中小学食堂账务处理.doc

中小学、幼儿园食堂简单记账办法一、 主要会计科目：库存现金 其它应收款学校账 库存材料其它应付款学生生活费 应付账款*单位 管理费用人员工资 管理费用其它费用主营业务成本 主营业务收入 食堂结余（中小学幼儿园食堂不应以营利为目的）。二、 主要账务处理办法1、第一次记账收到学生交生活费100000元，预留备用金5000-10000元，其它上交学校账户。借：库存现金5000其它应收款学校账95000贷：其它应付款学生生活费100000第二次收生活费及以后按实际收取 的金额记账： 借：其它应收款学校账 贷：其它应付款学生生活费2、收到学校拨来现金（用于零星购买的现金）5000元 借：库存现金5000 贷：其它应收款学校账50003、用现金购买零星食堂材料菜等1000元： 借：主营业务成本1000 贷：库存现金10004、用现金购买零星食堂用洗涤、劳保、用具等用品300元， 借：管理费用其它费用300 贷：现金3005、买大宗食堂原材料（米、面、油等由学校直接支付的暂未付款的，需入库存，多次使用的）张三米5000元。借：库存材料5000 贷：应付账款张三5000 6、由学校账直接支付大宗购买货物张三5000元。 借：应付账款张三5000 贷：其它应收款学校账50007、月底查库存后，根据是原材料还是管理费用记账： 借：主营业务成本（管理费用） 贷：库存材料8、月底与学生结算： 借：其它应付款学生生活费 贷：主营业务收入9、用现金付食堂人员工资10000元： 借：管理费用人员工资10000 贷：现金 1000010、食堂结余中小学幼儿园食堂不应以营利为目的，要合理控制成本，费用，管理费用中水电费要上交学校，冲学校水电支出。食堂结余可月结，年结。借：主营业务收入，贷：主营业务成本、管理费用，贷：食堂结余。其它：如果有变质报废的食品或盘亏借：主营业务成本贷：库存材料如果发生退学生生活费：借：其它应付款学生生活费贷：现金时间仓促，有很多未考虑到的，以后补充，不当之处，批评指正。还有什么情况，你随时问我。