中级经济师《财政税收》试题强化复习题及参考答案（第14次）

中级经济师财政税收试题强化复习题及参考答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。A.同类新金银首饰的不含税销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格【正确答案】C2.中华人民共和国增值税暂行条例属于()。A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.行政文件【正确答案】B3.被称为“斟酌使用的财政政策”是()。A.自动稳定的财政政策B.周期性财政政策C.相机抉择的财政政策D.微观财政政策【正确答案】C4.政府预算分为单式预算和复式预算是按照()标准。A.预算收支的平衡状况B.预算的编制方法C.预算项目能否反映其经济效果D.预算编制的形式【正确答案】D5.改革和完善中央对方转移支付制度，要建立一般性转移支付稳定增长机制，逐步将一般性转移支付占比提高到（）以上。A.50%B.60%C.70%D.80%【正确答案】B6.下列行为中，属于视同货物销售的是()。A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物作为投资【正确答案】D7.根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。A.中央税B.中央地方共享税C.地方税D.中央地方共管税【正确答案】B8.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是()。A.财政部门B.中国人民银行C.国有资产监督管理委员会D.海关总署【正确答案】A9.【真题】关于公共产品的说法，正确的是（）。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化【正确答案】C10.基本医疗保险的统筹基金的最高支付限额原则上应控制在当地职工年平均工资的()倍左右。A.4B.3C.5D.2【正确答案】A11.下列选项中，不属于选择性政策工具的是()。A.消费者信用控制B.不动产信用控制C.证券市场信用控制D.直接信用控制【正确答案】D12.狭义的预算是指（）。A.预算文件或预算书B.政府决算C.审计结果的公布及评价D.执行预算方案【正确答案】A13.个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在（）缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.当月月底B.次月1日C.次月10日内D.次月15日内【正确答案】D14.下列选项中，不属于国防支出的是()。A.公务费B.国防科研事业费C.民兵建设费D.国防费【正确答案】A15.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是（）。A.财政政策的决策时滞比货币政策的短B.财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C.财政政策的执行时滞比货币政策的短D.财政政策的效果时滞优于货币政策【正确答案】D16.【真题】解决市场失灵问题，采取的方式是（）A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式【正确答案】B17.从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于（）。A.经济学B.政治学C.管理学D.法学【正确答案】B18.下列支出中，属于预防性支出的有()。A.国防支出B.经济建设支出C.文教支出D.社会福利支出【正确答案】A19.近年来，A国连续赤字，下列不可弥补其赤字的方法是()。A.发行国债B.增收减支C.动用结余D.向中央银行透支或借款【正确答案】C20.【真题】根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统减除基本费用的基础上，再减除定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指（）。A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家【正确答案】C21.政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配【正确答案】C22.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（）。A.从工业购进已税柴油为原料生产的燃料油B.从工业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C.从工业购进已税汽油为原料生产的溶剂油D.从工业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆【正确答案】D23.只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是()。A.经常预算B.资本预算C.投入预算D.绩效预算【正确答案】C24.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共物品特征中的（）。A.受益的非排他性B.取得方式的非竞争性C.效用的不可分割性D.提供目的的非盈利性【正确答案】C25.关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是（）。A.财政在个人消费中起决定作用B.银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C.财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化D.银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成【正确答案】C26.税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是()。A.企业将办公楼增加了楼层B.对车间进行一年一次的粉刷C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补【正确答案】A27.【真题】某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为（）A.30%B.34%C.17%D.68%【正确答案】B28.下列关于纳税申报和缴纳税款的说法中，正确的是（）。A.甲公司2015年1月份成立，14月份由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起6个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款【正确答案】B29.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有()。A.税收支出B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.外贸企业的政策性亏损补贴【正确答案】D30.现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是()。A.集中性B.法律性C.计划性D.年度性【正确答案】B31.关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是()。A.全部预算收支汇集编入一个总预算中B.以上年度预算收支作为编制预算的依据C.限制资金在不同预算项目间的转移D.在成本效益分析基础上确定支出预算【正确答案】C32.关于税款追征的说法，正确的是()。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，纳税机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗收税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长至30年D.因纳税人计算失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长至10年【正确答案】A33.公共劳务收费法和成本-效益分析法以及最低费用选择法的区别在于（）。A.公共劳务收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对公共劳务有效地、节约地使用B.公共劳务收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大C.公共劳务收费法是对财政支出备选方案的选择D.公共劳务收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目【正确答案】A34.当政府购买性支出增加时，产生的结果是()。A.劳动力的工资率降低B.国民收入减少C.资本的利润率减少D.社会生产的膨胀【正确答案】D35.【真题】某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（）。A.生产用地B.水库库区用地C.生活用地D.境内厂房用地【正确答案】B36.下列关于比例的说法不正确的是()。A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税【正确答案】D37.对于企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息，正确的涉税处理为()。A.应按5%的税率计算缴纳营业额B.应按3%的税率计算缴纳营业额C.应按收取的利息收入全额计算增值税D.应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税【正确答案】D38.以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是（）。A.适应原则B.效率原则C.恰当原则D.经济利益原则【正确答案】B39.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是（）。A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价为6000元的生活用品【正确答案】C40.国家重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】B41.从性质上看，政府预算是（）。A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件D.反映公共资源的分配和政府职能范围【正确答案】C42.在计算企业所得税时，企业发生的公益性捐赠支出，不超过()，准予扣除。A.年度应纳税所得额3%的部分B.年度应纳税所得额12%的部分C.年度会计利润总额3%的部分D.年度会计利润总额12%的部分【正确答案】D43.对扣缴义务人所扣缴的税款，付给（）的手续费。A.1%B.2%C.5%D.8%【正确答案】B44.下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳的是（）。A.资源税B.教育费附加C.城镇土地使用税D.印花税【正确答案】B45.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为()。A.税收管辖权B.税收征收权C.国际征税权D.课征税款权【正确答案】A46.关于城建税的计税依据，下列说法中错误的是（）。A.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的三税税额B.纳税人违反三税有关税法而回收的滞纳金和罚款也要缴纳城建税C.城建税与三税同时征收，如果要免征三税，也要同时免征城建税D.城建税与三税同时征收，如果要减征三税，也要同时减征城建税【正确答案】B47.个人所得税法是由（）制定的。A.全国人民代表大会B.财政部C.国务院D.国家税务总局【正确答案】A48.关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A.低速货车采用以辆为计税依据B.摩托车采用以辆为计税依据C.船舶采用以净吨位为计税依据D.三轮汽车采用以自重吨位为计税依据【正确答案】A49.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应()内，按规定设置账簿。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内【正确答案】C50.根据“公共劳务”收费法，对铁路收费应采取的政策是()。A.免费B.平价政策C.高价政策D.低价政策【正确答案】B51.发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据，这时采用的纳税检查方法是（）。A.详查法B.抽查法C.顺查法D.分析法【正确答案】D52.根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再删减一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。A.在中国境内的外商投资企业中工资的中方人员B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家【正确答案】C53.对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是()。A.驻厂管理B.巡回管理C.行业管理D.区域管理【正确答案】B54.当年国债发行额与当年财政支出的比率被称为()。A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.国债负担率【正确答案】A55.适用于道路、港口甚至中小机场等的基础设施投资的提供方式是（）。A.政府与民间共同投资B.政府投资，法人团体经营运作C.BOT投资方式D.政府筹资建设【正确答案】B56.在税收收入划分方式中，总额分成属于()。A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额【正确答案】D57.关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是()。A.适用6%税率B.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让C.融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税【正确答案】C58.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入其他业务收入科目，应按租赁业征收（）的增值税。A.11%B.13%C.6%D.17%【正确答案】D59.关于财政农业投资的说法，错误的是()。A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持C.农业发展与财政有着十分密切的关系D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设【正确答案】B60.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。（歌舞厅营业税税率为20%）A.14.55B.15.15C.18.6D.19.6【正确答案】D61.财政在调整资产的存量结构时发挥的财政职能是（）。A.收入分配职能B.经济发展职能C.经济稳定职能D.资源配置职能【正确答案】D62.【真题】李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是（）。A.李某收藏的古玩字画B.李某接送小孩上学必需的小汽车C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅【正确答案】D63.资本-劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（）。A.劳动密集型项目B.就业创造最大化项目C.资本密集型项目D.知识密集型项目【正确答案】C64.某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（）元。A.2000B.3200C.3600D.3930【正确答案】D65.关于账簿设置的说法，正确的是()。A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置【正确答案】D66.个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.股息所得D.红利所得【正确答案】A67.关于土地增值税的说法，错误的是()。A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额2响的，免征土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额2响的，未超过部分免征土地增值税，超过部分征税C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.因国家建设需要依法征用的房地产免征土地增值税【正确答案】B68.下列消费品中，不准予扣除外购已税消费品已纳消费税额的是()。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车D.外购已税摩托车生产的摩托车【正确答案】C69.对于实行市场经济体制的国家来说，社会不公平首先来自()。A.制度不完善B.市场经济初始条件的不公平C.个人状况的不同D.家庭状况的不同【正确答案】B70.纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为()。A.组成计税价格=（成本+利润）/(1-消费税税率)B.组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）(1+消费税税率)D.组成计税价格=（材料成本+加工费）/(1+消费税税率)【正确答案】B71.将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是（）。A.英国B.日本C.法国D.美国【正确答案】D72.甲国某居民公司2014年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）万元。A.20B.56C.60D.80【正确答案】B73.财政的转移性支出直接表现为（）。A.资金的无偿的、单方面的转移B.资金的无偿的、多方面的转移C.资金的有偿的、单方面的转移D.资金的有偿的、多方面的转移【正确答案】A74.【真题】在政府间事权划分中，国防、外交般由中央政府负责，这体现了（）。A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.公平性原则【正确答案】A75.从广义上说，共享税或税收分成属于（）。A.混合转移支付B.纵向转移支付C.横向转移支付D.有条件转移支付【正确答案】B76.功能财政预算政策是由()提出的。A.亚当斯密B.巴斯坦布尔C.阿尔文汉森D.勒纳【正确答案】D77.为制造产品或提供劳务而发生的成本是()。A.工资成本B.制造费用C.劳务成本D.生产成本【正确答案】D78.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】B79.根据现行消费税规定，用外购已税10种消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是()。A.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B.以外购已税白酒生产的白酒C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D.以外购的已税化妆品生产的化妆品【正确答案】D80.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。A.8.5B.16.15C.7.65D.17【正确答案】C81.衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段是（）。A.国有资产运营管理B.国有资产基础管理C.国有资产投资管理D.国有资产管理绩效评价【正确答案】D82.在我国，国防费预、决算由()审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。A.国务院B.外交部C.中央军委D.全国人民代表大会【正确答案】D83.王某在城东有住宅一套，价值68万元。董某在城北有住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为()万元。A.2.04B.2.16C.0.12D.4.2【正确答案】C84.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是（）。A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【正确答案】D85.在分税制中，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为()。A.中央税B.中央与地方共享税C.地方税D.国家税【正确答案】A86.行政单位国有资产产权的转移及核销指的是行政单位国有资产（）。A.配置B.使用C.评估D.处置【正确答案】D87.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。A.5年B.10年C.15年D.20年【正确答案】B88.下列项目中征收营业税的是()。A.公园取得的门票收入B.个人转让著作权的收入C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入【正确答案】A89.宏观经济政策通过对（）发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。A.经济总量B.产业类型与就业结构C.产业结构D.个体经济行为【正确答案】A90.邮政部门销售集邮商品，征收()。A.增值税B.营业税C.消费税D.邮政税【正确答案】B91.下列关于企业所得税扣除项目的表述，不正确的有()。A.取得的国债利息收入免征企业所得税B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项允许在税前扣除C.补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%内准予税前扣除D.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除【正确答案】B92.产生国际重复征税的根本原因是()。A.跨国所得的存在B.各国对居民或收入来源地的认定标准不同C.各国税收管辖权的交叉D.各国对所得税的开征【正确答案】C93.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可要求退还。A.5B.4C.3D.1【正确答案】C94.规定总税负的最高限额，即纳税限额，事实上属于哪种税收支出的方式？（）A.延期纳税B.优惠税率C.纳税扣除D.盈亏相抵【正确答案】B95.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据【正确答案】B96.纳税检查的分析法不包括()。A.比较分析法B.现场检查分析法C.推理分析法D.控制分析法【正确答案】B97.转移性支出对经济的影响是直接的有()。A.生活补贴B.企业亏损补助C.养老保险D.失业救济【正确答案】B98.西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为（）。A.债务平衡化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化【正确答案】B99.税收的主体是()。A.国家B.政府C.社会产品D.财政【正确答案】A100.某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。A.8013.7B.8035.5C.8221D.8500【正确答案】C二.多选题(共70题)1.【真题】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用购销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天【正确答案】ABCD2.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的土地有（）。A.名胜古迹自用的土地B.街道广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地E.商品房所占用的土地【正确答案】ABD3.纳税担保的适用对象不包括()。A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.欠缴税款的纳税人需要出境的C.纳税人从事临时经营D.已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的E.本地经营者需要在本地购买发票的【正确答案】DE4.各国所采用的转移支付资金分配方法的模式主要有（）。A.财政收入能力均等化模式B.支出均衡模式C.转移支付均衡模式D.收支均衡模式E.有限的财政收入能力-支出需求均衡模式【正确答案】ABDE5.,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元【正确答案】ABD6.下列情形中不征收营业税的有()。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产【正确答案】AD7.税收的基本职能包括（）。A.财政职能B.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能【正确答案】ACD8.确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括()。A.收入划分效率B.支出划分效率C.资源配置效率D.转移支付效率E.帕累托效率【正确答案】ABD9.经批准可以减征个人所得税的有（）。A.退休工资B.烈属所得C.救济金D.孤老人员所得E.严重自然灾害造成重大损失的【正确答案】BDE10.下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。A.外购货物用于职工福利B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物E.用于在建工程的购进货物【正确答案】BD11.下列关于资源税的表述正确的有（）。A.进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人属于资源税纳税人B.纳税人外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税D.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税E.对于纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应从高适用税率【正确答案】BCD12.在市场经济条件下，社会保障制度的意义包括（）。A.可以弥补市场经济的缺陷B.消除经济周期的震荡幅度，具有内在稳定器的作用C.调节社会成员的收入水平D.可以弥补商业保险的局限E.在再分配领域缩小人们的收入差距【正确答案】ACDE13.依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。A.向投资者支付的股息B.无形资产转让费用C.违约后支付的违约金D.赞助支出E.超出规定标准的捐赠支出【正确答案】ADE14.一般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B.会计核算不健全的C.不能提供准确税务资料的D.非正常损失的购进货物E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的【正确答案】BCE15.下列财政支出中，属于一般利益支出的有（）。A.国防支出B.企业补贴支出C.卫生支出D.债务利息支出E.行政管理费支出【正确答案】AE16.城市维护建设税是()。A.采用幅度比例税率B.一种附加税C.与“三税”同时缴纳的一种税D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率E.原则上可以单独减免【正确答案】BCD17.在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于全额纳税的收入是()。A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B.银行的手续费收入C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D.典当业收取的劳务收入E.娱乐业的门票收入【正确答案】BCDE18.从历史的角度考察，引致发行国债的原因主要有()。A.筹措军费B.调节季节性资金余缺C.偿还到期债务D.消费需求E.以上都正确【正确答案】ABC19.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有()。A.基金预算B.资本预算C.政府公共预算D.一揽子社会保障预算E.政府公共预算下的二级预算【正确答案】ACDE20.印花税税率为0.5的是（）。A.产权转移书据B.货物运输合同C.加工承揽合同D.技术合同E.购销合同【正确答案】ABC21.出口退税的形式包括()。A.免税不退税B.不征不退C.免、抵、退D.先征后退E.超税返还【正确答案】BC22.关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性【正确答案】BDE23.下列活动属于营业税改征增值税试点范围的有（）。A.交通运输业B.鉴证咨询服务C.建筑业D.销售不动产E.文化创意服务【正确答案】ABE24.事业单位国有资产产权登记的内容包括（）。A.单位名称B.单位国有资产总额C.单位资产总额D.单位性质E.单位流动资金总额【正确答案】ABCD25.由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。A.企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内B.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定C.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准D.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内E.企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内【正确答案】BCDE26.下列属于政府间事权划分原则的有()。A.受益范围原则B.权责结合原则C.公平性原则D.法律规范原则E.效率原则【正确答案】ADE27.应按偶然所得征收个人所得税的有（）。A.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖金C.转让财产所得D.购买福利彩票所得奖金E.股息所得【正确答案】BD28.关于偿债基金，下列说法中不正确的是（）。A.偿债基金又称为减债基金B.设有偿债基金的公债，其发行价格低于条件相同的同值债券C.当政府预算平衡出现严重困难时，通过拨付偿债基金，可以减轻政府负担D.建立偿债基金的办法在西方国家应用比较成功E.设立偿债基金的利大于弊【正确答案】BCDE29.按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为（）。A.单式预算B.零基预算C.复式预算D.基数预算E.绩效预算【正确答案】AC30.关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有()。A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年B.因纳税人实务造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金【正确答案】CE31.税收在资源配置中的作用主要表现在()。A.调节资源在积累和消费之间的分配B.调节资源在产业之间的配置C.调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置D.调节社会体制结构E.以上都正确【正确答案】ABC32.价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。A.手续费B.基金C.增值税D.消费税E.延期付款利息【正确答案】ABE33.行政单位国有资产管理的主要任务是()。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完善D.监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值E.增加国有资产投资力度，最大化实现国有资产的投资收益【正确答案】ABCD34.按照财政支出的目的性分类，财政支出可以分为()。A.预防性支出B.创造性支出C.转移性支出D.购买性支出E.补偿性支出【正确答案】AB35.按预算编制的政策导向划分，政府预算可以分为()。A.零基预算B.绩效预算C.投入预算D.基金预算E.复式预算【正确答案】BC36.财政的转移性支出主要有()。A.财政补贴B.债务利息C.养老保险D.事业经费E.失业救济【正确答案】ABCE37.我国国有经济和国有资产集中的重点领域有()。A.航天航空B.军事装备C.公共交通D.有色金属E.食品制造【正确答案】ABCD38.银行吸收的存款不征收营业税，办理()应纳营业税。A.支票收入B.结算业务手续收入C.转贴现业务收入D.销售账单凭证收入E.办理贴现收入【正确答案】ABDE39.分析公债规模需研究的问题有（）。A.公债的发行B.公债的利率C.公债的负担D.公债的限度E.公债的偿还【正确答案】CD40.【真题】政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（）。A.公共偏好以个人偏好为基础B.公共偏好以国家偏好为基础C.公共偏好由公民直接决策D.公共偏好由政治程序决策E.公共偏好由国家进行归集【正确答案】AD41.下列属于税收收入划分的原则有（）。A.效率原则B.恰当原则C.适应原则D.集权与分权相结合的原则E.经济利益原则【正确答案】ABCE42.衡量微观税收负担的指标包括()。A.企业综合税收负担率B.间接税负担率C.国民收入负担率D.国民生产总值负担率E.纯收入直接税负担率【正确答案】AE43.当前我国国有企业改革面临的阻碍性因素有（）。A.政企不分，去行政化任务繁重B.国有企业依靠行政性垄断排斥竞争的现象非常突出C.股份制企业偏少，缺乏科学有效的监督和管理D.国有企业创新和发展的动力不足E.垄断利益集团的存在【正确答案】ABDE44.从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有以下形式（）。A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费B.私人捐赠C.政府与民间共同投资的提供方式D.政府投资，法入团体经营运作E.BOT投资方式【正确答案】ACDE45.下列使用万分之三税率的有()。A.借款合同B.购销合同C.建筑安装工程承包合同D.技术合同E.财产保险合同【正确答案】BCD46.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有()。A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.发电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料D.用微生物制成的生物制品E.原材料中掺有煤矸石等生产的墙体材料【正确答案】ACDE47.社会保障的主要内容有()。A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会关爱E.社会补贴【正确答案】ABC48.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处（）的罚款。A.500元B.1000元C.1500元D.2500元E.8000元【正确答案】DE49.关于关税制度的说法，正确的有（）。A.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格B.FOB是船上交货的价格术语简称C.FOB又称离岸加运费价格D.CFR是成本加运费的价格术语简称E.可以用CFR条件成交的价格直接计算税款【正确答案】ABD50.下列关于国有资本经营预算的表述，正确的有（）。A.自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算B.行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追逐市场利润C.目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较高D.自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性E.可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类【正确答案】ABE51.行政单位国有资产管理的主要任务是（）。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完整D.监管已经脱钩的经济实体的国有资产E.实现国有资产的保值增值【正确答案】ABCE52.下列耕地中，免征耕地占用税的有()。A.军事设施占用耕地B.某学校占用耕地C.某幼儿园占用耕地D.某苗圃占用耕地E.某养老院占用耕地【正确答案】ABCE53.目前我国的企业所得税的税率包括（）。A.33%B.25%C.10%D.15%E.5%【正确答案】BCD54.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.救济职能E.监督职能【正确答案】ABE55.流转税纳税人以（）为一个纳税期的，要在期满后5日内预缴税款，次月1日起15日内结算上月应纳税款并申报纳税。A.1日B.5日C.15日D.1个月E.1个季度【正确答案】ABC56.下列不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额【正确答案】BCE57.下列关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有()。A.购买性支出对社会的就业有直接的影响B.转移性支出会对国民收入分配产生直接的影响C.转移性支出对政府形成较强的效益约束D.购买性支出对政府形成较强的效益约束E.购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的【正确答案】ABD58.在我国，税法生效的途径有（）。A.税法通过一段时间后开始生效B.税法自发布之日起生效C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期E.税法生效日期由执法机关确定【正确答案】ABC59.按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.自动稳定的财政政策D.中性财政政策E.相机抉择的财政政策【正确答案】CE60.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。A.基金预算B.绩效预算C.政府公共预算D.政府公共预算下的二级预算E.一揽子社会保障预算【正确答案】ACDE61.税收的调节作用主要通过（）等体现出来。A.利率调整B.税负分配C.税收优惠D.税收惩罚E.税制改革【正确答案】BCD62.下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。A.军事设施B.水利设施C.文化设施D.卫生设施E