《全国县级税务机关纳税服务规范》考试试题.doc

全国县级税务机关纳税服务规范考试试题一、单选题1、一般纳税人注销登记（单位及查账征收个体工商户）必须经过的程序不包括（C）A、认定管理部门取消相关资格认定B、税源管理、征管、法规等部门进行清算检查并对未结案件 进行处理C、稽查部门进行注销清算 D、稽查局进行稽查 E、收缴税务登记证及其副本、发票领用簿和其他税务证 件，核准注销税务登记，制作税务事项通知书交纳税人2、纳税人办理复业登记时，需要报送资料包括（E）A、税务登记证副本 B、发票领用簿 C、未使用的发票 D、税务登记证正本E、停业复业（提前复业）报告书3、纳税人办理停复业登记时，不需要报送的资料包括（C）A、停业复业（提前复业）报告书 B、税务登记证及其副本 C、户主身份证件D、发票领用簿 E、未使用完的发票。4、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）需要报送的资料包括（A）A、变更税务登记表 B、税务登记证件 C、法人身份证复印件 D、营业执照副本复印件 E、单位纳税人还需要提供组织机构代码证复印件5、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税，需要报送的资料包括（D）A、加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本B、一般纳税人简易征收申请审批表C、上期的财务报表 D、一般纳税人简易征收备案表 E、行政许可申请表6、注销登记（单位及查账征收个体工商户）新增的报送资料是指那一项（ E ）A、注销税务登记申请审批表。B、税务登记证及其副本和其他税务证件。C、发票领用簿及未验旧、未使用的发票。D、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、IC 卡或金税 盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税 一般纳税人还应提供税控盘、报税盘。E、所得税清算报表、资产评估报告和税收清算报告7、规范的特点体现为四个更，( A ) 、环节更简、耗时更短、效果更佳。A、流程更优 B、程序更短 C、核准准确 D、态度更好 E质量更高8、下列不属于需要办理临时经营设立登记的是（E）A、从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际 经营或提供劳务之日起连续 12 个月内累计超过 180 天的。B、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部 门批准设立的。C、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供服务的E、异地非正常户纳税人的财务负责人、股东或经营者申请办理新的税务登记的。9、纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），向原税务机关提出办理迁出。需要报送的资料不包括（E ）A、变更税务登记表。 B、税务登记证及其副本。C、发票领用簿及未验旧、未使用发票。D、住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。E、注销税务登记表10、税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相 关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包（A）事项。A、4类18个 B、9类21个 C、5类27个 D、25类51个 E、16类33个11、纳税人办理增值税一般纳税人资格认定（达到标准）涉税事项时，认定管理部门审批完毕后，由（C ）制作税务事项通知书交纳税人，告知纳税人申请使用防伪税控设备的流程等事项。A、县国税局 B、税源管理部门C、办税服务厅 D、政策法规股 E、征收管理股12、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采 取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。纳税人办理简并征期认定涉税事项时，应报送的资料包括（C）A、税务登记证副本复印件 B、营业执照副本复印件 C、简并征期认定申请表D、简并征期认定申请审批表 E、经办人身份证明原件及复印件13、按照县级税务机关纳税服务规范的规定，纳税人办理出口退（免）税资格认定涉税事项，应该由（A）进行受理有关资料。A、办税服务厅 B、税源管理部门 C、县局政策法规股（科）或综合业务股（科）D、市局出口退税科 E、县级国税局14、纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是（E）A、纳税人领用发票票种核定表。 B、税务登记证副本。 C、经办人身份证明原件及复印件。 D、发票专用章印模。 E、纳税人领用发票票种核定申请审批表15、纳税人办理申请使用经营地发票涉税事项时，不需要报送的资料是（E）A、纳税人领用发票票种核定表。 B、外出经营活动税收管理证明。C、经办人身份证明原件及复印件。D、发票专用章印模。E、货物或劳务查验单16、纳税人办理增值税发票税控系统专用设备初始发行涉税事项时，需要报送的资料是（E）A、税务登记证副本及复印件 B、经办人身份证明及复印件 C、发票领用簿D、最高开票限额申请表E、对增值税发票税控系统最高开票限额审批的准予税务行政许可决定书17、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起(B)日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳 企业所得税。 A、10 B、15 C、30 D、45 E、6018、企业所得税纳税人年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起 （E）日内向税务机关申报年度企业 所得税，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A、10 B、15 C、30 D、45 E、6019、43、纳税人办理增值税事后备案类优惠涉税事项，需要报送的资料包括（A）A、纳税人减免税备案登记表。B、减免税申请报告 C、纳税人减免税申请审批表D、税务登记证副本 E、经办人身份证明20、纳税人向税务机关提出丢失增值税专用发票已报税证明单开具的申请，需要报送的资料包括（A）A已丢失增值税专用发票的记账联复印件B已丢失增值税专用发票的发票联复印件C已丢失增值税专用发票的抵扣联复印件D已丢失增值税专用发票的存根联复印件E同一属期的增值税申报资料21、委托出口的货物，委托方自货物报关出口之日起至次年（E）前向主管税务机关报送委托出口货物证明，待税务机关审核委托 代理出口协议后在委托出口货物证明签章。A4月15日 B7月15日 C1月15日 D5月31日 E 3月15日22、纳税人办理出口卷烟已免税证明开具涉税事项时，需要报送的资料有（C）A准予免税购进出口卷烟证明申请表B代理出口货物证明C出口卷烟已免税证明申请表及正式申报电子数据。D来料加工免税证明申请表E委托出口货物证明及相应的电子数据。二、多选题1、总局2014第10号公告规定的行政许可事项包括（ABCDE）：A企业印制发票审批 B对纳税人延期缴纳税款的核准C对纳税人延期申报的核准D对纳税人变更纳税定额的核准（前提是纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议）E增值税专用发票（增值税防伪税控系统）最高开票限额的审批2、增值税发票系统发票核定需要报送资料(ABCD)A纳税人领用发票票种核定表2 份。 B税务登记证副本。C经办人身份证明原件及复印件。 D发票专用章印模。 E、银行开户许可证明3、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批需要报送的资料包括（ABC） A税务行政许可申请表。B增值税专用发票最高开票限额申请单3 份。C单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料。D税务登记证副本复印件 E经办人身份证明原件及复印件4、普通发票代开需要报送的资料包括（ABCD）A代开发票申请表B税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。C经办人身份证明原件及复印件。D购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。E购货方的付款证明 5、税收优惠按优惠办理方式分类（ABC）A批准类、B核准类 C事后备案类 D行政许可类 E即办事项类6、个体工商户、个人合伙企业申报办理税务登记，需要报送的资料包括（ABCD）。A税务登记表（适用个体经营） B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。 C业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及 复印件。 D个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个 体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。 E、注册地址或生产经营场地证明7、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）提供的资料包括（ABCDE ）A变更税务登记表。 B工商营业执照原件及复印件。 C组织机构代码证书副本原件及复印件（涉及变动的提供）。D业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）。 E 税务登记证及其副本。 8、下列表证单书属于免填单的是（ABCDE）A变更税务登记表B税务登记表C停业复业（提前复业）报告 书D注销税务登记申请审批表E增值税一般纳税人申请认 定表9、纳税人办理停业登记时，需要提供的资料包括（ABCDE）A停业复业（提前复业）报告书 B税务登记证正本C税务登记证副本 D发票领用簿 E未使用完的发票。10、纳税人办理复业登记时，税务机关应该返还的资料包括（ABCD）A税务登记证正本B税务登记证副本、C发票领用簿D未使用完的发票E停业复业（提前复业）报告书11、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询包括（ABCD）A日常宣传 B专题宣传 C培训辅导 D纳税咨询 E税法培训12、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的专题宣传包括（ABC）A热点难点宣传 B重点专题宣传 C税收宣传月宣传 D办税流程宣传 E税收政策宣传13、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的日常宣传包括（DE）A热点难点宣传 B重点专题宣传 C税收宣传月宣传 D办税流程宣传 E税收政策宣传14、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的培训辅导包括（AB）A新办纳税人培训辅导 B税收专项培训辅导 C 涉税问题咨询 D税收政策宣传 E重点专题宣传15、出口企业以来料加工贸易方式出口货物并办理海关核销手续后， 向主管税务机关办理来料加工出口货物免税核销手续。纳税人在办理来料加工免税证明核销的涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）A来料加工出口货物免税证明核销申请表及正式申报电子数据。 B海关签发的核销结案通知书。 C出口货物报关单原件及复印件。 D来料加工免税证明。 E加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件。16、增值税一般纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期 限、申报内容申报缴纳增值税。纳税人办理该涉税事项时，需要提供的资料包括（）A增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）及附表。 B使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控 系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘。 C符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用 发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”D符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用 缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。E已开具的农产品收购凭证存根联或报查联等。17、单位及查账征收个体工商户向主管税务机关申报办理注销税务登记的情形包括（ABCDE）A因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。B按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。 C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关 予以撤销登记的。 D纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。E外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。18、注销登记（单位及查账征收个体工商户）报送的资料包括（ABCDE）A注销税务登记申请审批表。 B税务登记证及其副本和其他税务证件。 C发票领用簿及未验旧、未使用的发票。 D工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊 销决定原件及复印件。 E单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。 19、注销登记（定期定额个体工商户）报送资料包括（ABCD）A注销税务登记申请审批表。 B税务登记证及其副本和其他税务证件。 C发票领用簿及未验旧、未使用的发票。 D工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件E户主身份证原件及复印件20、纳税人办理税务证件遗失及补办事项时，需要报送的资料包括（AB）A税务证件挂失报告表B刊登遗失声明的报刊版面C法人代表或户主的身份证件D发票领用簿 E经办人身份证明21、纳税人办理存款账户账号报告事项时，需要报送的资料包括（AB）A纳税人存款账户账号报告表。 B开户银行许可证或账户、账号开立证明原件及复印件。 C税务登记证副本D经办人身份证明E法定代表人或户主身份证明22、纳税人办理财务会计制度及核算软件备案报告事项时，需要报送的资料包括（ABC）A财务会计制度及核算软件备案报告书。 B纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。 C财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算 机记账的纳税人）。D会计从业人员资格证书 。E税务登记证副本 23、纳税人办理外出经营活动税收管理证明事项时，需要提供的资料不包括（CDE）A税务登记证副本。 B外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件。C外出经营活动情况申报表D外出经营活动税收管理证明申请审批表E经办人身份证明24、纳税人办理外出经营报验登记事项的流程包括是（ABCDE）A纳税人报送有关资料B经营地办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐 全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符 合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。C录入外出经营活动税收管理证明信息并封存原件，税 源管理部门进行实地核查，并纳入管理。 D纳税人外出经营活动结束后，按规定填报外出经营活动 情况申报表，结清税款，缴销发票。E办税服务厅根据税源管理部门 反馈的信息，核销报验登记，在外出经营活动税收管理证明上签 署意见退还纳税人。 25、取得民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，办理安置残疾人就业税收优惠资格备案涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）。A税务资格备案表2份。 B经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原 件及复印件。 C纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及 复印件。 D纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。E纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。26、纳税人办理的税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（ABCDE）A软件产品增值税优惠资格备案、B提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案 、C管道运输服务企业税收优惠资格备案、D资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案、E安置残疾人就业税收优惠资格备案27、对新开业的增值税纳税人，税务机关可按照纳税人(ABCD )等因素设置增值税发票基本月供应量，申领超过基本月供应量的纳税人，需向税务机关提供相关证明材料。A生产经营规模B经营模式、C行业特点、D开具发票特殊性E从业人数多少28、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批涉税事项，需要报送的资料包括（ABC） A税务行政许可申请表。 B增值税专用发票最高开票限额申请单3份。 C单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同 的证明材料。 D经办人身份证明及复印件E税务登记证副本复印件29、16、纳税人办理增值税发票核定调整涉税事项时，需要报送的资料是（ABC）A发票领用簿。 B纳税人领用发票票种核定表。 C经办人身份证明（经办人变更的，同时提供复印件）D单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同 的证明材料。E税务行政许可申请表30、纳税人办理增值税发票核定调整涉税事项时，以下（ AC）纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅按照纳税人需要即时办理。上述纳税人 2 年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录， 或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。A、纳税信用等级评定为A类的纳税人。 B、纳税信用等级评定为B类的纳税人。 C、市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。D、纳税信用等级评定为C类的纳税人。E、县级国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。31、增值税发票税控系统专用设备初始发行，是指税务机关根据纳税人的申请，在增值税发票税控系统中将(ABCDE)等信息载入金税盘（税控盘）、报税盘。 A纳税人的名称、B纳税人识别号、C开票限额、D购票限量、E开票机数量32、纳税人办理发票发放涉税事项时，需要报送的资料是（ABCDE）A发票领用表。 B发票领用簿。 C领用增值税专用发票及防伪税控“一机多票”系统普通 发票的，提供 IC 卡或报税盘；D领用货物运输业增值税专用发票和机 动车销售统一发票的，提供报税盘；E领用税控收款机发票的，提供税 控收款机用户卡。 33、实行汇总纳税的总机构在办理居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）涉税事项时，报送中华人民共和国企业所得税 年度纳税申报表（A类），同时报送( ABCDE )和分支机构的预缴税情况。A中华人民共和国汇总纳税分 支机构企业所得税分配表B各分支机构的年度财务报表、C各分支机 构参与企业年度纳税调整情况的说明D分支机构基本情况E分支机构征税方式、34、办税服务厅接收居民企业所得税年度纳税申报申报资料或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对纳税人报送资料(ABCDE)、弥补以前年度亏损和小型微利企业减（免）所得税额等内容，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。A是否齐全B否符合法定形式C是否完整填写免税收入D是否完整填写减（免）税项目所得E是否完整填写加计扣除35、纳税人办理延期申报审批涉税事项时，报送的资料包括（AE）A税务行政许可申请表B延期申报申请审批表C税务登记证副本D经办人身份证明E延期申报申请核准表37、纳税人办理延期申报审批涉税事项时，办税服务厅根据有关部门的调查审批结果，可能制作的文书有（ACE）A税务事项通知书B受理通知书C准予税务行政许可决定书D不予受理通知书E不予税务行政许可决定书38、纳税人申请延期缴纳税款的条件包括（AC ） A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活 动受到较大影响的。B 纳税人的财务主管由于发生交通事故，无法正常划拨税款。C当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后，不足以 缴纳税款的。 D、因纳税人的法人代表出国，没有银行留存印鉴，无法缴纳税款。E因纳税人的现金出纳携款走逃，无法办理税款入库手续。39、纳税人办理延期缴纳税款审批涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）。A税务行政许可申请表B延期缴纳税款申请审批表C纳税人申请延期缴纳税款报告（详细说明申请延期原因， 人员工资、社保费支出情况，连续3个月缴纳税款情况），当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单。应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。 D资产负债表。E因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活 动受到较大影响的，应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的 事故证明原件及复印件。 40、增值税即征即退批准类优惠包括（ABCDE）事项。A安置残疾人就业增值税即征即退。B软件企业增值税即征即退。C综合利用产品增值税即征即退。 D大型水电企业增值税超税负即征即退。 E管道运输服务增值税超税负即征即退。 41、纳税人办理增值税即征即退批准类优惠的涉税事项，需要报送的资料包括（ABCDE）A退（抵）税申请审批表。 B企业退税申请报告 C税收完税凭证原件及复印件。 D未进行产品或企业资格认定的优惠事项，纳税人需提供相应的产品、劳务或者服务的合同原件及复印件，或质量检测机构出具的质量检测合格报告原件及复印件，或者相关行业主管部门批准从事该业务的文件原件及复印件，或项目核准文件原件及复印件等。 E税务机关要求的其他证明资料。 42、增值税核准类优惠办理事项包括（ ABC）A拍卖行拍卖免税货物增值税优惠。 B随军家属就业增值税优惠。 C自主择业军队转业干部就业增值税优惠。D有形动产融资租赁服务增值税超税负即征即退。E大型水电企业增值税超税负即征即退。42、增值税事后备案类优惠事项包括（ABCDE）等41项。A自产农产品增值税优惠。 B避孕药品和用具增值税优惠。 C古旧图书增值税优惠。 D农民专业合作社增值税优惠。 E种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠。43、企业所得税批准类优惠包括以下事项（ ABCD）A企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。 B从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。 C企业重组所得税特殊性税务处理。 D非居民企业享受税收协定待遇审批。E小型微利企业企业所得税优惠44、纳税人办理企业综合利用资源企业所得税优惠涉税事项时，需要报送的资料包括（ACD）A纳税人减免税申请审批表。 B 税务登记证副本复印件C资源综合利用认定证书原件及复印件。 D 企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标 准、产品名称等）说明。E 经办人身份证明原件及复印件 45、纳税人办理代理出口货物证明开具涉税事项时，需要报送的资料包括（ABCDE）A代理出口货物证明申请表及正式申报电子数据。 B委托方主管税务机关签章的委托出口货物证明。 C代理出口协议原件及复印件。D出口货物报关单。E委托方税务登记证副本原件及复印件三、判断题1、服务是指为他人做事，并使他人从中受益的一种有偿或无偿的活动。服务不以实物形式而以提供劳务的形式满足他人某种特殊需要。（ 对） 2、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。（ 对）3、税务登记规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范，该规范包括9类21个事项。4、按照纳税服务规范要求，税务机关定期对税务登记实施验证、换证和年审工作（错）5、单位纳税人开业需要提供的资料包括注册地址及场地证明（错，取消了注册地址及场地证明）6、按照纳税服务规范要求，纳税人跨县区局进行迁移时，需要在原税务登记机关填制注销税务登记表，办税服务厅人员在录入征管信息系统时选择注销原因必须为迁移。（错,变更税务登记表）7、按照纳税服务规范要求，纳税人办理重新税务登记事项时，需要报送（1）重新税务登记表，（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。不需要税务机关进行调查核实。（错。录入相关内容，1 个工作日内将相关资料转下一环节进行调查核实，并将结果反馈到办税服务厅。）8、税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定，办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范，包括4类18个事项。9、未达标准、新办企业一般纳税人认定，按照我省的有关规定，在纳税人提供资料齐全的条件下，自办税服务厅受理有关资料后，20日内办结。（错，15日）10、核准类：是指纳税人在享受税收优惠政策之前，应将相关资料报送主管税务机关，经主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需要下户调查。（错误。核准类不需要下户调查。）11、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，属于行政许可12、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批，不属于行政许可，属于行政审批。（错误，属于行政许可）13、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税按照县级纳税服务规范的要求属于审批类事项，不属于备案类事项。（错误，属于备案类事项）14、个人独资企业办理税务登记时，需要报送税务登记表（适用个体经营）（错，单位税务登记表）15、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的5日内一次性告知纳税人 应补正资料或不予受理原因。（错误，不符合的当场一次性告知纳税人）16、按照纳税服务规范的要求，纳税人办理税务登记时，提供的资料齐全符合规定，办税服务厅应当当场打印税务登记证，并传递税源管理部门调查核实后发放税务登记证。（错误，当场打印并发放税务登记证）17个体双定户办理停业登记时必须结清税款、滞纳金、罚款，缴存税务登记证及其副本、发票领用簿、未使用完的发票及已经开具的发票存根联。（错误，没有已经开具的发票存根联）18、注销登记（单位及查账征收个体工商户）属于国税局、地税局共管的纳税人，按照纳税人主要税种 所在税务机关先行注销的原则，分别办理注销税务登记。（对）19、按照纳税服务规范的要求，注销登记（定期定额个体工商户）必须在5 个工作日办结。纳税人如已经结清税款、缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况，可即时办结。（对）20、从事生产经营的纳税人持税务登记证件，在银行或者其他金融机 构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账户、账号向税务 机关报告。（对）21、从事生产经营的纳税人在领取税务登记证件后，将其财务、会计 制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算 机记账的，在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书 及有关资料报送主管税务机关备案。（对） 22、到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，外出经营时间不 超过180天的，在外出生产经营前，持税务登记证、发票领用簿向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（错，不包括发票领用簿）23、按照总局县级纳税服务规范要求，纳税人办理非正常户解除事项时，报送资料是齐全、符合法定形式，税务机关应当场办结。（错误，10个工作日办结）24、个体工商户及以外的其他个人、选择按照增值税小规模纳税人纳税 的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，其年应税销售额超过 财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准的，向税务机关提出不认定为增值税一般纳税人。（错误，个体工商户以外的其他个人）25、纳税人办理企业所得税征收方式鉴定（调整）涉税事项，经税务机关批准后，办税服务厅将企业所得税核定征收鉴定表或准予税 务行政许可决定书或不予税务行政许可决定书交纳税人，由主管税源管理部门并分类逐户公示核定的应纳所得税额或应税所得率。 （错误，由主管税源管理部门应改为办税服务厅）26、按照县级纳税服务规范的规定，纳税人办理简并征期认定涉税业务时，税务机关不需要进行调查核实。（错误，1个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门或征管部门核实并将结果反馈办税服务厅）27、纳税人办理软件产品增值税优惠资格备案涉税事项时，必须向税务机关报送税务资格申请审批表等资料。（错误，税务资格备案表）28、为了简化手续、减轻纳税人负担、提高纳税服务效率，按照县级纳税服务规范要求，境外中资企业可向其实际管理机构所在地或中国主要投资者所在地主管税务机关提出居民企业申请，主管税务机关对其居民企业身份进行初步审核后，层报省级国家税务局确认；境外中资企业未提 出居民企业申请的，其中国主要投资者的主管税务机关可以根据所 掌握的情况对其是否属于中国居民企业作出初步判定，层报省级国家税务局确认。（错误，国家税务总局）29、发票办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人办理发票业务过程中提供服务的规范，包括5类27个事项。（正确）30、纳税人办理增值税发票系统发票核定涉税事项，办税服务厅自受理之日起 5 个工作日内向纳税人反馈核定 结果。通过的，发放发票领购簿；未通过的，出具税务事项通 知书。（错误，发票领用簿）31、对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次发放增值税专用发票数量不超过25份。（正确）32、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过 10 万元；其他增值税一般纳税人 增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。(正确)33、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批涉税事项，办税服务厅自受理之日起20个工作日内制作准予税务行 政许可决定书或不予税务行政许可决定书向纳税人反馈结果。（正确）34、对纳税信用为级的纳税人按需核定其普通发票用量。（正确）35、纳税人办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票 限额调整涉税事项时，一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元的，税务机关不需事前进行实地查验。（正确）36、申报纳税规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相 关规定，受理纳税人或扣缴义务人申报、缴纳、解缴、退还税费等业务的服务规范，包括25类51个事项。（正确）37、对于纳税人在申报年度中实际发生且会计上已作损失处理的资产损失， 按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。属于专项申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料 留存备查；属于清单申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。（错误，专项申报和清单申报互换位置）38、实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。（正确）39、财务会计报告是指根据会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、报表附注及其他应当在财务会 计报告中披露的相关信息和资料。（正确）40、优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人 办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范，包括16类33个事项。（正确）41、按照总局县级税务机关纳税服务规范规定，纳税人申请办理增值税即征即退批准类优惠和增值税核准类优惠涉税事项，税务机关的办理时限为7个工作日。（错误，即征即退批准类为20个工作日）42、证明办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人开具证明其生 产经营、纳税情况、进出口业务等税务文书和完税凭证及核销相关文书过程中提供的服务规范，包括2类22个事项。（正确）43、宣传咨询规范是指税务机关为帮助纳税人了解税收权利、正确履 行纳税义务，依据税收法律法规及相关规定，通过多种途径为纳税人 和社会公众提供的包括税收政策、办税流程等一系列内容的宣传告知、问题解答和培训辅导等服务的规范，包括4类8个事项。（正确）44、纳税服务规范既可为纳税人办税提供具体指引，也是对税务干部开展纳税服务作出的基本规定，体现了最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人的要求.( )45、已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关登记扣缴税款事项，并发放扣缴税款登记证件。（ ）46、税务登记情形发生变化，但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人，纳税人不需要向原主管税务机关办理变更税务登记。（ ）47、纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的（纳税人识别号不变），在领取迁出地税务机关出具的注销税务登记通知书30 日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。（ ）48、从事生产经营的纳税人办理财务、会计制度或者财务、会计处理办法备案时需提供：财务会计制度及核算软件备案报告书、纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法，使用电脑计账的还需要提供财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件。（ ）49、被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，向税务机关提出办理解除非正常户并提供工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件和税务登记证及其副本。（ ）50、关于增值税一般纳税人认定期限，纳税服务规范中的基本规范要求是在20个工作日办结，升级规范要求提速至15个工作日办结，我省拟定于即时办结。（ ）51、纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应该为其调整应纳税额 。（ ）52、从事以工业废气生产二氧化碳产品、以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉、利用余热余压生产的电力或热力等资源综合利用的纳税人，在享受增值税即征即退政策之前，向税务机关办理资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案。（ ）53、按政策规定可享受增值税实际税负超3%部分即征即退政策的融资租赁企业，在享受增值税优惠前，向税务机关办理税收优惠资格备案。（ ）54、增值税零税率应税服务提供者在申报办理增值税零税率应税服务退（免）税后才可以办理出口退（免）税资格认定。（ ）55、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发纳税人，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过万元；其他增值税一般纳税人增值税专用发票最高开票限额根据纳税人实际经营情况核定。（ ）56、申请印有本单位名称发票的纳税人，需要向税务机关提供：印有本单位名称发票印制表、税务登记证副本、经办人身份证明原件及复印件、发票专用章印模、自行设计的发票式样和发票管理制度原件及复印件。（ ）57、增值税核准类优惠包括：拍卖行拍卖免税货物增值税优惠、随军家属就业增值税优惠和自主择业军队转业干部就业增值税优惠。（ ）58、纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员应礼貌热情接待，认真听取、详细了解纳税人需求，做到及时办理或有效指引，不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。纳入首问责任制的业务范围包括：涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议。（ ）四、简答题1、纳服规范的出台背景是什么？A党的十八大和十八届三中全会要求 B党的群众路线教育实践活动C税收现代化目标 D便民办税春风行动2、纳服规范的出台的意义是什么？A践行群众路线、推进“便民办税春风行动”的常态化工程。B提高国家税收治理能力、推进税收现代化建设的重大举措。C全面贯彻落实国务院转变职能、简政放权要求的重要路径。 D促进基本税务服务均等化的具体措施。 E改进作风、树立新形象的有力抓手F这是抓好两批教育实践活动整改的重要举措。G这是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果。H这是提升税务部门效率和形象的重要手段。 3、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。 纳税服务具体内容包括那些？A纳税服务的对象是纳税人和社会公众 B纳税服务的内容是为纳税人和社会公众提供涉税服务 C纳税服务是无偿服务 D结果是满足纳税人合理的便捷纳税、交税过程中成本最省的需求 4、纳服规范主要内容是什么？A税务登记规范 B税务认定规范 C发票办理规范 D申报纳税规范 E优惠办理规范5、纳服规范基本原则有那些？A于法于规有据 B创新服务发展 C满足税户需求 D服务基层工作E全面统筹规范6、税收专项培训辅导基本规范包括那些内容？（1）开展需求调查，收集纳税人培训需求。（2）制订专项培训方案，明确培训内容、培训对象、教师组成、 培训时间及地点等事项。 （3）通过办税服务厅、互联网络等渠道发放培训通知，免费培 训，纳税人自愿报名。 （4）通过纳税人学校实施培训辅导，培训期间发放培训资料并 开展互动问答。 （5）通过培训现场和网络发放调查问卷，评估培训效果，优化 培训内容和流程。 1、王军局长在全国税务系统讲话中提到深刻认识试行全国县级税务机关纳税服务规范重要意义是什么？这是抓好两批教育实践活动整改的重要举措。这是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果。这是提升税务部门效率和形象的重要手段。 2、增值税发票核定调整【基本规范中提出的新要求】哪种纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的办税服务厅按照纳税人需要即时办理? 纳税信用等级评定为A类的纳税人。 市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。