企业纳税-纳税管理战略与战术.ppt

产生金融危机的直接原因 公允价值 成本1000万 折旧300万账面价值700万市场价值1500万超值800万利润增加800万 总裁纳税管理战略与战术 四大专题 1 我国企业税负高低之争2 企业纳税管理存在之问题3 企业纳税的精细化研究4 企业纳税筹划思路探讨 授课方法 以案说法以法说理以理服人以人为本 第一部分 我国企业税负高低之争 08年上半年全国税收收入完成31425 75亿元 同比增长33 5 浙江省国税局所得税收入呈现快速增长态势 1 7月份 全省 不含宁波 1 7月份全省入库企业所得税289 16亿元 同比增长31 59 增收69 41亿元其中 内资企业入库200 78亿元 同比增长37 10 增收54 33亿元 外资企业入库88 38亿元 同比增长20 57 增收15 08亿元 福布斯 排行引发口舌战 福布斯 税负痛苦指数中国榜位 世界上总共有224个国家地区其中国家有193个地区有31个最大的国家是俄罗斯最小的国家是梵帝冈 国税总局称中国税负仍处世界较低水平 福布斯 的指数组成 增值税率企业所得税税率个人所得税率社会保障贡献率其他考核 南方周末PK国税总局 称宏观税负不重者请尊重民众的智商 我国为何税收增幅过快于经济增幅 1 价格因素和统计口径差异的影响税收增长率是按照现价计算的GDP增长率是按照不变价计算的 不变价与现价税收比较大致思路 2 税收结构与GDP结构差异 财政总收入 2007年财政收入总量示意图 税收收入占88 9 其他税33 非税收入占11 1 流转税占总税收的40 8 所得税类占26 2 2007年国民经济发展状况 国内生产总值24 6万亿元 比上年增长11 4 第一产业增加值2 89万亿元 增长3 7 第二产业增加值12 14万亿元 增长13 4 第三产业增加值9 6万亿元 增长11 4 第一产业增加值占总值的比重为11 7 第二产业增加值占总值的比重为49 2 第三产业增加值占总值的比重为39 1 2007年财政收入增收结构图 非税收入增收额占财政增收额的8 4 税收增收占财政增收的81 6 增值税增收占税收增收的16 8 企业所得税占21 证券印花税占15 9 其他税收占46 3 3 外贸进出口对GDP和税收影响不同 2007年部分数据大致分析说明 4 大力加强税收征管 08年7 8月份税收形势发生逆转 1 10月 我国累计实现全国财政收入54275 81亿元 同比增长22 6 高于年初制定的全年14 的增长预期 目前下滑趋势并没有改变税负过高的现实个别地区年底停供发票现象剖析 田野观点 对税负高低的判断可以有不同的观点应把着眼点放在降低弱势群体税负上 国税发 2003 149号 个体户增值税起征点为月销售额5000元个体户营业税起征点为3000 5000元 第二部分 目前企业纳税管理乱象之探究 问题一 遇到纳税麻烦第一反应是 找人 不从规范纳税管理着手 田野忠告 战术上可行战略上错误 偷税是企业最大的风险 会计搞掉老总 方法就是把柄在手同行搞掉同行 常从举报偷税切入亿万富翁垮台 常因偷税锒铛入狱 案例 沈阳荷兰村杨斌偷税案件 田野观点 靠关系只解决一时而不解决长远偷税行为是毒瘤是企业永远的痛 问题二 寄希望于通过作弊少纳税 缺乏控制纳税风险意识 企业偷税3大招法账上作弊帐外经营骗税逃税 案例 房博士房屋经纪公司偷税案 房博士公司纳税可策划性 田野观点 企业不偷税能活着 但偷税离死就不远了 无视风险产生的原因 1 法律意识的缺失2 不当的侥幸心理3 高估的人情作用 郑重建议 当你每次动偷税念头的时候 先沉静5分钟 然后给专家打一个电话 看是否有比偷税更好的方案 问题三 对提升经理层与财务人员的业务水平重视不够 常造成多常纳税 纳税管理是财务人员的职责总裁不懂纳税知识心里发慌 列宁语录 在一个文盲的国家里是不能建成共产主义社会的