企业经营管理模拟实训课程讲义.doc

经济管理学院企业经营管理沙盘模拟综合实训课程讲义与实训手册Course Lecture Notes and Training Manual目 录一、沙盘模拟课程介绍 . .3二、实训规则及实训须知 . .17三、名词解释.24四、实训表格 . .26 企业经营管理沙盘模拟介绍1、简 介大家在国内能看到的企业经营沙盘模拟课程大多是国外引进的，沙盘模拟课程在国外被统称为simulation课程。由于是仿真真实商业环境而开发的，具有很强的实战性，所以被译作“沙盘模拟”、“模拟经营”、“商业模拟”等，其中“沙盘模拟”这一名称认可度最高，“ERP沙盘”是部分ERP软件厂商特别使用的名称。可以分为棋盘类 “物理沙盘”）和软件模拟类沙盘 “电子沙盘”两大类。诠释企业经营管理沙盘对抗训练沙盘模拟训练起源于美国哈佛大学的MBA 教学,是集知识性、趣味性、对抗性于一体的企业管理技能训练课程。在上个世纪90 年代,沙盘模拟培训开始在欧洲/日本和其他发达国家的企业界和教育界风行。进入二十一世纪,沙盘培训逐渐进入了中国,并为广大的中国企业界精英人士所熟知,成为国内大中型企业内训和高校教学的最先进工具 。它通过游戏教学的方式让学生在模拟企业经营决策的过程中，体验得失、总结成败，对企业的运作有一个感性认识。 在沙盘模拟训练中,受训学员被分成6个团队，每个团队代表一个公司。每个团队6-8人，各代表着CEO、财务总监、市场经理、生产经理和采购经理等管理角色。每个团队经营一个拥有销售良好、资金充裕的虚拟公司，连续从事数个会计年度的经营活动。通过直观的企业沙盘，模拟企业实际运行状况，内容涉及企业整体战略、产品研发、生产、市场、销售、财务管理、团队协作、绩效考核等多个方面，让学员在游戏般的训练中体验完整的企业经营过程，感悟正确的经营思路和管理理念。 规划财务销售采购2、公司背景本企业长期以来一直专注于某行业 P 产品的生产与经营，目前生产的P1产品在本地市场知名度很高,客户也很满意。同时企业拥有自己的厂房, 生产设施齐备, 状态良好。最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为P产品将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。为此,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。扩大生产规模, 采用现代化生产手段, 努力提高生产效率。产品市场的需求预测P1产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺 ，但未来将会逐渐下降，P2产品是P1的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新技术出现，需求最终会下降。P3、P4为全新技术产品，发展潜力很大。成员及职能定位：总裁CEO营销总监CSO运营总监COO财务总监CFO首席执行官（CEO）制定企业发展战略规划带领团队共同决定企业决策审核财务状况听取企业盈利（亏损）状况提示：活动中如果大家意见向左，由CEO拍板决定营销总监（CSO）开拓市场：稳定企业现有市场；积极拓展新市场销售管理：预测市场制定销售计划；合理投放广告；根据企业生产能力取得匹配的客户订单；沟通生产部门按时交货；监督货款的回收。生产总监计划的制订者和决策者，生产过程的监控者负责企业生产管理工作协调完成生产计划，维持生产成本落实生产计划和能源的调度保持生产正常运行，及时交货组织新产品研发，扩充改进生产设备做好生产车间的现场管理财务总监（CFO）筹集和管理资金做好现金预算，管好用好资金支付各项费用，核算成本按时报送财务报表，做好财务分析3、企业运营原则1、市场营销（CSO）销售会议与订单争取每年初各企业的销售经理与客户见面并召开销售会议，根据市场投入按规定程序领取订单。按每个市场单一产品广告投入量，企业依次选择订单。如果该市场该产品广告投入相同，则比较该产品所有市场广告投入之和；如果单一产品所有市场广告投放相同，则比较所有产品，所有市场两者的广告总投入；如果所有产品，所有市场两者的广告总投入也相同，则根据谁优先提交的广告方案，谁优先选单。市场开拓、产品研发、品牌建设操作规则示例现金可打广告可以生产可以拿单市场开拓：开拓完毕之后才能进行 “竞单”产品研发：研发完毕之后才能上线 “生产”品牌建设：证书拿到之后才能广告 “宣传”2、财务总监（CFO）短期贷款与融资短期贷款及高利贷期限为1年，不足1年的按1年计息，贷款到期后方可返还贷款只能按照能被 20 整除的最大整数进行到期一次还本、付息到期一次还本、付息还款方式15%权益的2倍任何时间民间融资10%权益的2倍每季度初短期贷款年息贷款额度贷款时间贷款类型3、生产运营（COO）产品研发新产品研发投资按季度平均支付或延期,但必须完成投资后方可接单生产研发完成前的市场投入计入营业外支出；两项认证投资可同时进行或延期相应投资完成后才能取得资格。研发投资与认证投资计入当年综合管理费18M6QP412M6QP36M6QP2研发投资研发时间产品生产线购买、调整与维护： 所有生产线都能生产所有产品，但现有生产线生产新产品时可能需要变更变更费用应提前支付，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品的标识投资新生产线按安装周期平均支付，全部投资到位后方可领到新的生产线四、企业决策整体战略方面 评估内部资源与外部环境，制定长、中短期策略 预测市场趋势、调整既定战略产品研发方面 产品研发决策 必要时做出修改研发计划，甚至中断项目决定生产方面 选择获取生产能力的方式（购买或租赁） 设备更新与生产线改良 全盘生产流程调度决策；匹配市场需求、交货期和数量及设备产能 库存管理及产销配合 必要时选择清偿生产能力的方式市场营销与销售方面 市场开发决策 新产品开发、产品组合与市场定位决策 模拟在市场中短兵相接的竞标过程 刺探同行敌情，抢攻市场 建立并维护市场地位、必要时做退出市场决策财务方面 制定投资计划，评估应收账款金额与回收期 预估长、短期资金需求，寻求资金来源 掌握资金来源与用途，妥善控制成本 洞悉资金短缺前兆，以最佳方式筹措资金分析财务报表、掌握报表重点与数据含义 运用财务指标进行内部诊断，协助管理决策 如何以有限资金转亏为盈、创造高利润 编制财务报表、结算投资报酬、评估决策效益 团队协作与沟通方面 实地学习如何在立场不同的个部门间沟通协调 培养不同部门人员的共同价值观与经营理念 建立以整体利益为导向的组织企业经营的本质企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，获取利润。1、市场分析与定位2、企业经营的规划3、市场细分4、生产与运营管理存货周转率它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销货成本被平均存货所除而得到的比率，或叫存货的周转次数，用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。其计算公式如下： 存货周转次数=销货成本/平均存货余额 存货周转天数=360/存货周转次数 存货周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的高低，它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力。JIT生产理论产销排程销售驱动生产与采购1010101010100030101010客户销售生产库存供应商供产销部门物料信息的集成既不出现短缺，又不存在积压R2R3U1U2U32*U4P3销售生产采购独立需求相关需求MRPMRPMPS计划产出净 需 求计划接收预计库存计划投入毛 需 求计划投入计划产出计划产出计划投入654321数 量02010101010102020202020101010物料需求 制造业供需链管理：MRP5、你了解企业的产能吗？产能是4/3 产能是4产能是4产能是2全成本核算时代 量本利分析 平衡盈亏点计算量本利分析总成本 盈亏临界点 盈利区 亏损区变动成本固定成本利润 收入总成本（元） 产量（件） 6、企业经营的规划经营决策 产品赢利性分析投入产出分析？固定成本折、维、市、广、利 变动成本 直接成本销售收入用手工线生产 P4 产品合理吗？用柔性线生产 P1 产品合理吗？变动：原材料 4+加工费 4=8 单价：9.5 固定：折旧 1+维护 1+市场 0.25+广告 0.25+利息 0.25=2.75盈亏平衡点产量=2.75/(9.5-8)=1.83=2 产能：1变动：原材料 1+加工费 1=2 单价：4 固定：折旧 5+维护 1 +市场 0.25 +广告 0.25+利息 1.2=7.75盈亏平衡点产量=7.75/(4-2)=3.88=4 产能：4亏损！平衡！Q*Q* =固定成本单价-单位变动 效益直接成本 效益市场开拓 效益研发投入 效益广告投入 效益 全成本7、调整你的战略利润不足？成本太高？销售不足？否不充分行业调整是行业空间？充分细分市场？不够大重新定位够大竞争能力？不够强内部改进？没可能对外合作？有可能确定合作伙伴有可能快速改进成功不成功没可能成功不成功够强加大市场投入收入增加是控制成本生产效率是否最优化？资金成本是否最合理？市场投入是否最合理？成本降低实训规则及实训须知实训规则1、基本规则参照“ITMC企业经营管理沙盘模拟软件”设定的沙盘角色职责与规则。2、特别规则（1）每一团队中的6名实训学生共同使用一台电脑参加实训，与其他团队进行沙盘对抗；（2）企业经营过程中不得追加股东投资；（3）企业经营过程中不得发生转让订单、转让产品、转让财产等在企业之间转让、转移资产或负债的行为；（4）实训过程中广告投放时间限定为10分钟，超时将失去广告投放机会；（5）每年经营总时间限定为40分钟，每超时1分钟扣10分；（6）竞单模式采用网络竞单模式；（7）当企业出现下列情况时视为破产：现金断流，不能归还贷款或者支付相关费用时，即为破产。企业破产后，即退出实训，破产企业所有资产不得转让。实训场地与设施1、实训场地企业经管管理模拟沙盘实训室2、实训设施ITMC企业经营管理沙盘模拟软件评分方法以沙盘软件第六年计算得分为准。1、软件评分：各组得分=权益*（1+总分/100）；其中总分按如下原则计算：开发完成的市场：区域加10分，国内加15分，亚洲加20分，国际加25分。开发完成的ISO认证：ISO9000加10分，ISO14000加15分。目前拥有的安装完成的生产线：手工线/条加5分，半自动线/条加10分，全自动/条加15分，柔性/条加15分。目前拥有的自主产权的厂房：A厂房加15分，B厂房加10分，C厂房加5分。研发完成的产品：P2产品加5分，P3产品加10分，P4产品加15分。未借高利贷加20分，未贴现加20分。申诉与仲裁1、申诉（1）实训团队对不符合竞赛规定的工具、软件和材料，有失公正的检测、评判、奖励，以及对工作人员的违规行为等，均可提出申诉。（2）实训团队申诉均须由队长按照规定时限以书面形式向课程组提出。课程组负责受理选手申诉，并将处理意见尽快通知实训团队队长或当事人。2、仲裁 （1）实训委员会负责受理实训中出现的所有申诉并进行仲裁，以保证竞赛的顺利进行和竞赛结果公平、公正。（2）实训委员会的裁决为最终裁决，实训学生不得因申诉或对处理意见不服而停止实训，否则按弃权处理。技术文件“沙盘竞赛”是集知识性、趣味性、对抗性于一体的大型企业管理技能竞赛。每6位实训学生将组成一个团队，代表不同的一个虚拟公司，每队成员将分别担任公司中的重要职位（总裁CEO、财务总监CFO、营销总监CSO 、运营总监COO），其职责及操作规则如下。A、CEO（总裁）岗位职责：制定企业发展战略规划带领团队共同决定企业决策审核财务状况听取企业盈利（亏损）状况注意：在沙盘模拟中CEO发挥最大职能，如果所带领的团队在模拟对抗中意见相左，由CEO拍板决定。B、CSO（营销总监）岗位职责：开拓市场：稳定企业现有市场；积极拓展新市场预测市场制定销售计划；合理投放广告；根据企业生产能力取得匹配的客户订单；沟通生产部门按时交货；监督货款的回收。沙盘模拟中的任务及规则1) 制定广告方案规则：营销总监根据市场预测情况进行各个产品和地区的广告投放，每个市场的订单是有限的，并不一定投放广告就能得到订单，但至少投入1M才有机会选单。2) 参加订单竞单规则：按每个市场单一产品广告投入量，从高到低依次选择订单。如果该市场该产品广告投入相同，则比较该产品所有市场广告投入之和；如果单一产品所有市场广告投放相同，则比较所有产品，所有市场两者的广告总投入；如果所有产品，所有市场两者的广告总投入也相同，则根据谁优先提交的广告方案，谁优先选单。但是市场订单受随机事件影响，由于社会经济，政府，自然灾害等意外事件影响，会影响产品的供求关系，从而增加订单的偶然性，要随时注意系统意外事件的提醒。随机事件机率是由教师指导平台的参数设定决定。订单的内容由市场、产品名称、产品数量、单价、订单价值总额、账期、特殊要求等要素构成。标注有“加急”字样的订单要求在每年的第一季度交货，延期交货将扣除该张订单总额的25（取整）作为违约金；普通订单可以在当年内任一季度交货，如果由于产能不够或其他原因，导致本年不能交货，交货时扣除该张订单总额的25（取整）作为违约金。订单上的账期代表客户收货时货款的交付方式，若为0账期，则现金付款；若为4账期，代表客户4个季度后才能付款。如果订单上标注了“ISO9000”或“ISO14000”，那么要求生产单位必须取得了相应认证，才能得到这张订单。3) 交货给客户规则：营销总监查看各成品库中的成品数量是否满足客户订单要求，满足则按照客户订单交付约定数量的产品给客户。4) 市场开拓/ISO资格认证规则：市场本地市场区域市场国内市场亚洲市场国际市场开拓时间开放1年2年3年4年开拓投入无1M/年1M/年1M/年1M/年1. 市场开拓在每年的年末进行，每年只能进行一次，每次投入1M，不能加速开拓。2. 市场开拓不要求每年连续投入，在资金短缺的情况下可以停止对该市场的投资，但已经付出的投入不能收回；如果在停止开拓一段时间后想继续开拓该市场，可以在以前投入的基础上继续投入。3. 所有市场可以一次性全部开拓，也可以选择部分市场进行开拓。4. 只有在该市场完全开拓完成后，才能在下一年度里参与该市场的竞单。ISO9000 质量ISO14000 环境时间 2年时间 4年投资 2 M投资 4 MC、COO（生产总监）岗位职责： 计划的制订者和决策者，生产过程的监控者负责企业生产管理工作协调完成生产计划，维持生产成本落实生产计划和能源的调度保持生产正常运行，及时交货组织新产品研发，扩充改进生产设备做好生产车间的现场管理沙盘模拟中的任务及规则1） 产品研发投资规则：产品的研发至少6个周期，每个周期只能投入一定的费用，可以同时研发所有的产品，也可以选择部分产品进行研发，但不能加速研发；只有在研发完成后才可以进行该种产品的加工生产，没有研发完成时不能开工生产（但可以提前备料）；可以在任何时间里停止对产品技术的投资，但已经付出的钱不能收回；如果在停止研发一段时间后想继续研发，可以在以前研发的基础上继续增加投入即可。产品P2P3P4时间1.5年（6Q）1.5年（6Q）1.5年（6Q）投资6M12M18M2） 接受并支付已定购的货物规则：货物到达企业时，必须照单全收，并按规定支付原料费或计入应付账款。本次实训不出现在途原料延迟。原料可以批量采购，采购原则如下表：原材料采购（每个原料价格1M）帐期每次每种原材料采购5个以下现金6-10个1Q11-152Q16-203Q20个以上4Q3） 下材料计划规则：原料采购必须要有采购提前期，签订采购合同时要注意采购提前期，R1、R2原料需要一个季度的采购提前期，而R3、R4则需要两个采购提前期。接受货物时，如果货物未到，在处于在途状态。4） 更新生产完工入库规则：每执行一次本项任务，将每条生产线上在生产的产品向成品库的方向移动一个账期，盘面上各生产线上的在制品向前推进一格，如果在制品处于生产线的最后一格，则直接产品直接下线，放到成品库中，表示产品加工完工。本次实训产品完工不受产品报废率影响。5） 购买/更新/转产生产线规则：生产线手工半自动全自动柔性购买价5M8M16M24M安装时间无2Q4Q4Q生产周期3Q2Q1Q1Q出售残值1M2M4M6M变更周期无1Q2Q无变更费用无1M4M无注意：生产线变卖，如果生产线折旧后剩余价值等于生产线出售残值，则将生产线折旧后剩余价值直接移动到现金区域（由固定资产变为流动资产）；如果设备价值区折旧后单生产线价值不足出售残值，则差额记额外收入，将额外收入和生产线折旧后剩余价值移动到现金区域；而如果设备价值区折旧后单生产线还有剩余，则差额进行固定资产清理，记额外支出，将进行固定资产清理后生产线剩余价值移动到现金区域。6） 开始新的生产规则：产品研发完成后，可以接单生产。生产不同的产品需要的原料不同，各种产品所用到的原料及数量（BOM）如下：每条生产线同时只能有一个产品在线。产品上线时需要支付加工费，不同生产线的生产效率不同，需要支付的加工费也是不相同的。产品线产品手工线半自动全自动/柔性P11M1M1MP22M1M1MP33M2M1MP44M2M1M7） 支付设备维护费规则：每条生产线每年需付1M的维护费。D、CFO（财务总监）岗位职责： 筹集和管理资金做好现金预算，管好用好资金支付各项费用，核算成本按时报送财务报表，做好财务分析沙盘模拟中的任务及规则1） 支付税金规则：企业所得税是对企业在一定时期内的纯所得（净收入）额征收的税种。企业所得税的法定税率为25。在沙盘模拟中规定的规则为先弥补前5年的亏损，然后按照税前利润除以四取整。2） 短期贷款/支付利息规则：更新短期贷款：如果企业有短期贷款，每执行一次本项任务，还贷账期缩短一个季度；还本付息：如果到期后，需要归还本金，并支付利息。例如，短贷20M，到期时，每桶需要支付20M10=2M的利息，因此，需要支付本金与利息共计22M。获得新贷款：短期贷款在每一季度可以随时申请。可以申请的最高额度为：上一年所有者权益2已有短期贷款。民间融资：民间融资的规则与短期贷款类似。只是贷款的利率不同。融资图表如下：融资方式规定贷款时间贷款额度还贷规定利率短期贷款每季任何时间上年所有者权益的两倍-已贷短期贷款到期一次还本付息10%民间融资每季任何时间上年所有者权益的两倍-民间融资到期一次还本付息15%无论短期贷款还是民间融资均以20M为最低基本贷款单位。短期贷款及民间融资贷款期限为一年，四个季度。每季度内可以随时进行贷款，但是每季度初如果有到期需要归还的贷款，必须首先还款后才能再贷。3） 更新应收帐款/支付应付帐款规则：每季度执行本项任务一次，如果有应收账款，则应收账款账期缩短一个季度，盘面上账款位置向现金方向移动一季度，到期后，移到现金中，现金增加；如果有需要支付的应付账款，则应付账款的账期也缩短一个季度，盘面上账款位置向现金方向移动一季度，到期后从现金中支付，现金减少。贴现，是将应收账款变成现金的动作，每季度可以随时进行应收款贴现，贴现时按7的倍数取应收账款，其中17需要支付贴现费用，67变成现金，贴现时首先取账期最长的应收账款进行贴现。4)支付行政管理费：规则：管理费用是企业为了维持正常运营缴纳给政府或者用于管理的费用。每个季度必须缴纳1M的行政管理费。4） 长期贷款规则：更新长期贷款：如果企业有长期贷款，每执行一次本项任务，还贷账期缩短一年。支付利息：长期贷款的还款规则是每年付息，到期还本，年利率为5%。长期贷款到期时，财务总监从现金库中取出现金归还本金及当年的利息，并做好现金收支记录。申请长期贷款：长期贷款只有在年末可以申请。额度为：上一年所有者权益2已有长期贷款。融资方式规定贷款时间贷款额度还贷规定利率长期贷款每年年末上年所有者权益的两倍-已贷长期贷款年底付息，到期还本5%融资图表如下：长期贷款也是以20M为基本贷款单位。长期贷款贷款期限为6年。每年年末，如果有到期需要归还的长期贷款，必须首先还款后才能再贷。5） 购买（或租赁）厂房规则：系统设置了A、B、C三种厂房，A厂房可容纳四条生产线、B厂房可容纳三条生产线、C厂房可容纳一条生产线，用于模拟企业生产制造环境，厂房交易和租赁的价格及规模说明。厂房A厂房B厂房C厂房价值32M24M12M租金/年4M3M2M售价32M24M12M生产线4条3条1条注意：A厂房为自主厂房，可以直接使用。购买生产线，可以直接选择厂房进行安装，在每年年末决定是否购买或者租赁，厂房一旦使用，年底必须决定购买或租赁。厂房可以随时出售，但出售时必须是空厂房才可以。6） 折旧规则：厂房不计提折旧。生产线按每条生产线余额递减法计提折旧，当年新安装的生产线不计提折旧。折旧=设备价值3向下取整。当设备价值下降至3M时，每年折旧1M。说明：期初生产线设备价值为10M,其中三条手工线每条剩余设备价值为2M，一条半自动线剩余设备价值为4M。7） 关账一年经营结束，年终进行关帐，编制“损益表”和“资产负债表”。系统会根据得分规则自动计算当年各组的得分。名词解释实训目标：了解模拟沙盘中用到的名词，将理论知识应用到实践中在本章节中，针对企业实际的经营过程中用到的部分专有名词来系统的学习一下，帮助我们再沙盘模拟中更加切近企业经营的实际。实训内容3.1折旧 固定资产折旧是指固定资产出于损耗而转移到生产经营管理成果中去的部分以货币表现的价值。固定资产损耗分有形损耗和无形损耗两种，有形损耗是指固定资产由于在生产经营管理过程中使用等原因引起的在使用价值或价值上的损失；无形损耗则指由于技术进步等引起的机器设备等在价值上的损失。固定资产由于损耗而转移到生产经营管理成果中去的那部分价值，应以折旧费用按期计入生产经营管理陈本费用，构成生产经营管理成本费用的一个重要组成部分。3.2贴现 1.贴现的概念：是指持票人在需要资金时，将其持有的商业汇票，经过背书转让给银行，银行从票面金额中扣除贴现利息后，将余款支付给申请贴现人的票据行为。 2.贴现的性质：贴现时银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。 将应收债权和应收票据向银行申请贴现进行融资，是目前企业常用的一种手段。3.3行政管理费 管理费用是企业为了维持运营发放的管理人员工资、必要的差旅费、招待费等。3.4市场细分 所谓市场细分，就是企业按照影响市场上购买者的欲望和需要，购买习惯和行为等诸因素，把整个市场细分为若干对不同的产品产生需求的市场部分或亚市场，其中任何一个市场部分或亚市场都是一个有相似的欲望和需要的购买者群，都可能被选为企业的目标市场。3.5资产 指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。3.6负债指过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。3.7所有者权益 企业资产扣除负债后，有所有者享有的剩余权益。3.8资产负债表 资产负债表示反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。资产负债表示根据“资产=负债+所有者权益”这一会计恒等式反映资产、负债和所有者权益者三个会计要素的相互关系，把企业在某一特定日期的资产、负债要和所有者权益各项目按照一定的分类标准和一定的排列顺序编制而成。3.9利润表 利润表又称收益表或损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表把一定期间的收入与其同一会计期间相关的费用进行配比，计算出企业一定时期的净利润（或净亏损）。通过利润表反映收入、费用等情况，能够反映企业生产经营的收益和成本耗费情况，表明企业生产经营成果；同时，通过利润表提供的不同时期的比较数字（本月数、本年累计、上年数），可以分析企业今后利润的发展趋势及获利能力，了解投资者投入资本的完整性，由于利润是企业经营业绩的综合体现，又是进行利润分配的主要依据，因此，利润表是会计报表中的主要报表。本章小结本章主要讲解了沙盘模拟中用到的名词，学生通过本章的学习快速熟悉什么是折旧、贴现、利润表等的概念，这些名词都是企业中经常用到的，一方面可以帮助学生认识企业，另一反面就是在沙盘模拟中做出更敏锐的决策，并且减少由于名词不熟悉而做出错误的决策。思考：贴现是什么？讨论市场细分在实际中的应用，并举例说明。实训表格实训起始年4.1 实训目标 熟悉虚拟企业的经营流程 学会操作任务清单 熟悉游戏规则 学会填写订单登记表 学会编制资产负债表 学会编制损益表 学会编制综合管理费用明细表 学会编制成品核算统计表 亲身体验一个企业管理的完整流程：包括：物流、资金流和信息流的协同，理解企业实际运作中各个部门和管理人员的相互配合 理解企业岗位职能的作用，以及知识管理、技能培训等人力资源管理的重要性4.2 实训步骤表4-1 经营过程记录表任务清单每执行完一项操作，CEO请在上面大勾。请按顺序执行下列各项操作财务总监（助理）在方格中填写现金收支情况。支付应交税计划新的一年制定广告方案参加订单竞争短期贷款/支付利息更新应收款/归还应付款接受并支付已定的货物下原料订单产品研发投资更新生产/完工入库购买或调整生产线开始新的生产交货给客户支付行政管理费用长期贷款支付设备维修费购买（或租赁）厂房折旧市场开拓/ISO资格认证关账表4-2 订单登记表（营销人员填写）订单号市场产品数量账期销售额成本毛利未售合计表4-3成品核算统计表（财务人员填写）数量销售额成本毛利P1P2P3P4合计表4-4综合管理费用明细表（财务人员填写）项目金额备注管理费广告费维修费租金变更费市场准入开拓 区域 国内 亚洲ISO资格认证 ISO9000 ISO14000产品研发P2( ) P3( ) P4( )合计表4-5固定资产明细表（财务人员填写）生产线编号位置原值本期折旧累计折旧变动合 计表4-6损益表（财务人员填写）项目0年初0年末销售+直接成本毛利=综合费用折旧前利润=折旧支付利息前利润=财务收入/支出+/额外收入/支出+/税前利润=所得税净利润=表4-7资产负债表（财务人员填写）资产0年初0年末负债+权益0年初0年末固定资产负债土地和建筑（含在建工程）+32长期负债+40机器和设备+10短期负债+0总固定资产=42应付款+0流动资产应交税+2现金+20总负债=42应收款+18权益在制品+8股东资本+45成品+8利润留存+9原料+4年度净利+4总流动资产=58所有者权益=58总资产=100负债+权益=100 实训第一年5.1 实训目标 掌握游戏规则 能够准确填写订单登记表 能够准确编制资产负债表 能够准确编制损益表 能够准确编制综合管理费用明细表 能够准确学会编制成品核算统计表 学会进行现金流量的管理与统计 能够分析出本公司产品的市场占有率、本年度公司的市场投入与收益比重 理解市场战略、分析与预测企业营销环境、找准市场的切入点、合理进行市场投入、品牌建设的作用，以及深刻剖析你的竞争对手出其不意，攻其不备的重要性5.2 实训步骤表5-1 经营过程记录表任务清单每执行完一项操作，CEO请在上面大勾。请按顺序执行下列各项操作财务总监（助理）在方格中填写现金收支情况。支付应交税计划新的一年制定广告方案参加订单竞争短期贷款/支付利息更新应收款/归还应付款接受并支付已定的货物下原料订单产品研发投资更新生产/完工入库购买或调整生产线开始新的生产交货给客户支付行政管理费用长期贷款支付设备维修费购买（或租赁）厂房折旧市场开拓/ISO资格认证关账表5-2 生产计划及采购激活编制（13年）（生产人员填写）生产线第1年第2年第3年一季度二季度三季度四季度一季度二季度三季度四季度一季度二季度三季度四季度1产品材料2产品材料3产品材料4产品材料5产品材料6产品材料7产品材料8产品材料9产品材料合计产品材料表5-3 现金收支表（财务人员填写）下表供财务人员记录每期的现金收入和支出情况，便于进行现金流量的管理与统计1234支付上年应交所得税广告投入贴现填写（利息）短期贷款原料采购支付现金成品采购支付现金变更费用生产线投资变卖生产线（+）工人工资产品研发应收款到期（+）管理费用变卖原料（+）长期贷款及利息设备维护费租金购买新建筑市场开拓投资ISO认证投资其他收入总计支出总计现金流量要点记录1、 2、 3、 4、 小结： 表5-4 订单登记表（营销人员填写）订单号市场产品数量账期销售额成本毛利未售合计表5-5 成品核算统计表（财务人员填写）数量销售额成本毛利P1P2P3P4合计表5-6 综合管理费用明细表（财务人员填写）项目金额备注管理费广告费维修费租金变更费市场准入开拓 区域 国内 亚洲 国际ISO资格认证 ISO9000 ISO14000产品研发P2( ) P3 ( ) P4( )合计表5-7 固定资产明细表（财务人员填写）生产线编号位置原值本期折旧累计折旧变动合计 表5-8 损益表（财务人员填写）项目1年初1年末销售+直接成本毛利=综合费用折旧前利润=折旧支付利息前利润=财务收入/支出+/额外收入/支出+/税前利润=所得税净利润=表5-9 资产负债表（财务人员填写）资产1年初1年末负债+权益1年初1年末固定资产负债土地和建筑（含在建工程）+长期负债+机器和设备+短期负债+总固定资产=应付款+流动资产应交税+现金+总负债=应收款+权益在制品+股东资本+成品+利润留存+原料+年度净利+总流动资产=所有者权益=总资产=负债+权益=后续各年度实训表格与第一年相同，只需修改年度信息即可。