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会计电算化专业学生技能比赛上机试卷(B)出题人 邢台市财贸学校 张英哲注意事项:参赛选手做完考题后不得关机,考试中出现异常不得自行处理,可举手示意.题中未给定资料可忽略.本卷试题资料共有三部分：A 初始化设置资料 B 日常业务处理 C 报表，考试时间为两个小时。座位号：_A 初始化设置资料实训资料：一、建立新账套（一）账套信息账套号:3+两位座位号，如301，账套名称：江南机械制造股份有限公司;账套路径：F:竞赛;启用日期：2007年1月01日;会计期间设置：1月1日到12月31日。（二）单位信息（三）核算类型本位币名称：人民币（代码：RMB）;企业类型：工业;行业性质：2007年新会计准则;建账时按行业性质预置会计科目。（四）基础设置存货、客户、供应商进行分类，有外币核算。（五）分类编码方案会计科目编码级次：42222;存货分类编码级次：223;客户分类编码级次：223;供应商分类编码级次：223;收发类别编码级次：12;部门编码级次：122;结算方式编码级次：12;地区分类编码级次：223;存货数量、存货单价、开票单价、件数及换算率的小数位均为2.二、财务人员及其权限编号001002003姓名杨华周峰李文秀权限主管会计出纳三、基础设置（一）部门档案设置部门编码部门名称部门编码部门名称1综合处2生产处101办公室201铸造车间102财务科202装配车间103供应科3销售处(二)职员档案职员编号职员名称所属部门职员属性001王燕办公室办公室主任002李文秀财务科出纳003周峰财务科会计004朱涛供应科管理人员（三）客户、供应商分类客户分类编码客户分类名称供应商分类编码供应商分类名称01本地01本地02外地02外地（四）客户档案客户编号客户名称客户简称客户分类001北京华泰商贸中心华泰商贸外地002常州五交化公司常州五交外地（五）供应商档案供应商编号供应商名称供应商简称供应商分类001上海大地股份有限公司大地股份本地002重庆钢铁厂重庆钢铁外地（六）收付结算方式结算方式编码结算方式名称票据管理结算方式编码结算方式名称票据管理1现金结算否3商业汇票否2支票结算是8其他否（七）外币汇率设置币符：$；币名：美元；保留3位小数；折算方式：外币*汇率=本位币；2007年1月份记账汇率：7.550（八）常用摘要定义定义常用摘要“日常业务”，编号为001（九）会计科目设置新增或修改会计科目类型科目名称币种单位辅助账类型账页格式资产库存现金日记账金额式资产银行存款金额式资产 工行存款日记/银行账金额式资产 中行存款美元日记账、 银行账金额式资产应收票据金额式资产 商业承兑汇票金额式资产 银行承兑汇票金额式资产应收账款客户往来金额式资产预付账款供应商往来金额式资产其他应收款金额式资产 备用金部门核算金额式资产 应收个人款个人往来金额式资产坏账准备金额式资产贴现资产金额式资产原材料金额式资产 原料及主要材料数量金额式资产 铸铁件吨数量金额式资产 铸铝件吨数量金额式资产 钢材吨数量金额式资产 辅助材料金额式资产 润滑油千克数量金额式资产 油漆千克数量金额式资产 外购半成品金额式资产 电动机台数量金额式资产 轴承套数量金额式资产 电器元件个数量金额式资产库存商品金额式资产 甲产品台数量金额式资产 乙产品台数量金额式资产周转材料金额式资产 木箱个数量金额式负债应付票据金额式负债 商业承兑汇票金额式负债 银行承兑汇票金额式负债应付账款金额式负债 应付货款供应商往来金额式负债 暂估应付款金额式负债预收账款客户往来金额式负债应付职工薪酬金额式负债应交税费金额式负债 应交增值税金额式负债 进项税额金额式负债 已交税金金额式负债 转出未交增值税金额式负债 销项税额金额式负债 转出多交增值税金额式负债 未交增值税金额式负债 应交所得税金额式负债 应交城建税金额式负债 应交个人所得税金额式负债 教育费附加金额式负债长期借款金额式负债 借款本金金额式负债 借款利息金额式权益盈余公积金额式权益 法定盈余公积金额式权益 任意盈余公积金额式权益一般风险准备金额式权益本年利润金额式权益利润分配金额式权益 提取法定盈余公积金额式权益 应付现金股利或利润金额式权益 未分配利润金额式成本生产成本项目核算金额式成本 直接材料项目核算金额式成本 直接人工项目核算金额式成本 制造费用项目核算金额式成本制造费用金额式成本 工资及福利费金额式成本 折旧费用金额式成本 其他费用金额式损益管理费用金额式损益 工资及福利费金额式损益 折旧费用金额式损益 其他费用金额式指定会计科目：现金为现金总账科目，银行存款为银行总账科目。（三）将凭证类别设置为收付转（四）项目档案设置项目大类核算科目项目分类项目目录生产成本生产成本1A型系列101甲产品直接材料102乙产品直接人工2B型系列203丙产品制造费用204丁产品（五）录入期初余额总账期初余额数据如下：科目名称方向币别计量年初余额库存现金借4038银行存款借403167.8 工行存款借200972.8 中行存款借202195借美元26500其他货币资金借40000交易性金融资产借39775应收票据借292300 商业承兑汇票借292300应收账款借1268000预付账款借180000其他应收款借4400 备用金借3000 应收个人款借1400坏账准备贷6340原材料借1414708 原料及主要材料借853206 铸铁件借24000借吨8 铸铝件借152206借吨5 钢材借677000借吨84 辅助材料借163402 润滑油借1522借千克391 油漆借161880借千克16188 外购半成品借398100 电动机借140000借台175 轴承借191000借套545 电器元件借67100借个3355库存商品借772040 甲产品借446973借台15 乙产品借325067借台22周转材料借43797 木箱借43797借个110可供出售金融资产借200000固定资产借6686000累计折旧贷1952514无形资产借143000累计摊销贷0短期借款贷340000应付票据贷204750 商业承兑汇票贷204750应付账款贷1058756 应付货款贷1002756 暂估应付款贷56000应付职工薪酬贷173323.4应交税费贷151991.4 应交增值税贷0 进项税额贷0 已交税金贷0 转出未交增值税贷0 销项税额贷0 转出多交增值税贷0 未交增值税贷53466 应交所得税贷90808.21 应交城建税贷3742 应交个人所得税贷2371.19 教育费附加贷1604其他应付款贷124450长期借款贷700000 借款本金贷600000 借款利息贷100000实收资本贷6200000资本公积贷292701盈余公积贷300000 法定盈余公积贷300000本年利润贷0利润分配贷270800 未分配利润贷270800生产成本借284400 直接材料借149876 直接人工借58501 制造费用借76023制造费用借0 工资及福利费借0 折旧费用借0 其他费用借0辅助账期初数据如下：客户往来核算期初数据应收账款期初数据日期凭证号客户编码客户名称摘要方向期初余额转36002常州五交销售甲产品借292500转18002常州五交销售乙产品借163800转10001华泰商贸销售产品借8117002.部门核算期初数据备用金期初数据部门编码部门名称方向期初余额101办公室借30003.个人往来核算期初数据应收个人款期初数据日期凭证号部门名称个人名称摘要方向期初余额付19供应科朱涛出差借款借14004.供应商往来核算期初数据预付账款期初数据日期凭证号供应商编码供应商名称摘要方向期初余额转6002重庆钢铁购买电机借1800005.供应商往来核算期初数据应付货款期初数据日期凭证号供应商编码供应商名称摘要方向期初余额转50002重庆钢铁购买铸铁件贷74880转50002重庆钢铁购买铸铝件贷9268766.项目核算期初数据生产成本期初数据科目名称甲产品乙产品合 计直接材料10670043176149876直接人工85005000158501制造费用162005982376023合 计131400153000284400B 日常业务处理一、以下给出1月业务处理资料要求：由会计周峰填制凭证;主管杨华审核凭证并记账和结账处理，凭证记账前需出纳签字，所有凭证摘要均为“日常业务”.1. 1月1日，收到信汇收款通知（5166），常州五交汇来8月8日的欠款163800元。2.1月2日，用存出投资款从中大大证券购进A股票20000股，买价、佣金、手续费合计40000元。3.1月3日，出纳员李文秀通过工行交纳应交未交所得税90808.21元，增值税53466元，城建税3742元和教育费附加1604元，代交已代扣的个人所得税2371.19元。当即收到各有关税金及附加缴款书收据联。（ZZ196）4.1月4日，财务科收到市小型机车厂交来的专有技术使用权转让费50000元。（JZ101）5.1月5日，办公室王燕支付空调维修保养费4800元，支票号（ZZ197）6.1月8日，销售处支付产品展销会展费3000元，开出转账支票(ZZ198) 一张。7.1月8日，办公室以委托收款(2167)方式支付电信费6200元。8.1月10日，以银行存款（结算方式：其他）发放职工工资39800元。9.1月12日，供应科朱涛出差归来, 报销差旅费1400元。10.1月13日，供应科朱涛因违章，经厂长办公室决定，对其罚款250元。11.1月14日，出纳员李文秀开出现金支票（XJ2001），从银行提取现金5000元。12.1月15日，朱涛以电汇(5112)方式归还重庆钢铁部分欠款74880元。13. 1月15日，收到美华公司捐赠资金$20000美元, 存入中行美元账户,银行汇票号（67102）。14. 1月15日，根据供货合同，企业向华泰商贸发出乙产品5台，每台28000元。全部货税款已办理银行汇票(JZ102)进账手续。增值税额23800元。15. 1月16日，以银行汇票(1935)结算方式从大地股份购进铸铁件10吨,单价3000元, 铸铝件6吨，单价32000元。增值税额37740元。材料已验收入库。16.1月17日，大地股份发来电动机50台,单价800元, 增值税额6800元,货款尚未支付。电动机已验收入库。17. 1月18日，常州五交购甲产品4台，每台48000元。款项尚未收到。增值税额32640元。18. 1月20日，常州五交交来一张不带息银行承兑汇票以归还前欠款292500元，期限三个月。19.1月21日，计提本月短期借款利息3000元，结算方式：其他20. 1月31日，摊销无形资产摊销1300元。211月31日，结转耗用材料成本，耗用铸铁件10吨，每吨3000元；铸铝件5吨，每吨32000元；钢材20吨，每吨8000元；润滑油150千克，每千克3.9元；油漆3000千克，每千克10元；电动机80台，每台800元；轴承180套，每套350元，电器原件700个，每个20元；木箱20个，每个400元。其中甲产品直接耗用材料310000元，乙产品直接耗用材料210000元，生产甲乙产品车间共同耗费9585元。22.1月31日，分配本月职工工资，其中生产甲产品工人工资17250元；生产乙产品工人工资11950元；车间管理人员工资3000元，企业管理人员工资7600元。23.1月31日，按工资的14%计提本月职工福利费。（1725014%=2415；1195014%=1673；300014%=420；760014%=1064）24.1月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产折旧20521元，企业管理部门固定资产折旧8795元。25.1月31日，分配本月制造费用，工资及福利费3420元，折旧费20521元，其它费用9585元;其中甲产品负担18440元，乙产品负担15086元。26.1月31日，结转本月完工产品成本，其中甲产品10台全部完工，总成本305000元，耗用直接材料265000元，直接人工17940元，制造费用22060元；乙产品10台全部完工，总成本151200元，耗用直接材料128700元，直接人工10780元，制造费用11720元。27. 1月31日，结转产品销售成本197560元，其中甲产品4台每台30640元，B产品5台，每台15000元。28 1月31日，计提城建税833元，教育费附加476元。29. 定义并生成期间损益结转凭证30. 1月31日，计提并结转应交所得税47275元。C 报 表 由主管杨华编制本期利润表并保存到F:竞赛中, 文件名为：利润表+座位号.xls。请备份参赛账套到F:竞赛中。会计电算化专业学生技能比赛上机部分试卷(B)答案及评分标准一、A初始化设置部分（30分）会计科目设置错误（科目名称、级次、辅助核算设置错误扣110分）;科目余额试算不平（扣5分）；凭证类型错误扣5分，其它项设置错误可酌情扣分。附：余额试算结果 资产 =借 9532371.80 负债 =贷2753270.80 共同 =0 权益 =贷7063501.00 成本 =借284400.00 损益 =0二、B日常业务（60分）科目汇总表(1月1日-1月31日)科目编码科目名称金额合计借方金额合计贷方外币合计借方1001库存现金50001002银行存款528600545411.41012其他货币资金400001101交易性金融资产400001121应收票据2925001122应收账款2246404563001221其他应收款25014001403原材料2620005215851405库存商品4562001975601411周转材料80001602累计折旧293161702累计摊销1300资产小计18091901800872.4 美圆200002202应付账款74880468002211应付职工薪酬39800453722221应交税费196531.41050242231应付利息3000负债小计311211.42001964103本年利润47275297222权益小计472752972225001生产成本5868144562005101制造费用3352633526成本小计6203404897266001主营业务收入3320003320006051其他业务收入50000500006301营业外收入1512501512506401主营业务成本1975601975606403营业税金及附加130913096601销售费用300030006602管理费用31159311596603财务费用300030006801所得税费用4727547275损益小计816553816553合计3604569.43604569.4 美圆20000评分标准: 凭证全部审核正确加5分，凭证全部签字正确加5分，凭证全部记账结帐正确加5分。除小计项外,错误一处扣除2分,扣完45分为止。三、利润表答案及评分标准如下（10分）利润表 会企02表2007年01月 单位：元项 目本期金额上期金额一、营业收入382000.00 减：营业成本197560.00 营业税金及附加1309.00 销售费用3000.00 管理费用31159.00 财务费用3000.00 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以-填列） 投资收益（损失以-填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以号填列）145972.00 加：营业外收入151250.00 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以号填列）297222.00 减：所得税费用47275.00四、净利润（净亏损以号填列）249947.00五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益附：B日常业务或者参照序时帐评分：错一张扣2分扣完45分为止，（缺少辅助信息分录的酌情扣分）结账后序时帐查询数据如下： 日期凭证号数上级科目摘要方向金额收-0001银行存款/工行存款借163800收-0001应收账款贷163800转-0001交易性金融资产日常业务借40000转-0001其他货币资金日常业务贷40000付-0001应交税费/未交增殖税日常业务借53466付-0001应交税费/应交所得税日常业务借90808.21付-0001应交税费/应交城建税日常业务借3742付-0001应交税费/教育费及附加日常业务借1604付-0001应交税费/应交个人所得税日常业务借2371.19付-0001银行存款/工行存款贷151991.4收-0002银行存款/工行存款借50000收-0002其他业务收入日常业务贷50000付-0002管理费用/其他费用日常业务借4800付-0002银行存款/工行存款贷4800付-0003销售费用日常业务借3000付-0003银行存款/工行存款贷3000付-0004管理费用/其他费用日常业务借6200付-0004银行存款/工行存款贷6200付-0005应付职工薪酬日常业务借39800付-0005银行存款/工行存款贷39800转-0002管理费用/其他费用日常业务借1400转-0002其他应收款/应收个人款贷1400转-0003其他应收款/应收个人款借250转-0003营业外收入日常业务贷250付-0006库存现金日常业务借5000付-0006银行存款/工行存款贷5000收-0003银行存款/中行存款日常业务_2007.01.15($20000)借151000收-0003营业外收入日常业务贷151000收-0004银行存款/工行存款借163800收-0004主营业务收入日常业务贷140000收-0004应交税费/应交增殖税/销项税日常业务贷23800付-0007应付账款/应付货款借74880付-0007银行存款/工行存款贷74880付-0008原材料/原料及主要材料/铸铁件日常业务(数量10)借30000付-0008原材料/原料及主要材料/铸铝件日常业务(数量6)借192000付-0008应交税费/应交增殖税/进项税日常业务借37740付-0008银行存款/工行存款贷259740转-0004原材料/外购半成品/电动机日常业务(数量50)借40000转-0004应交税费/应交增殖税/进项税日常业务借6800转-0004应付账款/应付货款贷46800转-0005应收账款借224640转-0005主营业务收入日常业务贷192000转-0005应交税费/应交增殖税/销项税日常业务贷32640转-0006应收票据/银行承兑汇票日常业务借292500转-0006应收账款贷292500转-0007财务费用日常业务借3000转-0007应付利息日常业务贷3000转-0008管理费用/其他费用日常业务借1300转-0008累计摊销日常业务贷1300转-0009生产成本/直接材料日常业务_甲产品借310000转-0009生产成本/直接材料日常业务_乙产品借210000转-0009制造费用/其他费用日常业务借9585转-0009原材料/原料及主要材料/铸铁件日常业务(数量10)贷30000转-0009原材料/原料及主要材料/铸铝件日常业务(数量5)贷160000转-0009原材料/原料及主要材料/钢材日常业务(数量20)贷160000转-0009原材料/辅助材料/润滑油日常业务(数量150)贷585转-0009原材料/辅助材料/油漆日常业务(数量3000)贷30000转-0009原材料/外购半成品/电动机日常业务(数量8)贷64000转-0009原材料/外购半成品/轴承日常业务(数量180)贷63000转-0009原材料/外购半成品/电器元件日常业务(数量700)贷14000转-0009周转材料/木箱日常业务(数量20)贷8000转-0010生产成本/直接人工日常业务_甲产品借17250转-0010生产成本/直接人工日常业务_乙产品借11950转-0010制造费用/工资及福利费日常业务借3000转-0010管理费用/工资及福利费日常业务借7600转-0010应付职工薪酬日常业务贷39800转-0011生产成本/直接材料日常业务_甲产品借2415转-0011生产成本/直接人工日常业务_乙产品借1673转-0011制造费用/工资及福利费日常业务借420转-0011管理费用/工资及福利费日常业务借1064转-0011应付职工薪酬日常业务贷5572转-0012制造费用/折旧费用日常业务借20521转-0012管理费用/折旧费用日常业务借8795转-0012累计折旧日常业务贷29316转-0013生产成本/制造费用日常业务_甲产品借18440转-0013生产成本/制造费用日常业务_乙产品借15086转-0013制造费用/工资及福利费日常业务贷3420转-0013制造费用/折旧费用日常业务贷20521转-0013制造费用/其他费用日常业务贷9585转-0014库存商品/甲产品日常业务(数量10)借305000转-0014库存商品/乙产品日常业务(数量10)借151200转-0014生产成本/直接材料日常业务_甲产品贷265000转-0014生产成本/直接人工日常业务_甲产品贷17940转-0014生产成本/制造费用日常业务_甲产品贷22060转-0014生产成本/直接材料日常业务_乙产品贷128700转-0014生产成本/直接人工日常业务_乙产品贷10780转-0014生产成本/制造费用日常业务_乙产品贷11720转-0015主营业务成本日常业务借197560转-0015库存商品/甲产品日常业务(数量4)贷122560转-0015库存商品/乙产品日常业务(数量5)贷75000转-0016营业税金及附加日常业务借1309转-0016应交税费/应交城建税日常业务贷833转-0016应交税费/教育费及附加日常业务贷476转-0017本年利润期间损益结转贷297222转-0017主营业务收入期间损益结转借332000转-0017其他业务收入期间损益结转借50000转-0017营业外收入期间损益结转借151250转-0017主营业务成本期间损益结转贷197560转-0017营业税金及附加期间损益结转贷1309转-0017销售费用期间损益结转贷3000转-0017管理费用/工资及福利费期间损益结转贷8664转-0017管理费用/折旧费用期间损益结转贷8795转-0017管理费用/其他费用期间损益结转贷13700转-0017财务费用期间损益结转贷3000转-0018所得税费用日常业务借47275转-0018应交税费/应交所得税日常业务贷47275转-0019本年利润日常业务借47275转-0019所得税费用日常业务贷47275合计借3604569.4贷3604569.4
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