杨伟本科毕业论文(设计)开题报告.doc

5.6大 连 大 学本科毕业论文(设计)开题报告论 文 题 目：我国上市公司会计政策的选择研究学 院： 经济管理学院 专 业 、班 级： 会计091 学 生 姓 名： 杨伟 指导教师（职称）：卿固（教授） 2013年3月12日填毕业论文（设计）开题报告要求开题报告既是规范本科生毕业论文工作的重要环节，又是完成高质量毕业论文（设计）的有效保证。为了使这项工作规范化和制度化，特制定本要求。一、选题依据1.论文（设计）题目及研究领域；2.论文（设计）工作的理论意义和应用价值；3.目前研究的概况和发展趋势。二、论文（设计）研究的内容1.重点解决的问题；2.拟开展研究的几个主要方面（论文写作大纲或设计思路）；3.本论文（设计）预期取得的成果。三、论文（设计）工作安排1.拟采用的主要研究方法（技术路线或设计参数）；2.论文（设计）进度计划。四、文献查阅及文献综述学生应根据所在学院及指导教师的要求阅读一定量的文献资料，并在此基础上通过分析、研究、综合，形成文献综述。必要时应在调研、实验或实习的基础上递交相关的报告。综述或报告作为开题报告的一部分附在后面，要求思路清晰，文理通顺，较全面地反映出本课题的研究背景或前期工作基础。五、其他要求1.开题报告应在毕业论文（设计）工作开始后的前四周内完成；2.开题报告必须经学院教学指导委员会审查通过；3.开题报告不合格或没有做开题报告的学生，须重做或补做合格后，方能继续论文（设计）工作，否则不允许参加答辩；4.开题报告通过后，原则上不允许更换论文题目或指导教师；5.开题报告的内容，要求打印并装订成册（部分专业可根据需要手写在统一纸张上，但封面需按统一格式打印）。一、选题依据1论文（设计）题目：我国上市公司会计政策选择问题分析2研究领域：会计3论文（设计）工作的理论意义和应用价值我国资本市场发展迅猛，在市场体系中已居于核心地位，在资源配置过程中起着越来越重要的作用。其中，上市公司会计信息的披露对资本市场的健康发展起着至关重要的作用，而会计政策选择又是决定会计信息质量的核心因素。因此，要促进资本市场的健康发展，提高会计信息质量的一个主要途径就是提高会计政策选择质量，规范上市公司会计政策选择行为。尤其是会计法赋予了企业行使会计政策的选择权，为企业选择会计政策提供了法律保障。因此，会计政策选择将越来越多地受到企业尤其是上市公司的重视。而且，由于企业产权的多元化，企业提供的财务报告必须满足不同产权主体的需要，且这些使用者对于会计信息的偏好不一致，因而使得企业必须权衡各种会计处理方法，选择适当的会计政策，提供充分的会计信息。同时，我国企业也具有灵活选择会计政策的会计制度环境。虽然会计政策可选择性的出发点是为了避免单一会计政策所导致的会计信息无用性及误导性，但一定的会计政策选择权在为企业真实反映经济业务实质创造条件的同时，也为企业管理层利用会计政策的可选择性来达到某种目的提供了机会。基于以上的论述，研究企业会计政策选择，可以部分解决现实中会计利润的“数字游戏”现象，对于加强财务会计实务规范，完善企业会计准则和财务揭示制度，加强公司治理都是十分重要的。 4目前研究的概况和发展趋势1、国外会计政策选择的研究成果国外很少有专门研究会计政策选择问题。自1968年Ball和Brown进行了会计盈利与股票价格之间关系的实证研究后，上市公司会计政策选择问题一直是会计研究的前沿问题之一。因此国外研究成果对我国上市公司会计政策选择问题的研究有很大的借鉴作用。 2、国内会计政策选择的研究成果我国对会计政策选择问题的研究起步较晚，上世纪80年代的会计改革和92年会计准则的发布使我国企业有了一定的会计政策选择的自主权，自此我国才开始了对会计政策选择问题的研究。国内对于会计政策选择研究的文献很多，早期集中在规范研究上，在最近几年，实证研究的文献呈现递增的趋势，同时，选择不同的学科视角(契约经济学、信息经济学、管理学等)对会计政策选择研究的文献也层出不穷。但是我国关于会计政策及选择的理论研究远滞后于国外，这是同我国的社会和经济环境发展相吻合的。国内外对会计政策选择的研究取得了一定的成果，但目前的研究深度还不够，特别是国内。在我国，关于会计政策的理论研究近几年来才逐渐增多（主要是学术期刊发表的学术论文），其研究具有从一般性问题向具体问题深化的趋势。从研究文献看，对会计政策选择的规范理论讨论较多，内容涉及会计政策选择概念的界定、影响选择的因素、选择的原则、动机等。而有关会计政策选择的实证研究成果则是凤毛麟角，许多问题仍有待于继续研究。二、论文（设计）研究的内容1.重点解决的问题本文重点要解决以下几个问题：第一：会计政策选择具体概念如何阐述；第二：我国上市公司会计政策选择现状如何以及存在的问题； 第三：如何针对存在问题进行改进和修正；2.拟开展研究的几个主要方面（论文写作大纲或设计思路）首先进行会计政策选择概述，阐述会计政策的基本概念，会计政策选择的涵义；其次，阐述会计政策选择的原则及上市公司会计政策选择的动机；再次，分析上市公司会计政策选择的后果；最后，提出上市公司会计政策选择行为的规范及对策。论文大致目录如下： 绪 论1一、会计政策选择概述2（一）会计政策选择相关概念2（二）会计政策选择的客观必然性3（三）会计政策选择的影响因素4二、我国上市公司会计政策选择动机5（一）规避市场管制的动机5（二）出于隐性的分红的考虑5（三）债务契约动机6三、我国上市公司会计政策选择带来的影响6（一）企业会计政策选择对会计信息质量的影响6（二）企业会计政策选择对经济的影响6四、我国上市公司会计政策选择存在的问题及分析6（一）利用会计政策选择操纵利润6（二）会计政策选择不够规范7（三）会计政策选择空间较大7（四）会计政策选择没有达到整体优化的效果8五、规范我国上市公司会计政策选择行为的对策8（一）证券监管部门加大对上市公司会计政策选择的监管力度8（二）加强对注册会计师的监管，提高注册会计师的执业水平8（三）完善公司治理结构8（四）加强会计队伍建设，提高会计人员素质9（五）进一步加强对证券行业的监管力度9（六）进一步完善会计规范体系，缩小会计政策选择的空间9（七）会计政策的选择应注意整体优化10结 论11参考文献.123.本论文（设计）预期取得的成果本文通过研究，对规范我国上市公司会计政策的选择提出相应的建议，对寻求我国会计核算合法化、会计政策规范化的手段，健全上市公司的内部监控机制 ，完善上市公司会计准则，提高信息披露的质量具有积极作用。三、论文（设计）工作安排1.拟采用的主要研究方法（技术路线或设计参数）本文主要采用文献研究法，调查法和网上信息访谈的方式进行论文设计和研究。2.论文（设计）进度计划毕业论文选题：2012.10.1512.14完成毕业论文开题报告及开题答辩：2013.3.43.29完成毕业论文初稿：2013.4.14.26毕业论文修改：2013.5.65.24毕业论文评阅和答辩：2013.5.276.7四、需要阅读的参考文献1 张立晶,张丽莉.中国上市公司会计政策选择研究J.经济研究导刊. 2012(02):7 2 杜利娟.新会计准则下上市公司会计政策选择研究J.企业研究.2011(16):8-123 慕冰，王彩霞.上市公司会计政策选择的现状与原因分析-经营管理者2011(13):2-64 杜利娟.新会计准则下上市公司会计政策选择研究J.企业研究.2011(16):8-125 张肃琪.我国企业会计政策选择问题探讨J.辽宁经济.2010(01):146 徐彦英.浅谈会计政策及其选择J.甘肃科技，2010（7）：1067 罗芳兰.论上市公司会计政策选择J.经济视角(下).2010(02):1788 李远堂.上市公司会计政策选择及其规范J.财会通讯.2010(22):1529 高双喜.我国上市公司会计政策选择的有效性研究J.发展.2010(05):5-810 贾艳春.上市公司会计政策选择的动因及提高公允性的对策J.中小企业管理与科技(上旬刊).2010(06):7-1011 刘高峰.我国上市公司会计政策选择研究J.企业家天地（下旬刊），2010（3）：61-6212 李朝霞.我国企业会计政策的选择问题J.中国商界，2010(3)：9813 翟燕燕.浅议如何完善我国上市公司会计政策选择J.中国市场.2010(26):1614 倪华.我国企业如何缩小会计政策选择空间J.考试周刊，2010(17)：23315 Mark P.Holtzman. Reporting Critical Accounting PoliciesJ.THE CPA JOURNAL,2009,42-4416 Steven J.Kachelmeier and Ronald R.King. Using Laboratory Experiments to Evaluate Accounting Policy IssuesJ.Accounting Horizons,2012,219-232附：文献综述或报告上市公司会计政策选择是上市公司理论和实务研究的一个重要方面，关系到资本市场的有序运作和健康发展。会计政策选择恰当与否，直接关系着企业会计信息的质量和会计信息使用者据以进行的经济决策的正确程度，而上市公司作为典型的现代企业，其会计政策选择的影响将比一般企业更为普遍和深远。本文旨在通过借鉴国外先进经验并结合本国实际，分析我国当前上市公司会计政策选择存在的问题，并提出一些对策。根据我国新企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正，会计政策是指“企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法”。会计政策选择，是指企业根据特定主体的具体环境，根据企业的目标、管理当局的偏好，在既定的可选择范围内，对可供选用的具体会计原则、基础和会计处理方法进行定性、定量的比较分析后，拟定决策并加以执行的过程。本文参考了20102013年间发表于会计之友、商业经济、中小企业管理与科技、中国管理信息化、中国商界、企业家天地等学术杂志中的研究论文，借鉴了山西财经大学学报等大学学报文章及部分硕士论文，通过分析与总结这些文章，对我国上市公司会计政策选择的背景和国内外研究现状进行总体把握。（一）国外会计政策选择的研究成果国外很少有专门研究会计政策选择问题。自1968年Ball和Brown进行了会计盈利与股票价格之间关系的实证研究后，上市公司会计政策选择问题一直是会计研究的前沿问题之一。因此国外研究成果对我国上市公司会计政策选择问题的研究有很大的借鉴作用。在企业发展初期，一种普遍的观点是，企业参与者都是为了一个目标：企业利润最大化。所以，管理者的行动包括对会计政策的选择都是为了这个终极目标。这是一个误区，赫普霍恩于1953年对这一问题进行了实证研究，研究结果表明：使各期的收益均衡化才是管理者的目标，而并不是要使企业的利润最大化。1964年，戈登（Gordon）进行的实证研究中对赫普霍恩的收益均衡化这一观点进行了证实，并第一个提出管理者是带着自身的经济动机来对会计政策进行选择的。他提出了五个假设：管理当局会选择能提高他们福利的方法；管理当局的福利随职务保障、个人收入和公司规模的扩大而提高；管理当局福利的提高，在一定程度上取决于股东的满意程度；股东的满意程度取决于所报告的利润增长率是否既高又稳定；管理当局将会以确保财务报表利润增长率既高又稳定的方法来采取行动。他的研究表明，企业管理者并非遵循配比原则或使所报告的利润最大化，而是使各期利润均衡化。到了1978年，瓦茨和齐默尔曼发表了建立有关会计准则决定因素的实证理论，认为管理当局对会计政策的选择并非追求收益数据的均衡化，而是受诸多因素影响，这些因素主要包括政治成本、契约成本、管制成本、簿记成本。1986年，瓦茨和齐默尔曼又在此基础上提出了关于会计政策选择经济动机的“三大假设”： 分红计划假设。若其他条件不变，对管理者实施分红计划的企业，其管理者更有可能把未来期间的会计报告利润提前至本期确认，从而提高管理者的报酬。负债契约假设。如果其他条件不变，企业的负债权益率越高，管理者就越有可能选择可以增加本期会计利润的会计政策。政治成本假设（规模假设）。如果其他条件不变，规模越大的企业，其管理者就越有可能选择那些能将本期会计利润递延到未来期间的会计政策，以降低或迟延税负等政治成本。后来，“三大假设”被西方众多的学者进行了检验。20世纪90年代以后会计政策选择研究的主流集中于会计政策选择动机类型，即有效契约型和机会主义型。从早期文献中看，大多数的会计方法选择以机会主义行为为基础。瓦茨和齐默尔曼（1978）就提出管理者游说会计标准来最大化自身效用的假设，并通过分析反映管理者对“一般物价水平调整”准则的态度的证据验证了这一假说。（二）国内会计政策选择的研究成果我国对会计政策选择问题的研究起步较晚，上世纪80年代的会计改革和92年会计准则的发布使我国企业有了一定的会计政策选择的自主权，自此我国才开始了对会计政策选择问题的研究。国内对于会计政策选择研究的文献很多，早期集中在规范研究上，在最近几年，实证研究的文献呈现递增的趋势，同时，选择不同的学科视角(契约经济学、信息经济学、管理学等)对会计政策选择研究的文献也层出不穷。但是我国关于会计政策及选择的理论研究远滞后于国外，这是同我国的社会和经济环境发展相吻合的。国内对会计政策选择问题的研究可以概括为以下几方面：1、关于会计政策的涵义与本质研究目前一般将会计政策分为宏观会计政策和微观会计政策。宏观会计政策是指一国政府或政府授权的机构为了规范企业会计行为、提高会计信息质量、实现一定的社会经济目标而制定和发布的会计准则、规范的总和，其核心是会计准则；微观会计政策即企业会计政策，是企业在宏观会计政策的范同内，根据企业的具体情况所选择的反映企业财务状况、经营成果和现金流量的会计原则、程序和方法的总称。小议企业会计政策选择的基础与原则（刘晶昕，2010）认为：会计政策在形式上表现为对会计主体的一种规范，但其本质是一种经济和政治利益的博弈规则和制度安排。2、关于会计政策选择产生原因的研究浅谈会计政策及其选择（徐彦英，2010），试论会计政策及其选择（王丹，2009）等大部分学者认为会计政策产生的原因有：（1）利益共享性。（2）企业会计实务的多样性与复杂性。（3）会计计量与报告中的主观性。当然，对于这个问题，不同的学者有不同的观点，例如：我国企业会计政策的选择问题（李朝霞，2010）认为会计政策产生的原因是：（1）我国会计制度、会计准则本身存在的缺陷；（2）公司治理结构不完善，监督激励机制不健全引起企业利用会计选择操纵利润。3、关于企业会计政策选择的动机和影响因素研究我国上市公司会计政策选择研究（刘高峰，2010），试论企业会计政策的选择（郑伟，2010），等许多学者一致认为企业会计政策选择的动机主要包括：企业管理者出于自身利益考虑，追求高待遇动机；筹措资金动机；成功配股动机；避税动机。此外，还有一些不同的观点：我国上市公司会计政策选择研究（刘高峰，2010）认为会计政策选择的动机还包括政治成本动机。对于影响企业会计政策选择的因素一般来说可分为内部因素和外部因素。内部因素主要有：企业的组织形式，企业的生产经营特点，企业特定的情况和环境因素，企业会计人员的职业判断能力。外部因素主要有：经济因素，政治和法律因素，文化及教育因素，社会因素。4.关于企业会计政策选择的原则研究对于企业会计政策选择的原则，很多学者的观点都大致相同的，主要有合法性和相对独立性相结合原则；一贯性原则；适用性原则；成本与效益相结合的原则；遵守职业道德原则。综上所述，国内外对会计政策选择的研究取得了一定的成果，但目前的研究深度还不够，特别是国内。在我国，关于会计政策的理论研究近几年来才逐渐增多（主要是学术期刊发表的学术论文），其研究具有从一般性问题向具体问题深化的趋势。从研究文献看，对会计政策选择的规范理论讨论较多，内容涉及会计政策选择概念的界定、影响选择的因素、选择的原则、动机等。而有关会计政策选择的实证研究成果则是凤毛麟角，许多问题仍有待于继续研究。我国对会计政策选择研究的时间还不长，关于上市公司会计政策选择的问题，将会随着我国资本市场的发展而发展，所以对此问题进行研究显得尤为重要。我国于2007年1月1日新出台并实施的新企业会计准则，将是上市公司利益相关者和宏观政策制定者在会计政策选择问题上进行的首次较量，因此我们应该研究怎样制约和规范上市公司的会计政策选择。 审 核 意 见指导教师评阅意见（对选题情况、研究内容、工作安排、文献综述等方面进行评阅）近年来，随着我国社会主义市场经济的发展，企业业务也更加复杂多样，财务信息质量将更多的与会计政策选择相联系，会计的确认、计量无一不以 会计政策选择为前提。会计事项的初始确认与计量以及再次确认和计量都基于对会计原则、程序和方法的选择和运用，可以说，财务报表的生成是一系列会计政策选 择的结果。会计政策选择的恰当与否，直接关系着企业财务信息的质量和信息使用者据以进行决策的正确程度，进而影响经济资源的优化配置与资本市场的健康发展。论文写作大纲从会计政策选择的相关概念及该研究课题的重要性入手，通过我国上市公司会计政策选择的问题及动机分析，提出了规范我国上市公司会计政策选择的相关对策和相应的配套措施。开题报告中工作安排符合经济管理学院毕业论文相关规定，研究内容基本合理，时间安排恰当，文献综述基本符合规范。注意格式要求。同意开题！ 签字： 年 月 日教研室主任意见签字： 年 月 日学院教学指导委员会意见签字： 年 月 日公章：