平衡记分卡实现公司战略.ppt

利用平衡计分卡建立战略中心型组织 Dr RobertS Kaplan哈佛商学院领导力开发专业MarvinBower教席平衡计分卡协会主席 平衡计分卡的起源 产生于1992年的优秀思想发展成为2002年的伟大理念 2 HBRTheBalancedScorecard MeasuresthatDrivePerformance 平衡计分卡 能够推动业绩表现的测量工具哈佛商业评论 1992 翻译成20多种语言被超过50 的财富500强企业采用哈佛商业评论 名誉殿堂 超过50 000的平衡计分卡在线会员 WWW BSCOL COM 平衡计分卡关注能够创造长期价值的因素 传统财务报表只是对以往的总结只反映过去的支出和收入无法衡量对未来经济效益的创造性或破坏性平衡计分卡强调创造长期经济效益的因素 例如 以客户为中心 在目标市场分类中满足并留住已有的客户 争取新的客户商业运作 为目标客户提供价值方案产品和服务创新高质量 灵活和反应灵敏的营运流程优质的售后服务组织的学习和成长培养技术熟练 积极肯干的员工提供战略信息接触渠道使个人和集体统一于企业的目标 3 流程 客户 员工 Part1 4 战略中心型机构的原则 进行战略释义使之更具可行性 战略中心型机构的原则 进行战略释义使之更具可行性 5 战略 财务角度我们应该如何依靠我们的股东以获得成功 客户角度我们应该如何依靠我们的客户以达到成功 内部角度为使客户满意 我们应该注意哪些营运流程 组织的学习我们的组织应如何学习和自我改善以获得成功 测试评估是模糊概念清晰化的最佳途径测试评估为了沟通 而不是监控计分卡制度有利于创造团结一致的组织内部氛围 计量有待精确化 6 除非你能够用数字描述某事 否则你并没有了解它的实际 LordKelvin 平衡计分卡的设计依托数个管理框架 7 财务视角 投资回报 生产率 利润增长 客户视角 价格 关系 形象 质量 时间 功能 内部营运视角 营运管理 客户管理 创新 价值方案 学习与成长视角 人力资本 信息技术 组织一体化 杜邦ROI模型或股东模型 客户价值方案 价值链流程卓越型观点 组织内部构架人员 学习 技术 一体化 DHL中外运敦豪的平衡计分卡理念 8 平衡计分卡 何为平衡 内部 外部 数量 质量 结果 动因 短期目标 长期目标 财务目标 9 增加股东收益 生产力提高战略 利润增长战略 优化成本结构 加强资产利用 拓展盈利机会 提高顾客价值 降低现金支出减少次品率提高产出 管理现有资产生产能力加大投资力度克服瓶颈效应 寻找新利润来源 新产品 新客户 新市场 提高现有客户的盈利性 一般的客户结果目标 10 财务目标 客户结果 客户价值方案和内部业务流程评估 市场份额 客户钱包份额 客户认可度 客户盈利性 客户忠诚度 客户满意度 客户视角 加以区分的价值方案 11 要吸引并留住目标客户 不同的战略需要不同的价值方案与之配套 提供无以伦比的质量 价格 而且便于购买 Toyota麦当劳McDonalds西南航空SouthwestAirlinesVanguardMutualFunds沃尔玛Wal MartSouthernGardenCitrus 最低总成本 与客户建立联系 提供他们所需要的全套产品和服务 IBM 1960 1980 高盛GoldmanSachs美孚Mobil 客户解决方案 不懈地研发新产品 为顾客提供更优质的服务 索尼Sony奔驰MercedesMerck Johnson Johnson英特尔Intel 产品领袖 不同价值方案的客户目标 12 最低总成本 产品领袖 全面客户解决方案 提供连贯 及时和低成本的产品和服务 突破现有表现 提高产品和服务的需求程度 为我们的客户提供最佳最全面的解决方案 最优成本供货 始终如一的优秀品质 加速购买 适当的选择 性能卓越的产品 速度 型号 准确度 首推产品 领先的产品 提供方案的质量 每位客户所享受的产品 服务的量 客户留存率 客户终身盈利性 内部流程的导向和程序 13 股东长期收益 优化成本结构 加强资产利用 拓展盈利机会 提高顾客价值 生产率战略 利润增长战略 财务视角 客户视角 产品 服务属性关系形象 价格 质量 实用 选择 功能 服务 合作 品牌 内部视角 营运导向发展供应商关系产品和服务市场销售渠道客户服务风险管理 客户管理导向选择客户争取客户保留客户深化并增进与客户的关系 创新导向寻求新机遇选择项目设计研制新产品开始新产品的生产 监管和社会导向改善环境 提高健康和安全系数控制监管程序加强团队性 学习与成长视角提供战略的基石 14 股东目标 客户目标 营运导向 客户管理导向 创新导向 监管和社会化导向 学习与成长视角 竞争力 技术 文化氛围 技能培训知识 明确战略士气亲和力 系统数据库网络 财务视角 客户视角 内部视角 平衡计分卡战略全景图 15 客户解决方案 提高股东收益 优化成本结构 加强资产利用 拓展盈利机会 提高顾客价值 财务视角提高股东收益的动力 生产率战略 利润增长战略 产品领袖 单位成本 资本周转 新产品 服务利润 客户盈利性 客户价值方案最低总成本产品 服务属性关系形象 价格 质量 时间 功能 服务 关系 品牌 客户视角加以区别的价值方案 市场份额 客户认可率 客户满意度 客户留存率 营运导向生产和递送产品 服务的过程 监管 社会导向改善环境和社区的过程 客户管理导向提高顾客价值的过程 创新导向创造新产品和服务的过程 内部视角如何创造和保持价值 学习成长无形资产的重要性 员工 系统 环境和文化 一个一体化的机构 竞争力战略 技术战略 工作氛围 平衡计分卡战略描述了价值的创造过程 16 增加收入 F1 降低营运费用 F2 利润增长 F3 财务 客户 内部营运 学习成长 股东收益最大化 依靠发展和管理持久联系 通过优质表现 以客户为中心的文化 正确地做事 C1 了解我 给我合适的建议 C2 给我合适的方案 C3 提供天衣无缝的解决方案 I2 保证准确和一贯的递送服务 I1 保持并扩大有价值的客户关系 I5 争取目标客户 I4 研究和调整客户信息 I3 向市场传达完整的服务信息 I9 整合渠道能力 I8 发展并整合竞争投资能力 I6 优化核心产品 I7 达到最优质的服务 争取客户并建立良好关系 扩大客户的选择面 实行质量改进方法 L1 建立 保持客户为中心的企业文化 L2 吸引 发展 保留表现良好和掌握不同技能的员工 L3 目标 计量 指标和切入点使焦点更集中 问题更明晰 17 第一年20 第二年25 第三年30 第一年5 第二年15 第三年25 第一年40 第二年45 第三年50 第一年20 第二年30 第三年40 代理公司和银行整合品牌形象战略销售业绩计划客户信息系统 服务费收入占总收益百分比财务计划中客户量作占的额度购买两种以上产品的客户比例优化雇员和客户的表决系统 提高利润增长率自我了解提出相应建议维持并扩大有价值的关系建立并保持以客户为中心的企业文化 战略主导 争取并建立客户联系 目标 计量 切入点 指标 建立并保持以客户为中心的企业文化 维持并扩大有价值的关系 更新客户信息 争取目标客户 了解自我提出方案 提高利润增长 增加收入 财务 TataAuto塑料系统 最低总成本 战略图 18 财务 F1 提高营运资本回报率 F2 在达到目标利润率的基础上扩大客户基础 F3 在达到目标利润率的基础上增加现有客户业务量 F4 在达到目标利润率的基础上建立出口业务 F5 充分利用资产 F6 成为行业成本领导者 客户 C2 对降低成本和缩短生产准备时间进行全面项目管理 C3 通过低成本和达到国际投送标准的产品创造价值 C1 偏好低成本高附加值的产品和服务 内部营运 I1 整合采购系统以实现模块化 系统的供货 I2 升级生产职责工序以达到客户对质量的预期 I3 控制成本 提高投递能力以满足印度和海外客户需求 I4 资本利用最大化 营运成本最小化 I5 优质的新客户关系管理 I6 在技术升级和业务扩展中建立合作关系 I7 提高设计 设备 测试 项目管理能力 学习成长 L4 创造价值源泉 L1 通过标准化和提拔骨干来创造工作氛围 L2 建立竞争力 L3 业务流程信息化 DHL中外运敦豪 目标和标准 平衡计分卡 三元素财务目标效率指标服务质量指标 19 结果决定型标准 驱动决定型标准 DHL中外运敦豪 目标和标准 平衡计分卡 三元素 20 在实践中产生的几种不同平衡计分卡类型 21 战略卡 股东卡 KPI卡 KPI计分卡 四因素 利润组合 贷款量 操作 ISO认证 人员 多样性 22 KPI计分卡四因素中缺少了什么 顾客体现在何处 何为价值方案 认证如何导致贷款量的增加 多样性的雇员队伍如何能取得认证 信息技术难道没有作用 创新难道不重要 23 好的平衡计分卡能反映你的战略 每项测度都是因果链中的联系环节 所有的测度最终都将产生关系到整个机构的结果 在结果测量 财务 顾客 何业绩驱动 价值方案 内部化操作 学习 之间存在平衡 24 企业所面对的挑战 贯彻业务战略 有效制定的策略中能有效执行的不到10 财富 战略未达成功之半 在大多数情况下 估计占70 真正的问题不是策略坏 而是执行差 为什么CEO会失败 财富 6 21 99 25 The BurningPlatfrom inBusinessToday 我们的调查研究发现了四种战略执行障碍 26 十有八九的公司执行战略时遭遇失败 视野障碍只有5 的员工能理解公司的战略 员工障碍只有25 的经理将战略执行与激励机制挂钩 管理障碍85 的管理层每月讨论战略所用的时间低于1小时 资源障碍60 的组织未将战略与预算挂钩 今天的管理体系是为满足那些只是在增量上有变化的稳定的工业企业的需求你无法用一套为战术而设计的系统来进行战略管理 实施平衡计分卡的公司可以迅速而有效的执行战略 27 移动电话Mobil NorthAmerica1993 行业利润最低现金消耗50亿1995 1999 盈利性第一1998年现金流增加70亿 Saatchi Saatchi股东价值 1997 500m2000 2 5b DukeChildrensHospital每个病人的成本33 住院日期31 净利润 1500万顾客满意度第一 WellsFargoOnlineFinancialServices网上银行排名第一不到三年中网上客户由300 000发展到1 000 000 CIGNA财产 损失1993 亏损 2751998 进入行业的第一方队 3b单独上市市值 ATTCanada1995 亏损30亿加元1998 客户基数翻一番1999 70亿加元单独上市市值 SouthernGardensCitrus199519982000每磅成本291917登记运货70 97 99 6 返工6 2 0 8 旷工10 1 1 GTE Verizon HumanResources公司合并期间降低人员流失 23M 利用平衡计分卡实施公司战略和取得突破性结果的成功例子 28 Mobil第一现金流 1 2billion资本报酬率6 16 HiltonHotels顾客满意度 市场利润份额 CityofCharlotte顾客满意度 70 官方回报 DukeChildrens顾客满意度第一成本33 Saatchi Saatchi 2billion Cigna 3billion ATTCanada 7billion Brown root成长性和盈利性第一 WellsFargo顾客 450 最佳网上银行 UPS收益 9 净利润 33 SouthernGarden生产成本最低 ChemicalBank99 合并目标资产留存率 3年 2 5年 3年 3 5年 3年 3年 2年 2年 3年 2 5年 3年 3年 平衡计分卡 问题 复杂的组织如何能在短期内取得突破性成果 29 战略 答案 一体化 平衡计分卡允许公司统一并集中所有资源实现其战略 平 计 卡 衡 分 业务单元 人力资源 管理队伍 信息技术 预算和资本投入 战略中心型组织的原则 30 平衡计分卡 Strategy FocusedOrganization 任务 远景战略图平衡记分卡指标期初行动 CEO发起行政人员参与 新型管理方法 为战略负责业绩文化 集体角色集团 SBUSBU 服务共享外部合伙人 与预算挂钩与机会管理挂钩管理层会议反馈系统学习程序 知晓战略统一目标与激励机制挂钩 战略释义 组织一体化 员工工作 管理阶层 流程连续化 DHL中外运敦豪 平衡计分卡实施步骤 建立公司的愿景与战略成立平衡计分卡委员会以推广公司战略 并确定实现公司战略的目标因素确定实现目标的具体业绩衡量指标确定月 年度业绩衡量指标的具体标准加强企业内部沟通 使各层管理人员了解公司的战略与业绩衡量指标搜集管理层的反馈意见 修正平衡计分卡衡量指标并改进考评体系将薪酬奖励制度与平衡计分卡挂钩 31 Part2 32 战略中心型机构的原则 使整个组织统一于战略 战略中心性组织的原则 使整个组织统一于战略 33 组织 团体计分卡 战略安排共享 主题计量F1 总股东回报 F2 达到或超过任务值 F3 认识并管理风险 F4 资本投资回报 F5 财务整合 C1 可靠性 C2 价格 C3 名誉 品牌和信任 I1 高效资产管理 I2 风险管理 I3 客户获得率 留存率和关系管理 I4 预先设计法规和制度 I5 管理转化为竞争力 I6 成功营运 L1 发展 获取和保有技术 L2 创新 推广和分享最优实践 L3 推广多元化 L4 安全首要性 L5 公司价值 L6 法规监管 供应部门 ES1 ES2 ES3 ES4 运输 分销 CSS 零售 财务 法律 SS 监控 HR 支持部门 运输 分销 营销渠道 共享服务 34 员工能如何创造竞争优势 他们能创造低成本 或是提供与众不同的服务吗 如果他们什么都没做 我们也许要到其他地方寻找这样的人才 LarryD BradyFMC集团主席 创造服务共享部门的联系 35 战略经营单位 服务共享部门 联合记分卡 定义支持部门所期望的战略经营单位目标和衡量标准 服务协议 1 3 4 2 服务共享部门战略和记分卡须反映与其 内部顾客 的联系 服务共享部门记分卡 学习成长 财务 顾客 内部 顾客满意度反馈 任务 使人事机构与企业战略挂钩 36 股东价值 利润增长 生产率 客户价值建议 创新 好邻居 客户管理 优质运作 战略技巧 领导 文化 一体化 学习 财务 客户 内部营运 学习成长 企业战略图 人事机构战略图 财务 客户和员工 股东价值 HR效力 HR管理效率 HR操作 HR部门学习成长 HR管理技巧和领导能力 HR管理环境 HR管理系统 能力发展 发展领导力 团队和整合 目标和激励 战略技巧 领导 文化 一体化 学习 人力资本发展计划 人力资本准备报告 环境 人力资本战略规划 人力资源战略管理 人力资本准备报告 37 战略性内部营运 战略性角色 人力资本需求技能需求数量 战略工作准备 创新 明晰客户分类 发展新产品 最佳运作 失误最小化 提供快速反应 客户管理 综合产品推销 转向合适渠道 消费市场人员 合资公司经理 质检经理 电话中心服务代表 认证财务计划员 电话营销员 市场调研市场沟通综合业务处理 10 30 关系管理协商技巧电子商务知识 关系管理生产线知识财务计划员认证 100 20 电话销售生产线知识订单管理系统 普通经营管理学问题管理系统 30 20 客户互动中心问题管理系统团队组建 20 70 R Y G 40 50 100 90 G R R R 60 战略工作组合准备 战略性工作准备率 战略中心型组织原则 将企业战略融入每人每天的工作 38 人力行政操作是公司战略由上至下贯彻的关键 自上而下的桥梁作业能共享公司战略并统一劳动力 自下而上的作业能执行公司战略并使之内部化 教育个人目标统一平衡薪水 公司 SBU 集中于公司战略的员工 必须通过多种渠道进行沟通 39 总裁咨询 业务研讨会议 董事会 战略展望与回顾 Internet 宣传板报 新闻媒介 平衡计分卡 战略 财务 客户 内部 学习 平衡计分卡摘要 地区会议 多媒体 团队和个人目标都应统一于战略 40 集团 业绩模型提供了通列和统一个人目标的框架 分公司 营运副总 工厂经理 接班主任 客户 财务 客户满意度 客户保有 及时投送 生产计划性 生产能力生产计划性 营运利润 营运利润 可变成本期间费用 可变成本间接制造成本 折旧率单位人工成本 个人计分卡使个人专注于业绩模型中力所能及的部分 Ifwecanachieveallthesebusinessofjectives wewillbeatopquartilecompetitor Name Location 使薪资与平衡记分卡挂钩 41 有过成功的平衡记分卡经验者认为 将平衡记分卡与薪酬激励机制挂钩是取得成功的关键 管理者角度 调查结果 人们掏出平衡记分卡 计算能挣多少钱 如果平衡记分卡没有与收入挂钩 我们也不会如此关注 BrianBaker 美孚 如果你不通过激励机制 就很难让员工接受平衡记分卡这种完全不同的衡量工具 GerryIsomCIGNA Mercer调查了214家公司的薪资方案 1999 有反馈的公司中 88 认为平衡记分卡与奖励机制挂钩是行之有效 DHL中外运敦豪 通过以平衡记分卡为基础的薪资制度激励分站和个人 42 以绩效奖励制度支持公司战略由公司工资业绩决定公司薪酬级别 包括和奖金由个人业绩决定个人的薪酬级别 包括工资和奖金 DHL中外运敦豪 奖金方案 43 Year endBonusForStationStaff 公司战略连续性 44 将战略植入正在进行的管理程序中 使战略 计划和预备一体化 引进新的报告系统 指导新的管理会议 建立超高指标 选择切入点 统一操作完善程序 TQM SixSigma 作业管理 分配资源 发展数据搜集 分析和报告系统 公开讨论表现不佳之处 团队困难解决 适应和学习 领导层鼓励机构制度超高指标 45 2003 2006 正常业务 不断进步 规划缺口 超高 指标 创造超高指标业绩需求 46 战略期初行动资本投资新产品 服务新顾客新区域新合作伙伴 计分卡作业为期初行动的时间排序和管理提供严格保证 47 市场项目 活动 IT项目 活动 研发项目 活动 研发项目 活动 1 标识所有战略初期可能采取的行动 2 筛选所有可能性以寻找适合战略的行动 3 将战略初期行动按时间排序 战略期初行动的时间顺序表 标准 战略优先度和因果关系报告 48 增加收入 F1 降低营运费用 F2 利润增长 F3 财务 客户 内部营运 学习成长 股东收益最大化 依靠发展和管理持久联系 通过优质表现 以客户为中心的文化 正确地做事 C1 了解我 给我合适的建议 C2 给我合适的方案 C3 提供天衣无缝的解决方案 I2 保证准确和一贯的递送服务 I1 保持并扩大有价值的客户关系 I5 争取目标客户 I4 研究和调整客户信息 I3 向市场传达完整的服务信息 I9 整合渠道能力 I8 发展并整合竞争投资能力 I6 优化核心产品 I7 达到最优质的服务 争取客户并建立良好关系 扩大客户的选择面 实行质量改进方法 L1 建立 保持客户为中心的企业文化 L2 吸引 发展 保留表现良好和掌握不同技能的员工 L3 关于战略实施不理想部分的行政探讨 49 目标I5 保持并深化有价值的客户关系计量 购买两种以上产品顾客的份额 4Q01实际22 4Q01目标25 计量 购买两种以上产品顾客的份额 1Q002Q003Q004Q001Q012Q013Q014Q011Q02 25 25 25 26 22 实际目标 特定业务零收入黄灯或红灯 分析业绩缺口是否初期行动脱离跑道 为什么 是否目标过高 是什么导致这种趋向 是否战略有缺陷 分析业绩缺口取消或重新审视现有的初期行动 寻找新的切入点 重新设置指标 采用新的战略 为达到成功 行政管理人员必须及时调整战略 50 一套成功的平衡记分卡系统是不断改进的程序 而非固定死板的 解冻 变化 突破和保持 在顶峰期获得认可和动量交流战略管理的成功案例统一领导成功的构架 计划 团队 责任 变化的案例 将组织统一集中于变化之上教育和交流在整合企业中逐级贯彻 目标 测度 因果联系建立管理和责任 早期的成功 获得突破性成果所需的制度化的能力和文化战略和回顾程序崭露 预算和计划统一持续的反馈和学习 不可逆反的动量 评价机构执行战略的准备程度 51 行政管理 组织一体化 释义战略 每个人的工作 流程连续化 自我评价 最佳方案 还过得去缓缓行动考虑一下尚未开始 CEO发起行政人员参与 新的管理理念 对战略负责业绩文化 战略知晓统一目标激励机制相联系 集团集团 战略经营单位战略经营单位 与预算相联系新报告系统例会 任务 视野战略图平衡记分卡指标初期行动 A B C D E 准备战略中心型组织的轮廓 自我规划 52 战略释义 行政管理 组织一体化 流程连续化 每人的工作 组织 Corp SBU 战略经营单位支持 沟通 个人计分卡 激励 预算和机会管理 IT 会议 设计战略图和平衡计分卡 通列出计分卡 创造联系 沟通 知晓战略和一致性 通过行政管理寻求变化 建立反馈系统以便学习 ABCDE 没有思路 思考 缓慢行动 通过 最佳方案 A B C D E 建立战略中心型组织 关于时间排序的一些想法 53 战略释义 行政管理 组织一体化 流程连续化 每人的工作 组织 Corp SBU 战略经营单位支持 沟通 个人计分卡 激励 预算和机会管理 IT 会议 设计战略图和平衡计分卡 通列出计分卡 创造联系 沟通 知晓战略和一致性 通过行政管理寻求变化 建立反馈系统以便学习 ABCDE 没有思路 思考 缓慢行动 通过 最佳方案 1 建立战略中心型组织 关于时间排序的一些想法 54 战略释义 行政管理 组织一体化 流程连续化 每人的工作 组织 Corp SBU 战略经营单位支持 沟通 个人计分卡 激励 预算和机会管理 IT 会议 设计战略图和平衡计分卡 通列出计分卡 创造联系 沟通 知晓战略和一致性 通过行政管理寻求变化 建立反馈系统以便学习 ABCDE 没有思路 思考 缓慢行动 通过 最佳方案 1 2 2 2 自上而下第一浪结果 建立战略中心型组织 关于时间排序的一些想法 55 战略释义 行政管理 组织一体化 流程连续化 每人的工作 组织 Corp SBU 战略经营单位支持 沟通 个人计分卡 激励 预算和机会管理 IT 会议 设计战略图和平衡计分卡 通列出计分卡 创造联系 沟通 知晓战略和一致性 通过行政管理寻求变化 建立反馈系统以便学习 ABCDE 没有思路 思考 缓慢行动 通过 最佳方案 1 2 2 2 自上而下第一浪结果 3 4 4 4 5 自下而上保持结果 误区 56 1 中层管理队伍 缺少资深管理层的支持保证2 只有一两个人完成3 只限于高层资深管理层4 发展过程太长 争优秀 但无法做到最好 先做了再说 5 把平衡记分卡作为系统项目6 咨询师资历太浅