某公司财务管理制度范本(DOCX 60)

华硕公司财务管理制度公司财务管理制度示例第一部部分 商商务会计计总则一、为为适应集集团公司司发展需需要，使使集团公公司资金金做到合合理分配配及有效效运用，规规范集团团公司财财务行为为、加强强财务管管理和经经济核算算，以不不断提高高经济效效益，特特制定本本商务会会计制度度实施细细则。二、本本制度根根据中华华人民共共和国颁颁发企企业会计计准则和和企业业财务通通则，遵遵循集团团公司管管理制度度、发展展目标和和管理要要求，并并结合集集团公司司实际情情况制定定细化。三、集集团公司司实行总总裁办领领导下的的财务总总监负责责制财务务管理体体制，统统一安排排部署会会计核算算，负责责资金的的筹集、使使用，进进行财务务管理，实实行总经经理负责责制。四、集集团公司司实行全全面预算算管理，财财务管理理应做到到规范性性、计划划性、效效益性，以以最小投投入，获获得最大大收益，要要做好各各项财务务收支计计划、监监督、核核算、分分析和考考核工作作。五、加加强财务务管理和和会计核核算基础础工作，以以提高会会计核算算与财务务管理质质量，在在经营活活动中产产量、质质量、工工时、销销量、存存货消耗耗、收发发、领退退、转移移以及各各项财产产物资毁毁损等，都都应做好好完整原原始记录录。集团团公司财财会部和和商务管管理部门门应定期期进行财财产检查查。六、加加强对财财务核算算电算化化管理，以以保证会会计信息息及时性性、准确确性、安安全性。七、集集团内部部各经营营公司根根据管理理要求和和实际情情况，建建立各种种责任中中心，实实行内部部独立核核算和业业绩考评评。八、集集团公司司会计年年度是按按照企企业会计计准则规规定，以以自然年年度作为为会计年年度，每每年一月月一日至至十二月月三十一一日。集集团公司司财政年年度为每每年三月月二十六六日至次次年三月月二十五五日。九、本本细则适适用于本本集团公公司管理理所有经经营公司司。十、本本细则由由集团公公司财务务部负责责解释。第二部部分 预预算管理理一、预预算管理理要点。(一)预算部部署。集团公公司总裁裁办根据据总裁确确定的工工作目标标和任务务，于每每年2月月部署集集团公司司下年度度+全全年预算算工作，集集团公司司财务部部设计细细化预算算方案、表表格，填填报说明明并下发发各编报报公司和和部门。(二)组织保保障。各编报报公司要要成立预预算编制制领导小小组，总总经理亲亲自挂帅帅，销售售业务部部门、职职能部门门负责人人共同参参与，分分工负责责，完成成本公司司或部门门预算编编制工作作。(三)编报范范围。集团公公司范围围内所有有经营公公司、内内部核算算考核部部门、管管理部门门均应编编制预算算，包括括各分公公司及其其下设经经营网点点和办事事处、销销售业务务部门、各各职能部部门、运运作机构构等。(四)编报方方法。编制预预算采用用上下结结合、综综合平衡衡方法，自自上而下下分解目目标、明明确任务务，自下下而上层层层填报报、逐级级审核把把关、汇汇总，最最终进行行综合平平衡。(五)预算审审批。集团公公司财务务部收集集汇总总总体预算算，呈集集团公司司总裁办办平衡论论证、上上报集团团公司总总裁批准准，各基基层公司司或部门门预算由由各分公公司平衡衡、论证证、审批批。(六)预算控控制。各编报报部门要要发挥预预算指导导、约束束作用，根根据审批批后的预预算开展展日常经经营管理理活动，集集团公司司根据各各公司部部门预算算和实际际执行情情况进行行分析、考考核、评评价。(七)编制原原则。1、必必须考虑虑到逐步步逼近集集团公司司发展中中长期目目标。2、当当年指标标增长必必须高于于市场容容量增长长。3、要要保证自自己增长长要高于于主要竞竞争对手手增长。4、在在综合考考虑投入入前提下下，利润润增长必必须高于于费用增增长。5、要要考虑人人工成本本占利润润合适比比例，保保证具有有竞争力力人均创创利水平平。二、预预算内容容。(一)集团公公司预算算种类：集团公公司实行行全面预预算管理理。1、产产品、商商品盈利利预算。(1)集团公公司主要要产品、商商品盈利利预算表表。(2)集团公公司主要要产品、商商品销售售地区分分布盈利利预算表表。2、成成本预算算。(1)集团公公司主要要产品、商商品单位位成本预预算表。(2)集团公公司制造造费用预预算表。(3)集团公公司技术术服务成成本预算算表。3、期期间费用用预算。(1)集团公公司营业业费用预预算表。(2)集团公公司管理理费用预预算表(分公司司填列)(3)集团公公司管理理费用预预算表(职能部部门填列列)(4)集团公公司科研研开发成成本预算算表。4、资资本预算算(1)集团公公司固定定资产添添置预算算表。(2)集团公公司新项项目投入入预算表表。5、集集团公司司资金预预算：现现金流量量预算表表。6、财财务预算算。(1)集团公公司损益益预算表表。(2)集团公公司资产产负债预预算表。(3)集团公公司经营营指标预预算表。(二)各经营营公司应应编制预预算表格格式样(管理费费用预算算表同营营业费用用预算表表)填表表说明及及要求。1、分分公司损损益预算算表：规规划编制制分公司司全年损损益状况况。(1)产品、商商品销售售收入：填列各各产品、商商品销售售收入，考考虑到各各分公司司现状，其其产品、商商品销售售收入可可以合填填。(2)对内销销售收入入填列本本公司内内不同销销售业务务部门之之间内销销收入。(3)折扣销销售填列列给代理理客户返返点、奖奖励等金金额。(4)回佣收收入填列列从集团团公司各各销售业业务部门门取得销销售返点点、奖励励金额。(5)递延毛毛利：由由于欠款款销售，账账面所反反映而因因未收款款而没有有真正事事实毛利利金额。(6)预提奖奖励基金金 暂不不填列。(7)预提递递延毛利利准备金金：递延延毛利中中，毛利利金额为为负金额额部分毛毛利合计计金额。(8)对外销销售净折折扣折让让：给零零售客户户购货折折扣折让让，一般般情况该该款项只只允许客客户继续续购货使使用。各各分公司司根据情情况有发发生则填填列。(9)上年数数据根据据前十一一个月实实际情况况和三月月预计情情况之和和填列。2、分分公司资资产负债债预算表表。规划编编报公司司全年平平均资产产，负债债、权益益结构及及状况，填填按各财财年十二二个月平平均资产产负债情情况填列列各项目目。3、分分公司主主要产品品、商品品销售方方式构成成预算表表：反映映各分公公司内销销、外销销以及外外销中代代理，行行业、零零售分布布情况。(1)产品、商商品类别别根据具具体情况况进行增增减，原原则是同同集团公公司各销销售业务务部门经经营产品品、商品品类别相相同，主主要产品品、商品品列示要要达到预预算损益益表销售售收入880%，剩剩余200%列入入其他项项目。(2)集团内内部销售售：向其其他分公公司销售售或返销销集团公公司。(3)代理销销售：产产品、商商品销往往同公司司签定代代理协议议或合同同贸易性性经营单单位经济济业务，一一般需开开具增值值税发票票。(4)行业销销售：产产品、商商品销往往某行业业或系统统大用户户，其购购货目的的是直接接使用经经济业务务，一般般购货金金额、数数量较大大，次数数较少，开开具普通通发票即即可。(5)进货额额在1000万元元以上代代理客户户详细清清单。清清单内容容为代理理客户进进货产品品、商品品名称、进进货数量量、进货货金额。4、分分公司从从集团公公司主要要产品、商商品进货货情况预预算表。体现分分公司作作为集团团公司主主销售渠渠道管理理原则和和产品、商商品构成成情况。(1)分公司司从集团团公司进进货包括括从各地地进货。(2)产品、商商品类别别预算表表。(3)从集团团公司取取得返点点、奖励励金额等等按上年年各销售售业务部部门政策策测算。(4)进货金金额数据据为不含含税金额额。(5)欠款规规模金额额为含税税金额。(6)填列数数量、金金额要考考虑市场场降价因因素，保保持其数数据合理理性。5、分分公司主主要产品品、商品品盈利预预算表：产品、商商品类别别预算表表，主要要反映主主要产品品、商品品盈利水水平和构构成情况况。6、分分公司营营业费用用预算表表：主要要反映销销售业务务部门费费用开支支水平。(1)预算销销售业务务部门费费用。(2)预计人人数为全全年平均均人数。(3)表中各各项目按按表中填填列说明明项填列列。(4)预计不不发生项项目不填填列。7、管管理费用用预算表表：主要要反映职职能部门门费用开开支水平平。(1)预算非非销售业业务部门门(如财财务部、商商务部、总总经办等等)费用用。(2)预计人人数为全全年平均均人数。(3)表中各各项目按按表中填填列说明明项填列列。(4)预计不不发生项项目不填填列。8、分分公司固固定资产产添置预预算表：反映固固定资产产添置情情况。新添固固定资产产单位价价值在550000元以上上，附详详细清单单，清单单内容包包括：名名称、单单价、数数量、金金额、用用途。9、分分公司财财务考核核及经营营指标预预算表：主要反反映考核核经营指指标情况况。按表表中计算算公式填填列。10、现现金流量量预算表表：现金金指会计计概念中中货币资资金。第三部部分 资资金管理理一、资资金筹集集制度(一)资金筹筹集管理理规定。1、集集团公司司各级财财务部门门根据总总裁办批批准财务务预算，结结合公司司经营规规模和投投资计划划编制资资金筹集集计划，并并按照经经总裁办办批准年年度筹资资计划分分层次、多多渠道地地组织筹筹资工作作。2、集集团公司司筹集资资金采取取逐笔审审批制度度，各级级公司未未总裁办办批准不不得对外外举债(经营性性结算资资金如应应付账款款、预收收款除外外)，不不得内部部职工集集资，违违反规定定者一经经发现报报总裁办办严肃处处理。3、集集团公司司对外统统一筹资资，由集集团公司司财务部部提交计计划方案案，办理理相关手手续。各各经营公公司确因因经营需需要，并并且在当当地具备备筹资条条件和能能力，可可向集团团公司财财务部提提出申请请，经财财务部评评估论证证签署建建议并报报总裁办办审批后后，方可可办理短短期流动动资金借借款。4、各各经营公公司、部部门未经经总裁办办书面批批准一律律不得用用公司名名义或资资产对外外提供担担保和抵抵押。对对违反规规定者一一经发现现立即报报总裁办办严肃查查处。(二)资金需需要量预预测：财务部部根据公公司年度度预算和和经营计计划测定定公司全全年经营营资金需需要量，根根据公司司发展规规划确定定当年投投资规模模。(三)筹资渠渠道。1、银银行等金金融、非非金融机机构借入入。2、吸吸收结算算资金。3、靠靠集团公公司信誉誉和实力力，争取取国家优优惠贷款款。4、股股市融资资。(四)资金成成本管理理：各筹筹资公司司应本着着节约原原则，努努力降低低筹资成成本，减减少资金金筹集费费用。1、利利率：各各分公司司、销售售业务部部门贷款款利率随随国家利利率调整整而调整整。2、计计息方法法：按月月计息，即即利息=贷款本本金*年年利率*占用天天数/33603、为为了加强强内部管管理和核核算，内内部存款款按银行行活期存存款利率率计算利利息。4、各各核算公公司由于于超计划划完成责责任利润润所形成成各分公公司、销销售业务务部门发发展基金金不计利利息。二、资资金使用用管理。集团公公司资金金使用采采取统一一管理、调调剂原则则，各销销售业务务部门或或公司用用款必须须由财务务部门统统一操作作，针对对集团内内部不同同组织形形式和特特点采用用不同方方法。(一)各分公公司、销销售业务务部门内内部贷款款。1、财财务部根根据年度度各分公公司、销销售业务务部门财财务预算算、经营营指标、周周转次数数，确定定各部门门资金额额度，报报总裁办办批准后后，由财财务部办办理内部部贷款手手续。2、根根据各分分公司、销销售业务务部门月月(季)度经营营计划，销销售业务务部门经经理确定定当期资资金需要要量，于于每月110日前前向财务务部报下下月(本本月111日到下下月100日)内内部贷款款增减变变化情况况及贷款款规模内内部贷款款计划表表。3、为为有利资资金计划划管理，销销售业务务部门贷贷款超过过1000万元/次以上上时，上上次还款款与下次次借款期期间不得得少于115天，1100万万元/次次以下时时，上次次还款与与下次借借款期间间不得少少于一周周。4、销销售业务务部门每每周周一一报本周周回款及及用款计计划表，未未上报计计划用款款不能保保证资金金供应。资资金流量量表付款款超过330万元元、逐笔笔填列，不不足300万元、合合计填列列。5、销销售业务务部门借借款审批批制度。财务部部在核定定销售业业务部门门年度资资金额度度内发放放贷款，销销售业务务部门应应在月度度资金计计划内借借款。按按照销售售业务部部门年度度经营预预算，对对于存货货、欠款款超过合合理规模模部门，财财务部有有权停止止其贷款款，直至至其改善善为止。(二)各分公公司向集集团公司司借款。1、各各分公司司资金筹筹措，应应在集团团公司总总裁办批批准资金金规模下下，以各各分公司司为主对对外取得得借款。集集团公司司对初建建、经营营效果良良好方予予以借款款支持。已已正常运运转分公公司，由由分公司司自行筹筹措借款款，集团团公司可可以给予予担保。2、分分公司向向集团公公司借款款、担保保等，统统一上报报分公司司管理部部门，由由分公司司管理部部门提出出意见，负负责办理理借款等等手续。分分公司向向集团公公司借款款、担保保等，由由财务总总监审批批。财务务部负办办理借款款相关手手续，由由财务部部负责计计算借款款利息。分分公司管管理部门门负责催催促分公公司归还还借款本本息。集集团公司司出具担担保借款款到期不不能归还还，所造造成损失失由分公公司管理理部门承承担，并并影响分分公司管管理部门门完成业业绩指标标。3、分分公司资资金来源源渠道。(1)集团公公司投入入。(2)分公司司、销售售业务部部门货款款支持。(3)发展基基金投入入、小额额流动资资金贷款款。(4)吸收经经营性结结算资金金。(5)集团公公司临时时借款。(6)经批准准对外借借款，集集团公司司向投资资者借支支要有收收入证明明单。4、借借款手续续、规定定和流程程。(1)手续：各分公公司向集集团公司司临时性性借款，需需提交书书面申请请，注明明借款金金额、归归还时间间、借款款原因和和用途，统统一上报报分公司司总经理理，由分分公司总总经理签签署意见见，财务务总监审审批。财财务部负负责办理理借款相相关手续续，计算算借款利利息。(2)规定：分公司司总经理理负责催催促分公公司归还还借款本本息，对对分公司司借款改改变用途途要追究究分公司司总经理理责任，分分公司不不能按期期归还借借款，超超期部分分利息加加收500%，对对借款因因管理使使用不当当不能归归还造成成直接经经济损失失除追究究分公司司总经理理责任外外，其借借款金额额计分公公司资金金额度当当中并承承担归还还义务。第四部部分 对对外投资资管理1、集集团及所所属公司司对外投投资，必必须经有有关部门门评估论论证后，逐逐级上报报总裁办办签署意意见，经经总裁办办批准后后才执行行。未经经总裁办办审批，任任何公司司、部门门均不得得以任何何方式对对外投资资。2、财财务部会会同各主主管部门门按投资资协议监监控投资资回报，对对投资效效益做出出评价，未未经总裁裁办批准准，任何何其他部部门无权权减免投投资回报报。3、各各所属公公司必须须在工商商局注册册三十天天内向集集团公司司财务部部提交批批准证书书、营业业执照、合合同、章章程等文文件复印印件。公公司生产产经营期期间，投投资人增增资、转转让投资资权益或或改变合合作条件件，需经经总裁办办批准。在在办完相相关法律律文件后后，向集集团公司司财务部部提交变变更文件件复印件件。4、集集团分公公司开业业或投资资要有会会计师事事务所的的注册会会计师的的验资证证明和银银行送款款回执。第五部部分 采采购商务务(接受受订单-申请编编码-在在途监控控-提货货或接货货-办理理入库)一、采采购原则则：具备备条件，方方能进行行采购。1、有有符合流流程及规规定销售售订单支支持。2、依依据市场场分析和和预测，确确能保障障销路。3、依依据总公公司任务务或者月月季预算算。二、采采购审批批规定。1、商商品购入入一律实实行订单单管理制制，凡是是采购商商品(无无论是主主营商品品或外购购商品或或公司内内部进货货还是当当地采购购)均需需要填写写采购定定单。2、各各分公司司采购商商务根据据本公司司库存、销销售情况况，以及及随时收收集的储储运和销销售人员员提出采采购建议议，及时时填写请请购通知知单，并并上报至至主管业业务部门门经理。3、主主管业务务部门经经理根据据市场及及经营情情况审批批合理采采购计划划，并签签字认可可后，报报业务副副总经理理或总经经理审批批。4、经经总经理理审批后后采购订订单由采采购商务务员统一一执行。(1)集团内内部统一一购货，由由采购商商务人员员统一向向集团内内各分公公司订购购，确认认采购订订单生效效。(2)集团外外部购入入，由采采购商务务员或指指定专人人统一购购货，并并在确认认采购订订单生效效后向商商务统计计岗申请请外购商商品编号号。5、分分公司采采购商务务员确认认采购订订单生效效后，应应于当日日将单据据其他联联次传送送给储运运、统计计、财务务主管。6、财财务人员员根据采采购订单单对到货货后入库库金额进进行复核核、监控控。储运运商务根根据采购购订单对对库房货货物存放放地点做做好接货货准备，对对货物到到货周转转情况提提供信息息。财务务主管对对资金作作出合理理安排。7、对对未按定定单方式式进行管管理的商商务及负负责人进进行经济济处罚。8、定定单按月月分类单单独归档档、备查查。三、接接受采购购订单流流程。1、采采购商务务接受由由销售业业务部门门经理所所下采购购订单。2、采采购商务务审核销销售业务务部门采采购订单单，不合合格采购购订单返返回销售售业务部部门，发发出合格格采购订订单。3、采采购商务务将采购购订单发发给储运运商务，由由储运商商务做接接货准备备。4、采采购商务务负责将将采购订订单替换换成通用用格式发发给供应应商。四、进进口商品品付税、付付汇流程程。1、销销售业务务部门发发出付税税或付汇汇通知。2、资资金商务务填写支支票借款款单，到到财务部部审批备备案。3、资资金商务务传递数数据，通通知财务务部当日日用款。4、资资金商务务持签字字后借款款单到财财务部借借支票。5、资资金商务务将支票票送到海海关或销销售业务务部门。6、每每周由资资金商务务报给财财务部资资金计划划，每季季报销售售业务部部门作资资金盘点点。五、联联系供应应商和货货运公司司、进口口商品报报关、在在途商品品监控管管理。1、目目的。(1)开展在在途商品品管理，监监控各分分公司、供供货商各各方面执执行货物物计划情情况，明明确各自自责任和和关系。(2)监控集集团公司司总部至至外地分分公司物物资流通通过程和和货物在在各个环环节中状状态。(3)在途商商品管理理工作侧侧重于对对货物在在途时间间、在途途数量、在在途金额额及供应应商发运运能力控控制。(4)跟踪集集团公司司和供应应商及分分公司之之间调拨拨商品在在途时间间、数量量和金额额，为相相关部门门提供真真实和准准确在途途信息。2、国国内在途途意义。(1)为贯彻彻集团公公司物资资管理目目标，在在各个物物资流通通环节监监控到每每一件货货物，商商务部开开展了国国内在途途业务。国内在在途：主主要指分分公司之之间因内内部销售售而产生生在途商商品。(2)在途商商品定义义：货款款已经支支付或虽虽未付款款但已取取得所有有权，正正在运输输途中或或已运达达企业但但未验收收入库商商品。3、国国内在途途目的。(1)监控分分公司在在途商品品管理，明明确销售售业务部部门、运运输公司司、分公公司各方方面责任任。(2)对分公公司在运运输途中中产生在在途商品品数量、金金额以及及状况进进行监控控，缩短短运输时时间，加加快物资资流通速速度，提提高资金金周转速速度。(3)收集、汇汇总、加加工、整整理在途途数据，掌掌握物流流信息，根根据在途途数据进进行分析析，发现现问题促促使销售售部尽快快解决。4、在在途商品品确认。集团公公司财务务部传递递销售给给分公司司发票清清单及销销售数据据和商务务部向地地区分公公司发送送的发货货信息及及时传送送到相应应分公司司商务统统计岗并并经对方方确认生生效后，即即视为在在途商品品。5、在在途商品品管理。分公司司商务统统计人员员每日接接收发货货信息后后，根据据实际到到货数量量统计本本公司在在途情况况，并逐逐日向集集团公司司商务部部传送在在途数据据。对超超出正常常期限在在途商品品标注、说说明，便便于供应应商及时时协调与与解决。对对未按规规定进行行监管或或虽已监监管但未未及时准准确提交交在途信信息而造造成损失失分公司司，其损损失由分分公司分分担，同同时责任任人应写写出书面面报告上上报总经经理。6、国国内操作作流程。(1)集团公公司商务务部采购购商务员员将到货货清单递递交商务务统计。(2)商务统统计根据据到货货登记单单和商商品入库库单及及发货清清单核减减在途商商品数量量、金额额和计算算在途时时间。(3)商务统统计将到到货清单单上商品品与实际际到达商商品差异异表传递递财务部部。(4)财务部部依据商商务统计计传递到到货登记记单和和商品品入库单单办理理付款手手续。(5)商务统统计将在在途商品品差异信信息传递递相关部部门。(6)对在途途时间监监控：掌掌握商品品货运周周期。同同时，注注重发现现长期未未到，滞滞留途中中货物情情况，促促使销售售业务部部门尽快快解决提提高物流流周转速速度，加加快资金金周转，抢抢占市场场。(7)对商品品在途数数量、在在途金额额监控：使分公公司掌握握在途商商品规模模及占用用资金量量大小，促促使销售售业务部部门加紧紧运输力力度，加加速资金金周转。(8)对供应应商监控控：体现现在运输输货物能能力和返返款速度度，供应应商发运运能力高高低直接接影响货货物周转转速度，周周转速度度越快越越有助于于分公司司降低货货物风险险系数，返返款速度度快慢，影影响分公公司资金金周转及及利润取取得(9)生成结结果：对对分公司司在途商商品管理理，侧重重于从商商品在途途数量、在在途金额额;在途途时间，供供货商运运作能力力方面提提供在途途信息。7、国国内在途途程序所所需数据据：财务务数量+以销未未提=统统计结存存。(1)销售数数据：资资金商务务收款台台销售库库数据(已销数数)和库库房提货货数据(已提数数)进行行核对后后，生成成已销已已提商品品数据库库，包括括销售单单号、销销售日期期、发票票号、商商品编号号、代理理编号、数数量、单单价、金金额等内内容。(2)入库数数据：各各分公司司商品入入库数据据包括入入库单号号、入库库日期、发发票号、商商品编号号、数量量、单价价、金额额等内容容。8、核核对依据据：以销销售方发发票号作作为核对对依据，依依据每张张发票发发票号、商商品编号号，同分分公司入入库单上上发票号号和商品品编号自自动进行行核减生生成各地地在途商商品信息息。9、国国外在途途商品管管理。(1)定义。1在途存存货：包包括运入入在途存存货和运运出在途途存货是是指货款款已经支支付或虽虽未付款款但已取取得所有有权正在在运输途途中或已已运达公公司尚未未验收各各种存货货。2商务部部在途商商品：进进口商对对集团公公司进行行销售并并开制发发票，货货物尚未未运抵各各目的地地商品。商商务部对对在途商商品管理理主要通通过核对对进口商商发票和和分公司司入库单单据，监监控公司司在途物物资状况况，多角角度、多多侧面反反映物资资流通状状况。(2)意义。1开展进进出口商商在途管管理，跟跟踪进出出口商、分分公司各各方面执执行货物物计划情情况，明明确各自自责任和和关系。2监控进进出口商商至集团团公司或或分公司司物资流流通过程程，对货货物在各各环节中中状态进进行实时时监控、过过程监控控，检查查进、出出口商运运作能力力，降低低风险系系数。对对在途商商品管理理工作，侧侧重于对对长期在在途商品品及进出出口商发发运能力力控制。10、具具体物控控工作流流程。(1)工作内内容：依依据进口口商发货货资料核核对公司司入库信信息，获获取在途途数据。(2)进口商商发货，商商务部采采购商务务接收各各种发货货资料流流程。1商务部部采购商商务每日日接收进进口商和和销售业业务部门门各种发发货资料料。进口口商涉及及单据有有：发货货通知书书、装箱箱单、发发票、进进口发货货单、订订单。销销售业务务部门单单据：货货物清单单。2商务部部采购商商务整理理各种单单据，并并分别在在登记本本中详细细记录。3核对装装箱单与与发票中中商品品品名、型型号、数数量、金金额，保保证单据据配套性性、一致致性。4核对装装箱单与与销售业业务部门门货物清清单。检检验单据据中发票票号、发发运编号号、发货货日期、品品名规格格、数量量等信息息是否一一致，还还有货物物清单、销销售业务务部门制制定分货货计划，还还提供货货物运抵抵不同目目的地、运运输方式式、预计计到货时时间。5依据 进口商商发货单单 核查查每周进进口商发发货规模模。6单据核核对过程程中，针针对有问问题单据据向有关关各方(进口商商、销售售业务部部门)进进行必要要信息反反馈，补补充、更更正单据据信息，最最终进行行存档、备备查。7各种单单据审核核无误后后，将进进口商系系统发票票录入程程序中。(3)货物抵抵库，商商务部商商务统计计核减在在途流程程。1货物抵抵库，采采购商务务人员填填写到货货登记单单和入库库单。实物运运抵集团团公司，采采购商务务按到货货、入库库流程，依依据实到到货数量量填写相相应 国国外到货货登记单单 和 入库单单 实物物运抵各各分公司司，销售售商务开开制销售售小票和和内容相相对应国国外到货货登记单单 和 入库单单办理入入库。对对于实物物入库和和小票入入库，采采购商务务在途岗岗可以通通过单据据上库别别栏信息息加以区区分。2每日采采购商务务在途岗岗接收商商务统计计审核后后到货登登记单和和入库单单，在单单据传递递交接过过程中要要有相应应交接手手续，记记录在册册。采购购商务在在途岗将将对国外外到货登登记单和和入库单单进行再再次审核核重点。国国外到货货登记单单和入库库单中有有效订单单号和装装箱单号号、发运运编号等等于在途途统计息息息相关关内容，检检验单据据中各项项填制内内容是否否一致。3审核过过程中注注重进口口商系统统发票、货货物清单单、到货货登记单单、入库库单之间间对应关关系(一一张发票票针对一一张货物物清单一一张发票票对应一一张或多多张到货货登记单单;一张张发票对对应一张张入库单单;一张张到货登登记单可可对应多多张入库库单)，将将审核无无误到货货登记单单录入在在途程序序中。4录入到到货登记记单后，程程序自动动核减发发票信息息，通过过报表显显示在途途变化情情况。(4)单据查查询流程程。(5)报表预预览、打打印流程程。(6)在途数数据传输输流程。(7)分析流流程。1分析主主要分月月中、月月末两次次论述在在途商品品情况。2分析角角度：在在途时间间、在途途数量、金金额、进进出口商商运作能能力。3分析重重点：统统计长期期在途商商品(在在途时间间超过一一个月)，定期期向销售售业务部部门反馈馈，促使使销售业业务部门门尽快解解决。11、损损失调账账：货物物在运输输过程中中，因丢丢失、损损坏而产产生差异异情况，在在途岗与与销售业业务部门门协商后后，进行行账面调调整。(1)属于进进出口商商责任，造造成货物物丢失调调账方法法。1货物丢丢失，销销售业务务部门查查清责任任，落实实赔偿事事宜。2销售业业务部门门开制销销售小票票，将丢丢失货物物进行销销售，即即视同销销售给索索赔责任任人。3以销售售小票、国国外到货货登记单单、入库库单入库库，采购购商务在在途岗核核减在途途商品。(2)属于运运输公司司责任，致致使货物物丢失调调账方法法。1销售业业务部门门在确认认货物丢丢失的同同时通知知商务部部。2销售业业务部门门落实赔赔偿、获获得索赔赔款后，将将填制索索赔通知知单，并并传真给给商务部部(要求求通知单单有销售售业务部部门经理理签章，附附有赔偿偿款的证证明资料料)3商务部部商务统统计依据据索赔通通知单，核核减在途途差异。12、代代运商品品：索赔赔、赠品品、配件件、样机机等货物物。(1)办理原原则：所所有权属属于集团团公司销销售业务务部门，无无价格或或价格为为零代运运商品，运运抵目的的地后，需需办理入入库手续续。(2)具体操操作方式式：提供供该类商商品在途途信息，同同时，定定期反馈馈代运商商品在途途情况，督督促销售售业务部部门尽快快办理入入库。13、汇汇总分公公司商品品在途数数量、在在途金额额一览表表。(1)分公司司各销售售业务部部门在途途商品一一览表。控制每每批货物物在途时时间、在在途数量量、在途途金额。对对于长期期未到货货商品，应应及时提提请销售售业务部部门重视视，确定定货物滞滞留原因因，加速速运输，缩缩短货物物周转时时间，降降低或减减少货物物风险。(2)分公司司销售业业务部门门主要商商品进货货概况(按商品品大类)。按销售售业务部部门主要要商品类类别汇总总、加工工、整理理商品在在途数量量、在途途金额，比比较不同同商品占占用资金金量大小小。14、汇汇总分公公司在途途时间一一览表。(1)分公司司入库商商品货运运周期一一览表。(2)分公司司在途商商品在途途时间一一览表。1控制入入库商品品运输周周期，加加快运输输力度。2明确在在途商品品在途时时间，及及在途商商品占压压资金量量大小。3监控供供货商发发运能力力，加速速货物周周转，降降低风险险系数。六、商商品到货货、验收收、入库库管理。(一)商品到到货、接接货和验验收管理理。商品到到货是库库房管理理工作开开始，是是商品验验收前期期准备工工作，其其工作好好坏直接接影响到到商品验验收工作作质量。为为保证商商品到货货和验收收工作及及时准确确完成，提提高验收收效率，要要求对商商品数量量和规格格及外包包装质量量和运输输情况进进行检查查和确认认。采购购商务认认真按照照要求填填写单据据，保证证商品在在途管理理工作顺顺利开展展，为商商品保管管保养奠奠定良好好的基础础。1、接接货规定定：分公公司采购购商务每每天根据据总公司司发送到到货信息息，以到到货通知知单形式式于当日日通知储储运商务务，以便便其及时时组织人人力、物物力，调调剂存货货场地。2、操操作流程程。(1)采购商商务必须须提前三三天将需需入库商商品详细细清单交交给储运运商务，确确定商品品编号、数数量、到到货日期期。(2)商品抵抵达指定定库房后后，采购购商务和和储运商商务依据据到达货货物清单单共同清清点商品品种类、拆拆包、分分包点验验。按商商品的品品种、规规格、型型号核对对实物质质量和实实际到货货数量及及检查外外包装质质量，是是否破损损，把好好入库前前数量、质质量关。(3)商品验验收后，采采购商务务立即填填写到到货登记记单要要求做到到字迹清清楚、数数据准确确、内容容完整、及及时迅速速。要填填写部门门、库别别、到货货日期，在在装箱单单号处填填写供应应商全称称。详细细填写商商品的品品名及规规格、单单位、数数量，备备注栏处处填写商商品编码码和发票票号或货货单号。如如果发票票未到达达，待采采购商务务拿到发发票后，填填写入库库单备注注栏。单单独注明明有外包包装破损损或质量量问题商商品及数数量。双双方在到到货登记记单签签字确认认，各分分公司内内部调拨拨商品也也要填写写到货货登记单单。(4)到货货登记单单填写写后，必必须由采采购商务务、储运运商务共共同签字字确认后后方可有有效。(5)商品到到库当日日(如晚晚上到货货，可在在次日)必须办办理正式式入库手手续，填填写商商品入库库单。如如未能在在规定时时间内办办理入库库手续，储储运商务务有权拒拒绝发货货并责成成当事人人写出书书面报告告报总经经理或授授权人对对其进行行处理解解决。(6)采购商商务和储储运商务务应妥善善保管好好到货登登记单，以以便查询询，商务务统计根根据到货货登记单单审核入入库单正正确性，同同时便于于核减在在途数量量。3、到到货登记记单出出现错误误情况时时，储运运商务要要求采购购商务重重新办理理。(1)有涂改改痕迹，内内容和项项目不清清楚和不不完全。(2)商品编编码和规规格名称称与集团团公司不不一致。(3)数量不不正确。(4)到货货登记单单格式式、使用用说明、单单据办理理和各联联次留存存及传递递过程。第一联联、采购购商务，第第二联、储储运商务务，第三三联、商商务统计计，第四四联、财财务会计计。(二)商品验验收入库库管理。1、入入库目的的。(1)为加速速商品流流通速度度，保证证工作正正常开展展和商品品入库环环节准确确性、及及时性、完完整性。(2)为商品品在途管管理和在在途控制制岗提供供基础数数据，保保证在途途控制环环节畅通通，更好好地为销销售业务务部门服服务。(3)把好审审核关，为为财务成成本核算算准确及及时提供供必要条条件。2、入入库操作作办法。(1)商品验验收完毕毕，填写写到货货登记单单后，采采购商务务依据到到货登记记单内内容在当当日(特特殊情况况，如晚晚间到货货可在次次日)按按商品批批次和发发票内容容填写入入库单(注意不不要将相相同商品品累加)，办理理入库手手续。采采购商务务在办理理入库手手续时，根根据到到货登记记单到到商务统统计处核核对商品品编号，无无误后及及时填写写商品品入库单单。(2)入库单单由采购购商务填填写，储储运商务务签字。1按单据据规定项项数填写写商品种种类数。2填写商商品归属属部门、库库别、入入库日期期。3按照商商品入库库单规规定内容容填写商商品编号号、数量量、名称称、金额额。4填写到到货登记记单号号和供应应商名称称。5入库库单备备注栏处处注明到到货时间间，按照照商品顺顺序填写写发票号号和金额额。6相关人人员填写写姓名及及人员编编号。7特别注注意商品品编号、名名称及规规格必须须与公司司保持一一致，要要求商务务员字迹迹清楚、内内容完整整、数据据准确和和及时迅迅速。(3)批量到到货如果果到货数数量不全全，采购购商务应应根据实实际到货货数量，随随时办理理入库手手续，做做好该批批商品收收欠登记记手续。(4)储运商商务先统统计到货货前数量量、后统统计到货货后数量量，再倒倒挤出到到货数量量。(5)填写好好入库单单应由储储运商务务签字审审核，传传真FAAX件与与原件核核对，到到货登记记单与入入库单核核对后，并并确认后后盖章货货收讫后后，方能能生效。入入库单不不得涂改改。(6)消耗品品和不必必逐个检检验商品品，由采采购商务务和储运运商务共共同清点点数量后后，当时时办理入入库手续续，填写写商品品入库单单。(7)储运商商务依据据库房情情况整齐齐码放，及及时建立立、增加加垛卡，登登账。3、出出现错误误情况，储储运商务务拒绝办办理。(1)有涂改改痕迹，项项目内容容不清楚楚，不完完全。(2)缺少采采购商务务和总经经理或授授权人签签字。(3)商品项项数超过过单据规规定要求求。(4)商品编编码和规规格名称称与集团团公司不不一致。(5)商品品入库单单格式式与使用用办法。第一联联、储运运商务记记账，第第二联、财财务会计计存档，第第三联、商商务统计计记账，第第四联、采采购商务务存查。5、入入库核算算：商品品、材料料入库后后，经办办人应持持入库单单第二联联(即财财务联)增值税税发票的的发票联联和抵扣扣联，及及时到财财务部办办理付款款或报销销手续。财财务根据据入库资资料及发发票、定定单信息息经复核核无误后后及时做做商品增增加账务务处理。(三)外购商商品管理理。1、外外购商品品规定：由于经经营需要要而到集集团外部部采购货货物行为为属于外外购管理理范围。2、操操作流程程。(1)采购商商务或销销售人员员进行采采购前，应应填写 请购通通知单 由总经经理或授授权人签签字确认认后方能能到财务务借款外外购。(2)借款后后必须在在一周内内办理完完验收、报报销手续续。(3)采购商商务或销销售人员员在进行行赊销采采购前，应应由总经经理或授授权人签签字同意意，并填填写赊销销采购专专用欠款款登记单单，同时时单据上上加盖本本公司公公章方能能进行欠欠款采购购。(4)一次性性外购必必须办理理直接入入库、出出库手续续，办理理时必须须持入库库单、与与之对应应销售单单，并持持实物进进行验收收。(5)特殊情情况不能能持实物物验收，应应经过总总经理或或其授权权人审批批同意，并并持用户户收货证证明，方方可办理理入库手手续。(6)凡外购购商品一一律办理理入库手手续，办办理时到到储运商商务处验验收后加加盖 货货收讫 章，方方能到财财务报销销。(7)销售单单与入库库单编号号、名称称、数量量必须一一致，销销售金额额必须大大于入库库金额，确确保有合合理毛利利。(8)一次性性外购商商品不允允许有库库存积压压。(9)必须由由采购商商务或指指定专人人办理采采购、报报销、验验收手续续。(100)外购购商品不不允许做做欠款销销售。(111)如不不符合规规定，应应报分公公司总经经理审批批后方能能办理验验收手续续。(122)一次次性外购购为便于于统计与与管理，应应把入库库单与销销售单捏捏对粘贴贴，进行行入账和和留存。(133)所有有外购商商品实行行比率控控制，一一般不得得超出当当期进货货额(除除税)77%，特特殊情况况需报分分公司管管理部门门批准。(144)商务务员或销销售人员员因违反反规定而而带来一一切后果果，均视视同个人人行为，并并不代表表公司名名义，公公司不承承担任何何责任。3、有有关一次次性外购购特殊规规定：非非本公司司主营产产品，为为满足用用户特殊殊要求或或为销售售合同执执行，而而一次性性采购商商品。(四)暂存商商品管理理。1、范范围：符符合条件件，可以以办理暂暂存手续续。(1)接货时时由于发发现包装装破损或或严重质质量问题题暂不能能办理入入库商品品。(2)由采购购商务负负责与供供应商交交涉联系系解决某某些问题题，而暂暂不能及及时办理理入库手手续。(3)公司已已经处理理后积压压及报废废商品。(4)由于其其他原因因经总经经理批准准暂时放放置库房房里商品品。(5)待点验验商品：商品已已到，尚尚待验收收入库商商品，当当月份终终结，仍仍应包括括在 商商品采购购 账户户余额内内。2、规规定。(1)暂存商商品应单单独设置置库区，与与正式商商品区别别码放。(2)进入暂暂存库货货物应填填写暂暂存入库库单，领领取暂存存库货物物应填写写暂存存出库单单。(3)对于暂暂存库货货物，应应设立备备查账，随随时登记记入库、出出库情况况。(4)对未按按规定手手续办理理而而造造成损失失，上报报总经理理或授权权人对当当事人进进行处理理解决。(5)单据格格式及使使用说明明：第一一联、经经办人存存查，第第二联、商商务统计计记账，第第三联、储储运商务务记账。(五)购入商商品计价价：按实实际价值值入账：买价+买方负负担外埠埠运费、装装卸费、保保险费+途中合合理损耗耗+关税税估价。1、集集团公司司内购入入存货：其估价价入库依依据应是是集团公公司提供供 发票票清单及及销售记记录 。2、集集团公司司外购入入存货，其其估价入入库依据据应以采采购订单单注明价价格扣除除税后估估价入库库。3、凡凡是按估估价成本本入账，在在收到发发票等结结算凭证证后均需需调整为为实际成成本。(1)如估价价金额与与实际金金额一致致，只做做账务分分录调整整，可用用原入库库单复印印件。说说明内容容：原入入库单号号、估价价账务时时间、凭凭证号。(2)当估价价金额与与实际金金额不一一致时，必必须冲销销原入库库单，重重新办理理入库手手续，财财务据此此处理账账务。4、公公司用现现金采购购进货要要有供应应商已收收款证明明，收取取供应商商进货发发票，没没有发票票则不能能入账。5、如如果供应应商不开开进项发发票，则则公司采采购进货货费用不不能通过过银行结结算，支支付现金金或通过过内部账账户。6、进进货发票票在同一一个月内内入账，可可不受开开票日期期限制，否否则要用用暂估价价入账。7、暂暂估价入入账需要要有上一一批次进进货发票票复印件件或暂估估价抵扣扣凭证。8、供供应商销销货清单单即本公公司进货货清单，需需要有发发票专用用章和财财务专用用章，填填写不含含税价。第一联联、供应应商存根根联，第第二联、附附发票联联、公司司记账使使用，第第三联、记记账联、供供应商记记账使用用，第四四联、抵抵扣联、公公司交税税务机关关。第六部部分 应应付账款款管理一、预预付账款款管理和和核算程程序。(一)预付账账款管理理规定。1、预预付账款款仅限于于使用情情况。(1)各部门门采购货货物，经经验收入入库后尚尚未收到到发票对对外付款款。(2)采购货货物对外外预付定定金。2、预预付账款款按部门门和供应应商或经经办人进进行分类类明细核核算。3、各各公司对对外采购购付款，坚坚持货到到付款原原则。4、公公司各部部门对外外采购付付款，1100万万元以上上采购付付款，由由分公司司总经理理或其在在人事部部、财务务部授权权人(最最多不超超过2人人)签字字、审批批。1000万元元以下采采购付款款，由各各部门自自行制定定签字权权限，并并报人事事部、财财务部备备案后执执行。5、各各经营公公司对外外预付账账款无论论金额大大小，均均需按照照原则并并经总经经理或其其授权副副总经理理审批签签字后方方可到财财务部办办理审核核、付款款手续。66、各分分公司预预付定金金、必须须提供购购货合同同复印件件及定单单，经总总经理审审批后办办理。1100万万元以上上由财务务总监或或其授权权者审批批。7、各各分公司司支付110万元元以上采采购货款款必须具具备条件件。(1)入库单单。(2)采购合合同或订订单、销销货合同同。(3)收款单单位验货货单或入入库单。8、各各经营公公司对集集团公司司外支付付采购货货款具备备条件，经经总经理理审批、财财务审核核后才可可对外付付款。(二)预付账账款核算算。预付账账款按发发生部门门、经办办人、收收款单位位组织明明细分类类核算，往往来账核核算员定定期进行行清理和和催促报报销，对对超过一一个月预预付账款款进行跟跟踪核对对，在合合同约定定期后五五个工作作日内报报销。二、应应付账款款管理和和核算程程序。应付账账款按部部门和供供应商进进行明细细核算，按按集团内内外进行行分类核核算。财财务人员员应加强强对应付付账款的的管理，及及时清理理入库未未达账项项，确保保余额真真实反应应。集团团内部应应付账款款必须按按月对账账，对账账方法、流流程、要要求同应应收账款款管理。按按月报送送对外长长期(三三个月以以上)应应付账款款及未付付原因。三、其其他应付付款管理理。各公司司在经营营过程中中所发生生除进销销货款以以外代收收等款项项列入其其他应付付款进行行管理，各各公司应应定期进进行核对对，并按按月编报报明细上上报总经经理及集集团财务务部。其其核算按按集团内内、外部部分类，按按款项单单位、性性质进行行明细核核算。四、专专项支出出付款管管理和核核算程序序。专项支支出(如如批量购购置家具具、大型型维修、装装修、广广告)借借款时，应应将批准准的项目目计划报报财务部部。计划划内容包包括项目目总支出出、明细细项目支支出计划划金额、项项目完成成时间、结结算方式式及结算算时间等等，财务务部据此此办理付付款。第七部部分 储储运商务务现代企企业物流流是销售售和财务务业务的的组合，承承担了销销售部门门和财务务部门的的基层工工作，主主要负责责处理商商品进销销存原始始凭证和和编制其其汇总分分析表等等工作。(由采采购、物物控、运运输商务务组合，分分为管理理、调配配、助理理、文职职、提货货、接货货、送货货、保管管等岗位位)一、储储运部各各岗位分分工。1、物物流经理理：分管管并协调调部门内内外整体体工作，如如运输监监督、库库存管理理、环境境建设、信信息档案案管理、流流程优化化及创新新、人员员管理、对对外沟通通。2、调调度配货货：安排排车辆及及发货、送送货人员员，接听听货物查查询电话话，协调调部门内内整体工工作。3、商商务助理理：收发发传真、审审核单据据连续性性、抄写写单据、统统-发送送传真、订订水、订订餐、接接听电活活。商务文文