽职调查中，对保证人信息需要重点了解的内容包括（但不限于）：1）保证是否有效和保证人的保证方式。5）保证人现有的管理层如何，是否有较强的还款意愿，是否较为配 合？6）保证人的财务状况如何，能否获得保证人最近三年财务报表，是 否盈利？7）保证人的债务结构如何，能否获知保证人债权人名单和债务大小、 性质？保证人是否存在对外担保等或有债务？8）保证人是否已经存在还款计划？保证人的还款思路和优先程度如 何？影响保证人还款意愿的因素可能有那些？9）保证人是否存在严重的职工问题，比如职工安置费和拖欠的职工 工资、集资款等。是否已经有方案解决该类问题？当地政府对此是否支持？10）债务方是否已经破产或正在申请破产？是一般破产还是政策性破 产？如果债务方已经破产，破产工作进度如何？清算委员会或债权方委员 会是否已经提出或批准了清算、还款计划？11）保证人是否存在对外投资和营收账款？12）保证人是否存在任何独立于抵押物之外的可回收资产？详细列出 主要固定资产（资产现状、地址、面积、股价及追索途径等）。4、贷款信息：在尽职调查中，对贷款信息需重点了解的内容包括 （但不限于）：1）贷款形成的历史原因是什么？是否由于政策调节、市场变化、管 理失败或是犯罪行为引起？2）还款记录如何？剥离行的资产经理（贷款经理）是谁？该资产是 否有处置方案，方案实施现状如何？在债务方和初始债权方及债权方关联 方之间是否有可能存在复杂关系？3）贷款在法律上是否有效？是否在有效性上存在瑕疵，是否已过了诉讼时效？4）贷款担保在法律上是否有效？担保方是否知道该担保在法 律上的有效性？担保是否已过诉讼时效？6）是否已有法院判决？如有，是否申请执行？如申请执行，执行现 状如何？如执行终止或终结，具体原因是什么？当地法院态度如何？7）当地政府是否已影响到了资产的处置？当地政府的态度如何？政 府是否存在回购资产的想法？5、抵押信息：1）抵押物现状和基本情况，高扩历史沿革、经营现状、特定背景、 面积、位置、空置率等。2）抵押权是否合法有效，是否已经合法登记？能否找到相关登记证 明？并前往国土资源局和房屋管理局等抵押登记部门核实抵押权的真实性 和有效性？3）抵押物是否存在重复抵押等情况，是否被其他债权方冻结？是否 需进行法律诉讼以解决其他债权方对我们的诉讼？如果是，该诉讼的管辖 法院是在当地政府级别之上还是与当地政府同级？4）抵押物是否存在物理缺陷？如有，相应修理费用是多少？谁是资 产管理者？资产管理者是否是债务方的关联公司？具体管理资产的决策人 是谁？5）抵押物所有权拥有者是谁？是否以就该资产签订抵贷协议？如果 所有权不完整，取得合法可转让所有权的可能性有多大？相关费用是多少？ 在转移资产所有给潜在资产购买者之前，需要支付哪些费用（如城市建设 费和税费），各是多少？税务局是否能够能够确认拖欠税费的金额？6）抵押物是否可以直接出售？如不行，有哪些影响因素和相应的救 济方法？7）抵押物是否可直接出租，租金和租赁条款如何？目前组合和出租 率如何？如果要求提前退租，租户是否会同意退租？如果租户是债务方的 工作人员，当地政府对该抵押，担保物停止出租持何种态度？目前该抵押 担保物做何种用途？如果租户不对债务方支付租金，是否对其他方支付？ 如果是，支付给谁，为何支付？8）是否有其他一方对抵押物存在争议， 或有未付金额，如建筑费用？9）抵押土地是否是出让土地？如果是划拨地，是否有当地政府批准 证明该土地已合法抵押？未支付的土地保证金是多少？10）抵押物的房地产价格如何？作初步的评估并提供依据。6、其他相关信息：1）企业改制方面的有关信息（改制前的情况、现状、改制时的资产 处置、债务落实、购买方是否足额支付等）。非现场尽职调查一、贷款合同信息（借据信息）贷款合同（借据）信息采集通常分为三个部分：索引信息；贷款发放 和状态的相关信息；自动统计汇总分析；2、贷款发放和状态的相关信息。具体内容包括（但不限于）：某贷款方式分为信用、保证、抵押、质押四类。某有效保证人名称可以设定为主要保证人或全部保证人，在填制保证 人名称之前，尽职调查人员要以查阅保证合同的方式对保证合同签署当时 的有效性进行判断。3、自动统计汇总分析。1）本金余额；2）表内利息余额；3）表外利 息和孳息余额；4）信用贷款本金；5）信用贷款表内利息；6）信用贷款 表外利息和孳息；7）保证贷款本金；8）保证贷款表内利息；9）保证贷 款表外利息和孳息；10）抵押贷款本；11）抵押贷款表内利息；12）抵押 贷款表外利息和孳息；13）质押贷款本金；14）质押贷款表内利息；15） 质押贷款表外利息和孳息。二、借款人信息1、借款人的基本信息：根据非现场尽职调查的程序，按真实性、可 信性优先原则采集，包括但不限于：1）技术监督局代码；2）工商登记注 册日期；3）邮政编码；6）借款人的主体资格；借款人主体资格是指借款人是否为法人，可 分为法人、授权法人、二级法人、自然人及其他。7）企业法定代表人；8 企业类型；9）经济性质；10）所属行业和行业细分；11）注册资本金（万元）；12）企业贷款卡号；人民银行发给借款人的贷款证号码。13）原贷款 银行评定的信用等级；14）基本账户开户行；2、借款人最主要资产的描述。目的是为债务人偿债能力分析提供资 产信息，具体包括但不限于：1）资产类型：借款人的资产类型比较繁杂，因为借款人的流动资产 在很大程度上存在不确定性，所以借款人最主要资产描述中针对的主要是 企业的固定资产。借款人主要的资产类型有地产、房产、机器设备等。 2） 土地面积：3）土地权利状况：出让国有土地使用权、划拨国有土地使用权、租 赁国有土地使用权和集体土地使用权。还有外商投资企业场地使用权和城 市私房用地使用权。集体土地使用权又分为农地使用权、宅基地使用权、 乡镇企业用地使用权、乡村公益用地使用权。4）土地主要用途分类：一般情况下，根据城镇土地估价规程土 地用途可分为6 类，一是居住用地，二是商业金融业用地，三是工业、仓 储用地，四是交通用地，五是综合用地，六是公共绿地。5）土地的等级：在不良资产尽职调查中的土地的等级通常是指城镇 土地的分等定级，城镇土地定级规程6）土地已使用年限：中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和 转让暂行条例第12 条规定，土地使用权出让最高年限按下列用途确定 居住用地70 年；工业用地50 年；教育、科技、文化、卫生、体育用 地 50 年；商业、旅游、娱乐用地 40 年；综合或者其他用地 50 年。7）最 新土地基准地价。8）最新估值。9）未付的土地出让金。10）账面值：指该资产反映在账面的价值，即原值扣除折旧后的价值。11）房产建筑面积：12）主要建筑结构13）内部是否安装设备 14）建筑 物完工百分比15）房产已使用年限和应付的各种税款 16）近期同类资产拍卖价 17） 机器设备的名称 18）交付情况19）机器设备的成新率20）变现能力：对于不良资产的收购方而言，大多数是通过不良资产 处置变现来实现收益，很少通过资产本身创造价值来获取投资收益。因此 借款人项下的资产或抵债资产从理论上来讲是无利用价值的。即时拟利用 抵债资产，也需要加快抵贷资产变现的速度。21）尽职调查还需要采集机器设备的账面净值、购买日期、最后评估 日期、评估目的、评估值和优先权利等其他情况。3、资产组合中的关联关系。我国的金融不良资产是在计划经济向商品经济转型的大背景下形成的 很大一部分是由于受到产业结构调整或产品技术更新的影响使借款人失去 偿债能力而形成的。同时，我国不良资产的剥离几乎在同一时期进行。因 此，金融不良资产所对应的债务人存在各种各样关联关系的情况较为普遍 为了避免重复评估借款人或保证人的偿债能力，尽职调查中还需要对资产 组合中借款人或保证人的关联关系情况进行信息采集。关联关系是指某一借款人与整个资产包中其他借款人或保证人之间的 相互关系，具体包括或有关联、股权关联、管理关联、人士关联等。或有 关联是指由于或有负债，或有事项而产生的关联关系，例如由于抵押、保 证、质押等产生的关联。三、借款人经营状况1、借款人的经营状况1）经营状况，一般包括维持生产、半停产、停产、破产等几种情况。2）营业执照状况，目前企业法人营业执照的年检情况3）法人代表是否 在岗4）企业在行业中的地位，一般按销售收入排名5）主要产品生命周期，分为萌芽期（投入期）、成长期、成熟期、 衰退期。6）开工率，是指实际生产量占设计产量的比例。商业企业可以根据 销售规划与实际销售之比计算，酒店、旅社可以按照客房入住率计算。 7 经营业务的营利性，是指借款人的主营业务利润状况。8）停止支付利息年限 9）职工补偿金平均金额。10）欠缴养老、失业、医保费用11）或有负债，是指借款人过去的交易或事项形成的潜在义务，其是 否存在需通过未来不确定事项发生与否予以证实；或过去的交易或事项虽 形成了现实义务，但履行该义务不太可能导致经济利益流出企业或该义务 的金额不能准确地被计量。12）在职人数和在岗人数调查 13）实际经营 者3、借款人的涉诉情况。1）设计卖方的诉讼。是指卖方或资产剥离银行对借款人通过诉讼方 式主张债权的行为。 2）有无涉诉文档。该信息以涉及卖方的诉讼为前提， 有无涉诉文档是指是否存在与该案件相关的书面。3）诉讼阶段。以涉及卖方的诉讼为前提，分为在审、已审结、执行 中、执行终结。4）诉讼金额。该信息以涉及卖方的诉讼为前提，诉讼标 的。5）中介机构名称。该信息以涉及卖方的诉讼为前提，委托的律师事 务所的名称。6）代理方式。该信息以涉及卖方的诉讼，同时采取代理方 式起诉为前提，分为全风险代理、风险代理等。7）代理费用金额。8）未 结法院费用金额。9）涉及其他方的诉讼。一般分为四类：一是其他国有商业银行，二 是金融资产管理公司，三是社会保障部门，四是其他第三方。四、借款人财务状况借款人财务状况的尽职调查最理想的方式是查阅借款人最近三年经过 审计的资产负债表、现金流量表和损益表。不良资产对应的债务人而言， 生产经营活动大多处于不正常状态。尽职调查工作中要尽可能获得最近一 期或及其的借款人财务报表，采集其是否经过审计、报表的年度、财务报 表的具体数据等信息。五、贷款清收状况包含已经发生和预计发生的贷款清收的相关内容，分为两个部分：1、基准日后借款人向卖方还款的情况。按照惯例，基准日后借款人 向卖方的还款归买方所有，可以在资产交割时轧差，抵扣部分资产价款。1）基准日后的累计还款金额。是指卖方确定或买卖双方商定资产交 易的基准日，从该基准日至尽职调查当日期间，债权人向卖方归还债务的 金额。按照惯例，卖方向买方明确拟出售的资产范围（封包）并确立交易 基准日后，可以回收债务，但不能豁免债务。2）最近一次还款日期。4）主要的还款方式。现金还款、以抵押资产抵债、以非抵押资产抵 债、债转股、打折还款等。5）主要的用来还款的资产。2、不良资产处置。卖方处置计划：1）最新的还款提案。卖方与借款人之间最新的还款计划，分为抵押 资产抵债、非抵押资产抵债、债转股、打折还款、诉借款人、诉保证人、 破产清算等。2）偿还资产的主要类型 3）还款提案提出的日期4）预计处 置所需要的时间 5）谈判状况6）在不违背买卖双方约定的前提下，可以记载卖方对借款人欠款拟 采取的处置措施信息。买方处置计划：1）待处置资产的相关信息2）非处置资产相关信息，包括处置思路，债务重组思路，债务重组 障碍，处置策略和潜在风险六、保证人情况（Guaran torInformation）包括：保证人名称，保证金额，主债务是否仍在诉讼时效期间内，保 证签订时间、保证期间、保证的效力及保证人的其他情况。1、保证人名称。国家机关不得为保证人（但经国务院批准使用国际 经济组织贷款进行保证的除外）；学校、幼儿园、医院等以公益事业为目 的的事业单位、社会团体不得为保证人；企业法人的分支机构、职能部门 不得为保证人，但是企业法人的分支机构若有法人书面授权，可以在授权 范围内提供保证。2、保证金额。对于某一个有保证担保的贷款合同，一般可以清晰了 解其本金金额，却难以分清该项本金所产生的利息。按照谨慎原则，通常 保证金额只计本金，忽略利息。有时，利息按照本金权重比例分摊。保证 担保的范围应该是主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。 当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部 债务承担保证责任。3、主债务是否仍在诉讼时效期间内。通过审查保证人所担保的主债 务的合同、借据、催收函件等与贷款债权相关的法律文件，确认贷款金额 （余额）、贷款期限、催收情况，判断元贷款债权是否仍然可以通过诉讼 手段实现。4、5、保证合同签订时间、保证期间。保证的效力。首先，要明确担保合同无效的原因。担保合同无效的原因有：一是主 体违法，当事人是无行为能力人或限制行为能力人；保证人资格不合法； 法律规定的其他情况。二是课题违法，抵押财产是担保法禁止的，抵押或 质押财产是赃物或遗失物。三是内容违法，如债权人以欺诈、胁迫的手段 或者乘人之危而使担保人在违背真实意思的情况下作担保的无效。值得注 意的是，担保合同的主合同变更时，在保证期间内，债权人依法将主债权 转让给第三人的，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任，保证 合同另有约定的，按照合同的约定。在保证期间内，债权人许可债务人债 务转让的，应当取得保证人的书面同意，保证人对未经其同意转让的债务 不再承担保证责任。债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人 书面同意，未经保证人书面同意的，保证人不再承担保证责任。其次，关于保证方式的问题，保证方式有一般保证和连带责任保证两 种。一般保证的保证人主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法 强制执行仍不能履行债务前，对债务人可以拒绝承担保证责任。但有下列 三种情况之一的，保证人不得行使上述权利：一是债务人住所变更，致使 债权人要求其履行债务发生重大困难。二是人民法院手里债务人破产案件 时，中止执行程序。三是保证人以书面形式放弃上述权利的。连带责任保 证的债务人在主合同规定的债务履行期限届满没有履行债务的，债权人可 以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任最后，关于保证期间的问题。一般保证的保证人与债权人未约定保证 期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6 个月，保证期间内债权人 未对债务人提起诉讼或者仲裁的，保证人责任免除。连带责任保证的保证 人与债权人未约定保证期间的，债权人有权在主债务履行期届满之日起6 个月内要求保证人承担保证责任，保证期间内债权人为要求保证人承担保 证责任的，保证人免除保证责任。6、七、重要抵押物、质押物情况重要抵押物情况常见的是以借款人的房地产或机器设备设定抵押，重 要质押物情况常见的是用股票或存单设定质押。质押物为股票的，尽职调查需要采集的内容包括:1、股票名称。股票名称是指上市公司股票在交易所挂牌的简称或非 上市公司的企业名保证人的其他情况。称。2、3、股票数目。股份有限公司的股票数量（有限责任公司只涉及股权 比例和注册资本）。股权比例。股份有限公司的股票数量或有限责任公司 的出资金额/股份有限公司的股本或有限责任公司的注册资本。4、5、6、7、是否是上市公司的股票。每股现价。最近一个交易日的收盘价。每股净资产。股票对应的每股净资产是指最近一个会计年度末的净资产/股本。所有权人。质押物为存单的，尽职调查需要采集的内容包括：1、2、3、存单类型。分为国债、企业债权、存款单等。质押金额。指质押给银行的存单金额。到期日。到期日指调查日至存单到期日的时间，分为半年以下、半年至一年、12 年、2 年以上。担保方式除保证、抵押、质押外，还有留置、定金。但对金融不良资产而言，留置、定金方式较为少见。八、抵押、质押担保有效的注意事项（一）、分清担保的范围 抵押担保的范围是主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用。质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管 费用和实现质权的费用。合同另有约定的，按照合同约定。（二）、关注担保合同生效的时间必须办理抵押物登记的，抵押合同自抵押物登记之日起生效；自愿办 理抵押物登记的，抵押合同自合同签订之日起生效。质押合同自质物移交 于质权人占有时生效。（三）、找出担保合同无效的原因（四）、关注担保合同的要素（五）、关注抵押物的不同情况 1：依法可以抵押的财产。 抵押人所有的房屋和其他地上附着物； 抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产； 抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物; 抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产； 抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘和荒滩等 荒地的使用权；依法可以抵押的其他财产；抵押人可以将上述所列财产一并抵押。2：依法禁止抵押的财产。耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律 规定可以抵押的除外；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、 社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施； 所有权、使用权不明或有争议的财产；依法被查封、扣押、监管 的财产；依法不得抵押的其他财产。3：必须办理抵押物登记的财产及登记部门。以无地上定着物的土地使用权抵押的，为核发土地使用权证书的土 地管理部门；以城市房地产或者乡、镇、村企业厂房等建筑物抵押的， 为县级以上地方人民政府指定的部门； 以林木抵押的，为县级以上林木主管部门； 以航空器、船舶、车辆抵押的，为运输工具的登记部门； 以企业的设备或其他动产抵押的，为财产所在地的工商行政管理部 门。（六）、关注抵押物清偿的顺序1、抵押合同以登记生效的，按照抵押物登记的先后顺序清偿。顺序 相同的，按照债权比例清偿；2、抵押合同自签订之日起生效且均未办理抵押物登记的，按照抵押 合同生效时间的先后顺序清偿。如果抵押合同签订的时间相同，则按照债 权比例清偿；3、抵押合同自签订之日起生效且均已办理抵押物等级的，按照抵押 物登记的先后顺序清偿。登记时间相同的，按照债权比例清偿；4、抵押合同自签订之日起生效且只有一部分办理了抵押物登记的， 已办理登记的优先于未登记的受偿。（七）、关注质押与抵押的区别1、借款人一般信息2、借款人财务信息借款人前一年年终财务报表；借款人前两年年终财务报表；年 度财务审计报告； 借款人最近一期的财务报表； 收入相关合同（如租赁合同，固定收入合同、文件）；子公司（联营公司）的财务报表及审计报告；借款人贷款申请、债务重组申请 等相关文件；其他相关信息。3、借款有关和统计文件债权转让协议（经贷款行、借款人和保证人签署或公证或公告）； 贷款五级分类认定表；借款有关合同及文件；借款借据/借款转存 凭证；借款合同； 与借款合同相关的公证书（如有的话）；借款人的法人代表授权 书或董事会有关决议；借款展期协议；借款变更协议；所有对借款人的催收通知及回执； 与借款人催收通知相关的公证 书。4、保证相关合同和与保证人有关的文件。 保证合同或最高额保证合同； 与保证合同或最高额保证合同相关的公证书（如有的话）；保证 人法人代表授权书或董事会有关决议；所有对保证人的催收通知及回执; 与保证人催收通知有关的公证书；保证人有关文件； 保证人经最近一次年检的公司营业执照；保证人的公司章程；保证人的财务报表及审计报告（最近两年）；保证人的贷款申请、 债务重组申请等相关文件；5、抵（质）押相关合同及其相关文件 抵（质）押物相关合同； 抵（质）押合同或最高额抵押合同；抵押物清单；与抵（质）押合同或最高额抵押合同相关的公证书（如有的话）；抵（质）押变更合同；抵押物权属证明文件； 他项权利证明或抵押物登记证明； 所有权（占有权、使用权）证明或批准文件；土地使用权证；房产证（房地产、房产）；车辆、轮船、游艇、飞机等相关证件；定期存款存单或信用卡；股东证明或投资协议书（股份、股权/投资）；其他；若为划拨地，还需提供土地主管部门的批准证书及相关文件；资产抵押优先受偿权的调查报告（包括土地管理局或房管局或工商 局的最新登记或记录）； 资产的原始采购发票和相关证明文件； 其他 可证明卖方对资产所有权的文件； 抵押物评估文件；资产评估报告（包括卖方内部评估报告和评估事务所外部评估报 告）；21 所有与抵押物/抵贷资产拍卖有关的记录；22 相似资产当前市场 价格和需求的研究报告；23 当地政府及土地行政主管部门规定的土地出让金标准等相关文件；24 抵押物出售或使用前翻修成本的报价；25与抵押物相关的管理服务合 同；26 对抵押物现状的调查报告；6、诉讼有关文件 起诉状或仲裁（支付令等）申请书； 法院立案记录（如仅起诉未判决仅申请执行未作出执行裁定）； 诉讼保全申请；法院保全裁定（如查封、冻结、扣押等）；法院一审判决；败 诉方上诉通知书；法院终审判决；法院执行申请；中止执行裁定； 终结执行裁定；法院执行过程中的其他裁定；反映执行结果的文件，如和解协议、查封令等；责权凭证；其 他。十、贷款责任追究登记根据中国金融监管部门的要求，国有商业银行在不良贷款剥离之前， 需要按要求查明不良贷款形成的原因，并记录有关责任信息。不良金融 资产处置尽职指引除应开展卖方尽职调查外，还要开展责任认定的 调查。Boc.icbc,ccb在改制过程中剥离不良资产时，一般都以1999年底 为界，贷款责任追究登记在 1999 年年底以前的称为存量不良贷款，1999 年年底以后的不良贷款称为新增不良贷款。二者怎人人定的内容基本相同 担又有所区别，前者主要是分析造成不良贷款的起因，后者更注重对贷款 发放的审批程序的合规性检查。十一、逻辑自纠控制和提示是指在对资产信息进行登记时，对信息进行合理性预处理，并对不符 合逻辑的信息进行自动提示并纠错的功能。现场尽职调查简单随机抽样（SPS抽样）等距抽样（SYS抽样）类型抽样（STR抽样）：将总体单位按其属性特征分成若干类型或层, 然后在各类型或层中随机抽取样本单位。整群抽样（集团抽样）多阶抽样 （多级抽样）二重抽样（两相抽样）比率抽样（PPS抽样）不良资产现场尽职调查的样本抽取常见的有三种方式，一种是全样本 一种是 80%以上金额和 20%以上户数样本，还有一种是随机样本抽取。贷 款情况核实借款人信息核实保证人信息核实抵押物信息核实重要关联信息 核实尽职调查的行业惯例一、保密性原则在不良金融资产交易过程中，买卖双方在交易交割之前，对资产开展 尽职调查是必须的步骤。商业秘密的泄露。因此，按照尽职调查的行业惯例，在买方开展尽职 调查前，需对卖方许下保密承诺。1）资产的潜在买方单方面向卖方提交保密承诺；2）具有买卖资产意 向的双方签署保密协议；3）买方以聘请财务顾问的形式开展资产推荐， 在与财务顾问签署保密协议的前提下，财务顾问在资产推荐时附着保密信 息备忘录。二、第三方尊重原则按照国际惯例，在不良资产尽职调查过程中，买卖双方的信息交换不得影响第三方（通常是债务人和担保人）的正常经营和管理活动。三、资产信息披露形式的惯例四、尽职调查表的汇总与分析才思敏捷！