烟草行业内部专卖监督管理

会计学1烟草行业内部专卖监督管理烟草行业内部专卖监督管理第1页/共175页第2页/共175页第3页/共175页第4页/共175页第5页/共175页第6页/共175页第7页/共175页第8页/共175页第9页/共175页第10页/共175页第11页/共175页第12页/共175页第13页/共175页第14页/共175页第15页/共175页第16页/共175页第17页/共175页第18页/共175页第19页/共175页第20页/共175页第21页/共175页月度月度 县局上报县局上报季度季度 地（市）级局全面检查，上报地（市）级局全面检查，上报 地（市）级局对县级考核一次地（市）级局对县级考核一次半年半年 省级局重点抽查一次，上报省级局重点抽查一次，上报 省级局对地（市）级局考核一省级局对地（市）级局考核一次次 国家局每半年全行业通报一次国家局每半年全行业通报一次全年全年 省级局全面检查一次省级局全面检查一次 各级局培训一次各级局培训一次第22页/共175页项目项目 工作程序工作程序工作报告工作报告 收集整理资料、草拟收集整理资料、草拟报告报告、审核审批审核审批和按和按时时上报上报。重点检查重点检查 制订检查制订检查方案方案报领导报领导审批审批、实施检查、形、实施检查、形成成检查报告检查报告、审批审批后后通报通报检查检查结果结果、处理处理发现的发现的问题问题。工作考核工作考核 制订考核制订考核办法办法、实施、实施考核考核、上报上报考核考核结果结果、审批审批通报、通报、处理处理考核过程中发现的考核过程中发现的问题问题。教育培训教育培训 制订培训制订培训计划计划、分期分批、分期分批培训培训、建立培训、建立培训档案档案 第23页/共175页内容内容省局程序省局程序地市局程序地市局程序县级县级局程局程序序制度建设制度建设制订和完善本辖区内管制度制订和完善本辖区内管制度 调研指导调研指导主要对地市级局主要对地市级局专卖内管工作调专卖内管工作调研研组织领导县级局开展组织领导县级局开展专卖内管工作和处理专卖内管工作和处理县级局上报问题县级局上报问题 完成上级完成上级交办任务交办任务和处理举和处理举报投诉工报投诉工作作登记相关信息和任务、上报审批、调查处理、反登记相关信息和任务、上报审批、调查处理、反馈处理结果、整理档案资料馈处理结果、整理档案资料 第24页/共175页第25页/共175页第26页/共175页监管主体监管对象监管内容监管程序省局省局省级局（公司）省级局（公司）工业公司工业公司（工业企业）（工业企业）发现处理超量分解计划（烟叶、发现处理超量分解计划（烟叶、卷烟）卷烟）违规购销烟草专卖品违规购销烟草专卖品收集整理资料收集整理资料对比分析对比分析领导审批领导审批调查核实调查核实州市局州市局同级烟草公司同级烟草公司 卷卷烟经营和烟叶生烟经营和烟叶生产经营产经营卷烟卷烟烟叶烟叶确认、描述异常确认、描述异常提出调查处理意见提出调查处理意见部门负责人审批部门负责人审批提出处理意见；提出处理意见；报单位负责人审批报单位负责人审批整理档案资料整理档案资料 县局县局卷烟卷烟烟叶烟叶第27页/共175页第28页/共175页第29页/共175页第30页/共175页第31页/共175页 卷烟、雪茄烟生产企业卷烟、雪茄烟生产企业 卷烟、雪茄烟批发企业卷烟、雪茄烟批发企业 烟叶种植收购调拨企业烟叶种植收购调拨企业 烟叶复烤加工企业企业烟叶复烤加工企业企业 烟丝薄片生产企业烟丝薄片生产企业 卷烟纸、丝束等辅料生产企卷烟纸、丝束等辅料生产企业业 烟机生产企业烟机生产企业 烟草进出口企业烟草进出口企业业务流程业务流程监管要求监管要求监管内容监管内容监管方法监管方法第32页/共175页第33页/共175页第34页/共175页第35页/共175页第36页/共175页第37页/共175页第38页/共175页第39页/共175页工业集团工业集团中烟公司中烟公司国家局国家局生产点生产点生产点生产点生产点生产点商商业业公公司司预测预测市场存销比市场存销比第40页/共175页第41页/共175页第42页/共175页第43页/共175页第44页/共175页第45页/共175页第46页/共175页第47页/共175页第48页/共175页第49页/共175页第50页/共175页第51页/共175页业务流程业务流程第52页/共175页第53页/共175页第54页/共175页n其中有经营权复烤企业业务流程：n罚没烟叶的加工第55页/共175页第56页/共175页第57页/共175页第58页/共175页第59页/共175页第60页/共175页第61页/共175页第62页/共175页局关于进一步规范卷烟订单采集和货源供应工作的意见（国烟办200820号）。第63页/共175页第64页/共175页第65页/共175页第66页/共175页第67页/共175页第68页/共175页第69页/共175页第70页/共175页第71页/共175页第72页/共175页第73页/共175页第74页/共175页第75页/共175页第76页/共175页第77页/共175页第78页/共175页第79页/共175页第80页/共175页第81页/共175页第82页/共175页第83页/共175页第84页/共175页第85页/共175页第86页/共175页第87页/共175页第88页/共175页第89页/共175页第90页/共175页第91页/共175页第92页/共175页第93页/共175页第94页/共175页第95页/共175页第96页/共175页第97页/共175页第98页/共175页第99页/共175页第100页/共175页第101页/共175页第102页/共175页第103页/共175页第104页/共175页第105页/共175页第106页/共175页第107页/共175页第108页/共175页第109页/共175页第110页/共175页第111页/共175页第112页/共175页第113页/共175页第114页/共175页第115页/共175页第116页/共175页第117页/共175页第118页/共175页第119页/共175页第120页/共175页第121页/共175页第122页/共175页第123页/共175页第124页/共175页第125页/共175页卷烟生产卷烟生产n数据分析的主要目的是了解数据分析的主要目的是了解生产计划执行生产计划执行的情况。卷烟、雪茄烟的情况。卷烟、雪茄烟生产要经过下达计划（码段）生产要经过下达计划（码段）机台生产机台生产打码打码成品入库这样成品入库这样一个完整的流程，抓住这几个环节的关键数据进行比对分析，就一个完整的流程，抓住这几个环节的关键数据进行比对分析，就可以了解企业的真实生产情况。可以了解企业的真实生产情况。n其中，最其中，最核心的数据有：生产计划产量、实际生产量核心的数据有：生产计划产量、实际生产量。第126页/共175页 工业企业生产计划及产量数据分析表工业企业生产计划及产量数据分析表 单位单位:万支万支时间时间生产计划量（生产计划量（码段下发码段下发量）量）机台实机台实际际产产量量生产报表生产报表产量产量成品入库成品入库量量码段使用码段使用量量合计合计差异原因差异原因以上数据理论上应平衡以上数据理论上应平衡,如有差异如有差异,查找原因查找原因,在在“差异原因差异原因”栏说明。栏说明。第127页/共175页第128页/共175页 企业卷烟销售及出库情况分析核对表企业卷烟销售及出库情况分析核对表 单位单位:万支万支日期日期合同执行情况合同执行情况成品销成品销售售出出库库数数量量扫码扫码准运证准运证开开具数量具数量差异情差异情况况说说明明客户客户单位单位合同签定合同签定数量数量实际销售实际销售数量数量数量数量合计合计n常见异常情况：常见异常情况：n实际销售数量合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为实际销售数量合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为n实际销售数量成品库销售出库数量：需要进一步核实是否存在无合同销售情况或向无烟草专卖批发企业许可证的企业销售的情况实际销售数量成品库销售出库数量：需要进一步核实是否存在无合同销售情况或向无烟草专卖批发企业许可证的企业销售的情况n扫码数量成品库出库数量：进一步核实企业是否未按规定及时打扫码扫码数量成品库出库数量：进一步核实企业是否未按规定及时打扫码n成品库销售出库数量成品库销售出库数量准运证开具数量：核实是否存在无证运输准运证开具数量：核实是否存在无证运输第129页/共175页 企业烟草专卖品购进及入库情况分析核对表企业烟草专卖品购进及入库情况分析核对表日期日期专卖专卖品种类品种类供应供应单位单位合同签合同签定数量定数量实际购实际购进数量进数量入库入库数量数量到货准运到货准运证数量证数量到货确到货确认数量认数量合计合计差异差异说明说明第130页/共175页第131页/共175页工业企业专卖品委托加工情况表时间加工单位合同签定量实际加工量财务结算量合计第132页/共175页 工业企业专卖品委托加工成品回调情况表时间品名加工单位已执行加工合同量实际加工量（成品）成品回调入库量到货准运证数量差异说明片烟烟梗烟沫嘴棒第133页/共175页第134页/共175页第135页/共175页第136页/共175页第137页/共175页第138页/共175页第139页/共175页第140页/共175页第141页/共175页第142页/共175页第143页/共175页第144页/共175页第145页/共175页第146页/共175页第147页/共175页第148页/共175页第149页/共175页第150页/共175页第151页/共175页第152页/共175页第153页/共175页第154页/共175页第155页/共175页第156页/共175页第157页/共175页第158页/共175页第159页/共175页第160页/共175页第161页/共175页第162页/共175页第163页/共175页第164页/共175页第165页/共175页第166页/共175页第167页/共175页第168页/共175页第169页/共175页第170页/共175页第171页/共175页第172页/共175页第173页/共175页第174页/共175页