公司财务部内部管理及工作流程规范(DOC42)

财务部内内部管理理及工作作流程规规范一、组织织架构图图财务总监财务经理财务副经理会计主管收款员复核员银行出纳出纳现金出纳出纳2人稽核、文档管理理 费用会计销售会计采购会计税票员过账员4二、部门门职能1、 负责本公公司融资资、货款款回收、资金支付付的管理理。2、 组织本公公司会计计核算，确确保财务务报告的的真实性性、准确确性。3、 实施合法法性、合合规性会会计监督督。4、起草草本公司司财务制制度。5、贯彻彻执行总总部及本本公司发发布的财财务制度度及其他他制度。6、培训训、指导导、检查查，落实实岗位责责任制。7、及时时、准确确报送财财务报表表。8、对本本公司经经营情况况进行财财务分析析。9、对外外协调银银行、税税务，对对内加强强与其他他部门的的合作。10、对对本公司司的财务务档案进进行管理理。11、完完成领导导交办的的其他工工作。三、岗位位职责（一） 财务经经理1、在公公司财务务总监的直直接领导导下，负负责组织织和领导导邢台公司司全体财务务人员开开展工作作，提供规规范化、标准化化的财务务管理与与会计核核算服务务。 2、负责责邢台公司司财务队队伍的建建设，制制定本公公司财务务岗位职职责，进进行岗位位考核，保保证公司司财务工工作落到到实处。3、负责责根据国国家及总总部相关关管理制制度的要要求，在在公司范范围内建建立和健健全有关关财务管管理与会会计核算算制度及及实施细细则，并并组织落落实。4、负责责公司内内控建设设，规范范会计核核算，如如实反映映财务状状况和经经营成果果，按总总部要求求及时报报送会计计报表，对对会计信信息的真真实性和和及时性性承担直直接责任任。5、依据据经营授授权书及及相关管管理制度度，对经经营活动动进行财财务监督督。对超超权限事事项，在在得到上上级授权权单位的的书面批批准文件件后，方方可办理理财务手手续。6、负责责组织编编制目标标预算，实实行预算算控制，进进行预算算分析，使使预算管管理落到到实处。7、严格格执行收收支两条条线，维维护财经经纪律。负责对对存货、应收、应付款款项、固固定资产产等资金金组织实实施规范范有效的的财务管管理，承承担相应应的财务务监督职职责。8、负责责组织现现金、存存货、固固定资产产等资产产的盘点点清查工工作，不不定期对对现金进进行盘点点，加强强客户信信用和应应收账款款管理，确确保授信信安全。9、执行行总部制定的的成本费费用管理理办法，开开展费用用分析，深深入挖潜潜，提高高费用功功效。10、规规范会计计档案，保保证会计计资料的的安全完完整。11、进进行经济济分析，实实施风险险监控，协助公司开源节流，优化资金占用，定期检查各环节的经济效果，对经营状况作出经济分析，提出改进建议，为总部提供决策支持。12、接接受和配配合审计计部的会会计稽核核及相关关机构和和部门的的审计、检查工工作，及及时纠正正违规事事项。13、加加强与当当地财税税机关的的沟通和和协调，依依法妥善善处理本本单位各各项税务务事宜。14、负负责协调调与其他他部门之之间的关关系。15、保保守本单单位的商商业秘密密。（二）会会计主管管1、在部部门经理理的领导导下，对对部门经经理负责责。2、具体体负责跟跟进、指指导、协协调并监监督部门门日常业业务的开开展与执执行，确确保各项项工作正正常化、规范化化。3、协助助部门经经理编制制本部门门工作计计划、资资金使用用计划表表。4、按时时审核费费用审批批单、记记账凭证证。5、审核核每日上上报的资资金余额额表并并汇总、统计上上报。6、定期期对财务务软件进进行维护护管理，确确保财务务软件稳稳定运行行。7、定期期对财务务数据进进行备份份、保证证财务数数据安全全。8、 协协调内部部工作，对对特殊情情况及时时向上级级领导汇汇报。9、 部部门经理理不在时时，根据据领导的的授权，执执行部门门经理的的职责。10、完完成领导导交办的的其他工工作。（三）现现金出纳纳记账、盘盘点：当当日收支支业务，当当日记账账，当日日盘点，严严格执行行日清日日毕，确确保账实实相符。收款凭凭证须附附收据，付付款凭证证须附现现金支出出单，编编号要连连续，出出纳须在在收据存存根联上上签字。对账：每每月一次次，与财财务软件件现金科科目余额额核对，与与物流管管理软件件现金回回款金额额总数核核对，与与集团所所属公司司现金出出纳核对对。报表：每每日10：00向分公公司总经经理报送送资金收收支日报报表；每每月8日前，与与银行出出纳共同同报送上上月回款款明细表表。借款审核核：审核核借款审审批程序序是否完完整、借借款是否否超额度度、借款款是否全全额及时时归还；借款到到期未还还，每月月5日填制制罚款单单，通知知人力资资源部和和借款部部门。报销审核核：审核核是否按按规定时时间报销销、审批批程序是是否完整整，付款款并注销销票据。备足零零钞。达达到3万元，用用款部门门需提前前一天报报资金计计划。收款台交交款：收收款台所所收现金金于当天天4：30之前交交送现金金出纳，由由现金出出纳向收收款员出出具收条条，4：30之后的的收款于于第二天天上班时时交送现现金出纳纳，由现现金出纳纳向收款款员出具具现金收收据（收收据专用用），同同时收回回收条。资金安全全：库存存现金限限额为3万元，超超支部分分必须在在当天及及时交存存银行，下下午4：30之后的的收款可可在第二二天交存存银行，春春节放假假期间库库存现金金全部存存入银行行。交存存银行时时应做到到存款时时间不固固定，存存款银行行不固定定，不单单独去银银行交存存现金，以以提高警警惕确保保现金的的安全。收取业务务员货款款时，应应把货款款放在交交款人的的视野范范围内，当当面清点点，与现现金交款款单核对对无误后后，交款款人复核核签字后后，出纳纳方可签签字、盖盖章。保密责任任：资金金收支、余额只只向部门门领导、公司总总经理汇汇报；现现金日记记帐、电电子表格格等应当当妥善保保管，未未经部门门领导许许可任何何人不得得查看。存款利息息要入账账，否则则视同贪贪污。负责现金金收讫章章的保管管，只在在收到现现金时在在现金收收据上使使用。文明办公公、热情情服务。按时、按按要求完完成领导导交办的的其它事事务。（四）银银行出纳纳存取现金金：库存存超限额额现金及及时与现现金出纳纳一起存存入银行行，（现现金出纳纳据银行行回单复复印件登登记日记记账，）根根据现金金出纳要要求提取取现金，由由现金出出纳在现现金支票票存根上上签收。票据解付付：支票票、银行行汇票、银行承承兑汇票票到期前前及时送送交银行行办理解解付，严严禁出现现过期票票据。银行办款款：提前前联系银银行，及及时办理理支付供供应商的的票据。因故不不能按规规定时间间办款，及及时与采采购部门门沟通。支付货款款：审核核供应商商取款人人资格，监监督其用用钢笔或或碳素笔笔当面签签字，审审核是否否已收取取手续费费、结算算方式变变更的是是否已收收取贴息息。协助融资资：熟悉悉各家银银行融资资政策，协协助办理理授信资资料，授授信资料料及时归归档保管管。登记记每次银银行承兑兑汇票到到期日、金额，及及时还款款，严禁禁超期未未还。记账、对对账：每每日登记记银行收收支日记记账，月月末结账账时与软软件核对对相符，账账实相符符。印章保管管：财务务专用章章、法人人章保管管，仅限限用于票票据背书书、专人人负责的的对账，其其它用途途必须登登记、复复印。风险控制制：票据据传递须须办理书书面交接接手续，及及时对账账，确保保账账、账实相相符；严严格限制制印章使使用，防防止意外外；票据据到期前前及时处处理，防防止过期期无法解解付。资金划转转：及时时按制度度要求将将分公司司资金划划入母公公司账户户。报表：每每日10：00前报送送前日资资金收支支日报表表，每月月8日前报报送上月月资金收收支月报报表。按时、按按要求完完成领导导交办的的其它事事务。（五）采采购会计计熟悉并掌掌握公司司采购政政策和全全部采购购业务流流程，了了解采购购人员编编制。入库单入入帐：与与质管部部沟通，争争取每日日10：30前传来来前日入入库单，检检查是否否排序，从从物流管管理软件件核对第第一个和和最后一一个编号号以确认认完整性性，然后后录入财财务核算算软件中中的应付付帐款管管理模块块，总数数核对无无误后当当日生成成凭证。采购退出出审核：严格按按采购购退出审审核制度度审核核。采购购退出单单当日及及时入帐帐，除邢邢台公司司外其他他公司在在入账之之前要核核对完整整性。运运营中心心审核的的采购退退出单于于次月3日传送送邢台公公司，邢邢台公司司次月5日前核核对完整整性后及及时入帐帐。空打打采购退退出单于于每月5日填制制罚款单单对责任任人进行行处罚。采购发票票管理：收到采采购发票票后，检检查发票票填写是是否合规规、正确确，当日日录入财财务核算算软件，尤尤其是在在制作采采购付款款计划前前1日须全全部入帐帐。核对对发票或或清单明明细是否否与入库库单数量量、单价价相符，不不符明细细每月8日报采采购部门门一份。根据纳纳税需要要，认真真测算所所需进项项税额，及及时和母母公司联联系开票票，及时时认证。付款单入入帐：将将银行出出纳传来来的付款款单当天天及时先先录入物物流管理理软件，再再录入财财务核算算软件，核核对相符符。换货付款款审核：同样执执行采采购付款款制度，在在付款日日方可办办理。采购商品品入库，暂暂估增值值税进项项税额，金金额=（入库库含税总总金额-免税产产品入库库金额）/1.117*117%。从关联联方购进进免税产产品，及及时索要要发票。月结账时时，当月月单据在在完成上上月结账账后当日日或次日日及时录录入。报表：预预付款超超过2个月货货未到、货到2个月发发票未到到、发票票与到货货数量或或单价不不符、退退货/退补价价导致应应付账款款为负数数等列表表反映。内部对账账：每月月5日前，从从物流软软件与财财务软件件核对库库存商品品、应付付账款、付款。外部对账账：随时时与供应应商对账账（包括括到货、发票、付款三三部分），不不符及时时查明原原因。办理退货货/折让证证明：税税票已认认证的退退货，索索要供应应商开具具的销销售退货货与索取取折让证证明单（注明药品明细及退货理由），3日内持往税务局办理退货/折让证明，下月及时索要红票。按时、按按要求完完成领导导交办的的其它事事务。（六）销销售会计计熟悉并掌掌握公司司销售政政策和全全部销售售业务流流程，了了解业务务人员编编制。赊销欠条条、退货货及退补补价单据据的整理理、核对对、录入入：每日日按客户户、业务务员分类类汇总前前日赊销销欠条、销售退退回入库库单、退退补价单单等单据据，与物物流软件件核对，核核对后当当天逐笔笔录入财财务软件件。销售发票票的整理理、核对对、录入入：核对对销售发发票票面面单位、金额、业务员员与销售售出库单单是否一一致，核核对无误误后逐笔笔录入财财务软件件，并一一一核对对录入是是否正确确，无误误后生成成凭证并并打印。每月8日前统统计由于于退货、退补价价等造成成的多开开税票，通通知业务务部门及及时处理理，并送送税票员员备案。多个业业务员与与同一客客户做业业务，向向该客户户开税票票时不得得共用同同一张税税票。回款单据据的核对对、整理理、录入入：将出出纳传来来的回款款单据（现现金收据据记账联联、票据据背书转转让复印印件、银银行回单单等）与与物流软软件核对对，不符符及时查查明原因因，核对对相符后后当天逐逐笔录入入财务软软件。产品销售售成本计计算：熟熟悉免税税产品品品种，统统计免税税产品当当月销售售额，从从物流软软件中得得出的销销售成本本。当月月总销售售成本=（当月月总含税税销售金金额-当月采采购成本本总毛利利）-（当月月免税产产品含税税销售金金额-当月免免税产品品采购成成本毛利利）/11.17+（当月月免税产产品含税税销售金金额-当月免免税产品品采购成成本毛利利）。内部对账账：次月月5日前，核核对物流流软件和和财务软软件中应应收账款款总额及及明细、收入总总额是否否相符，不不符及时时更正。对照账账面余额额盘点应应收票据据，对照照出纳资资金收支支月报表表核对财财务软件件、物流流软件回回款（总总额、每每类回款款方式金金额、收收款台收收款）。外部对账账：应收收账款超超过1个月，业业务部门门应主动动与财务务部对账账，必要要的可共共同前往往客户对对账，出出具对账账单。应应收账款款超过3个月，业业务部门门必须与与财务部部前往客客户对账账，出具具对账单单，双方方盖章。对账内内容包括括：发货货/退货、发票、回款、返利结结算、应应收账款款余额等等，双方方未达账账项要详详细列明明。内部报表表：每月月10日，按按时编制制业务人人员超期期未回款款明细表表，部门门领导审审核签字字后传人人力资源源部（暂暂停发放放工资）。20日，将已回款业务人员名单按时通知人力资源部（发放工资）。外部报表表：每月月5日前，将将上月进进项税额额转出、无票销销售数据据、财务务报表等等资料报报送税票票员。客户资料料维护：结合资资料中心心与所开开具的销销售发票票整理客客户名称称，按照照业务人人员区域域划分规规范业务务软件与与财务软软件的客客户资料料。审核核新增加加客户编编号，充充分利用用闲置编编号，防防止业务务资料重重复，造造成财务务账面混混乱。根据国家家财税政政策规范范业务人人员各种种手续。按时、按按要求完完成领导导交办的的其它事事务。（七）费费用核销销会计费用报销销审核：审核原原始凭证证是否合合法，审审核报销销单填制制是否正正确，审审核费用用性质、金额是是否符合合公司规规定。报销单据据入账：负责除除采购和和销售业业务之外外的所有有单据的的录入，当当日单据据当日录录入。对账：每每月不定定期盘点点现金、编制银银行调节节表，确确保帐实实相符，落落实未达达账项真真实性、合理性性，发现现问题及及时向部部门领导导反映。费用统计计：统计计营业费费用明细细项目发发生额，按按科、组组进行真真实、完完整、详详细反映映。每月按时时、按要要求编制制费用报报表，并并对制度度变化等等重要因因素的影影响进行行分析。凭证分类类管理，次次月3日及时时传递，不不得影响响入账。按时、按按要求完完成领导导交办的的其它事事务。（八）税税票员购买税票票：及时时验旧，及及时购买买本月所所需增值值税发票票和普通通发票，保保证发票票的正常常开具，不不得因工工作失误误影响公公司业务务正常运运营。客户资料料备案：首次给给客户开开具增值值税票时时，需核核实客户户的税务务登记证证和一般般纳税人人资格证证书，留留存备案案。开具税票票：根据据销售出出库单黄黄联开具具增值税税专用发发票和普普通发票票，若有有退货、退补价价（包括括当次和和往日）的的在开票票时扣减减。每日10：30前，将将前日所所开增值值税票与与普通发发票记账账联及时时传递销销售会计计入账。认证：在在税务局局规定时时间分批批及时认认证增值值税进项项税额，不不得出现现工作延延误。报锐：每每月1日，在税税务软件件的开票票系统中中进行抄抄税处理理(统计上上月销售售增值税税票的开开具、退退票作废废、填写写错误作作废、期期末库存存张数等等内容)，并打打印抄税税所需的的报表，到到税务局局抄税，之之后方可可继续开开票；在在申报系系统中，从从税务局局网站导导入上月月所认证证进项税税额、从从开票系系统导入入上月销销项税额额、录入入上月发发票的领领用存情情况和所所开具的的普通发发票，并并打印申申报所需需报表。10日前，将将财务结结帐后的的进项税税额转出出和无票票销售数数据录入入到申报报系统，进进行网上上税务申申报，打打印报表表，每季季度报送送国税局局。按规规定时间间，按上上月实现现增值税税额及时时将款项项存入国国税局网网上扣税税帐户。地税申申报，领领取缴款款书后交交款，并并将交款款回单一一联送交交地税。维护：对对本岗位位所使用用的防伪伪开票系系统和申申报软件件，根据据税务局局的要求求，及时时进行培培训、更更新安装装、调试试与维护护，以便便使业务务正常运运行。按时、按按要求完完成领导导交办的的其它事事务。（九）过过账员发货控制制：严格格执行发发货及回回款制度度，客客户欠款款超过资资信天数数，停止止向该客客户的发发货，某某一客户户欠款超超过资信信天数的的2倍，停停止责任任业务组组向所有有客户的的发货。符合规规定的在在欠条上上签字放放行。计算超期期罚款：客户欠欠款超过过资信天天数，按按公司规规定利率率计算罚罚款，软软件自动动计算时时也要对对每种业业务（发发货、退退货、退退补价、回款、退款等等）进行行必要数数量的复复核。有有特批政政策的归归档保管管，审核核政策是是否明确确、是否否注明期期限，不不合乎要要求的可可退回。过账：业业务员回回款收据据或复印印件留存存一份，据据以录入入软件，核核减业务务员、客客户的应应收账款款。结算算方式也也要录入入软件。对账：对对业务人人员提出出的账目目上的疑疑问，有有义务进进行核对对、解答答。按时、按按要求完完成领导导交办的的其它事事务。（十）收收款员销售出库库单处理理：调出出开票员员所填制制的销售售开票单单，收取取现金或或打印欠欠条并经经过账员员签字后后，打印印销售出出库单，在在白联（提提货库房房留存）和和粉联（随随货同行行客户留留存）上上加盖“收款专专用章”。从POSSS机交款款，凭现现金出纳纳开具的的现金收收据确认认收款，加加盖“收款专专用章”。留存存欠条。销售退回回入库单单处理：由库房房退货员员填制、打印销销售退回回开票单单，经退退货员（开开票员）、验收员员和库管管员签字字后，由由收款员员调出销销售退回回开票单单，制作作销售退退回入库库单，不不退现金金的，在在“是否欠欠款”处打“”，当前前单据入入帐。退退现金的的，调出出销售结结算单，结结算方式式输入“现金”，金额额按单据据（销售售退回入入库单）勾勾对，保保存。销销售退回回开票单单上加盖盖“收款专专用章”。留存存绿联。销售退补补价单处处理：由由销售大大厅开票票员填制制销售退退补价单单，由收收款员打打印，再再由开票票员和领领导签字字后入帐帐。在白白联和粉粉联上加加盖“收款专专用章”。留存存白联。16：330前的收收款当日日及时交交给现金金出纳，16：30后的收收款于次次日上班班时交给给现金出出纳。按时、按按要求完完成领导导交办的的其它事事务。（十一） 文档管管理员1、 在部门经经理的领领导下，主主要负责责部门档档案信息息资料的的收集、整理及及归档。2、按时时编报资资金使用用情况统统计表。3、按时时编报费费用执行行情况统统计表。4、按时时编制、汇总统统计报表表和资料料。5、按时时编报政政府有关关部门部部署的各各类统计计报表。6、平时时负责文文件打印印、档案案管理。7、完成成领导交交办的其其他工作作。四、管理理制度(一) 财务人员员聘任及及任职资资格管理理制度第一条 财务经理理由财务务总监提提名，总总经理聘聘任。1、 任职资格格及标准准（1） 素质标准准A. 具有大学学本科以以上学历历，中级级以上专专业技术术职称，八八年以上上专业工工龄，三三年以上上相应职职位工作作经验。在任职职期间有有良好的的工作业业绩。B. 作风正派派，遵纪纪守法，廉廉洁自律律，有较较强的专专业技能能和责任任心。C. 熟悉公司司法、合合同法、财务会会计法、审计法法、税法法及经济济法规。D. 具有较强强的语言言和文字字表达能能力、逻逻辑思维维能力、组织协协调能力力和应变变能力。（2） 工作质量量标准A. 具有较强强的财务务核算组组织和管管理能力力。B. 能认真贯贯彻执行行董事会会、总经经办的战战略思想想和各项项决定，能能根据公公司的运运行机制制参与制制订规范范的科学学的行之之有效的的财务管管理与会会计核算算制度。C. 能综合管管理公司司的财务务运作，有有较强的的解决具具体问题题的能力力。能当当好分公公司总经经理的参参谋。D. 能在财务务总监的的领导下下，采取取有效措措施，降降低成本本费用，提提高企业业经济效效益。2、 财务经理理有下列列情形之之一者予予以解聘聘（1） 患病无法法正常履履行岗位位职责者者。（2） 经总办或或人力资资源部考考核不称称职者。（3） 工作中违违纪犯法法，以权权谋私或或渎职失失职造成成重大失失误者。 第二条 一般财务务人员由由财务经经理提名名，财务务总监核核准，分分公司总总经理聘聘任。1、 任职资格格及标准准（1） 主管会计计A. 具有专科科以上学学历，中中级以上上专业技技术职称称，五年年以上专专业工龄龄，三年年以上任任该职经经验。B. 作风正派派，遵纪纪守法，有有较强的的责任心心。C. 熟悉财务务法规、税法、经济法法规。D. 熟练使用用电脑和和财务软软件。（2） 一般财务务人员A. 具有专科科以上学学历、初初级以上上专业技技术职称称、三年年以上专专业工龄龄及经验验。B. 作风正派派，遵纪纪守法，有有较强的的责任心心。C. 熟悉财务务法规和和机关的的办事程程序。D. 熟练使用用电脑，特特别是EEXCEEL、WORRD软件件。2、一般般财务人人员有下下列情形形之一者者予以解解聘（1） 患病无法法正常履履行岗位位职责者者。（2） 经财务经经理或人人力资源源部核不不称职者者。（3） 违纪乱法法，不服服从领导导或玩忽忽职守，造造成重大大失误者者。（二）邢邢台公司司借款及及管理费费用报销销制度一、借款款1借款款定额额额度：55万元。注:禁止止向外单单位、个个人借款款，如有有特殊情情况报总总部审批批。2还款款规定：填制借借（付）款款单时必必须填写写还款时时间，借借款期限限一般不不得超过过一个月月。逾期期按每日日万分之之五进行行处罚。财务部部于每月月5日填制制罚款单单报送财财务总监监并通知知相关部部门。二、差旅旅费1、市内内交通费费：凭当当次票据据报销，注注明事由由。2长途途交通费费标准：员工级别别乘车时间间火车1. 分分公司总总经理软卧2. 其其他员工工18点后后超6小时硬卧3. 其其他员工工其他时间间硬座注：超标标准乘坐坐，按票票价的60%报销。紧急外出出，定票票费用不不得超过过30元。3出差差住宿及及伙食补补助标准准：（1）出出差地区区按经济济发达程程度和消消费水平平分类：地区类别别城市举例例A类北京、上上海、广广州、深深圳B类大连、青青岛、福福州、厦厦门、温温州、汕汕头、杭杭州、南南京、武武汉、珠珠海、海海口、沈沈阳、哈哈尔滨、重庆、南宁、天津、西安、烟台C类石家庄、太原、长春、合肥、漳州、泉州、南昌、嘉兴、绍兴、威海、徐州、济南、郑州、长沙、湛江、三亚、成都、贵阳、昆明、兰州、乌鲁木木齐、呼呼和浩特特、西宁宁、北海海、宁波波、东莞莞、中山山、常州州、扬州州、无锡锡、苏州州、唐山山、秦皇皇岛D类其他地区区（2）根根据城市市分类执执行不同同的住宿宿、伙食食标准（元/天）：地区类别别A类B类C类D类员工级别别住宿伙食住宿伙食住宿伙食住宿伙食分公司总总经理300240210180销售总监监20040160401402512025主管及员员工120401004080256025注：出差差伙食补补助分二二档：40元/天（早10、中15、晚15）；25元/天（早5、中10、晚10），8：00前出差差有早餐餐补助，12：00出差在在外有午午餐补助助（包括括市内公公出），18：00出差在在外有晚晚餐补助助。三、固定定电话费费固定电话话费限额额标准：部门电话号码码话费标准准（元/月）分公司总总经理322997555付总经理理322227700销售总监监321224555办公室322991777800322997600200322663333150322004444150质管部322883222200321220966180321118333300仓储部3210015112532111179925322883111253229933662532200491125321662299253229926881002619923553526199236635营销部322220866350322007166200财务部3221132222003220040882003226639664003229909661003229937115032200039950注：限额额当月有有效，超超期作废废；超指指标部分分由责任任人自行行负担。四、手机机费1、手机机费限额额标准：限额当当月有效效，超期期作废。部门岗位人员话费标准准（元/月人）分公司总总经理600销售总监监500公办室主任徐帅200维修工李燕飞、王庆超超60网管员马邦勋、安康60质管部经理李清芳200主管60仓储部经理冯艳红150主管张桂兰、冀秀华华50营销部主管马朝霞1002、可报报销话费费包括:月租、来电显显示、市市话费、长途费费、漫游游费、短短信费。不予报报销话费费包括:梦网费费、信息息费、GPRRS、互动动世界、彩铃、过户费费、SIM卡费等等特殊费费用。3、新入入职、离离职、换换岗、请请长假等等不足全全勤（缺缺勤5天及以以上）的的，按实实际出勤勤天数计计算。4、报销销电话费费的员工工必须24开机，影影响工作作的，当当月话费费不得报报销。凭本人实实际话费费发票报报销，交交费发票票不得报报销。5、办公公室按时时付款、报销，保保证公司司电话正正常使用用；统计计每个部部门、每每部电话话的费用用情况并并及时通通知各部部门；按按实际发发生额报报销话费费；办公公室负责责收缴个个人负担担话费并并送交财财务部冲冲减固定定电话费费。五、招待待费招待费限限额标准准部门标准（元元/月）分公司总总经理10000销售总监监15000办公室900质管部200注：指标标年内可可顺延使使用。六、办公公费、低低值易耗耗品1、每月月20日前各各部门申申报下月月需求计计划，办办公室审审核汇总总并报请请分公司司总经理理审批，月月底前由由办公室室完成采采购任务务。2、邮寄寄费根据据需要实实报实销销。七、水电电费水电费由由公办室室据实结结算。八、 车车辆运行行费1、车辆辆运行费费包括燃燃油费、保险费费、养路路费、修修理费、养护费费、路桥桥费、停停车费、车般使使用税、物料消消耗品。2、小车车统一由由办公室室负责管管理，另另行制定定相关管管理办法法以严格格控制费费用。九、维修修费房屋、设设备维修修由公办办室负责责。单笔笔金额超超过20000元上报报总部审审批。十、福利利费1、食堂堂伙食费费按5元/人天补助助（含厨厨师工资资、食堂堂用品、煤）。其他福福利费不不予报销销。十一、培培训费1、 根据实际际情况，由由分公司司总经理理审批。2、 培训计划划报人力力资源部部备案。十二、审审计费1、括财财务报表表审计、资产价价值审计计（评估估）、证证照年检检、药品品抽检。2、抽检检费报销销标准: 商业调调拨来货货实报实实销。工工业采购购来货，厂厂家承担担（质管管部先借借款购出出，厂家家补货，销销售退回回）。十三、仓仓库损耗耗1、报销销标准:2000元/月,累计使使用。2、月末末,仓库自自报并购购出,办公室室复核。十四、借借款/报销流流程出纳付款分公司总经理审批财务部门审核部门领导审核经办人填借款/报销单十五、财财务部费费用固定电话话费与分分公司一一起审报报，通用用办公用用品计入入分公司司办公室室费用。十六、未未列费用用分公司司不予报报销。十七、费费用报销销时间：每月10日汇总总到各部部门经理理（或内内勤）处处，统一一到财务务部审核核,其它时时间不予予报销。十八、本本制度自自20007年1月1日起实实施。（三）邢邢台公司司发货及及回款制制度一、发货货签字只能以区区域经理理名义发发货，赊赊销发货货时，须须自己或或书面委委托内勤勤打欠条条。同一区域域经理在在一天之之内可向向同一客客户多次次发货，最最迟应回回款日=发货日+资信天天数-1。到期期未回款款，停止止对该区区域经理理负责的的该客户户的发货货。大区经理理承担回回款连带带责任。区域经经理第一一次向新新开发客客户发货货，需由由大区经经理签字字确认。二、资信信天数总监大区序号区域辖区区区域经理理资信天数数栾志宏1石家庄11赵小玉52石家庄22周建校53石家庄33张丽红54石家庄44段静55石家庄郊郊县代富国56太原南池建强77太原北周尚斌7小计7人人1市内大户户张光占32市内终端端1郝鑫33市内终端端2吕桂清34宁晋、隆隆尧、新新河郭志锋35柏乡、临临城、内内邱聂晓东36巨鹿、任任县李新房37威县、临临西张新亮38平乡、广广宗王建伟39清河、南南宫李彦辉310南和、鸡鸡泽王运召3小计100人武胜华1临沂办邢计英82济宁办张占胜73菏泽办王建民574枣庄办靳志方85临清办尹红剑66聊城办武辉67济南办程辉68淄博东营营办王计胜79潍坊办常庆峰710青岛办李国军911烟台威海海办杨威海912德州张建军7小计122人张海军1邯郸市内内大客户户邓建强52邯郸市内内小客户户及邯郸郸县刘健53馆陶、大大明、魏魏县马利峰54肥乡曲周周邱县黄会岭55武安涉县县刘胜刚56临漳成安安郭瑞江57磁县峰峰峰吴浩闻58永年沙河河李军辉49衡水周如鹏6小计9人人蔺会朝1新乡周向伟62安阳吴俊伟53长治王帅令64濮阳夏德锋65林州、汤汤阴、鹤鹤壁、淇淇县武绍瑞66内黄、滑滑县、浚浚县、焦焦作张胜红67郑州、巩巩义市、荥阳市市、上街街、中牟牟县苏红祥68登封、新新郑、新新密韩运超69洛阳、三三门峡李伟710运城、临临汾杨喜军811周口、漯漯河张红义812商丘、开开封李开613驻马店、信阳贾军刚814许昌、平平顶山张英陶815南阳、襄襄樊朱志科8小计155人1江苏（徐徐州）申国强92江苏（南南京）王永刚93安徽（太太和）丁国强684安徽(合合肥)柴俊普610小计4人人1保定公司司调拨郭会峰82东北李乾旭103西安李存拴104湖北李军10小计4人人三、回款款账户回款入公公司指定定账户（能能入同行行入同行行，否则则入账户户1）：名称：河河北东盛盛英华医医药有限限公司开户行11：建设设银行邢邢台市中中兴支行行账号1：13000166571108005000010041开户行22：工商商银行邢邢台市邢邢州支行行账号2：0400600004119300003321559开户行33：中国国银行邢邢台市桥桥西支行行账号3：140028770800910001开户行44：农业业银行邢邢台市襄襄都支行行账号4：20110011040001448833禁止汇入入出纳个个人银行行卡。四、超期期处罚现金、银银行汇票票和银行行承兑汇汇票按收收到当天天记回款款，支票票、电汇汇按资金金到达公公司账户户当天记记回款。退票记记账，自自退票日日重新计计算欠款款天数。换货未未回发票票，不作作回款处处理。先先发货先先回款，超超过资信信天数的的每一笔笔回款，按按每日万万分之2的利率率对责任任区域经经理进行行罚款，大大区经理理万分之之0.2。五、风险险控制各级负责责人按比比例承担担发货回回款损失失,如下表表。负责人类 别（承承担比例例）备注呆、死账账货物、货货款丢失失（被抢抢盗）货物、货货款丢失失情况，按按净损失失计算。分公司总总经理1%1%销售总监监4%2%大区经理理20%5%区域经理理75%92%注：自发发货之日日起三个个月未收收回的应应收账款款即定义义为呆、死帐。六、报表表 每月5日前，财财务部负负责向财财务总监监、分公公司总经经理、营营销部报报送超期期罚款明明细表；每月8日前，财财务总监监转总经经理和人人力资源源部各一一份。七、本制制度自220077年1月1日起实实施。（四）邢邢台公司司采购费费用报销销制度一、差旅旅费1、交通通费用：长途交交通费按按照火车车硬卧标标准执行行，实报报实销。市内交交通费按按照出差差地公交交车的标标准。确确属情况况紧急、无公交交车抵达达、第一一次去不不熟悉地地理等原原因可乘乘坐出租租车但是是标准为为每日不不能超过过40元。2、住宿宿及伙食食补助标标准：地区类别别A类B类C类D类员工级别别住宿伙食住宿伙食住宿伙食住宿伙食总监、部部门经理理20040160401402512025其他员工工120401004080256025地区类别别参照总总部费用用报销制制度的的相关规规定出差期间间招待他他人和被被他人招招待的，不不得再报报销伙食食补助。二、业务务招待费费采购总监监：20000元/月，工工业大区区经理：每人400元/月，商商业组：16000元/月三、通讯讯费：手机费：采购助助理100元/月，工工业大区区经理200元/月，商商业大区区经理300元/月，部部门经理理400元/月，采采购总监监400元/月。座机费：采购总总监200元/月，传传真机400元/月，其其余每部部电话260元。四、业务务员杂费费1. 手续费：工业组组原则是是供应商商各自承承担。商商业组外外省无业业务员的的公司承承担。大大客户组组除中美美史克外外，供应应商各自自承担。2. 邮寄费：工业组组原则是是供应商商各自承承担。商商业组外外省无业业务员的的公司承承担。五、 报销流程程出纳付款部门经理审核财务部门审核采购总监审批经办人填写报销单六、费用用报销时时间：每每月10日汇总总到部门门内勤处处，统一一到财务务部审核核。七、本制制度自20007年1月1日起实实施。（五）邢邢台公司司营销费费用报销销制度一、房租租标准：城市类别别现行区域域人数租金（元元/月）A类青岛、烟烟台1-4人人600B类石家庄、徐州、济南、郑州、太原1- 4人5人以上上500700C类其他地级级市1- 4人5人以上上400600注：一个个地级市市不论有有几个业业务小区区，一个个业务小小区不论论管几个个地级市市，只设设一个办办事处，人人员累计计（含大大区经理理）。分分公司驻驻地不设设。不足足整月，按按天数折折算。二、住宿宿标准：区域经经理或业业务助理理特殊情情况下可可住宿，25元/天，外外围区域域经理50元/天，事事前需大大区经理理批准。三、伙食食补助标标准: 区域经经理和业业务助理理出差10元/天，按实实际出差差天数计计算。四、交通通费标准准：（限限额内实实报）1、大区区经理：24000元/月。2、区域域经理：城市类别别省会城市市地级市县标准（元元/月）400 350 100注：兼管管不同类类别城市市，就高高标准执执行。五、通讯讯费标准准：（限限额内实实报）1、大区区经理： 5000元/月。2、区域域经理：业绩类别别30000万元/年30000万元/年通讯费（元/月）4002003、业务务助理：100元/月。六、业务务招待费费标准（限限额内实实报）：销售额额的万分分之1.2。报销200元以上上的附酒酒水单，凭凭真实发发票报销销。七、回款款手续费费、损耗耗补贴标标准：销销售额的的万分之之0.55八、赞助助费限额额：销售售额的万万分之0.3（事前前报请分分公司总总经理批批准）九、回款款贴息：现金回回款额的的1.55%（包括括电汇、银行汇汇票、支支票）。十、运费费（限额额内实报报）：分分公司总总体运费费不超过过销售额额的千分分之五，各各大区标标准另行行制定，报报销发票票为油票票、过桥桥费等真真实发票票。十一、费费用报销销流程：出纳付款分公司总经理审批经办人填写报销单财务部门审核上级领导逐级审核注：单个个业务小小区的房房租、回回款手续续费、损损耗补贴贴由区域域经理报报销；几几个业务务小区合合租房租租、业务务招待费费由大区区经理报报销。十二、费费用报销销票据：房租、回款手手续费、损耗补补贴、生生活补助助由大区区经理按按月列表表直接报报销；回回款贴息息用客户户收据；其他费费用用真真实合法法票据。十三、费费用报销销时间：每月10日汇总总到营销销部内勤勤处，统统一到财财务部审审核报销销。十四、本本制度自自20007年1月1日起实实施。（六）货货币资金金的内部部控制制制度第一条 货币资资金包括括现金、银行存存款和其其他货币币资金。它具有有流动性性最大的的特点。为管好好用好货货币资金金，确保保公司资资产的安安全、有有效，特特制订本本制度。第二条 货币资资金内部部控制制制度必须须遵循以以下原则则：1、 实行钱账账分管原原则 出纳员员不得兼兼管总账账、明细细账，出出纳可以以登记现现金日记记账、银银行存款款日记账账，会计计管理总总账、明明细账，但但不能经经管货币币资金收收支。2、 实行重要要印鉴与与重要票票据分权权管理原原则 出纳员员保管、开具现现金支票票、转账账支票，财财务经理理或由其其指定会会计人员员保管印印鉴章，出出纳员开开具支票票后，（能能限额的的应签发发限额支支票），由由保管印印鉴章人人员审核核无误后后，加盖盖印鉴章章。3、 保证货币币资金入入账及时时性原则则 发生货货币资金金的收支支，应当当立即入入账，必必须日清清月结。4、 保证货币币资金入入账的完完整性原原则 公司内内任何货货币资金金的收支支必须入入账，不不得有账账外资金金、设置置小金库库，也不不得用白白条子抵抵充货币币资金。5、 保证货币币资金的的安全性性原则 收入的的现金，必必须及时时送存银银行，当当天来不不及存入入银行的的现金，应应当存入入保险箱箱，金额额较大，必必须派人人值勤。所有支支票也必必须存入入保险箱箱。对于于库存现现金，出出纳员应应每天盘盘点，核核对账目目，银行行存款必必须在月月末编制制银行存存款余额额调节表表，并查查找未达达账的原原因。6、 货币资金金管理实实行“五不准”的原则则（1）不不准用转转账支票票套换现现金。（2）不不准私自自利用账账户替其其他单位位和个人人套取现现金。（3）不不准将公公司的现现金按个个人的储储蓄方式式存款。（4）不不准公司司出纳员员以外的的人员收收付现金金。（5）不不准保留留账外现现金。第三条 货币资资金收入入业务的的内部控控制 公司在在货币资资金收入入业务方方面，着着重控制制现金收收入。无无论现金金收入或或银行存存款收入入都可以以用会计计记录对对出纳工工作进行行控制、监督，控控制程序序如下：1、发票票、收据据实行联联号控制制，指定定专人负负责管理理。出纳纳员在领领用收据据时，应应登记领领用时间间、领用用号码、领用人人、批准准人签字字，用完完之后必必须进行行收据销销账处理理。发票票必需由由主管会会计中指指定的专专人开具具，主管管会计必必须对用用后的收收据进行行检查，检检查其号号码是否否齐全，有有无套空空填写，有有无涂改改痕迹等等。2、收款款时应注注意事项项（1）公公司收到到任何款款项都必必须出具具收据（钱钱货两清清时，销销售发票票可以替替代收据据）。 （2）收收款确认认无误后后，应加加盖“现金收收讫”或“银行收收讫”和公司“财务专专用章”。（3）收收据为一一式三联联：第一一联存根根。第二二联交款款人。第第三联财财务记账账。开具具时必须须复写，不不得随意意更改和和套空写写。3、各种种收入都都应由财财务人员员集中办办理，杜杜绝业务务部门或或其他部部门的人人员直接接向客户户收取货货款，业业务部和和其他部部门人员员有责任任协助财财务人员员收取货货款。4、出纳纳员每天天根据财财务联收收据等收收款凭证证进行登登记，记记完账核核对无误误后，将将收款凭凭证转交交财务部部会计进进行账务务处理。第四条 货币资资金支出出业务的的内部控控制1、货币币资金的的支出分分采购付付款、费费用、资资产、借借款等其其他方面面的支出出，所有有货币资资金的支支出必须须严格执执行公司司的审批批程序。2、公司司货币资资金支出出分现金金支出、银行存存款支出出。现金金支出范范围严格格按照国国家和公公司财务务制度的的规定执执行，超超出现金金支出范范围，必必须开具具支票通通过银行行划转。3、对商商品采购购款的支支出，采采购部门门应先报报采购计计划，签签订采购购合同，按按规定程程序审批批后，方方可到出出纳员处处领款或或报销，出出纳员对对要支付付的款项项应严格格审查，确确认无误误后，才才可支付付货款。4、对费费用报销销的支出出，严格格执行公公司的费费用报销销审批程程序，出出纳员应应对费用用审批手手续、原原始凭证证各要件件审核无无误后，方方能支付付款项。5、对于于固定资资产和低低值易耗耗品的支支出，必必须按预预算管理理的要求求进行申申购审批批，在取取得完备备的审批批手续后后，方能能办理付付款。6、对于于在建工工程、长长期投资资的支出出，必须须附有合合同或协协议书的的复印件件、董事事会的决决议。必必须有专专人签审审，按规规定的审审批程序序审批。7、对于于应付账账款的控控制，除除必须报报计划审审批外，在在不影响响商誉的的情况下下，尽量量延迟付付款，以以利于公公司资金金周转。对于个个人借款款的控制制，严格格执行其其他应收收款的控控制、报报销审批批程序，月月末按制制度规定定扣回欠欠款，严严禁挪用用和占用用公司资资金。8、出纳纳员在支支付款项项时，要要求领款款人必须须签名，再再加盖“现金付付讫”或“银行付付讫”章，并并及时登登记入账账，核对对无误后后，将付付款凭证证转交会会计部门门进行账账务处理理。9、对于于不合法法的付款款凭证，财财务部有有权拒绝绝支付。第五条 货币资资金的盘盘点与收收支存报报表制度度1、出纳纳员应每每天根据据货币资资金的收收支情况况，分别别登记现现金日记记账和银银行存款款日记账账，并结结出余额额。2、出纳纳员每周周应编制制现金结结存及变变动周报报和银行行存款余余额及变变动周报报，并与与实际库库存、存存款进行行核对。3、出纳纳员每月月应编制制现金结结存及变变动月报报和银行行存款余余额及变变动月报报，并分分别与会会计总账账进行核核对。4、主管管会计每每月对出出纳员的的现金库库存进行行一次盘盘点，并并根据银银行对账账单与银银行明细细账进行行勾对，发发生差额额应查明明原因，编编制银行行存款余余额调节节表。五、工作作流程1、 会计核算算工作流流程生成财务报表编表说明进行财务分析编制各项明细表登记总分类账现金、银行存款日记账登记明细分类账生成科目汇总表编制、审核记账凭证2、出纳纳工作流流程收 款付 款转 账收现收票据审单付款付票据开支票编 制 日 报 表登记现金、银行日记账本核对日记账、做调节表 账户间间请款