财政项目支出绩效评价报告

财政项目支出绩效评价报告项目名称：2015年注册会计师考试专项经费项目项目单位：上海市注册会计师服务中心主管部门：上海市财政局委托单位：上海市财政局评价机构：上海中洲会计师事务所有限公司二一六年十二月九日- 2 -目录摘要1前言6一、项目基本情况7（一）概况71、立项背景及目的72、预算资金来源及使用情况73、项目完成情况94、组织及管理9（二）绩效目标141、总目标142、年度绩效目标15二、绩效评价工作情况15（一）绩效评价目的15（二）绩效评价工作方案制定过程16（三）绩效评价原则及评价方法16（四）数据采集方法及过程16（五）绩效评价实施过程17三、评价结论和绩效分析17（一）评价结论17（二）具体绩效分析19四、主要经验及做法、存在的问题和建议26（一）主要经验及做法26（二）存在的问题28（三）建议和改进措施29五、其他需说明的问题30附件一：指标评价底稿31附件二：考生满意度问卷调查情况53摘要一、概述上海市财政局设立上海市注册会计师考试委员会，上海市注册会计师考试委员会设立上海市注册会计师考试委员会办公室（以下简称“市考办”），市考办设在上海市注册会计师服务中心，2015年市考办根据2015年度注册会计师全国统一考试报名简章的要求组织实施上海地区注册会计师考试工作，开展网上报名、资格审核、网上缴费等工作；中国注册会计师协会通过公开招标方式确定了机考公司，市考办对机考公司开拓的考试机位进行检查，并在规定的时间组织考试，考试结束后通过国库集中支付方式，根据实际报名的情况，与机考公司及财政部考办结算机考服务费和考务费。2015年项目原预算资金794.20万元，2015年10月追加预算调整后的预算资金为899.87万元，均为市财政资金，预算资金实际执行857.46万元。二、评价结论和绩效分析（一）评价结果经应用由专家评审通过的绩效评价指标体系，对2015年度注册会计师考试专项经费项目进行了绩效评价，总得分为89.2分，其中项目决策10分、项目管理20.5分、项目绩效58.7分。评价等级为“良好”。（二）主要绩效作为一项经常性项目，适应加强注册会计师行业队伍建设目标，项目立项程序充分规范，项目绩效目标设置合理可行。项目管理情况总体良好，资金投入充分，使用范围与预算一致，采购程序合规，组织实施运行顺畅，预算执行率较高为95.29%。项目主要任务全面完成，主要产出基本实现：预算报名科目数完成率114.92%，考试机位落实完成率100%，考场设备及系统故障率0，考务差错率0.003%，考试报名完成的及时率100%，组织考试完成的及时率100%，考生违规率0，考生综合满意度76%，为注册会计师行业的发展吸收和储备了人才。三、经验教训和建议（一）主要经验市考办在组织注会考试中发挥着重要的作用，同时也积累了宝贵的考试管理经验，考前帮助机考公司协调落实考点，在考试的重要环节进行监控把关，保障上海注会考试的顺利进行。1、合理开辟新考点并主动提供配套措施，科学合理规避自动安排过程中的人员集中的风险 2015年注会考试报名人数剧增并创历史新高，上海市机位资源分布的不均衡性，加大了该项工作的难度，市考办经与机考公司多次沟通，定下解决方案，一是有条件地启用地处相对偏远的建桥学院，为方便该处考点的考生赴考，市考办会同机考公司对该考点的公共交通情况作详细调查，并与公交公司沟通，要求在考试期间增设公交车班次，以满足考生往返于地铁站与考点的需求；二是时刻关注准考证打印量，开考前一周，市考办对本市考生准考证打印情况予以特别关注，第一时间要求机考公司，对准考证打印量超过自动编排比例的考场启动应急预案增设督考人员并准备笔记本电脑作为备用机，做到对自动编排带来“挤兑”风险的全面掌控，确保考试实施平稳顺利。2、加强考前准备工作，确保考点工作规范到位 为了充分发挥巡考人员的职能、确保考点工作规范有序，市考办重点开展了三项工作：一是做好巡考培训工作。在两个阶段考试开考前夕，市考办分别组织了两期巡考工作培训会议，各项考试制度、实际操作程序进行了详细讲解，并结合往年考试中发生的案例进行重点剖析；二是做好考前封场工作。开考前一天，所有巡考人员赶赴各考点对考场配置、计算机调试、安全保障等环节进行全面检查，并当场督促机考公司和考点整改发现的隐患和问题；三是做好突发事件应急预案。市考办在考前培训中，着重强调了处理突发事件的程序，并编制考试突发事件应急备案表，供发生突发事件时登记使用。3、 协调各方力量，做好考点秩序及安全保障工作为维护注会考试的公平性、公正性、安全性，市考办根据财政部考办要求做好考试期间的各项秩序及安全保障工作：一是申请无线电技术保障。在考试期间确保监测车在各个考点间巡逻监测，防范考试舞弊行为的发生。二是向市公安局通报考试情况。请市公安部门能够在考试期间加强巡察，疏导交通，维护各考点及其周围的治安秩序，以防万一，对可能出现的问题能够及时化解和处置。三是重点检查考点安全保障配备情况。在机位检查阶段，市考办派出的机位检查小组，对所有考点的保电、保安、医护的配备、考场区域的安全性做了重点检查，有问题的及时提出要求其整改。封场时，各巡考人员还对所有考点的电工配备情况做了督促和检查，确保每一个考点都做好安全保障工作并安排预案。（二）存在的问题1、机考公司与考点的签约不规范机考公司未能直接与部分考点的领导部门签订承接协议，而是与其下属的学院、部门或是中间商签约，而且协议中未明确考试的时间、地点及要求等基本信息，缺乏规范性及法律约束力。这间接提升考前毁约风险、造成准备工作不能充分执行等问题。2、部分考务人员的工作未能尽职尽责部分考点的负责人、监考工作人员对考试管理的分工、职责范围不熟悉，致使工作中的越位与缺位现象，直接影响了考试工作的程序性与规范性。主要系机考公司对考点人员培训不够深入，往往是流于形式，没有做到一竿子到底，且缺乏对培训效果的考核机制。3、考试前下载数据包易发生拥堵2015年会计科目开考前因会计科目考生最多且全国同时下载数据包造成了网络拥堵，超过80%的考点没有准时开考并伴随着10至30分钟的延时。经市考办积极沟通，统一协调，第一时间稳定了所有考场的局面，最终在30分钟内使所有考点正常开考。注册会计师考试为全国性考试，基于考试试题的保密性及考位资源等因素的考虑，中注协通过政府采购选择由ATA公司（即机考公司）统一负责全国各地区注册会计师考试的安排，按照要求考试前1小时发布95%的试卷主干信息，考试前5分钟发布剩下的5%的试题和密钥，因会计科目考生最多且全国各考场均于同一时段下载试题和密钥，同时机考公司未能提前准备应对方案，故造成网络拥堵。4、考生满意度不高，考生与考点的匹配度较低通过满意度问卷调查，较多考生反映考点安排较遥远，考试路上花费较多时间。机考公司对考生与考点的匹配编排存在着瑕疵，主要表现为考生的住址与考点匹配度低。（三）建议和改进措施1、机考公司与考点的签约应更加规范财政部考办应明确机考公司必须与校方直接签约，有法律保障的租用协议是注会考试顺利进行的重要前提之一。2、机考公司应加强对考务人员的管理，以确保注会考试的规范性和顺利进行建议机考公司应对考点人员的培训效果进行考核，确保考点工作人员能清楚了解其职责、工作内容及工作的重要性，以保证考试的规范性和程序性，并强化对督考工作人员的培养工作，打造一支专业且稳定的督考团队，以确保督考能在考试工作中发挥其应有的职能。3、升级系统技术，提高数据包下载效率,并机考公司引进考核监督制度，以确保注会考试安全顺利进行针对会计科目下载数据包时出现的网络拥堵的问题，建议机考公司认真研究，对必要环节进行技术升级，并提供完整有效的解决方案，避免在今后考试中再次出现类似问题。机考公司负责注册会计师考试考场及机位的选择和安排，因此考试设备的完好度，考试系统的稳定性和安全性，考试环境及交通便利，都与机考公司的选择和安排有关。机考公司在考试中起着关键性的作用，建议财政部考委会对机考公司引进考核监督机制，加强监督和管理，以确保注册会计师考试能够安全、顺利的进行。同时，完善考试中异常情况上报机制，将异常情况的严重性、及时妥善解决等加入考核机制中。4、提高考生满意度，提高考生与考点编排匹配度建议机考公司进一步优化考点配置，在编排中应做到：先将本区考点安排本区考生，不足的再跨区安排，以降低大部分考生的赴考成本，从而提高考生满意度。前言为了加强注册会计师考试管理，提高注册会计师考试管理效果和财政资金使用绩效，我们接受上海市财政局的委托，对2015年度注册会计师考试专项经费项目支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。我们根据绩效评价工作方案确定的内容和要求完成了绩效后评价任务，并按照相关要求撰写完成了本报告。一、 项目基本情况（一）概况1、 立项背景及目的注册会计师考试是根据中华人民共和国注册会计师法设立的执业资格考试，是目前取得中国注册会计师执业资格的必备条件。财政部成立注册会计师考试委员会（简称财政部考委会），组织领导注册会计师全国统一考试工作。财政部考委会设立注册会计师考试委员会办公室（简称财政部考办），组织实施注册会计师全国统一考试工作。财政部考办设在中国注册会计师协会。各省、自治区、直辖市财政厅(局)成立地方注册会计师考试委员会(简称地方考委会)，组织领导本地区注册会计师全国统一考试工作。地方考委会设立地方注册会计师考试委员会办公室(简称地方考办)，组织实施本地区注册会计师全国统一考试工作，地方考办设在各省、自治区、直辖市注册会计师协会。国家实行注册会计师全国统一考试制度。注册会计师全国统一考试办法，由国务院财政部门制定，由中国注册会计师协会组织实施。2、 预算资金来源及使用情况（1）项目资金预算 2015年项目申请市级财政专项资金794.20万元，其中机考服务费638.40万元、考务费155.80万元。2015年注会考试项目预算明细如下：序号实施内容计量单位单价数量（科）金额（万元）1机考服务费（专业阶段）科42元15.20万606.482机考服务费（综合阶段）科84元0.38万31.923考务费科10元15.58万155.80合计794.20注：因注会考试出考率较低，2015年采用自动编排模式，会计科目的机位数按照正常预估3.8万门的80%落实，因此机考服务费（专业阶段）预算金额为606.48万元（42*15.2-42*3.8*20%=606.48）。因2015年度注会考试报名人数较往年增加较多，2015年10月根据实际报名情况对该项目预算进行调整，调整后的预算金额为899.87万元。（2）项目资金使用情况2015年项目资金实际使用857.46万元，其中机考服务费为675.87万元，考务费为181.59万元。2015年注会考试项目实际使用明细如下：序号实施内容计量单位单价数量（科）金额（万元）1机考服务费（专业阶段）科42元15.728万660.582机考服务费（综合阶段）科84元0.2549万15.293考务费科10元18.159万181.59合计857.46注：考务费于考试报名结束后根据实际报名的情况进行结算，机考服务费于考试结束后按照实际落实考试机位数进行结算，因2015年备考所需机位数采用自动编排模式，按照报考人数最多的会计科目所需机位数的80%进行机位落实，同时因存在考生跨省市调整考点的缘故，故考务费与机考服务费结算的科目数有所差异。近二年项目预算及实际执行情况如下：单位：万元年度预算数实际执行数预算执行率2014年817.60751.1292%2015年899.87857.4695%3、 项目完成情况2015年，市考办根据2015年度注册会计师全国统一考试报名简章的要求组织实施上海地区注册会计师考试工作，开展网上报名、资格审核、网上缴费等工作；中国注册会计师协会通过公开招标方式确定了机考公司，市考办对机考公司开拓的考试机位进行检查，并在规定的时间组织考试，考试报名结束后和考试结束后通过国库集中支付方式，根据实际报名的情况，分别与财政部考办及机考公司结算服务费和机考考务费。2015年调整后预算金额为899.87万元，实际执行金额为857.46万元，及时完成注会考试报名及缴费工作，落实的考点为89个，落实考试机位数为33,962个，注会综合阶段考试和专业阶段考试均及时完成。4、 组织及管理（1）项目组织结构注册会计师考试委员会由财政部设立，组织领导注册会计师全国统一考试工作，确定考试组织工作原则，制定考试工作方针、政策，审定考试大纲，确定考试命题原则，处理考试组织工作的重大问题，指导地方考委会工作。注册会计师考试委员会办公室组织实施注册会计师全国统一考试工作。上海市财政局是项目预算审批部门，负责注册会计师考试经费项目的资金筹措、落实、终审、资金运行检查、沟通协调、经费拨付工作。上海市注册会计师考试委员会是上海地区注册会计师全国统一考试的组织领导机构，贯彻落实注册会计师考试委员会的决定，处理本地区考试组织工作的重大问题。上海市注册会计师考试委员会办公室设在上海市注册会计师服务中心，负责项目预算的编制，负责上海地区注册会计师全国统一考试工作的管理工作。项目组织结构图图1-1 注册会计师考试专项经费项目组织结构图（2）项目管理流程A、项目进度安排2015年度注会考试工作于3月正式启动。2015年3月27日市考办发布考试报名公告。2015年3月31号中国政府采购网发布注会计算机化考试服务项目中标公告。2015年 3月31日2015年 4月29日填写报名信息、现场资格审核、网上缴费。2015年7月20日2015年 7月31日应届毕业生毕业证书（或学历认证书）编号补录。个人报名状态查询：非首次报名人员可在报名完成后查询；首次报名人员可在5月29日后查询；应届毕业生报名人员可在8月21日后查询。2015年6月5日-2015年7月5日确定综合考试阶段的考点和考场。2015年8月1日-2015年9月5日确定专业阶段的考点和考场。2015年8月15日前考务费支付到财政部考办。2015年8月10日-2015年8月26日打印综合阶段考试准考证。2015年 8月29日综合阶段考试。2015年9月21日-2015年9月30日，2015年10月8日-2015年10月14日，打印专业阶段考试准考证。2015年10月17日-2015年10月18日专业阶段考试。考试结束后1个月左右考试服务费支付到机考公司。B、项目管理流程市注会服务中心按照上年预算制定本年度项目预算并上报市财政局审批。财政部考办以政府采购的形式公开招投标，选定机考公司，即能为全国注册会计师统一考试提供机考服务的公司。财政部考办组织实施注册会计师全国统一考试工作，每年制定当年度注会考试工作计划、召开全国考试工作会议并发布当年度考试报名简章。根据财政部注册会计师考试委员会关于印发注册会计师全国统一考试报名简章的通知规定，市考办发布本年考试报名简章和考试公告，正式启动注册会计师考试工作。机考公司负责考场的安排、落实、布置和管理以及考试实施等工作，使得注册会计师考试能够顺利进行。项目管理流程图如下：12图1-1 注册会计师考试专项经费项目具体操作程序流程图13（3）项目资金拨付流程市注会服务中心向市财政局提交“注册会计师考试项目支出申报表”，由市财政局审批预算。市财政局负责注册会计师考试经费项目的资金筹措、落实、终审、资金运行检查、沟通协调、经费拨付工作。费用主要分为机考服务费和考务费两部分。机考服务费根据政府采购中标价格每人42元/科的标准，于2015年注会考试工作结束后，由市财政局直接支付给机考公司，机考公司根据考点提交的结算清单，向考点支付机位费。考务费根据财政部考办文件要求，于注会考试报名工作结束后，根据实际报名人数清单，以每人10元/科的标准进行结算，由市财政局直接支付给财政部考办。资金拨付和使用流程见图1-2。图1-2 注册会计师考试专项经费项目资金拨付和使用流程图（二）绩效目标1、总目标加强注册会计师行业人才队伍建设，为注册会计师行业的发展吸收和储备人才。 2、年度绩效目标按照2015年报名简章的要求，做好考前充分准备工作，使考试按时进行，具体绩效目标如下：1、 预算报名科目数完成率处于区间（97%，103%）;2、 考试机位落实完成率100%;3、 考场设备及系统故障率不高于0.45%;4、 考务差错率不高于0.002%;5、 考试报名完成的及时率100%;6、 组织考试完成的及时率100%;7、 考生违规率不高于0.007%;8、 考生综合满意度不低于80%;9、 为注册会计师行业的发展吸收和储备了人才。二、 绩效评价工作情况（一）绩效评价目的为了加强注册会计师考试管理，提高注册会计师考试管理效果和财政资金使用绩效，我们接受上海市财政局的委托，对2015年度注册会计师考试专项经费项目支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。（二）绩效评价工作方案制定过程2016年8月我们接受委托，对2015年度注册会计师考试专项经费项目进行绩效后评价。我们成立了项目小组，经过前期的调研及资料收集、整理、提炼等工作，按照委托单位的要求，完成了绩效评价工作方案。（三）绩效评价原则及评价方法1、绩效评价原则（1）科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。（2）公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。（3）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。（4）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。2、绩效评价方法绩效评价主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、访谈法、问卷法、经验法、层次分析法等方法，结合评价对象的具体情况，根据简便有效的原则加以运用。（四）数据采集方法及过程通过实地调研、案头研读、访谈调查等方式获取所需数据，主要包括项目申请立项资料、项目运行资料、项目相关管理制度、项目财务和业务数据等，对各评价指标所需的数据来源详见各评价指标底稿。项目决策类指标：数据来源有项目立项文件、政策文件、预算申报表等。项目管理类指标：数据来源有拨款凭证、财务管理制度、业务管理制度、访谈记录、项目台账等。项目绩效类指标：数据来源有基础数据表、访谈记录、问卷记录等。我们根据既定方案，进行了访谈工作、问卷调查工作及查账工作，对项目的规划情况、管理情况、开展情况等做了调研，其中问卷调查对象系参加注会考试的考生，通过在上海注册会计师协会网站上发布满意度问卷，最后收回问卷338份，有效问卷335份。根据收集到的基础数据和调研记录，整理完成基础数据表及调研报告，之后按照绩效评价指标体系的标准进行评分，制作完成指标评价底稿。（五）绩效评价实施过程为确保项目的顺利完成，我所为本次绩效评价工作成立了项目组，具体负责项目的实施，项目组成员包括主任会计师1名，副主任会计师1名，部门经理及高级助理人员4名，共6人。在上海市财政局的协调下及上海市注册会计师服务中心的配合下，我们完成了项目的前期调研和资料采集工作，设计出评价指标体系和绩效评价方案，经专家评审后，根据专家的意见补充完善了方案和指标体系并定稿。我们根据既定方案，进行了访谈工作、问卷调查工作及查账工作，收集基础数据，按照绩效评价指标体系的标准进行评分，制作完成评价底稿，提出绩效评价报告的初步意见，经专家评审后，根据专家的意见对报告进行完善并定稿。三、 评价结论和绩效分析（一）评价结论1、评价结果经应用由专家评审通过的绩效评价指标体系，对2015年度注册会计师考试专项经费项目进行了绩效评价，总得分为89.2分，其中项目决策10分、项目管理20.5分、项目绩效58.7分。评价等级为“良好”。表3-1 绩效评价评分表评价指标权重评分一级指标二级指标三级指标A项目决策1010A1 项目立项A11 项目与加强注册会计师行业队伍建设目标的适应性22A12 项目立项依据的充分性22A13 项目立项规范性22A2 项目目标A21 绩效目标合理性22A22 绩效目标明确性22B项目管理2520.5B1 投入管理B11 预算执行率43.5B12 资金到位率22B2 财务管理B21 专款专用率44B22 财务管理制度健全性22B3 项目实施B31项目采购程序合规性33B32项目内部管理制度健全性53B33项目管理制度执行有效性53C项目绩效6558.7C1 项目产出C11 预算报名科目数完成率64C12 考试机位落实完成率66C13 考场设备及系统故障率75C14 考务差错率75C15 考试报名完成的及时率66C16 组织考试完成的及时率66C2 项目结果C21 考生违规率66C22 专业阶段合格科目的增长情况77C23 综合阶段合格科目的增长情况77C24 考生综合满意度7 6.7总计10089.22、主要绩效作为一项经常性项目，适应加强注册会计师行业队伍建设目标，项目立项程序充分规范，项目绩效目标设置合理可行。项目管理情况总体良好，资金投入充分，使用范围与预算一致，采购程序合规，组织实施运行顺畅，预算执行率较高为95.29%。项目主要任务全面完成，主要产出基本实现：预算报名科目数完成率114.92%，考试机位落实完成率100%，考场设备及系统故障率0，考务差错率0.003%，考试报名完成的及时率100%，组织考试完成的及时率100%，考生违规率0，考生综合满意度76%，为注册会计师行业的发展吸收和储备了人才。（二）具体绩效分析1、项目决策分析项目决策是项目立项的前提和方向，本次评价从战略目标适应性以及立项合理性两个方面来评价项目决策的优劣。项目决策权重10分，本项目得分10分，得分率100%。表3-2 A项目决策分析指标权重业绩值绩效分值A11 项目与加强注册会计师行业队伍建设目标的适应性2适应2A12 项目立项依据的充分性2充分2A13 项目立项规范性2规范2A21 绩效目标合理性2合理2A22 绩效目标明确性2明确2合计 1010（1）项目与加强注册会计师行业队伍建设目标的适应性注册会计师全国统一考试是国家法定职业资格考试，通过对考生专业知识、职业技能、职业价值观、职业道德与职业态度的测试，考察考生是否具备从事注册会计师工作的素质，评价其是否具备职业准入资质。通过考试将符合职业准入资质的优秀人才选拔出来，保持和提升了注册会计师队伍的职业化水平，有利于注册会计师行业的作用得到更好地发挥，并源源不断地为行业发展提供新生力量。故A11项目与加强注册会计师行业队伍建设目标的适应性指标得满分。（2）项目立项依据充分中华人民共和国注册会计师法规定，注册会计师考试由中国注册会计师协会（简称中注协）组织实施。各省、自治区、直辖市财政厅(局)成立地方注册会计师考试委员会(简称地方考委会)，组织领导本地区注册会计师全国统一考试工作。地方考委会设立地方注册会计师考试委员会办公室(简称地方考办)，组织实施本地区注册会计师全国统一考试工作，地方考办设在各省、自治区、直辖市注册会计师协会。组织实施上海注册会计师考试是市考办的重要职责之一，与市考办的机构职责密切相关，项目立项依据充分，故A12立项依据充分性指标得满分。（3）项目立项规范该项目系市考办的经常性项目，市考办根据2013年和2014年考生报名数量的增长幅度预估编制2015年预算，并于2015年6月通过了上海市财政专项资金评审中心组织的市级财政专项资金评审，对项目立项的合法性、合规性及合理性予以肯定。故A13项目立项规范性指标得满分。（4）绩效目标合理、指标明确市考办在项目绩效目标申请表中分别从数量（资金实际使用率、配套资金到位率）、时效（项目进度及时性）、产出指标（产出质量及满意度等）方面设定项目产出目标，绩效目标合理、指标明确，故A21绩效目标合理性得2分，A22绩效指标明确性指标得2分。2、项目管理分析项目管理是保证项目获得效果的重要基础和前提，本次评价从投入管理、财务管理和项目实施三个方面来评价项目管理的优劣。项目管理权重25分，本项目得分20.5分，得分率82%。表3-3 B项目管理分析指标权重业绩值绩效分值B11 预算执行率495.29% 3.5 B12 资金到位率2100% 2B21 专款专用率4100% 4B22 财务制度健全性2健全 2B31 项目采购程序合规性3合规 3B32 项目内部管理制度健全性5较健全 3 B33 项目管理制度执行有效性5较有效 3合计 25 20.5（1）财政资金全部到位，预算执行率较高实际预算执行857.46万元，资金结算是通过国库直拨方式与财政考办和机考公司按实结算，故市级财政资金实际到位857.46万元，财政资金全部到位，故B12 资金到位率指标得2分。2015年该项目原预算资金794.20万元，2015年10月追加预算调整后的资金为899.87万元，实际预算执行857.46万元，预算执行率为95.29%，根据评分细则，每降低1%扣0.1分，扣0.5分，故B11预算执行率指标得3.5分。（2）专项资金全部用于注会考试项目，财务管理制度健全项目资金根据中国注册会计师协会的相关文件，通过国库直拨与财政部考办和机考公司按实结算，从程序设计上控制了专项资金被挪用的风险，经检查，专项资金全部用于机考服务费及考务费的支付，专款专用率达到100%，项目预算管理、收支审批等重要财务管理制度健全。故B21专款专用率指标得4分，B22 财务制度健全性指标得2分。（3）通过政府集中采购公开招标确定机考公司，采购程序合规由中国注册会计师协会就承办2015年度注册会计师全国统一考试计算机化考试（计算机化考试简称机考）服务统一进行政府集中采购公开招标，2015年2月28日发布招标公告、2015年3月31日定标，并于2015年3月31日在中国政府采购网发布中标公告，采购程序合规。故B31项目采购程序合规性指标得3分。（4）项目管理制度较为健全机考公司由中国注册会计师协会通过政府公开招标确定并签订服务合同，机考公司提供全国范围内注册会计师考试的机考服务。市考办通过签订的服务合同规定的内容对机考公司的工作进行规范，虽在各个节点对机考公司的工作进度进行沟通及监督但未引入考核机制。机考公司对考点的工作也是通过合同的规定进行规范，根据项目的实际执行情况，会计科目考试出现网络拥堵及督考人员缺位等现象，说明机考公司在技术升级、备用方案及考务人员管理上人存在问题。故B31项目管理制度的健全性指标得3分。（5）项目管理制度执行较为有效机考公司由中国注册会计师协会通过政府公开招标确定并签订服务合同，机考公司提供全国范围内注册会计师考试的机考服务。机考公司应根据合同的要求提供充足的考位、选择符合要求的考试设备、对考务人员进行充分培训、考场应急处理等。2015年注册会计师考试顺利完成，但考试中仍存在部分考试设备不能满足考试的需要，考务人员也出现操作不规范、专业性不强等问题。机考公司对市考办的沟通不够积极，未能及时将机位开拓进度、考点的准确信息告知市考办，故B32项目管理制度管理制度执行的有效性指标得3分。3、项目产出分析表3-4 C1项目产出分析指标权重业绩值绩效分值C11 预算报名科目数完成率6114.92%4C12 考试机位落实完成率6100%6C13 考场设备及系统故障率705C14 考务差错率70.003%5C15 考试报名完成的及时率6100%6C16 组织考试完成的及时率6100%6合计3832（1）预算报名科目数完成率较高截至2015年4月29日考试报名结束，2015年上海注册会计师考试实际报名情况如下：境内考区，专业阶段报名176,492科；综合阶段报名2,549科，预算中专业阶段报名152,000科；综合阶段报名3,800科。预算报名科目数完成率为114.92%,其中：预算报名科目数完成率（专业阶段）116.11%，预算报名科目数完成率（综合阶段）=67.08%，根据评分细则，每超过或低于最大或最小区间值5%，扣1分，故C11预算报名科目数完成率指标得4分。（2）注会考试所需机位全部落实根据实际报名情况可知，2015年综合阶段考试需要考位2549个，在项目跟踪评价阶段了解，截至2015年8月31日，已落实的考点为84个，机位数为32,086个，满足综合阶段考试的需求，故综合阶段考试机位落实完成率100%。2015年专业阶段考试报考人数最多的科目为会计科目，共45,577人,因历年注会考试出考率较低，低于50%，以及作为“自动编排”试点城市，因此按照会计科目报考人数的80%落实机位，即所需机位为36,462个，注会考试前已落实的考点为89个，机位数为33,962个，根据与机考公司的沟通，今年的机位数已基本接近本市的可用机位数，根据往年的出考率，基本满足专业阶段考试的需求，故专业阶段考试机位落实完成率100%。综上所述，故C12考试机位落实完成率指标得6分。（3）考场设备及系统故障率较低 2015年因考场设备及系统故障导致延迟开考、延长考试时间的现象依然存在，但因未确定异常情况上报汇总的口径且2015年未发生影响较大的故障事项或故障事项能当场得到解决，故统计的出现故障的机位数为0，2015年实际出考的科目数为58,532科次，考场设备及系统故障率为0，不高于0.06%，不扣分。2015年会计科目开考前下载试卷数据包时出现较大规模的网络拥堵情况，因会计科目考生最多且全国同时下载数据包造成了网络拥堵，超过80%的考点没有准时开考并伴随着10至30分钟的延时，经市考办积极沟通，统一协调，最终在30分钟内使所有考点正常开考。主要是因为注册会计师考试为全国性考试，基于考试试题的保密性及考位资源等因素的考虑，中注协通过政府采购选择由ATA公司（即机考公司）统一负责全国各地区注册会计师考试的安排，按照要求考试前1小时发布95%的试卷主干信息，考试前5分钟发布剩下的5%的试题和密钥，因会计科目考生最多且全国各考场均于同一时段下载试题和密钥，同时机考公司未能提前准备应对方案，故造成网络拥堵。因该故障往年均会出现未作为问题体现，但2015年度影响较大，根据评分细则，影响范围较大但能当场得到解决，扣2分。综上所述，故C13考场设备及系统故障率指标得5分。（4）考务差错率较低2015年考务人员出现失误次数为2次，实际出考的科目数58,532科次，考务差错率为0.003%，大于目标值0.002%。2015年会计科目考试时，上海大学嘉定校区的督考在开考后1个小时才抵达考点；上海环境学校督考在工作中合作不积极导致考点和巡考人员对机考公司的不满等。根据评分细则，每增加 0.0005%扣1分，扣2分，故C14考务差错率指标得5分。（5）注会考试网上报名、组织考试均及时顺利完成根据2015年度注册会计师全国统一考试报名简章规定，考试网上预报名、现场资格审核及网上缴费时间均为2015年3月31日至4月29日。上海市2015年度注会考试工作于3月正式启动。2015年3月25日在市财政局及上海市注册会计师协会网站发布考试报名简章（含境外），并在时代报及新闻晨报发布考试报名公告。考试报名工作分为网上预报名、现场资格审核及网上缴费三个阶段，于2015年4月29日，正式结束报名工作，故C15考试报名完成的及时率指标得6分。根据2015年度注册会计师全国统一考试报名简章规定，综合阶段考试的时间为2015年 8月27日，专业阶段考试的时间2015年10月15日-2015年10月16日。2015年注会考试均在规定的日期举行并顺利完成，故C16组织考试完成的及时率指标得6分。4、项目结果分析表3-5 C2项目结果分析指标权重业绩值绩效分值C21 考生违规率606C22 专业阶段合格科目的增长情况77C23 综合阶段合格人数的增长情况77C24 考生满意度776%6.7合计2726.7（1）考生违规率较低2015年违反考场规定的考生人数为0人，实际出考科目的人数为58,532科次人，考生违规率0，低于0.02%，故C21考生违规率指标得6分。（2）通过专业阶段和综合阶段考试，为注会行业的发展吸收和储备人才 2015年专业阶段应考人数为60,238人，较2014年增加10%，2015年出考科目数为58,532科次，考试合格的科目数为17,978科次，合格率为31%。通过参加注册会计师考试，考生加深了对注册会计师行业的了解，潜移默化中增长了对行业的认同感和归属感。大量考生在通过考试后，积极投身行业工作。随着考试影响力的扩大，注册会计师考试逐渐成为社会公众了解注册会计师行业的一个窗口和名片。故C22专业阶段合格科目的增长情况指标得7分。 2015年报考综合阶段考试人数为2522人，出考人数为1996人，考试通过的人数为1711人，合格率为86%。通过对考生专业知识、职业技能、职业价值观、职业道德与职业态度的测试，考察考生是否具备从事注册会计师工作的素质，评价其是否具备职业准入资质。通过考试将符合职业准入资质的优秀人才选拔出来，保持和提升了注册会计师队伍的职业化水平，有利于注册会计师行业的作用得到更好地发挥。故C23综合阶段合格人数的增长情况指标得7分。（3） 考生综合满意度较高问卷调查中的考生满意度从考试地点的远近、考场的环境、监考老师的尽责、考试设备的完好等方面对考生的满意度进行调查，在市考办的帮助下在上海注册会计师协会网站上发布调查问卷，回收338份，其中有效问卷为335份，经统计考生综合满意度为76%，根据评分细则，得分为6.7分（76%/80%*7），故C24考生综合满意度指标得6.7分。四、 主要经验及做法、存在的问题和建议（一） 主要经验及做法市考办在组织注会考试中发挥着重要的作用，同时也积累了宝贵的考试管理经验，考前帮助机考公司协调落实考点，在考试的重要环节进行监控把关，保障上海注会考试的顺利进行。1、合理开辟新考点并主动提供配套措施，科学合理规避自动安排过程中的人员集中的风险 2015年注会考试报名人数剧增并创历史新高，上海市机位资源分布的不均衡性，加大了该项工作的难度，市考办经与机考公司多次沟通，定下解决方案，一是有条件地启用地处相对偏远的建桥学院，为方便该处考点的考生赴考，市考办会同机考公司对该考点的公共交通情况作详细调查，并与公交公司沟通，要求在考试期间增设公交车班次，以满足考生往返于地铁站与考点的需求；二是时刻关注准考证打印量，开考前一周，市考办对本市考生准考证打印情况予以特别关注，第一时间要求机考公司，对准考证打印量超过自动编排比例的考场启动应急预案增设督考人员并准备笔记本电脑作为备用机，做到对自动编排带来“挤兑”风险的全面掌控，确保考试实施平稳顺利。2、加强考前准备工作，确保考点工作规范到位 为了充分发挥巡考人员的职能、确保考点工作规范有序，市考办重点开展了三项工作：一是做好巡考培训工作。在两个阶段考试开考前夕，市考办分别组织了两期巡考工作培训会议，各项考试制度、实际操作程序进行了详细讲解，并结合往年考试中发生的案例进行重点剖析；二是做好考前封场工作。开考前一天，所有巡考人员赶赴各考点对考场配置、计算机调试、安全保障等环节进行全面检查，并当场督促机考公司和考点整改发现的隐患和问题；三是做好突发事件应急预案。市考办在考前培训中，着重强调了处理突发事件的程序，并编制考试突发事件应急备案表，供发生突发事件时登记使用。3、协调各方力量，做好考点秩序及安全保障工作为维护注会考试的公平性、公正性、安全性，市考办根据财政部考办要求做好考试期间的各项秩序及安全保障工作：一是申请无线电技术保障。在考试期间确保监测车在各个考点间巡逻监测，防范考试舞弊行为的发生。二是向市公安局通报考试情况。请市公安部门能够在考试期间加强巡察，疏导交通，维护各考点及其周围的治安秩序，以防万一，对可能出现的问题能够及时化解和处置。三是重点检查考点安全保障配备情况。在机位检查阶段，市考办派出的机位检查小组，对所有考点的保电、保安、医护的配备、考场区域的安全性做了重点检查，有问题的及时提出要求其整改。封场时，各巡考人员还对所有考点的电工配备情况做了督促和检查，确保每一个考点都做好安全保障工作并安排预案。（二） 存在的问题1、机考公司与考点的签约不规范机考公司未能直接与部分考点的领导部门签订承接协议，而是与其下属的学院、部门或是中间商签约，而且协议中未明确考试的时间、地点及要求等基本信息，缺乏规范性及法律约束力。这间接提升考前毁约风险、造成准备工作不能充分执行等问题。2、部分考务人员的工作未能尽职尽责部分考点的负责人、监考工作人员对考试管理的分工、职责范围不熟悉，致使工作中的越位与缺位现象，直接影响了考试工作的程序性与规范性。主要系机考公司对考点人员培训不够深入，往往是流于形式，没有做到一竿子到底，且缺乏对培训效果的考核机制。3、考试前下载数据包易发生拥堵2015年会计科目开考前因会计科目考生最多且全国同时下载数据包造成了网络拥堵，超过80%的考点没有准时开考并伴随着10至30分钟的延时。经市考办积极沟通，统一协调，第一时间稳定了所有考场的局面，最终在30分钟内使所有考点正常开考。注册会计师考试为全国性考试，基于考试试题的保密性及考位资源等因素的考虑，中注协通过政府采购选择由ATA公司（即机考公司）统一负责全国各地区注册会计师考试的安排，按照要求考试前1小时发布95%的试卷主干信息，考试前5分钟发布剩下的5%的试题和密钥，因会计科目考生最多且全国各考场均于同一时段下载试题和密钥，同时机考公司未能提前准备应对方案，故造成网络拥堵。4、考生满意度不高，考生与考点的匹配度较低通过满意度问卷调查，较多考生反映考点安排较遥远，考试路上花费较多时间。机考公司对考生与考点的匹配编排存在着瑕疵，主要表现为考生的住址与考点匹配度低。（三） 建议和改进措施1、机考公司与考点的签约应更加规范财政部考办应明确机考公司必须与校方直接签约，有法律保障的租用协议是注会考试顺利进行的重要前提之一。2、机考公司应加强对考务人员的管理，以确保注会考试的规范性和顺利进行建议机考公司应对考点人员的培训效果进行考核，确保考点工作人员能清楚了解其职责、工作内容及工作的重要性，以保证考试的规范性和程序性，并强化对督考工作人员的培养工作，打造一支专业且稳定的督考团队，以确保督考能在考试工作中发挥其应有的职能。3、升级系统技术，提高数据包下载效率,并机考公司引进考核监督制度，以确保注会考试安全顺利进行针对会计科目下载数据包时出现的网络拥堵的问题，建议机考公司认真研究，对必要环节进行技术升级，并提供完整有效的解决方案，避免在今后考试中再次出现类似问题。机考公司负责注册会计师考试考场及机位的选择和安排，因此考试设备的完好度，考试系统的稳定性和安全性，考试环境及交通便利，都与机考公司的选择和安排有关。机考公司在考试中起着关键性的作用，建议财政部考委会对机考公司引进考核监督机制，加强监督和管理，以确保注册会计师考试能够安全、顺利的进行。同时，完善考试中异常情况上报机制，将异常情况的严重性、及时妥善解决等加入考核机制中。4、提高考生满意度，提高考生与考点编排匹配度建议机考公司进一步优化考点配置，在编排中应做到：先将本区考点安排本区考生，不足的再跨区安排，以降低大部分考生的赴考成本，从而提高考生满意度。五、 其他需说明的问题无。上海中洲会计师事务所有限公司2016年12月9日42附件一：指标评价底稿A11“项目与加强注册会计师行业队伍建设目标的适应性”评价底稿绩效项目名称：2015年度注册会计师考试专项经费项目项目实施单位：上海市注册会计师服务中心指标解释项目是否能够加强注册会计师行业队伍建设目标的实现。指标权重指标权重：2分指标权重设定的依据、理由：项目是否符合战略目标并有利于部门目标的实现，是项目立项的前提，故设立此项指标。本次绩效评价指标体系中项目决策指标总权重设定为10分，共设立5个评价指标，加强注册会计师行业队伍建设的部门目标的实现密切相关，故该指标的权重设定为2分。评价标准指标标杆值：完全符合战略目标的，得2分。指标标杆值依据：将项目的绩效目标及主要内容等与战略目标比较并做性质判定，故完全符合得满分。指标评分细则：完全符合战略目标的，得2分。基本符合的，得1分。不符合的，得0分。数据来源注册会计师全国统一考试办法（财政部令第75号）评价结果指标评分计算过程及依据：注册会计师全国统一考试是国家法定职业资格考试，通过对考生专业知识、职业技能、职业价值观、职业道德与职业态度的测试，考察考生是否具备从事注册会计师工作的素质，评价其是否具备职业准入资质。通过考试将符合职业准入资质的优秀人才选拔出来，保持和提升了注册会计师队伍的职业化水平，有利于注册会计师行业的作用得到更好地发挥，并源源不断地为行业发展提供新生力量。完全符合战略目标，得2分指标得分：2分日期：2016.11.3A12“项目立项依据的充分性”评价底稿绩效项目名称：2015年度注册会计师考试专项经费项目项目实施单位：上海市注册会计师服务中心指标解释项目立项是否有充分的依据，符合相关的规定，与部门职责密切相关。指标权重指标权重：2分指标权重设定的依据、理由：项目立项程序是否有充分合理的依据，体现项目立项的合法性，是项目立项的前提，故设立此项指标。本次绩效评价指标体系中项目决策指标总权重设定为10分，共设立5个评价指标，故该指标的权重设定为2分。评价标准指标标杆值：有充分的依据，得2分。指标标杆值依据：将项目的内容与相关的规定比较并做性质判定，故完全符合得满分。指标评分细则：完全符合相关规定的，与部门职责密切相关，得2分。基本符合的，与部门职责基本相关的，得1分。不符合的，得0分。数据来源注册会计师全国统一考试办法（财政部令第75号）评价结果指标评分计算过程及依据：中华人民共和国注册会计师法规定，注册会计师考试由中国注册会计师协会（简称中注协）组织实施。各省、自治区、直辖市财政厅(局)成立地方注册会计师考试委员会(简称地方考委会)，组织领导本地区注册会计师全国统一考试工作。地方考委会设立地方注册会计师考试委员会办公室(简称地方考办)，组织实施本地区注册会计师全国统一考试工作，地方考办设在各省、自治区、直辖市注册会计师协会。组织实施上海注册会计师考试是市考办的重要职责之一，与市考办的机构职责密切相关，项目立项依据充分，得2分。指标得分：2分日期：2016.11.3A13“项目立项规范性”评价底稿绩效项目名称：2015年度注册会计师考试专项经费项目项目实施单位：上海市注册会计师服务中心指标解释项目的申请、设立过程是否符合相关的要求。指标权重指标权重：2分指标权重设定的依据、理由：项目立项程序是否有按照相关规定执行，体现项目立项的规范性，是项目立项的前提，故设立此项指标。本次绩效评价指标体系中项目决策指标总权重设定为10分，共设立5个评价指标，故该指标的权重设定为2分。评价标准指标标杆值：立项前有评审程序，得2分。指标标杆值依据：专项资金用于注册会计师考试，立项前经过专家评审认可，是项目立项程序合理性的依据，故有评审程序得2分。指标评分细则：立项前有评审程序，得2分，否则不得分。数据来源评审结果、预算批复评价结果指标评分计算过程及依据：该项目系市考办的经常性项目，市考办根据2013和2014年的预算和实际执行情况数编制2015年预算，并于2015年6月通过了上海市财政专项资金评审中心组织的市级财政专项资金评审，对项目立项的合法性、合规性及合理性予以肯定。得2分指标得分：2分日期：2016.11.3A21“绩效目标合理性”评价底稿绩效项目名称：2015年度注册会计师考试专项经费项目项目实施单位：上海市注册会计师服务中心指标解释评价项目设定绩效目标是否依据充分，充分反映项目产出指标权重指标权重：2分指标权重设定的依据、理由：绩效目标的合理性设定对项目的实施具有指引作用，故设立此项指标。本次绩效评价指标体系中项目决策指标总权重设定为10分，共设立5个评价指标，该指标考察绩效目标是否合理，故该指标的权重设定为2分。评价标准指标标杆值： 设定的绩效目标依据充分，充分反映项目产出，得2分。指标标杆值依据：根据绩效目标申报表内容，比较产出目标及效果目标做性质判定，绩效目标的合理设定对项目的实施具有指引作用，故全部具备得满分。指标评分细则：设定的绩效目标依据充分，充分反映项目产出，得2分；依据基本充分，基本反映项目产出，得1分；否则不得分。数据来源财政支出项目绩效目标申报表