赣州有色冶金汽修厂会计报表附注

赣州有色冶金汽修厂会计报表附注2002年122月31日（单位：人民币币元）一、公司基本情情况赣州有色冶金色色汽修厂为江江西稀有稀土土金属钨业集集团的直属企企业。取得赣赣州市工商行行政管理局颁颁发的3622100100000800-1号企业业法人营业执执照，主营：各种汽车大大、小修理，汽汽车改装。注注册资金叁佰佰捌拾柒万元元，法定代表表人：张秉檐檐。住所：赣赣州市红旗大大道43号。 二、不符合会计计核算前提的的说明公司无不符合会会计核算前提提的情况。三、重要会计政政策和会计估估计的说明 1.会计制度度 公司执执行工业企企业会计制度度。 2.会会计年度 公司会会计年度自公公历1月1日日起至12月月31日止。 3.记记账基础和计计价原则 公司以以权责发生制制为记账基础础，以历史成成本为计价原原则。 4.记记账本位币和和外币换算 公司以以人民币为记记账本位币。在在报表期间内内发生的所有有外币经济业业务，按业务务发生当月一一日中国人民民银行公布的的市场汇价折折合人民币记记账。期末，对对所有外币账账户余额，按按资产负债表表日市场汇价价进行调整，产产生的汇兑损损益计入当期期损益或相关关项目。 5.现现金等价物的的确定标准 凡同时时具备期限短短（从购买日日起，三个月月内到期）、流流动性强、易易于转换为已已知金额现金金且价值变动动风险很小四四个条件的投投资，确认为为现金等价物物。 6.坏坏账核算方法法 公司采采用直接转销销法核算坏账账损失。 7.存存货核算方法法 公司司存货主要包包括原材料、在在产品和产成成品，以计划划成本核算，期期末通过成本本差异科目将将计划成本调调整为实际成成本。 存货货的发出按加加权平均法计计价。 低值值易耗品、包包装物的领用用按一次摊销销法核算。 8.短短期投资核算算方法 公司短期期投资是指能能够随时变现现，持有时间间不超过一年年的有价证券券以及不超过过一年的其他他投资。短期期投资按取得得时的实际成成本计价。9.长期投资核核算方法公司长期投资包包括股权投资资、债权投资资及其它投资资。长期投资资按取得时的的实际成本计计价。 公司对被投资企企业没有实际际控制权的，采采用成本法核核算；拥有实实际控制权的的，采用权益益法核算。 10.固定资产核核算方法公司固定资产按按实际成本计计价。固定资资产的标准为为：使用年限限在一年以上上的房屋、建建筑物、机器器、机械、运运输工具和其其他与生产经经营有关的设设备、器具等等，以及不属属于生产经营营主要设备，但但单位价值在在2000元元以上，并且且使用期限超超过2年的物物品。固定资产折旧采采用直线法/双倍余额递递减法/年数数总和法/工工作量法计算算，并按固定定资产类别、预预计使用年限限和预计残值值率（%）确确定折旧率。固固定资产预计计使用年限及及年折旧率列列表如下。资产类别使用年限净残值率房屋建筑物20-40年3%机器设备运输工具12年10年3%3%电子设备6年3%其他设备12年3%11.在建工程程核算方法公司在建工程按按各项工程以以实际发生金金额核算，并并于交付使用用时转作固定定资产。在建建设期或安装装期间为该工工程所发生的的借款利息支支出、汇兑损损益计入该工工程成本。已已交付使用的的在建工程不不能按时办理理竣工决算的的，暂估转入入固定资产，待待正式办理竣竣工决算后，调调整已入账的的固定资产和和已提折旧。 在建工程结结转为固定资资产的时点：在建工程按实际际成本计价，按按实施方式的的不同，分为为自营工程和和出包工程进进行核算。工工程在建造过过程中实际发发生的全部支支出及达到预预定可使用状状态前发生的的工程借款利利息计入在建建固定资产的的成本。利息息资本化金额额系根据至当当期末止购建建固定资产累累计支出按月月加权平均数数与资本化率率（即专门借借款的按月加加权平均利率率）计算得出出。在建工程程于工程竣工工并交付使用用时或工程达达到预定可使使用状态时转转入固定资产产。预定的可可使用状态具具体可从以下下几个方面进进行判断：A、固定资产的的实体建造(包括安装)工作已经全全部完成或者者实质上已经经完成；B、所购建的固固定资产与设设计要求或合合同要求相符符或基本相符符，即使有极极个别与设计计或合同要求求不相符的地地方，也不影影响其正常使使用；C、继续发生在在所购建固定定资产上的支支出金额很少少或几乎不再再发生。如果所购建固定定资产需要试试生产或试运运行，则在试试生产结果表表明资产能够够正常生产出出合格产品时时，或试运行行结果表明能能够正常运转转或营业时，就就应当认为资资产已经达到到预定可使用用状态。 12.无形资产核核算方法公司的无形资产产是指企业/公司为生产产商品或者提提供劳务、出出租给他人、或或为管理目的的而持有的、没没有实物形态态的非货币性性长期资产。包包括专利权、非非专利权、商商标权、著作作权、土地使使用权。公司的无形资产产按取得时的的实际成本计计价。无形资产从开始始使用之日起起，在有效使使用期限内平平均摊入管理理费用。无形形资产的有效效使用期限按按照下列原则则确定：法律和合同或者者企业申请书书分别规定有有法定有效期期限和受益年年限的，按照照法定有效期期限与合同或或者企业申请请书规定的受受益年限孰短短的原则确定定。法律没有规定有有效期限，企企业合同或者者企业申请书书中规定有受受益年限的，按按照合同或者者企业申请书书规定的受益益年限确定。法律和合同或者者企业申请书书均未规定法法定有效期限限或者受益年年限的，按照照不少于100年的期限确确定。 13.递延资产核核算方法 公司的的递延资产是是指不能全部部计入当年损损益，应当在在以后年度内内分期摊销的的各项费用，包包括开办费、租租入固定资产产改良支出、固固定资产大修修理支出等，以以实际发生额额核算，按预预计受益期限限平均摊销。 14.收入确认认原则公司以产品或商商品已经发出出，服务或者者劳务已经提提供，价款已已经收讫或者者已经取得收收取价款的权权利，即作为为销售收入实实现。 15.所得税的会会计处理方法法 公司采采用应付税款款法核算所得得税。 四、主要税项项公司主要应纳税税税种如下：1.所得税所得税按应纳税税所得额的 33 %计缴。2.增值税公司为增值税一一般纳税人，其其中：内销产产品销项税率率为17%、矿矿产品13%；出口产品品销项税率为为零，加工修修理修配销项项税率为177%。公司的增值税应应纳税额为当当期销项税抵抵减当期进项项税后的余额额。3.营业税公司营业税按业业务收入的 5 %计缴。4.消费税公司消费税按销销售额（销售售数量） %计缴缴。5.个人所得税税公司个人所得税税由员工个人人负担，本公公司为其代扣扣代缴。 6.城市维护护建设税公司按流转税77 %计缴。7.教育费附加加公司按流转税 3 %计缴。 五、重要会计政政策和会计估估计变更的说说明，以及重重大会计差错错更正的说明明 1.会计政策策变更的内容容和理由 2.会计政策策变更的影响响数 3.累计影响响数不能合理理确定的理由由 4.会计估计计变更的内容容和理由 5.会计估计计变更的影响响数 6.会计估计计变更的影响响数不能合理理确定的理由由 7.重大会计计差错的内容容 8.重大会计计差错的更正正金额六、会计报表重重要项目的注注释1 短期投资 项 目期初数本期增加本期减少期末数（1）股权投资资 其中：股票票投资（2）债权投资资 其中：国债债投资 其他债券券（3）其他投资资 合 计 【说明短期投资资跌价准备确确认标准和计计提方法。】【说明短期投资资的期末市价价、变现及投投资收益汇回回的重大限制制。】2、应收账款帐 龄期末数期初数金 额比例（%）计提比例%坏账准备金金额比例（%）计提比例%坏账准备金1年以内241343.1625.612年1356.4990.223年167316.0717.83年以上531697.0556.4合 计941712.77100应收帐款前100名：单位名称 金额 备备注一汽无锡油机厂厂 1578890.588 三三包费 一汽贸易总公司司 1166809.557 三包费会昌县建设局 688000.000 修车款款一汽红塔云南汽汽车公司 661634.99 修车车款赣州市贡江橡胶胶厂 387000.00 备件款上犹铅锌矿 228531.19 备件件款一拖柴机 230000.00 备件款云南昆明云内动动力公司 222039.41 修修车款会昌县汽修厂 200759.559 配件件款南康分厂 173699.34 配件款 3其他应收款款 （一）帐帐龄分析：帐 龄期末数期初数金 额比例（%）计提比例%坏账准备金金 额比例（%）计提比例%坏账准备金1年以内379753.7150.512年23年5800.0000.83年以上365926.0448.7合 计751479.75100（二） 其他应收款前十十名名单单位名称 金额厂劳动保险科200000.00 车辆服务公司82238.007 车辆保养场地费费75655.229 奚超英50000.000 邱庆银50000.000 王志康32751.000 物资供销公司32748.550 市住房资金管理理处售宅维修修基金32466.774 矿产品经营部26394.995 地区交警支队16900.000 赣州市法院执行行庭15850.996 4 待摊费用 项 目期初数期末数 合 计 【说明主主要摊销方法法。】5 存货 项 目期初数期末数 超过3年以上上的存货原材料28744.775库存商品295688.40低值易耗品20162.117包装物在产品产成品 其他 合 计 3445955.32 6待处理流动动资产财产净净损益 类 别期初数期末数淘汰待报废存货货18479166.60 合 计 18447916.60 7长长期投资 类别期初余额本期增加本期减少期末余额（1）长期股权权投资 其中：对子公公司投资 对合营企业业投资 对联营企业业投资（2）长期债权权投资 其中：国债投投资（3）其他长期期投资 合计 长期股票投资资被投资单位名称称股份类别股票数量占被投资单位股权的比例初始投资成本 合 计 长期债券投资债券种类面值年利率初始投资成本到期日本期利息累计应收或已收利息 合计 其它投资被投资单位名称称投资账面价值占被投资单位股权的比例核算方法 投资收益 应收收益金额实收收益金额未收收益及原因因未收收益金额未收收益原因 合 计 【注：实际持持股比例与注注册资本比例例不一致的，应应说明。】 【说明投资总总额占净资产产的比例为 %。】 【说明长期投投资变现及投投资收益汇回回的重大限制制。】 【采用权益法法核算时，还还应说明投资资企业与被投投资单位会计计政策的重大大差异。】8固定资产类别期初余额本期增加本期减少期末余额（一）按使用情情况划分（原原价） 1、在用固固定资产121637117.98125745.6117945388.38104949225.21 2、未使用用固定资产 3、不需用用固定资产固定资产原值固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物55328977.0162000.000447029.0151478688.00机器设备30127500.80 637455.61 13091199.3717673777.04运输工具299101.7038390.000260711.70办公设备土地33189688.4733189688.47合 计121637117.98125745.6117945388.38104949225.21累计折旧 固定资产类别期初数本期计提本期减少期末数房屋建筑物16428777.12 1586944.79268502.4915330699.42机器设备22910466.6376735.99510469544.7113208277.87运输工具114162.926294.85515515.995134941.82办公设备合 计40780866.67241725.5913309733.1529888399.11净 值 880856331.31 775060886.10 9在建工程 工程名称或类别别期初数期末数 合 计 10待待处理固定资资产净损失 类 别期初数期末数房屋建筑物178526.52机器设备245487.89 合 计 4244014.441 【说明明产生及处理理情况。20002年的财财产清查情况况及结果应作作单独说明】 11无无形资产种 类实际成本期初数本期增加本期转出本期摊销期末数专利权非专利技术商标权土地使用权其他 合 计 12递递延资产（长长期待摊费用用） 种 类期初数本期增加本期摊销期末数开办费租入固定资产改改良支出固定资产大修理理支出 其他 合 计 13短短期借款借款来源期初数期末数借款期限 年利率 借款条件 合 计 14应付付账款 应付单位期初余额期末余额 合 计 15预预收账款 预收单位期初余额期末余额 合 计 16其他应付款款 应付单位期初余额期末余额 合 计 17未交税金 税 项期初数期末数增值税消费税营业税城市维护建设税税所得税其他 合 计 18预提费用用 类 别期初数期末数 合 计 【说说明期末留有有余额的原因因。】19一年内到到期的长期负负债项 目期初数期末数到期日年利率 合 计计 20长期借款款 借款来源期初数期末数借款期限年利率借款条件 合 计计 【借款条件指抵抵押借款、担担保借款或信信用借款。】21应付债券券 债券种类面 值发行日期 发行金额债券期限本期应付利息累计应付或已付付利息 合计 22实收资本本 类 别期初数本年增加本期减少期末数比例（%）国家资本集体资本法人资本 其中：国有有法人资本 集体法人人资本个人资本外商资本 合计 【国有法人资本本应列投资名名单及投资金金额，所占比比例。】【说明国家资本本、国有法人人资本增加、减减少的逐项原原因与数额。】 233资本公积积 项 目期初数本期增加本期减少期末数资本（股本）溢溢价 资产评估增值 接受捐赠 无偿划拨外币资本折算差差额转增资本或股本本其他资本公积 合计 【说明年年末数中国有有资本公积的的数额；详细细说明本年增增加、减少的的逐项原因及及数额】。24盈余公积积 项 目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积公益金任意盈余公积 合 计 【说明年末数数中国有盈余余公积的数额额；详细说明明本年增加、减减少的逐项原原因及数额。】25未分配利利润 金 额额 2001年期末末余额加：期初余额调调整本期增加其中：本年净利利润其他增加本期减少其中：提取法定定盈余公积提取公益金提取任意盈余公公积分配股利期末余额 【说明年末末数中国有未未分配利润的的数额；详细细说明增加、减减少的逐项原原因及数额。】26 主营业务收入类 别别上年数本年数 合 计 27 主营业务成本类 别别上年数本年数 合 计 28 财务费用 项 目上年数本年数利息支出减：利息收入其他 合 计 29其他业务务利润项 目上年数本年数销售材料出租固定资产其它 合 计 30投资收益益项 目上年数本年数股票投资收益债券投资收益其他投资收益 合 计 【重大投资净收收益项目应单单独披露。】31营业外收收入项 目上年数本年数 合 计 321营业外外支出项 目上年数本年数 合 计 七、或有事项的的说明 1.或有负债债的类型及其其影响 （11）已贴现商商业承兑汇票票形成的或有有负债； （22）未决诉讼讼、仲裁形成成的或有负债债； （33）为其他单单位提供债务务担保形成的的或有负债； （4）其他或或有负债（不不包括极小可可能导致经济济利益流出企企业的或有负负债）； （5）或有负负债预计产生生的财务影响响（如无法预预计，应说明明理由）； （6）或有负负债获得补偿偿的可能性。 2如果或有有资产很可能能会给企业带带来经济利益益时，则应说说明其形成的的原因及其产产生的财务影影响八、资产负债表表日后事项的的说明 应说明明股票和债券券的发行、对对一个企业的的巨额投资、自自然灾害导致致的资产损失失以及外汇汇汇率发生较大大变动等非调调整事项的内内容，估计对对财务状况、经经营成果的影影响；如无法法做出估计，应应说明其原因因。九、关联方关系系及其交易的的说明 1关联方关关系 （1）存在在控制关系的的关联方企业名称注册地址主营业务与本企业关系经济性质法定代表人（2）存在控制制关系的关联联方的注册资资本及其变化化企业名称期初数本期增加数本期减少数期末数（3）存在控制制关系的关联联方所持股份份或权益及其其变化企业名 称期初数本期增加数本期减少数期末数金额%金额%金额%金额%【在存在控制关关系的情况下下，关联方如如为企业时，不不论他们之间间有无交易，都都应披露】 2关关联方交易（1）关联交易易的定价政策策：（包括没没有金额或只只有象征性金金额的交易）。【关联方交易应应分别关联方方以及交易类类型予以说明明，类型相同同的关联方交交易，在不影影响会计报表表使用者正确确理解的情况况下可以合并并说明。对于于关联方交易易价格的确定定如果高于或或低于一般交交易价格的，应应说明其价格格的公允性。】（2）不存在控控制关系的关关联方关系的的性质企业名称与本企业的联系系（3）采购货物物本年上年企业名称金额或：占年度购货货百分比%金额或：占年度购货货百分比%（4）销售货物物：本年上年企业名称金额或：占年度销货货百分比%金额或：占年度销货货百分比%【注意：表（33）、（4）中中的金额和占占年度销货百百分比%可以以只填一项】 （5）未结算项项目的金额或或相应比例 十、重要资产转转让及其出售售的说明十一、企业合并并、分立的说说明十二、公有住房房出售、职工工住房补贴以以及住房周转转金年初转销销处理的调账账情况。十三、从事证券券买卖、期货货交易、房地地产开发等业业务占用资金金和效益十四、合并会计计报表的说明明【非合并报表表单位删除本本项】【合并范围的确确定原则：合并会计报表的的编制方法：合并会计报表是是以母公司、纳纳入合并范围围的子公司的的会计报表和和其他有关 资料为依依据，合并各各项目数额编编制而成。子子公司采用的的主要会计政政策按照母公公司统一规定定的会计政策策确定，集团团内公司间的的权益性投资资、购销、资资金往来等均均在合并时抵抵销。纳入合合并范围的子子公司如下： 子公司司名称 注册资本本 股权比比例本年度合并报表表范围发生变变更的内容及及理由。】十五、其他事项项 其他有必必要披露的重重要事项，逐逐项说明。