东北财经大学21春《金融学》离线作业2参考答案16

东北财经大学21春金融学离线作业2参考答案1. 生产不同消费税税率产品的企业进行纳税筹划，应( )。 A将不同消费税税率的产品分别核算 B分别申报纳税生产不同消费税税率产品的企业进行纳税筹划，应()。A将不同消费税税率的产品分别核算B分别申报纳税C将不同消费税税率的产品合在一起核算D合在一起申报纳税AB2. 企业在营销活动中所面对的一系列竞争者大致可以区分为四种类型：_、_、_和_。企业在营销活动中所面对的一系列竞争者大致可以区分为四种类型：_、_、_和_。欲望竞争者$同类竞争者$产品形式竞争者$品牌竞争者3. 强势美元背后意味着美元的全球中心地位得到巩固。( )强势美元背后意味着美元的全球中心地位得到巩固。( )参考答案：错误答案：错误4. 反映资金运动的静态账户由_、_和_所组成。反映资金运动的静态账户由_、_和_所组成。反映资产的账户$反映负债的账户$反映所有者权益5. 互联网金融的特征有( )。A.信息的多维采集和深度运用B.去中介化C.传统金融机构的后台化D.个性化的增值服务参考答案：ABC6. 在我国，6年制的小学占小学总数的( )左右。A、45%B、55%C、65%D、75%在我国，6年制的小学占小学总数的( )左右。A、45%B、55%C、65%D、75%参考答案：C7. 为保护储户长期储蓄的积极性，当前我国的储蓄存款利率被定为浮动利率。( )A.正确B.错误参考答案：B8. 美国管理学家( )分析了造成各种管理理论和管理学派相互盘根错节这一现象的原因。A. 孔茨B. 奥美国管理学家( )分析了造成各种管理理论和管理学派相互盘根错节这一现象的原因。A. 孔茨B. 奥福德c.布朗D. 法约尔参考答案：A9. 在客户定位方面，金融行业需要重视大量的以往被忽视的长尾客户。( )在客户定位方面，金融行业需要重视大量的以往被忽视的长尾客户。( )答案：对10. “安全发展”理念的首次提出时间是( )。A.2004年B.2005年C.2010年D.2011年“安全发展”理念的首次提出时间是( )。A.2004年B.2005年C.2010年D.2011年答案B11. 管理者应具有的三种技能_、_、_。管理者应具有的三种技能_、_、_。技术技能$人际技能$概念技能12. 某企业对以外币结算款项减少业务的核算，以前都按原入账时的汇率作为账面汇率，但从本年初起，经董事会同意，改某企业对以外币结算款项减少业务的核算，以前都按原入账时的汇率作为账面汇率，但从本年初起，经董事会同意，改按加权平均法，并已在会计报表中加以说明。对于上述会计方法的重要变动，如企业不再作出任何调整，注册会计师应出具()审计报告。A无保留意见B保留意见C否定意见D拒绝表示意见A13. 下列陈述正确的有( )。A.会计盈亏平衡点是指利润为零时的销售额水平B.净现值盈亏平衡分析关注的是使净现值为零时的销售额水平C.通常，会计盈亏平衡点要高于净现值盈亏平衡点D.通常，净现值盈亏平衡点要高于会计盈亏平衡点参考答案：ABD14. 影响市盈率的因素包括( )。A.未来投资机会净现值B.再投资率C.净投资收益率D.贴现率参考答案：ABCD15. 企业用盈余公积弥补亏损，会导致留存收益减少。( )企业用盈余公积弥补亏损，会导致留存收益减少。()错误16. 长春春雪会计师事务所的注册会计师杨春、白雪于2006年2月20日接受事务所的委派对清凉股份有限公司2005年的年长春春雪会计师事务所的注册会计师杨春、白雪于2006年2月20日接受事务所的委派对清凉股份有限公司2005年的年报进行审计。杨春、白雪于2006年3月1日进驻清凉公司，3月8日完成了外勤工作。按审计业务约定书的要求，应于2006年3月 25日提交审计报告。清凉公司2005年12月31日的资产总额18000万元，该年度的利润总额为10000万元。杨春、白雪确定的清凉公司会计报表层的重要性水平为100万元。现假定存在以下几种情况：(1)清凉公司于2004年年末将2006年到期的长期投资500万元列入当年“一年内到期的长期投资”项目中，前任注册会计师对此出具了保留意见审计报告，本次审计发现，清凉公司仍坚持将该笔投资列入“一年内到期的长期投资”项目内。(2)对应收账款项目进行函证时，其中对应收账款余额为60万元的客户B公司的函证未收到回函，但已运用其他程序验证。(3)2006年1月，清凉公司并购一家公司，初步迹象已显示此项购并将使其盈利能力和净利润有大幅度的提高和增长。(4)清凉公司于2005年6月发生一起赔偿诉讼案，索赔总额 550万元。2006年2月23日，法院判决公司须赔偿原告方400万元，对此，清凉公司已计提350万元的其他应付款，并已在2005年报表附注中披露。(5)公司2005年7月进行短期投资，成本为550万元，2005年12月31日市价为480万元。公司仅在报表附注中揭示了该市价。(6)由于市场原因，导致主要原材料价格上涨，清凉公司将存货计价方法由上年的先进先出法改为后进先出法，导致本年净利润减少30万元，原材料成本增加30万元。(7)清凉公司以其已在年末进行盘点为由，拒绝杨春、白雪对其公司价值5000万元的存货进行监盘。要求：(1)假定不考虑重要性水平，请分别针对上述情况，指出注册会计师应提出何种处理意见?若需提出调整意见，请列示审计调整分录(不考虑调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的影响)。(2)若清凉公司拒绝接受注册会计师分别针对上述情况提出的处理意见，注册会计师分别针对上述情况应当发表何种意见类型的审计报告。(3)若清凉公司只存在上述第(3)、第(4)、第(5)这三种情况，而且接受注册会计师对第(3)种情况提出的处理建议，但拒绝接受注册会计师对第(4)、第(5)两种情况的建议，请代注册会计师草拟一份恰当的审计报告。(1) 事项(1)在2003年年末，清凉公司对2004年到期的长期投资列示为“一年内到期的长期投资”项目符合企业会计准则和会计制度的规定，杨春、白雪无须对此提任何调整意见。 事项(2)既然注册会计师已收集到适当的审计证据，无须其他审计程序，更无须为此向被审计单位提出建议。 事项(3)事实上，这一事项属于“或有资产”，注册会计师无须建议清凉公司调整，也无须对此发表意见。 事项(4)根据企业会计准则资产负债表日后事项的规定，这类事项属于调整事项，该事项影响利润总额50万元，应建议公司调整。审计调整分录如下： 借：营业外支出 50 贷：其他应付款 50 事项(5) 根据企业会计准则投资的规定，短期投资的期末计价应采用成本与市价孰低法，该事项影响利润总额70万元，应建议公司调整。调整分录如下： 借：投资收益 70 贷：短期投资跌价准备 70 事项(6) 根据企业会计准则会计政策、会计估计变更和会计差错更正规定的会计政策变更，注册会计师应建议公司在会计报表附注中披露会计政策变更的内容、理由和影响数。 事项(7) 该事项可以视为注册会计师应该执行的审计程序受到限制，无法获取充分适当的审计证据。既然注册会计师的监盘要求已被拒绝，就无须再提建议。 (2)若单独考虑每个事项，除事项(7)之外，如果清凉公司拒绝了注册会计师杨春、白雪的建议，均应出具无保留意见审计报告。事实上，这些事项中，第(1)、第(2)、第(3)三个事项均非出具非无保留意见的情形，拒绝杨春、白雪针对第(4)、第(5)、第(6)种情况提出的建议均使清凉公司的会计报表不符合企业会计准则和会计制度的规定，但所涉及的金额均低于重要性水平；对事项(7)应出具无法表示意见。 (3)注册会计师应当出具带保留意见的审计报告。因为公司拒绝调整的第(4)、第(5)两种情况所提出的建议将使得会计报表产生重大错报。 审计报告清凉股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的清凉股份有限公司(以下简称清凉公司)2005年12月31日的资产负债表以及2005年度的利润表和现金流量表。这些会计报表的编制由清凉公司管理当局负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计师报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和做出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 经审计我们发现，清凉公司于2005年6月发生一起赔偿诉讼案，2006年2月23日，法院判决清凉公司赔偿原告方400万元，但清凉公司仅在会计报表中对其中的350万元进行了反映，其余的50万元未予以反映；同时我们还注意到，清凉公司未按企业会计准则的规定采用成本与市价孰低法适当反映其成本为550万元、市价为480万元的短期投资的价值。这两种情况使得清凉公司少计负债50万元、多计收入70万元，同时多计2005年利润 120万元。 我们认为，除本报告第二段所述清凉公司未按规定对赔偿案进行完整反映和对投资进行恰当计价而导致对会计报表的影响以外，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和股份制企业会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了清凉公司2005年 12月31日的财务状况以及2005年度的经营成果和现金流量。 春雪会计师事务所 中国注册会计师杨春 (公章) (签名并盖章) 中国注册会计师白雪 (签名并盖章) 中国长春 2006年3月25日 17. 信用的4种形式是( )。A.商业信用B.银行信用C.国家信用D.消费信用参考答案：ABCD18. 影响项目内涵收益率的因素包括( )。A.投资项目的有效年限B.投资项目的现金流量C.企业要求的最低投资报酬率D.银行贷款利率参考答案：AB19. 手机移动支付就是用户通过手机向任意收款人转移一定资金的行为。( )A.错误B.正确参考答案：A20. 下列不是互联网金融创新的动因是( )。A.非制造成本高B.市场存在利率双轨制C.带来极致的客户体验D.居民投资渠道少、透明度低参考答案：C21. 典型的外生变量是( )A.利率B.价格C.汇率D.税率参考答案：D22. 支付系统按照结算方式分类有( )。A.全额结算支付系统B.净额结算支付系统C.实时支付系统D.非实时支付系统参考答案：AB23. 各部门、各单位应当按照会计档案管理相关规定，对部门财务报告数据资料进行归类整理、建档建库，并从计算机中传出备份保存。涉及国家秘密的，应当严格实行密级管理。( )此题为判断题(对，错)。参考答案：正确24. 我国会计制度规定，利润表采用( )结构。 A账户式 B报告式 C多步式 D单步式我国会计制度规定，利润表采用()结构。A账户式B报告式C多步式D单步式C25. 国库开展直接收付创新业务应当遵循哪些原则?国库开展直接收付创新业务应当遵循哪些原则?答案：(一)服务社会。为政府、企业和社会公众提供方便快捷的国库服务，促进经济社会和谐发展。(二)确保安全。正确处理业务创新与风险防范的关系，确保国库资金安全完整。(三)科学高效。充分利用科技手段，减少资金处理环节，加快资金到账速度。(四)因地制宜。根据地方实际情况，稳步开展创新工作。(五)持续发展。增强创新持久性，提高国库科学发展能力。26. 如果是单件生产，产品完工前，产品成本明细账所计的生产费用，都是在产品成本。 ( )如果是单件生产，产品完工前，产品成本明细账所计的生产费用，都是在产品成本。 ( )此题为判断题(对，错)。正确答案：27. 股份公司的股票按照股东权利不同可以分为( )。 A普通股 B优先股 C法人股 D国家股 E个人股股份公司的股票按照股东权利不同可以分为()。A普通股B优先股C法人股D国家股E个人股AB28. 对由舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，审计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有(对由舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，审计师认为通常可以增强审计程序不可预见性的有( )。A在事先不通知甲公司的情况下，选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘B运用不同的抽样方法选择需要检查的存货C向以前审计过程中接触不多的甲公司员工询问存货采购和销售情况D在存货监盘时对大额存货进行抽盘正确答案：ABC审计师在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被相关人员预见或事先了解。审计师应当考虑采取下列措施：(1)对通常由于风险程度较低而不会做出测试的账户余额实施实质性程序；(2)调整审计程序的时间，使之有别于预期的时间安排；(3)运用不同的抽样方法；(4)对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序；(5)以不预先通知的方式实施审计程序。29. 本讲认为，纳税人作为资金的主人，有资格、有权参与对社会公共预算方面的编制。( )本讲认为，纳税人作为资金的主人，有资格、有权参与对社会公共预算方面的编制。( )答案：正确30. ( )是中央银行实施货币政策的工具。A.法定存款准备金率B.再贴现率C.公开市场操作D.短期利率参考答案：ABC31. 输入物料需求计划(MRP)中的信息有_、BOM和库存信息。 (A) OS (B) PP (C) CRP (D) MPS输入物料需求计划(MRP)中的信息有_、BOM和库存信息。(A) OS(B) PP(C) CRP(D) MPSD32. 计算B中心追加投资后，各个中心的投资报酬率和剩余收益指标及总公司新的投资报酬率和剩余收益指标计算B中心追加投资后，各个中心的投资报酬率和剩余收益指标及总公司新的投资报酬率和剩余收益指标。正确答案：计算B中心追加投资后各个中心的投资报酬率和剩余收益指标及总公司新的投资报酬率和剩余收益指标。rn B中心：变动前：投资报酬率：15 剩余收益=90rn 变动后：投资报酬率=14875 剩余收益=1 17rn A中心：投资报酬率=5 剩余收益=-60rn 总公司：变动前：投资报酬率=11 剩余收益=30rn 变动后：投资报酬率=1 158剩余收益=57计算B中心追加投资后,各个中心的投资报酬率和剩余收益指标及总公司新的投资报酬率和剩余收益指标。B中心：变动前：投资报酬率：15剩余收益=90变动后：投资报酬率=14875剩余收益=117A中心：投资报酬率=5剩余收益=-60总公司：变动前：投资报酬率=11剩余收益=30变动后：投资报酬率=1158剩余收益=5733. 我国增值税采用累进税率征税。( )我国增值税采用累进税率征税。()错误34. 金融业发展和改革“十二五”规划中，加强和改善金融宏观调控方面主要涉及( )。A.深化金融机构改革B金融业发展和改革“十二五”规划中，加强和改善金融宏观调控方面主要涉及( )。A.深化金融机构改革B.加快发展金融市场C.稳步推进利率和汇率市场化改革D.完善金融监管答：A、B、C、D解析：规划分为九章，在回顾“十一五”时期金融业发展和改革取得的主要成就，分析“十二五”时期面临的机遇与挑战的基础上，提出了“十二五”时期金融业发展和改革的指导思想、主要目标和政策措施。从完善金融调控、优化组织体系、建设金融市场、深化金融改革、扩大对外开放、维护金融稳定、加强基础设施等七个方面，明确了“十二五”时期金融业发展和改革的重点任务。其中完善金融调控包括：深化金融机构改革、加快发展金融市场、稳步推进利率和汇率市场化改革、完善金融监管35. 留存收益分拨的结果是：( )A减少公司的资产总额B增加留存收益总额C减少留存收益总额D对留留存收益分拨的结果是：( )A减少公司的资产总额B增加留存收益总额C减少留存收益总额D对留存收益总额没有影响正确答案：D36. 无法表示意见的审计报告中，在意见段应使用_或_等术语，再应用_、_等术语。无法表示意见的审计报告中，在意见段应使用_或_等术语，再应用_、_等术语。正确答案：“因为上述问题是否有重大影响无法确定”“因为上述重要的审计程序未能实施”“我们对发表意见”“我们不能对发表意见”“因为上述问题是否有重大影响无法确定”“因为上述重要的审计程序未能实施”“我们对发表意见”“我们不能对发表意见”37. 可转换债券是指债券的持有人在一定条件下可按事先确定的转换比率将所持有的债券转换成公司的( )。A.普通股股票B.优先股股票C.可赎回债券D.附息债券参考答案：A38. 下列属于原始凭证的是( )。 A银行存款余额调节表 B购货合同书 C银行对账单 D实存账存对比表下列属于原始凭证的是()。A银行存款余额调节表B购货合同书C银行对账单D实存账存对比表D39. 单步骤成本性态分析程序是将成本直接区分为固定成本、变动成本和混合成本三类。( )单步骤成本性态分析程序是将成本直接区分为固定成本、变动成本和混合成本三类。()错误40. 我国金融业实行分业经营、分业监管，证券业由( )监管。A.中国人民银行B.银监会C.证监会D.保监会参考答案：B41. 转移定价的目的通常包括( )。 A增加公司的利润 B便于对整个公司实施控制，保证总战略的贯彻执行 C使各转移定价的目的通常包括()。A增加公司的利润B便于对整个公司实施控制，保证总战略的贯彻执行C使各公司成员单位的经营实绩在公司总利润中得到合理的体现D保护和提高各公司成员单位的积极性E建立良好的政府关系ABCD42. 注册会计师所实施的以下各项程序中，( )属于交易的实质性测试。 A检查内部控制生成的文件与记录 B询问并注册会计师所实施的以下各项程序中，()属于交易的实质性测试。A检查内部控制生成的文件与记录B询问并观察耒留下审计轨迹的内部控制运行情况C向债务人发出应付账款询证函D追查销售发票至销售明细账D43. 财务分析的方法主要包括( )。 A比率分析法 B比较分析法 C趋势分析法 D因果分析法财务分析的方法主要包括()。A比率分析法B比较分析法C趋势分析法D因果分析法ABCD44. 电子货币的发展对中央银行的金融监管提出了更高的要求，包括( )等。A.为电子货币建立规范的法律环境B.无需为电子货币提供存款保险等保障C.建立科学的垫椅子货币监控和认证系统D.无需制定电子货币存款准金率的制度参考答案：AC45. 根据本讲，在“太仓模式”中，不允许利用基本医保基金购买商业大病保险。( )根据本讲，在“太仓模式”中，不允许利用基本医保基金购买商业大病保险。( )参考答案：错误参考答案：46. 使用头脑风暴法应首先考虑领导的意见。 ( )使用头脑风暴法应首先考虑领导的意见。()错误47. 提出现金交易说的经济学家是( )。A.凯恩斯B.马歇尔C.费雪D.庇古参考答案：C48. 简要说明什么是市场风险?什么是VaR?简要说明什么是市场风险?什么是VaR?市场风险即由市场条件变化所引起的金融机构交易性组合收益的不确定性的风险。根据中国银监会2004年12月29日所颁布的商业银行市场风险管理指引，市场风险被定义为因市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不利变动而使银行表内业务和表外业务发生损失的风险。风险价值(VaR)是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率的功能市场风险要素发生变化的可能对某项资金头寸、资产组合或机构造成的潜在最大损失。49. 任何错账均可采用红字更正法进行更正。任何错账均可采用红字更正法进行更正。错误50. 对公司来说，利用商业票据进行融资的好处在于( )。A.可以降低融资成本B.可以享受票据发行便利C.有助于提高公司信誉D.有助于公司避税参考答案：ABC