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第八课财政与税收编者选题表知识点题号难易度财政收入的构成1易影响财政收入的因素2易财政支出的构成3、4、5、13(1)中、中、易、易财政的作用 6、7、8、13(2)易、中、中、中税收及其基本特征6、7、9易、中、中税收的种类和作用9、10、11、14中、中、中、难依法纳税12易一、选择题1.(2017江西九校联考)2017年,我国国内生产总值发展的预期目标是6.5%左右,增速较去年放缓,经济运行仍面临较大的下行压力。因此,政府要采取积极有力的宏观政策加以应对。下列符合这一要求的政策有()扩大国债的发行规模,增加赤字,加大基础设施建设上调存贷款利率,控制社会融资规模积极推进营改增,增加税收收入保持货币供应量和信贷稳定增长A.B.C.D.解析:B本题考查财政政策和货币政策。根据题意国家要采取积极的财政政策和稳健的货币政策,正确;上调存贷款利率,是紧缩的货币政策,不选;增加税收收入,是适度从紧的财政政策,并且营改增的推进会影响财政收入,故不选。2.受经济下行压力持续、政策性减收效应的影响,财政收入形势严峻,近年我国财政收入增长放缓。这说明()财政收入与经济发展是紧密联系的分配政策是影响财政收入的重要因素国家要履行职责必定要有财力上的保证我国的税收收入是国家组织财政收入的最主要来源A.B.C.D.解析:A本题考查影响财政收入的因素。经济下行压力加大,导致财政收入形势严峻,说明经济发展影响财政收入,符合题意;政策性减收使得财政收入形势严峻,说明分配政策影响财政收入,符合题意;材料没有涉及财政与国家履行职责的关系,也没有涉及税收问题,与材料无关。3.(2017福建泉州二模)2017年“中央一号”文件提出,要改革财政支农投入机制,推广政府和社会资本合作,支持地方财政建立风险担保补偿基金,鼓励地方政府和社会资本设立各类农业农村发展投资基金。上述举措有利于()发挥市场的作用,增加农业农村的资金投入推动农村金融创新,促进农村产业融合发展拓宽农村投资渠道,增加农民的财产性收入整合农村生产要素,降低农业生产经营成本A.B.C.D.解析:A本题考查财政支出。财政投资和社会资本共同助力农村发展,既发挥了财政的作用,又发挥了市场的作用,有利于为农村发展注入资金,有利于推动农业农村发展,符合题意;材料没有直接涉及农民投资、农业生产经营成本问题,与材料无关。4.(2017四川成都四模)2017年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。今年财政预算安排要突出重点、有保有压,加大力度补短板、惠民生。决不允许增加“三公”经费,挤出更多资金用于减税降费,坚守节用裕民的正道。对此政策理解正确的是()加大了短期资本流动压力,导致股市波动频繁增加公共产品的有效供给,有利于稳增长、保民生统筹财政资金和盘活存量资金,调整优化支出结构实施结构性改革,维护我国金融安全A.B.C.D.解析:C本题考查财政支出及其作用。财政支出,用于补短板、惠民生,符合题意;突出重点、有保有压,优化了支出结构,符合题意;题中做法与股市波动无关,排除;财政政策不同于金融政策,与材料无关。5.(2017河北石家庄质检)在世界经济周期、中国的债务周期、新产业培育周期等多重周期叠加的背景下,近年来我国的宏观经济出现了增长乏力的迹象。对此,我国政府加大实施积极的财政政策和稳健的货币政策。这一政策所带来的预期传导效应是()对企业结构性减税产品价格下降提高消费水平促进经济增长增发国债提高财政赤字率投资需求增加刺激经济发展存款准备金率下降企业融资成本降低激发企业创新活力转变企业发展方式存贷款利率下降增加流通中的货币量扩大社会总需求促进经济平稳运行A.B.C.D.解析:D本题考查财政收支及其作用、货币政策。积极财政政策的特点是增支减收,发行国债、提高赤字率,增加支出有利于促进消费、拉动经济发展,符合题意;利率下调,有利于降低存款愿望、提高贷款愿望,从而增加货币流通量、扩大内需、拉动经济发展,符合题意;结构性减税,主要效果是提高企业利润空间和生产积极性,排除;存款准备金率下降,对融资成本没有影响,排除。6.(2017四川德阳模拟)“供给侧结构性改革”是当下中国经济领域的一个热词,所谓“供给侧”就是侧重供给,强调要从供给端入手,解放生产力、提高竞争力,促进经济的发展。下列举措最符合这一调控新思路的是()A.降低银行的存款准备金率0.5个百分点B.改善消费预期,发挥需求对生产的调节作用C.增发100亿元的政府债券,扩大财政赤字的规模D.对中小高新技术企业实行企业所得税减免的优惠政策解析:D本题考查税收与财政。对中小高新技术企业实行企业所得税减免的优惠政策,有利于减轻企业负担,促进产品结构升级,D符合题意;降低存款准备金率,有利于缓解企业融资压力,有利于扩大投资需求,A不符合题意;B、C都是扩大需求的措施,不符合题意。7.(2017安徽宣城二调)2017年,我国进一步对中小微企业实行“放水养鱼”的减税清费政策:一是可享受企业所得税减半征收政策优惠的小微企业范围,其年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元;二是科技型企业的研发费用加计扣除比例由50%提高至75%,计算企业所得税时可将更多研发费用在税前扣除。这一“放水养鱼”政策的实施有利于()降低企业制度性交易成本进一步发展混合所有制经济促进大众创业与万众创新减少政府对经济活动的干预A.B.C.D.解析:B减税政策有利于降低企业制度性交易成本,符合题意;计算企业所得税时可将更多研发费用在税前扣除,有利于促进企业科技研发,符合题意;材料没有涉及混合所有制经济,没有涉及减少政府干预问题,与材料无关。8.(2017山东威海二模)中央经济工作会议指出,2017年我国财政政策要更加积极有效,以促进经济运行保持在合理区间。下面传导路径能实现这一目标的是()推广政府与社会资本合作模式建立担保机制促进资本投向农业农村带动农村经济发展扩大信息消费增强服务产业主导作用优化产业结构培育新的经济增长点全面实施营改增减轻企业税负增强企业创新研发能力助推经济转型升级完善中央财政资金管理加大创新创业投入力度促进重点群体创业就业拉动经济稳步增长A.B.C.D.解析:D本题考查财政的作用。正确分析了营改增的作用,符合题意;财政支持创新创业,有利于促进经济稳步增长,符合题意;中“建立担保机制”与题意不符;工业是国民经济的主导,错误。9.(2017山东临沂模拟)根据财政部、国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知规定,自2016年11月1日起,化妆品消费税的征收对象调整为“高档化妆品”,税率从30%降至15%,普通化妆品不再征收消费税。此举()是对税收政策的调整,因为税收具有固定性说明税收具有无偿性,有利于增加财政收入有利于引导消费方向,倡导绿色消费的原则有利于降低经营成本,对爱美的消费者利好A.B.C.D.解析:B本题考查税收的特征与作用。税收需经国家调整,符合题意;征税对象减少、税率降低,有利于降低相关消费成本,符合题意;材料没有涉及税收的无偿性,且减税的效果不是增加财政收入,不符合题意;化妆品消费与绿色消费无关,排除。10.(2017河南天一大联考)近期,我国正在加速推进个人所得税改革,逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度,工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税。此外,养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。可见,此次个人所得税改革旨在()增加国家财政收入缩小家庭收入差距促进收入分配公平保障居民基本生活A.B.C.D.解析:C本题考查税收的作用。征收个人所得税中,纳入抵扣项目,有利于缩小收入差距、促进收入分配公平,符合题意;“抵扣”会减少国家财政收入,排除;个人所得税的征收问题,不是为了保障居民基本生活,排除。11.(2017山东泰安二模)营改增是国家结构性减税的重要内容。李克强总理就全面实施营改增到国家税务总局、财政部考察,检查和部署营改增的工作。关于全面实施营改增的意义,其合理推导是()减少重复征税促进社会公平消除社会收入差距实现共同富裕市场发展环境优化推动大众创业、万众创新增加就业社会稳定服务业获得发展投资比重增加经济结构调整实现经济的转型企业税收支出减少创新成本降低设备更新加速促进科技创新A.B.C.D.解析:C本题考查增值税的作用。通过“营改增”,可以减少重复征税,但是和促进社会公平无关,排除;正确,通过“营改增”,有利于减轻企业负担,优化市场发展环境,促进创新,增加就业;营改增全面实施,并非只在服务业中实施,排除;实施“营改增”可以减少企业税负,从而降低生产成本,促进企业创新,故正确。12.(2017四川成都一诊)今年暑假,湖北一高校学生小孟在北京某企业实习,实习结束后拿到约定报酬2 200元,但需交劳务报酬所得税280元。原来,1980年通过的个人所得税法分列了工资薪金所得税和劳务报酬所得税。30多年过去了,工薪所得税起征点已由800元增至3 500元,但是劳务报酬所得税800元的起征点、20%的税率却一直沿用至今。对此,下列看法正确的是()个人所得税法规定个人的一切收入都必须交税税法是税收的法律依据,纳税人必须依法纳税税收具有固定性,该谁交和交多少是不会变的劳务报酬所得税起征点多年不改,不利于社会公平A.B.C.D.解析:C本题考查税收的特征、依法纳税、税收的作用。根据个人所得税法,小孟应纳税,说明税法是税收的法律依据,纳税人必须依法纳税,符合题意;30多年过去了,劳务报酬所得税800元的起征点、20%的税率却一直沿用至今,这不利于社会公平,符合题意;超过一定量的收入部分才纳税,错误;税收的固定性,并非不变,错误。二、非选择题13.阅读材料,回答问题。中央政治局在京召开2017年经济工作会议,确定保持宏观政策的连续性和稳定性。要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策,加大对民生领域和社会事业支持保障力度,增加对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达地区经济发展等方面的支持力度,推动重点领域改革。(1)上述材料体现财政支出的哪几种形式?(2)结合材料说明财政发挥了怎样的作用。解析:第(1)问,考查财政支出形式。经济发展的投入,需要经济建设支出;对科技、教育的支出,涉及科教文卫事业支出;保障性住房支出,涉及社会保障支出。第(2)问,要把财政的三条作用同材料对应分析,切忌观点材料“两张皮”。答案:(1)对“三农”、欠发达地区经济发展等的投入属于经济建设支出;对科技、教育、卫生、文化、节能环保等方面的投入属于科教文卫事业支出;对社会保障、保障性住房的支持是社会保障支出。 (2)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、卫生、社会保障、保障性住房等社会建设,加大对节能环保支持力度,体现了这一点。国家财政具有促进资源合理配置的作用。把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点,增加对欠发达地区的支持力度,体现了这一点。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策,保证国民经济平稳较快发展,避免出现大起大落,体现了这一点。14.创新是引领发展的第一动力,是建设现代化经济体系的战略支撑。阅读材料,完成下列要求。材料一2017年6月1日,国务院总理李克强在柏林发表演讲,强调创新驱动发展。当前,我国要加快形成有利于创新发展的市场环境、产权制度、投融资体制、分配制度、人才培养引进使用机制;完善各类国有资产管理体制,建立健全现代财政制度、税收制度,改革并完善适应现代金融市场发展的金融监管框架。材料二为支持大众创业、万众创新战略的实施,促进经济结构转型升级,财政部、国家税务总局联合印发关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知(简称通知),对符合条件的非上市公司股权激励实行递延纳税政策,对上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限,对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策。(1)结合材料一,运用经济生活中“收入与分配”的知识,为国家推动创新发展提出几点合理化建议。(2)结合材料二,说明通知精神的合理性。解析:第(1)问考查收入与分配的知识。材料一主要涉及市场、产权、分配、财政、税收等信息,启示我们应从分配制度、财政作用、税收作用、市场机制等角度回答。材料二中的主要信息有:创业创新、经济结构转型、入股、税收等,可见回答第(2)问应重点关注创新驱动发展、转变经济发展方式、分配制度、税收作用等。答案:(1)要健全生产要素按贡献参与分配的制度,营造尊重劳动、知识、人才、创造的良好社会氛围。发挥财政促进资源合理配置和经济发展的作用,加大对创新的支持力度,为创新发展提供物质保障。发挥税收对企业技术创新活动的扶持力度,落实扶持企业创新发展的各项税收优惠政策。(2)通知相关要求,有利于贯彻创新驱动发展战略,有利于推动经济发展方式转变。完善股权激励和技术入股有关所得税政策,有利于完善我国的分配制度。税收优惠政策,可以更好地贯彻落实积极财政政策,促进国民经济稳定健康发展。
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