企业审计人员工作计划

企业审计人员工作计划 财政审计是国家审计机关的基本职责和永恒主题 做为政府的 职能部门 我们要充分发挥审计职能作用 当前的财政审计目标是 以财政收支的真实性 合法性为基础 以支出审计为重点 审计财 政资金支出和使用的效果 效率 进一步完善财政权力的监督制约 机制 促进各部门依法履行职责 规范预算管理 提高财政资金使 用效益 不断完善公共财政体制的建立 加强对财政预算执行的监 督 扩大审计覆盖面 坚持本级财政预算审计与延伸审计相 结合 凡是有财政收入上缴任务和使用财政资金的单位都要纳 入审计范围 确保财政审计的深度与广度 要加强部门预算 政府 采购 收支两条线 政府非税收入 转移支付等财政改革措施 执行情况的审计 要通过不断深化财政审计 特别是对地税 土地 农电等几个有较大财政上缴任务的单位和对部分使用财政资金数 额较大单位的跟踪 延伸审计 更进一步查找和发现问题 强化审 计执法威力 加大对重大违纪违规问题和经济案件的查处力度 注 重审计执法效果 加强跟踪监督 促进整改和纠正 加强部门协作 并引入各种监督力量和手段 加强审计情况的深层次分析与研究 为县委政府宏观决策提供服务 二 加强政府投资建设项目审计 随着我国国民经济的快速发展 国家财政对公共领域的固定资 产投资范围日益扩大 政府投资建设项目的经济性 效率性和效益 性成为全社会普遍关注的问题 政府投资建设项目的审计对规范建 设资金使用 加强建设项目管理 促进整顿治理建设筑市场平衡 提高投资效益起到了主动作用 我们主动探索政府投资项目审计的 新路子 不断完善以国家审计机关为主 社会审计 内部审计参与 的工作格局 发挥国家审计的职能优势 社会审计的专业优势和内 部审计的知情 优势 加大审计力量 提高工作效率 重点审计工程招投标程 序 工程量不实和高估冒算工程造价等问题 有力地保障政府投资 效益的化 限度的为国家和地方政府节约资金 全年要完成农业综 合大楼 古郡博物馆 县医院门诊大楼等 个投资审计项目 三 扎实推进经济责任审计 经济责任审计工作对于加强干部监督管理 从源头上预防和治 理 促进党风廉政建设 保障经济社会健康发展 具有十分重要的 作用 年我局将坚持以科学发展观为指导 创新思路 改进方法 主动推进经济责任审计工作向更高层次 更高水平度发展 坚持 主动稳妥 量力而行 提高质量 防范风险 的原则 要把对经济 决策权 政策执行权 经济管理权 资金分配权的监督 放在经济 责任审计的突出位置 要通过对被审计责任人在任期内单位的财政 财务收支 固定资产增减 债权债务的增减以及重大经济活动的审 计分析 重点分清被审计领导应负有的主管责任和直接责任 努力推进经济责任审计结果的利用 更加科学地评价领导干部 的经济责任 不断丰富和完善经济责任审计的形式 继续开展任中 和离任审计 探索开展任前审计 将三种审计形式有机结合 要通 过扎实推进经济责任审计 加强对权力的制约和监督 促进领导干 部廉洁自律 更好地促进社会和谐发展 今年我们将根据县任期经 济责任领导小组的计划 县委组织部门的委托对套海镇 司法局 发改局 交通局等 个单位的主要领导进行经济责任审计 一 集团公司内部审计工作总体思路 1 今后5 年公司审计工作的总体目标是 由传统的财务收支审 计转变为经济效益审计 内部控制审计 经济合同审计等并重 2 201x年审计工作重点是 以内控制度审计为基础 以经营业 绩审计为中心 提高审计工作质量 加强审计意见的落实 充分发 挥内部审计在防范风险 完善管理和提高经济效益中的作用 即在 实施审计监督同时 提高审计服务职能 二 201x年度集团公司内部审计工作计划如下 1 完善审计内控制度 促进集团内控管理健全与完善 首先完善集团公司内审制度 做到审计工作有据可依 根据 审计业务类型 准备建立 集团公司内部控制制度审计办法 集团公司预算执行情况审计办法 集团公司合同管理审计办法 三项内审制度 内控制度是指公司为实现经营目标 保障资产完整 保证会 计信息真实 促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调 组织 制约 检查的控制系统 201x 年内审工作应该建立在公司内 部控制的基础上 对其执行情况进行检查与评价 主要是评价内控 是否健全 有效 可依赖程度如何 评价在其内控制度健全 有效 可依赖的前提下 在运行中是否得到认真的贯彻和执行 是否有利 于公司的经商活动 促进公司的发展等 以便及时发现管理中的薄 弱环节 从而确定审计重点 提高审计工作效率 保证审计工作质 量 有针对性的提出审计意见 促进下属企业健全和完善内控制度 保证其经商活动正常运行 通过预算审计促进预算管理思想观念转变 目前公司费用开 支的相关制度尚未健全 部分单位即以预算作为费用开支的标准 而 非以费用制度为预算标准 因此 费用开支丧失了计划性 部分项 目突破预算范围 审计将配合财务等相关部门 建立与健全各项费 用管理措施 制定相关费用开支标准 同时使之成为预算编制指引 规范性文件 2 以经营业绩审计为中心 结合经济责任审计 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心 主要是对下属企业 的每半年度经营业绩 预算执行 审计 通过经营业绩审计不仅要查错 防弊 及时发现问题并予以纠正 逐步实现由发现型向预防型的转 变 更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素 分析原因 抓住 关键 提出建议和意见 进而促进下属企业加强经营管理 提高经 济效益 在开展经营业绩审计时 内部审计应注意的问题是 经营业绩 审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合 经济责任审 计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标 经营任务完 成情况以及真实性进行审计 集团公司不仅要加强离任审计 还应 搞好任中审计 注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价 对下属企业经营业绩审计 年度审计 半年度审计 通过对下属企业201x 年度经营业绩审计 出具审计报告 提交 集团公司考核小组 作为对各下属企业考核的依据 通过对20 x 年的半年度预算执行审计 发现预算执行过程与内控 管理中存在问题 敦促其纠正问题 执行集团经营政策 落实经营 管理措施 围绕集团年度经营目标提高经营效益 结合经营开展 经营专项审计 促进内控制度贯彻与执行 收入合同审计 集团实行资金集中管理 各企业的收入应全部纳入预算管理 并入账核算 禁设小金库 因此 对下属企业的各项收入项目是否 纳入预算管理 收入金额全部入账 以及收入内控是否健全 有效 进行审计 在各项成本费用支出进行跟踪审计 集团公司与下属企业签订经营责任书 但主营业务成本并不纳 入业绩考核 并在ERP中实行预算控制 因此 对下属企业的主营 业务成本的开支范围 标准 原始票据合法性进行审计 以确定下 属企业各项成本费用支出的真实 合法性 工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算 工程竣工结算 均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计 因此 主要是对 工程招标 合同签订 竣工验收 付款进行审计 三 依照 审后要追究 审后要整改 审后要运用 的原则 建立审计结果落实反馈制度 加强对审计意见落实情况的跟踪 并 定期组织开展审计成果运用执行情况的检查 1 对下发整改通知责令限期整改的下属企业 要及时进行回访 监督审计意见的落实 使企业存在的问题逐渐减少 同样的问题 不重复出现 从而达到查违纠偏 防范未然 强化管理 规避风险 的目的 2 与集团公司各职能部门 尤其是财务部要进一步加强合作与 工作沟通 将审计部掌握的相关信息及时通报 避免管理 监督 考核脱节 四 加大宣传力度 改善内审环境 加强审计人员培训 进一 步提高审计工作质量 1 201x年审计队伍人员出现流动 审计岗位配备不足 导致 年度工作目标未能全部落实 201x 年 需要领导支持与相关部门配 合 按岗位设置配备审计人员 充实审计队伍力量 2 协助与配合相关部门健全与完善内控制度 使管理有制度 审计有依据 处罚有规定 进一步发挥审计事前 事中 事后参与 经营管理作用 3 利用公司刊宣传内审 报道一些通过内审使被审计单位增加 效益的事例 或定期与公司各职能部门及下属企业老总 相关部门 进行座谈 让所有员工了解内审在企业中的作用 特别是让下属企 业领导了解 重视到全力支持内审工作 为内审工作的进一步开展 打下更好的基础 4 通过审计回访 落实审计问题整改 同时也使审计部门了解 下属企业诉求 解决问题存在困难 深层次了解企业经营情况 更 好服务企业 5 要对现有的内审人员进行业务培训 组织参加国际内审师资 格考试等 不断丰富业务知识 提高审计人员自身素质 适应新形 势 新任务的需要