《库存现金的核算》PPT课件.ppt

二.库存现金的核算,第一节库存现金,库存现金核算包括库存现金总分类核算和库存现金明细分类核算。,2.“库存现金”总账的登记,（一）库存现金的总分类核算,为反映现金收、付、存情况，应设置“库存现金”账户，该账户借方登记现金收入数，贷方登记现金支出数，余额在借方。,例2-1宛兴公司2010年2月21日发生如下经济业务：,（1）签发现金支票，提现1500元备用。根据现金支票存根填制记账凭证，会计分录为：,借：库存现金1500贷：银行存款1500,（2）企业零星出售甲产品300元，收取增值税51元。根据销售发票填制记账凭证，会计分录为：,借：库存现金351贷：其他业务收入300应交税费应交增值税（销项税额）51,（3）业务员李军因公出差，预借差旅费1800元。根据借款单填制记账凭证，会计分录为：,借：其他应收款李军1800贷：库存现金1800,（4）总务部门报销市内交通费120元。根据出租车发票、报销单填制记账凭证，会计分录为：,借：管理费用-交通费120贷：库存现金120,（6）职工王东方出差返回，交回剩余现金156元。根据收据填制记账凭证，会计分录为：,借：库存现金156贷：其他应收款王东方156,（二）库存现金的明细分类核算,(1)出纳员按照现金收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账。(2)每日终了，出纳员计算当日现金收付总数及其余额，并与库存现金余额相核对。现金日记账式样(如下图所示)。,1.“现金日记账”的登记根据,“现金日记账”应根据审核无误的收、付款凭证及所附的原始凭证登记。,2.“现金日记账”的登记程序,