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会计信息化教程,主 讲：,第七章 固定资产管理,第二节 资产变动,下一张,固定资产卡片上，和固定资产的价值（折旧）计算以及和报表汇总有关的项目的调整，称为资产变动操作。,下一张,资产变动和资产的增加减少，二者在概念上是不同的。资产的变动是指固定资产在使用过程中所发生的原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、计提固定资产减值准备等情况。资产变动不改变企业使用的固定资产的数量；而资产的增加减少则是指企业使用的固定资产在数量上的变化。,下一张,资产变动的业务处理,(一)原值变动 (七)工作总量调整 (二)部门转移 (八)净残值（率）调整 (三)使用状况变动 (九)资产类别调整 (四)折旧方法调整 (十)减值准备期初 (五)累计折旧调整 (十一)计提减值准备 (六)使用年限调整 (十二)批量变动,到变动单管理,（一）原值变动,原值变动一般发生在下列几种情况：根据国家的规定对固定资产重新估价；增加补充设备或改良设备；把固定资产的一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原来所记的固定资产价值有错误的。 原值变动又分“原值增加”和“原值减少”两种情况。,1原值增加,请观摩操作演示,下一张,注意！,变动单不能修改，只能在当月删除重做，所以完成变动单录入以后，一定要仔细检查，确认没有错误以后再保存。本节后面介绍的各种资产变动单也一样，不再做重复说明。,返回,2原值减少,请观摩操作演示,下一张,注意！,在原值减少变动单中，必须保证变动后的净值大于等于变动后的净残值。,返回,（二）部门转移,资产在使用过程中，因为企业内部调配而发生资产使用部门的变动，称作“部门转移”。,下一张,请观摩操作演示,注意！,资产使用部门变动可能会引起对应折旧科目的变动，要注意检查；需要的时候要作相应改变。,返回,（三）使用状况变动,未使用的资产调拨给某部门使用，使用状况从“未使用”变为“在用”；或者正在使用的资产停用进行大修理，使用状况从“在用”变为“大修理停用”等等情况，都属于资产使用状况的变动。资产使用状况变动，也需要制作变动单进行处理。,返回,请观摩操作演示,（四）折旧方法调整,固定资产的折旧方法，在资产使用过程当中一经采用，一般在当年一年内不做调整。如果有特殊需要必须调整的，应该录入折旧方法调整变动单。,下一张,请观摩操作演示,注意！,属于总提折旧类别的资产，调整以后的折旧方法不能是“不提折旧”。 属于不提折旧类别的资产，折旧方法不能调整。 进行折旧方法调整的资产，调整的当月就按调整以后的折旧方法计提折旧。,返回,（五）累计折旧调整,资产在使用过程当中，需要补提折旧或者多提折旧的时候，就要调整已经计提的累计折旧金额，在操作上就要录入累计折旧调整变动单。,下一张,请观摩操作演示,注意！,累计折旧额调整以后的净值必须保证大于等于净残值。,返回,（六）使用年限调整,资产在使用过程中，如果需要调整它的使用年限，应该录入“使用年限调整”变动单。,下一张,请观摩操作演示,注意！,经过使用年限调整的固定资产，在调整的当月就按调整以后的使用年限计提折旧。,返回,（七）工作总量调整,使用工作量法计提折旧的固定资产，在使用过程中发生工作总量的变动，应该录入“工作总量调整”变动单。,下一张,请观摩操作演示,注意！,调整以后的工作总量不能小于已经使用的累计工作量。,返回,（八）净残值（率）调整,资产在使用过程中，如果需要修改原来预计的净残值或者净残值率，应该录入“净残值（率）调整”变动单。,下一张,请观摩操作演示,注意！,调整以后净残值必须小于净值。,返回,（九）资产类别调整,当企业修改调整固定资产分类方法的时候，或者因为其它原因要调整某项资产的所属类别的时候，就需要调整系统中的资产分类设置。调整的方法就是录入“类别调整”变动单。,下一张,请观摩操作演示,注意！,调整后类别的折旧计提属性必须和调整前类别的折旧计提属性相同。如果两者的折旧计提属性不同，单击“保存”按钮后，系统会提示“变动前类别与变动后类别的折旧计提属性不一致！”同时拒绝保存。,返回,（十）减值准备期初,固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于账面价值，称为固定资产减值。 用友U8ERP系统的固定资产子系统启用之前，在原先的手工记账阶段，对于原始卡片通常都已经计提了固定资产减值准备，而且这些减值准备都已经记账，因此需要在系统中输入固定资产减值准备的期初金额，以保持和手工账簿上数据的一致，进行正确的统计查询。 由于这些减值准备已经登记账簿，所以不需要再记账。,返回,（十一）计提减值准备,企业应当在期末，或者至少在每年的年度终了，对固定资产进行逐项检查。如果由于市价持续下跌，或者技术陈旧等原因导致某项固定资产可以回收的金额低于账面价值的，应当把可以回收的金额和账面价值之间的差额作为这项固定资产的减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提。,返回,请观摩操作演示,（十二）批量变动,“批量变动”功能用于多项固定资产同时发生同类变动的业务处理。比如多项资产一起被调往新的部门使用；某一类别的资产折旧方法整体改变；同时购入的同类同型号的多项资产进行原值增加调整等等。,返回,请观摩操作演示,二、变动单管理,变动单管理包括以下四项： 1查看快捷信息； 2查看变动单； 3删除变动单； 4打印变动单。,（一）查看快捷信息,请观摩操作演示,返回,（二）查看变动单,1查看单张变动单； 2按发生变动资产的所属部门查看； 3按变动单类型查看； 4按单项资产查看变动单； 5按资产类别查询变动单 6. 自定义查询。,返回,请观摩操作演示,（三）删除变动单,在“变动单管理”界面选中一项变动单记录，单击工具栏上的“删除”按钮，可以把相应的变动单删除。 如果要删除已经制作凭证的变动单，必须先删除对应的凭证。,下一张,请观摩操作演示,注意！,系统遵循严格的序时管理，删除变动单必须从该项资产制作的编号最大的变动单删起；也就是要从该项资产的最后一张变动单删起。,返回,（四）打印变动单,变动单打印输出分为变动单打印和变动单列表打印两种形式。 具体请阅教材194页的有关内容。,下一张,本节小结,资产的变动包括原值变动、部门转移、使用状况变动、折旧方法调整、累计折旧调整、使用年限调整、工作总量调整、净残值（率）调整、资产类别调整、减值准备期初、计提固定资产、计提固定资产减值准备等情况。 资产变动操作必须留下原始凭证。相关的原始凭证称为“变动单”。各种变动单的录入方法基本相同。 固定资产卡片上的资产名称、编号、自定义项目等资产信息的修改，可以直接在卡片上进行。,下一张,休 息,第三节 固定资产增加,【案例77】 1月10日，经理室购买联想笔记本电脑一台，价值5000元，使用年限5年，净残值率5%。货款用工行转账支票支付（票号201005）。请进行资产增加处理。,请注意观摩操作演示,下一张,一、输入固定资产卡片,注 意,1）系统自动把本次操作注册登录的日期作为这项资产的开始使用日期。用户只可以修改日的信息，而不能修改年份和月份信息。也就是说，增加的固定资产，必须在开始使用的当月输入卡片。 2）2007年企业会计准则规定：新增加的固定资产第一个月不提折旧，“月折旧率”和“月折旧额”两项置空，或者金额为零。 3）新增加的资产需要入账，因此比初始卡片多了一项制单操作。,下一张,二、制作凭证,新增资产的制单有两种处理方式： 1批量制单； 2业务发生以后立即制单。,单击至注意,（一）批量制单,批量制单方式是在积累了多笔固定资产处理业务以后，再一起完成制单。 建议在日常工作中，采用在月末使用批量制单方式完成一个月内固定资产业务的制单。具体请阅教材196页最后一个自然段的内容。,【 案例7-8】,请完成【 案例7-7】里新增固定资产业务的制单。,请注意观摩操作演示,返回,（五）业务发生以后立即制单。,如果要采用“业务发生后立即制单”这种方式来产生凭证，需要在“选项”中进行相关设置。,请注意观摩操作演示,下一张,注意！,录入的原值一定要是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。 如果录入的“累计折旧”、“累计工作量”的数据不是零，说明是旧的固定资产（二手货），累计折旧或者累计工作量是进入本企业以前的值。这时“已计提月份”项目的数据必须严格按照这项资产在原单位已经计提或者估计已经计提的月份数来录入，数据中不能包括使用期间停用或者不计提折旧的月份，否则不能正确计算折旧。 “固定资产管理”系统制作的所有凭证，必须保证借方以及贷方的合计数与原始单据的数值相等。,下一张,本节小结,固定资产增加的处理，有录入卡片和制作凭证两个环节。新增的固定资产第一个月不提折旧。,下一张,实 验,完成【案例7-7】和【案例7-8】。,再 见,
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