财务分析通用方案

用友企业财务管控分析体系,通用方案,用友软件有限公司 BI咨询顾问 马鹏程 2020年9月13日,目录,用友集团品牌简介 财务管控体系架构 财务管控分析体系 营运分析 收益分配分析 预算计划分析 投资筹资分析 财务绩效分析 财务决策模型 用友商业智能平台,中国100万企业机构运行着用友软件 每年有10万企业机构选择用友 每天至少500万人使用着用友软件,用友软件-亚太地区最大本土管理软件服务商,百万用户的选择，长期信赖的选择,亚太最大软件园 全国布局集团企业 万名优秀顾问,今日用友：中国高端管理软件领导者,流 程 制 造,离 散 制 造,流 通,服 务,建筑与房地产,金 融,电 信,电 力 与 能 源,政 府 与 机 构,国际化客户,目录,用友集团品牌简介 财务管控体系架构 财务管控分析体系 营运分析 收益分配分析 预算计划分析 投资筹资分析 财务绩效分析 财务决策模型 用友商业智能平台,财务管理信息系统,会 计 核 算 系 统,筹资管理,资产管理,成本费用管理,分配管理,全面预算管理体系,计划,执行 控制,分析 评价,考评 调控,资金 使用,资金 分配,资金 筹集,预算 标准,预算 执行 情况,成本 费用 分析,目标 成本 费用,资产 价值 变化,内部审计,控制层,核算层,决策层,相关层,投资管理,投资 效用 分析,财务管理,完善内控,财务管理架构,传统企业利润与企业价值最大化,如何开源,怎样节流,持续盈利,企业如何平衡成本、产品、客户、市场、销售之前的关系？ 传统的利润最大化已经不能满足企业的长足发展,现代企业财务管控难点,如何跟踪企业经营过程，有效监管？ 如何通过财务绩效，完成企业的有效评估? 如何降低成本费用，扩大企业收益? 如何更有效的扩大流动资金，降低现金成本? 如何在企业高速增长下，控制资产与负债? 如何评估与控制投资风险，提高投资收益? 如何合理分配、使用收益，利于企业发展? ,现代企业相关利益最大化,影响企业的6因素：如何透过财务数据分析与决策？,目录,用友集团品牌简介 财务管控体系架构 财务管控分析体系 营运分析 收益分配分析 预算计划分析 投资筹资分析 财务绩效分析 财务决策模型 用友商业智能平台,营运分析,资金分析,单位:万元,现金流构成分析,单位：万元,完成情况,现金流净额分月度3年对比分析图,现金流净额趋势对比,单位:万元,经营性净现金流分利润点分析图,现金流净额趋势对比,单位:万元,经营性净现金流分析,单位:万元,存货、经营往来变动影响经营性净现金流分析图,存货变化，引起经营性净现金流变化XX;,经营性应收项目变化，引起经营性净现金流变化XX;,经营性应付项目变化，引起经营性净现金流变化XX;,经营性净现金流分析,单位:万元,经营性净现金流分析图,经营性净现金流瀑布图,20,单位:万元天,应收账款分客户分帐龄分析,21,单位:万元,逾期（3个月以上）应收账款分析,22,单位:天,应收账款周转天数分析,单位:万元,存货分析,单位：万元,关键品类1各月采购情况图,关键品类2各月采购情况图,实际情况,实际情况,存货关键品类分析,单位：万元,品类1各月末存货情况图,品类2各月末存货情况图,存货关键品类分析,单位：元、万元等,只填列计提了跌价准备的存货,说明计提的原因：如个别认定、库龄、销售认定等,存货跌价准备,27,本期末市场平均价格,本期末市场平均价格,存货可销售天数,结论：合理采购定制原则：结合销售进度，在一定范围内适度调整,上年同期市场平均价格,单位：根据实际情况,存货分析,单位：天,如：面料、品牌羊绒制品、实木地板等,存货周转天数分析,资产、营收、经营利润与归属土畜净利润对比分析图,29,单位：万元,资产与盈利指标对比分析,中国土畜财务部,单位：万元,“其他”单元资产、营收、经营利润与归属土畜净利润占比图,资产占比图,营收占比图,归属土畜净利润占比图,资产与盈利指标对比分析,单位:天,存货包含预付账款,资产营运效率分析,资产负债率为35.86,资产负债静态结构,单位：亿元,资金占用,资金来源,权益乘数为1.56,资产负债静态结构分析,单位:万元,资产结构分析图,资产负债静态结构分析,本期各单元资产占比图,上年同期各单元资产占比图,各业务单元资产占比,单位:万元,收益分配分析,单位：万元,营业收入,经营利润,归属集团净利润,收入利润对比分析,本期各单元资产占比图,本期各单元主营业务收入占比图,各业务单元收入资产对比分析,营业收入预算：48.81亿,经营利润预算：1.69亿,利润总额预算：2.08亿,归属集团净利润预算：1.45亿,完成预算%,本期（亿元）,营业收入,归属集团净利润,利润总额,经营利润,营业收入等指标完成预算情况图,营业收入等指标完成预算情况图,单位：万元,经营利润滚动预测图,营业收入滚动预测图,完成情况,完成情况,盈利指标滚动预测分析,40,单位：万元,说明示例：利润点4因为并购了企业X，所以规模同比大幅增加,主营业务收入分析图,主营业务收入分析,单位：万元,主营业务收入瀑布图,分品类对主营收入贡献分析图,单位：万元,主营业务收入按品类贡献瀑布图,分析各品类的销量、销量占比、平均价格、营收、营收占比、毛利率的本期、上年同期及同期增长比,本期某单元营收主要品类占比图及销量与毛利率对比分析图,上年同期某单元营收主要品类占比图及销量与毛利率对比分析图,单位：根据实际情况,单元综合毛利率,主营业务收入按品类分析,分客户对主营收入贡献分析图,单位：万元,主营业务收入按客户、区域、渠道贡献瀑布图,45,单元综合毛利率,单元综合毛利率,文字说明,本期营收前五大客户销售情况图,上年同期营收前五大客户销售情况图,单位：根据实际情况,主营业务收入按客户、区域、渠道分析,1%,1%,1%,4%,11%,产品转换过程成本费用分析,单位售价,单位售价,单位：根据实际情况,单位产品成本费用构成差异分析,主营业务毛利率分析,产品组合变化因素,渠道组合变化因素,客户组合变化因素,成本售价变化因素,其他变化因素,注：非经常性、非本年度因素需单独列示,主营业务毛利率因素分析,单元本期销售费用水平,单元上年同期销售费用水平,单元本期预算销售费用水平,销售、管理、财务、成本费用水平分析,三费水平与毛利率对比分析图,三费水平分析,盈亏平衡分析,53,预算分析,预算分析,预算财务比率预测,预算财务专项预测,57,投资筹资分析,单位：万元,流动资金借款情况,单位：万元,贸易融资情况,包含海外借款1.01,单位：亿元,包含海外借款1.1,包含海外借款4.26,单元资金使用情况,股东投入(含无息贷款)与ROE分析图,单位 :万元,ROE分析,资本投入与ROIC对比分析图,单位 :万元,ROIC分析,EVA,EVA对价值驱动因素,64,单位:万元,WACC 计算,单位:万元,EVA分利润点对比分析图,EVA分析,财务绩效分析,1.盈利能力：主营业务利润率，资产报酬率，净资产收益率，资本利润率，销售利润率，成本费用利润率,2.偿债能力：流动负债比率，速动比率，现金比率，资本周转率，利息支付倍数,3.营运能力：应收账款周转率，存货周转率，流动资产周转率，速动资产周转率，总资产周转率,4.发展能力：销售增长率，利润增长率，总资产增长率，资本保值增值率,5.现金能力：现金比率，收益质量比率，净利润现金保证比率，经营现金结构比率,财务绩效分析,财务决策模型-阿特曼Z-Score,财务决策模型-F计分模型,财务决策模型-巴萨利分析,市场份额分析,文字分析,72,综合静态竞争力比(面积比) S1：S2： S3： S4： S5： S6： S7： S8=X：X：X：X：X：X：X：X,XX%,静态竞争力分析,73,静态竞争力分析,某利润点,竞争对手,注：利润点还应与标杆企业对比、行业最好水平对比等，并使用个性化指标进行分析,74,对比分析各项指标比竞争对手高低原因,利润点与竞争对手静态竞争力分析,目录,用友集团品牌简介 财务管控体系架构 财务管控分析体系 营运分析 收益分配分析 预算计划分析 投资筹资分析 财务绩效分析 财务决策模型 用友商业智能平台,建设价值,商业智能会告诉企业已经发生了什么事情，结果如何？,告诉企业在可预见的 将来会发生些什么？,告诉产生这些结果的具体原因是什么， 该采用何种策略来解决？,实时地告诉企业现在 正在发生什么， 完成的进度情况如何， 跟企业战略目标是否一致， 是否需要及时调整策略 将发生偏差的事情 调整到正确的轨道上来？,信息域,如果不建数据仓库，也可直接基于业务数据库构建BI应用,脑图,平衡记分卡,策略地图,杜邦分析,多维分析,商务地图,智能报表,数据可视化,数据挖掘,仪表盘,智能查询,智能报告,应用,数 据 整 合,业务模型,决策系统、信息门户、EIS,财务模型,人力模型,资源模型,电力模型,能源行业模型,集团管控模型,企业绩效管理,展现与分析,应用架构图,表关系环路的智能处理 支持带子条件的复杂语义对象,信息域,固定报表,从多个视角分析你的数据,1,2671,973 3,230 35%,12,679 19,733 32,412 35%,图视化分析,移动决策，预警推送,沟通答疑,