《国家税收》作业(一)

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第23页 共23页学 号: 姓 名: 得 分: 教师签名: 国家税收作业（一）上交时间： 收缴人：辅导教师作业说明：1、请各位学员在来校进行面授辅导时务必携带教材和作业，按辅导教师自主学习要求提前完成作业中相关内容。2、本次作业请于完成了国家税收的1-4章内容的面授辅导和自主学习后及时上交，具体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间，同时完成基础部分和提高部分视正确率得分在60至100分之间。只完成提高部分不予以计分。5、请将客观题的答案写在答案栏中，主观题写在题目下的空白处，以便于教师批改。如发现雷同作业，将视为该次作业零分。基础部分：客观题答案填写处：一、单项选择：（一）增值税部分编号123456789答案（二）消费税部分编号123456答案一、单项选择（一）增值税部分1、下列纳税人中不应认定为一般纳税人的是（ ）A年销售额在100万元以上的工业企业 B年销售额在100万元以上的商业企业C年销售额在60万元以上账簿健全的工业企业D年销售额在60万元以上账簿健全的商业企业2、某服装厂受托加工一批剧团服装,衣料由剧团提供,该剧团支付加工费10000元,增值税由( )缴纳。 A. 服装厂 B. 剧团 C. 服装厂代扣代缴 D. 剧团代扣代缴3、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税销售额的确定是( )。 A. 扣除折扣额的销售额 B. 不扣除折扣额的销售额 C. 折扣额 D. 加上折扣额的销售额4、下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有( )A. 销售低税率货物的企业 B. 不经常发生增值税应税行为的企业 C. 销售免税货物的企业 D. 从事货物零售业务的企业5. 某增值税小规模纳税人为生产外购原材料,那么其增值税( )A. 按17%抵扣进项税额 B. 不允许抵扣进项税额C. 按6%抵扣进项税额 D. 按13%抵扣进项税额6. 进口下列货物应按13%征收增值税的有( )。A. 农机 B. 汽车 C. 家用电器 D. 办公用品7. 下列货物的销售行为中征收率为4%的是( )。A. 典当业销售的死当物品 B. 小规模纳税人销售自产煤炭 C. 汽车制造厂销售自产摩托车 D. 生产企业销售自产货物向对方收取的价外费8. 某商场为一般纳税人,以“还本销售”方式销售货物。本期销售A商品50台,每台售价(含税) 4680元,同时承诺在5年后还本每台3680元,该商场此项业务应申报的销项税额是( )A. 7264.96元; B.34 000元; C.33 830元; D. 34 170元9. 进口货物增值税的组成计税价格是( )。A. 关税完税价格+关税 B. 货物到岸价格+关税+消费税C. 成本(1+成本利润率 ) D. 关税完税价格+关税+消费税（二）消费税部分1、某酒厂(一般纳税人)销售粮食白酒10吨,取得收入100万元,另收取包装物押金5万元,单独核算并约定归还期限。该酒厂应纳消费税税额为( )。 A. 10026.069元 B.27.25万元 C. 10026.25元 D.27.069万元 2. 某酒厂2002年6月份生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳的消费税为( )。 A.88000元 B.90566.67元 C. 100000元 D. 102766.67元 3. 某外贸公司为增值税一般纳税人,从摩托车厂购进摩托车1000辆,直接报关离境出口;取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境门岸的运费160000元,装卸费40000元,离岸价每辆720美元(美元与人民币汇率1:8.3)。摩托车消费税税率为10%,则该公司应退消费税税款为( )。 A.500000元 B.516000元 C.520000元 D.597600元 4. 纳税人委托加工应税消费品,当委托方为个体经营者时.应( )缴纳消费税。 A. 由个体经营者代收代缴消费税,控受托方同类消费品价格或组成计税价格计算 B. 由委托方在收回委托加工产品刚按受托方同类消费品价格或组成计税价格计算缴纳 C. 由委托方收回后按实际售价计算缴纳 D. 委托方提货时由受托方代收代缴 5. 对既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位,应分别核算销售额计算消费税。凡划分不清楚或不能分别核算而且是在零售环节实现销售的,一律应( )征税。 A. 从高适用税率 B. 从低适用税率 C. 照“贵重首饰及珠宝玉石”税目适用的税率 D. 按照“金银首饰”的特殊税目适用的税率 6. 税法规定,为促进替代污染排放汽车的消费,推动汽车工业技术进步,对生产销售达到低污染排放值的小轿车、小客车、越野车等产品减征( )的消费税。 A.10% B.20% C. 30% D.40% 二、多项选择客观题答案填写处：（一）、增值税部分编号123456789答案（二）消费税部分编号123456789101112答案（一）增值税部分1. 下列( )视同销售行为。 A. 在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售 B. 将自产、委托加工的货物用于非应税项目 C. 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 D. 销售代销货物 2. 下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有( ) A. 个体经营者 B. 不经常发生增值税应税行为的企业 C. 销售免税货物的企业 D. 从事货物零售业务的企业 3. 下列出口货物在出口环节不得办理退税的有( )。A. 来料加工复出口的货物 B. 出口卷烟C. 国家规定免税的货物 D. 企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货4. 我国现行增值税的征税范围包括( )。A. 过境货物 B. 在中国境内提供应税劳务C. 进口货物 D. 在中国境内销售货物5. 下列销货行为,应当征收增值税的有( )。A. 贵金属期货交易 B. 银行销售金银业务C. 银行融资租赁货物 D. 集邮商品的生产6. 依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括的有( )。A. 发货票上注明的运费 B. 发货票上注明的建设基金C. 随同运费支付的装卸费 D. 随同运费支付的保险费7. 下列项目,属于免税的有( )。A. 农业生产者销售自产的玉米 B. 药厂销售避孕药品C. 药厂销售使用过低于原值的设备 D. 机械厂销售农业机具8. 根据增值税有关规定,一般纳税人在哪种情况下,不可以开具增值税专用发票( )。A.商品零售企业出售给消费者的货物 B. 生产企业出售给小规模纳税人的货物C.生产企业出售给一般纳税人的货物 D.生产企业出售给批发企业的货物9. 下列情况中,属未按规定开具增值税专用发票,不得作为扣税凭证的有( )。A. 手工填写“销货单位栏”的专用发票 B. 填错项目又涂改正确后的专用发票C. 企业使用十万元版专用发票时填开的销售金额达到所限面额的最高一位D. 销售汽车给使用单位开具的增值税专用发票（二）消费税部分1、按现行消费税规定,下列情况中,一律按照45%比例税率和每标准箱150元定额税率计征消费税的有( )。 A. 进口卷烟 B. 由于接装过滤嘴,改变包装等,提高销售价格的卷烟 C. 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟 D. 没有同牌号规格卷烟销售价格的自产自用卷烟 E. 手工卷烟2. 某酒厂生产的下列白酒,属于按粮食白酒税率征收消费税的有( )。 A.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒 B.用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒 C.用薯类为原料生产的白酒 D.用糠麸为原料生产的白酒3. 下列关于消费税纳税义务发生时间的问题,说法正确的有( )。 A.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式,合同规定收款日为5月份,实际收到货款为6月份,纳税义务发生时间为6月份 B.某汽车厂采用预收贷款方式结算,其纳税义务发生时间为预收货款的当天 C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天 D.某金银珠宝店销售首饰10件,收取价款2.5万元,其纳税义务发生时间为当天4.下列包装物押金应征消费税的有( )。 A. 盛装盐酸的坛子,单独收取包装物押金,6个月后坛子收回,押金返还 B. 工业专用的容器,单独收取包装物押金,14个月后容器收回,押金返还 C. 白酒专用的瓶子,单独收取包装物押金,2个月后瓶子收回,押金返还 D. 工业专用的容器,单独收取的包装物押金不再退还5.根据现行的消费税法规定,有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有( )。 A.金银首饰连同包装物销售的、包装物单独计价,不应并入金银首饰的销售额确定计税依据 B.带材料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据 C.纳税人销售金银首饰,以含有增值税的销售额为计税依据 D.生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰,若没有同类金银首饰价格的,按组成计税价格为计税依据 E. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据6.在下列情形中,以同类应税消费品的销售价格为计税依据计算消费税的有( )。 A. 以自产应税消费品用于专项工程 B. 以自产应税消费品用于非生产机构 C. 以自产应税消费品用于基本建设 D. 以自产应税消费品为原材料生产另一种应税消费品 E. 以自产应税消费品为原料生产另一种非应税消费品7. 委托加工应税消费品,对于受托单位没有按规定代收代缴消费税款的。对委托方进行检查时,应缴纳的消费税的处理办法有( )。 A. 由受托方补缴税款 B.由委托方补缴税款 C. 受托方不再补缴税款,但要受到处罚 D.委托方不再补缴税款,但要受到处罚8. 按照规定,委托加工的应税消费品由受托方代收代缴消费税的,委托方收回后继续用于生产应税消费品的,可以抵扣最终应税消费品的应纳税额,下列项目中,在计算消费税时允许抵扣的项目有( )。 A. 加工收回的已税酒精生产的白酒 B. 加工收回的已税烟丝生产的卷烟 C. 加工收回的汽车轮胎生产的汽车 D. 加工收回的已税鞭炮生产的鞭炮 E. 加工收回的已税化妆品生产的化妆品9. 以下出口项目属于免征消费税的是( )。 A. 援外出口货物 B. 卷烟 C. 出品的来料加工产品 D. 禁止出口货物10. 下列情形需要交纳消费税的有( )。 A. 酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工 B. 摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用 C. 卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝 D. 石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用 E. 汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用11. 消费税纳税人发生下列行为,其具体纳税地点说法不正确的是( )。 A. 纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B. 纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 C. 委托非个体经营者加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 D. 进口应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12. 下列酒类产品,实行定额税率和比例税率征收消费税的是( )。 A.粮食白酒 B.啤酒 C.卷烟 D.烟丝 E.汽车轮胎提高部分（一）增值税部分：请学员完成教材91页增值税练习题中的1-6题，具体步骤写在本页，如果空间不够，请另附纸张，但必须与作业一样大小。（二）消费税部分：请学员完成教材113页消费税练习题中的1-5题，具体步骤写在本页，如果空间不够，请另附纸张，但必须与作业一样大小。学 号: 姓 名: 得 分: 教师签名: 国家税收作业（二）上交时间： 收缴人：辅导教师作业说明：1、请各位学员在来校进行面授辅导时务必携带教材和作业，按辅导教师自主学习要求提前完成作业中相关内容。2、本次作业请于完成了国家税收的5-8章内容的面授辅导和自主学习后及时上交，具体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间，同时完成基础部分和提高部分视正确率得分在60至100分之间。只完成提高部分不予以计分。5、请将客观题的答案写在答案栏中，主观题写在题目下的空白处，以便于教师批改。如发现雷同作业，将视为该次作业零分。基础部分：客观题答案填写处：一、单项选择：（一）营业税部分编号12345678910111213141516答案（二）第六至八章编号12345678910111213答案一、单项选择（一）、营业税部分1、对非金融机构和个人征收营业税的业务是（ ）A.买卖外汇 B.期货业务 C.销售不动产 D.有价证券2、某金融机构2003年一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入 300万元，支付转贷业务借款利息 210万元，该机构一季度应纳营业税税款（ ）元。 A25 B145 C30 D1743、某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25，则其应纳税额为（ ）万元。 A25 B05 C083 D0664、某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入200000元，其中支付本企业职工工资15000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、门票费、交通费用共80000元，则该旅游企业应纳营业税额为( )元。 A5250 B9250 C6000 D100005、下列费用中属于应当征收营业税的是( )。 A法院按规定标准收取的诉讼费 B急救中心收取的治疗费 C注册会计师协会收取的会员费 D搬家公司收取的搬家费6、王先生个人1999年2月10 日以20万元购买一套普通住宅，2000年3月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为( )万元。 A0 B025 C0125 D1257、2003年金融机构提供金融保险业务时代收的邮电费应按( )计征营业税。 A3% B5% C6% D08、对自建自售建筑物，新的营业税政策规定( )。 A不征税 B按建筑业征税 C按销售不动产征税 D除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税9、纳税人从事下列经营项目中，属于营业税的是( )。 A从事商品批发零售业务 B从事建筑安装工程作业 C典当业销售死当物品 D从事加工修理修配业务10、某市一旅行社2002年5月组织一批游客50人到黄山旅游，每人收取旅游费1200元，共收取费用60000元，其中替游客支付给其他单位房费、餐费、门票费等38000元。余额中上交旅游局的管理费6000元。请问该旅行社应纳营业税额为( )A3000元 B1100元 C800元 D200元11、下列金融业务，营业税计税营业额表述错误的是( )。 A金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额 B金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额 D金融机构将借入的外汇资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额12、 某典当行2003年2月取得死当物品销售收入12万元，抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为( )。 A185万元 B175万元 C16万元 D125万元13、某公司2001年1月以房屋作抵押，向银行贷款100万元，2002年6月到期后本息合计125万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，该公司将其余的18万元支付给银行，则该公司应纳营业税为( )。 A10万元 B535万元 C625万元 D856万元14、下列营业额的确定正确的是( )。 A保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入减去分保的部分为营业额 B 销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额 C 娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用 D 单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额15、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。按现行营业税规定，其应纳营业税为( )。 A051万元 BO45万元 CO96万元 D 111万元16、下列属于交通运输业的是( ) A油田所属的管道运输 B管道局所属的天然气管道运输业务 C热力公司所属的管道运输业务 D地下铁路运输业务（二）第六至八章1转让房地产获得的收入超过扣除项目150，未超过扣除项目200的部分，其增值额适用税率为（ ）。 A30 B40 C50 D602、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为128万元。则A公司应缴印花税额( )。 A32元 B128元 C600元 D2400元 3、某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同。请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为( ) A09万元 B15万元 C24万元 D33万元4、已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的。税务机关可处以未注销或者未画销印花税票金额( )的罚款。 A3倍至5倍 B5倍 C1倍至3倍 D2000元以上10000元以下5、甲企业与某工厂签订加工承揽合同，由本工厂提供价值70万元的原材料，同时提供价值10万元的辅助材料，向甲企业收取加工费20万元，则甲企业应交印花税为( )。 A300元 B. 360元 C. 500元 D440元6下列各项中，( )属于房产税的征税对象A烟囱和围墙 B玻璃暖房C. 室外游泳池 D房屋及其不可分割的各种附属设备7某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据A. 房产原值 B房产币值 C. 房产余值 D房产净值8下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在( )。A某市内的玻璃暖房 B工矿区的砖瓦石灰窖C建制镇内的房屋 D农村的房屋9房产不在-地的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。A向纳税人居住的房产所在地 B按房产的坐落地点，分别向房产所在地C向户口所在地 D按房产的坐落地点，集中向任一处房产所在地10、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。A.建筑面积 B.实际占用土地面积 C.使用面积 D.居住面积11. 下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（ ）。A.国家机关自用的土地 B.公园自用的土地C.外国企业占用的土地 D.企业内绿化占用的土地12. 城市维护建设税的计税依据（ ）。A.是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称三税）税额B.是实际缴纳的三税税额 C.包括三税加收的滞纳金D.包括三税的罚款13. 城市维护建设税的征收范围不包括（ ）。A.城市 B.农村 C.县城 D.建制镇二、多项选择客观题答案填写处：（一）营业税部分编号12345678910111213141516答案（二）第六至八章编号12345678910111213141516答案（一）营业税部分1现阶段，下列应税劳务适用5的营业税税率的是（ ）。A某金融企业取得的贷款利息收入 B某企业转让专利技术取得20万元转让费C某建筑公司取得的工程款 D某运输企业取得的运费收入2下列项目免征营业税的有（ ）。A学生勤工俭学提供的劳务 B个人转让著作权C保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务 D社会福利企业提供的劳务3纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的（ ），未分别核算的，税务部门将从高适用税率。 A营业额 B转让额 C销售额 D毛利4根据营业税法规定，下列关于营业税扣缴义务人表述正确的有（ ）。A建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人B单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人D人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人5下列转让房产所有权的行为应纳营业税的有（ ）。A销售商品房 B个人交换私有住房C单位将房产无偿赠与他人 D个人将私有房产赠与亲属6下列经营活动中应征收营业税的有( )。 A某木材厂包工包料为某单位装修展厅 B某装修公司包工包料为某单位装修展厅 C 某工厂自建自用建筑物 D 某房地产开发公司自建建筑物销售7对单位和个人销售住房征收营业税的现行政策是( )。 A对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税 B对个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时按销售价减去购入原价后的差额计征营业税 C 对个人自建自用住房，销售时免征营业税 D对企事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税E 对个人销售已居住使用5年以上的唯一家庭生活用房取得的收入，免征营业8下列项目中，免征营业税的有( )。 A保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入 B科研单位取得的技术转让收入 C已经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务 D从事社区居民服务业下岗职工，个体工商户取得的社区居民服务业收入9下列关于营业税纳税义务人的表述正确的有( )。 A中央铁路运营业务，以铁道部为纳税义务人 B委托金融机构发放贷款的，以委托方为纳税义务人 C 单位员工、雇工为本单位提供劳务的，以单位为纳税义务人 D 企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税义务人10下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有( )。 A某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务 B某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业 C某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务 D某运输公司销售货物并负责运输所售货物11、某企业集团拟签下列合同、协议，应贴印花的包括( )。A零配件供应合同 B印刷合同C. 汽车财产保险单 D会计咨询合同12. 承担纳税义务的当事人指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括( )。A保人 B. 证人 C. 鉴定人 D代理人13. 印花税按照税额的大小，应税项目纳税次数的多少及税源控管的需要，分别采取了多种纳税方法。下列各项，属于印花税采用的纳税办法有( )。A代扣代缴 B自行贴花 C. 汇贴或汇缴 D委托代征14、可由地方自行决定免征房产税的房产是( )。A亏损企业的房产 B微利企业的房产C. 地下人防设施 D个人拥有的营业用房15下列项目中，应征收房产税的有( )。A高等学校教学用房 B高等学校出租房屋C区妇联开办的对外营业的理发店用房 D区妇联办公用房16某市朝阳幼儿园，保险公司，乐怡大饭店和美仑娱乐城合用一栋大楼，其中( )应按规定对各自使用的部分缴纳房产税。A朝阳幼儿园 B保险公司 C乐怡大饭店 D美仑娱乐城三、计算1、 请学员完成教材131页营业税练习题的1、2题，具体步骤写在下面空白处，如果空间不够，请另附纸张，但必须与作业一样大小。2、请学员完成教材174页行为税的练习题1-3题，具体步骤写在下面空白处，如果空间不够，请另附纸张，但必须与作业一样大小。国家税收作业（三）学 号: 姓 名: 得 分: 教师签名: 上交时间： 收缴人：辅导教师作业说明：1、请各位学员在来校进行面授辅导时务必携带教材和作业，按辅导教师自主学习要求提前完成作业中相关内容。2、本次作业请于完成了国家税收的9、10章内容的面授辅导和自主学习后及时上交，具体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间，同时完成基础部分和提高部分视正确率得分在60至100分之间。只完成提高部分不予以计分。5、请将客观题的答案写在答案栏中，主观题写在题目下的空白处，以便于教师批改。如发现雷同作业，将视为该次作业零分。基础部分：客观题答案填写处：一、单项选择：（一）资源税部分编号123答案（二）企业所得税部分编号123456789答案一、单项选择（一）资源税部分1、下列各项行为中，应当征收土地增值税的是( )。A 企业与企业之间的房地产交换 B 企业以房地产对外投资 C. 在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让2土地增值税由（ ）征收。A.房地产管理部门 B.纳税人所在地主管税务机关 C.房地产座落地主管税务机关 D.纳税人经营地税务机关3土地增值税的计税依据是（ ）。 A.让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额 B.转让房地产的收入额 C.转让房地产的收入减除成本、费用、税金和损失 D.转让房地产的毛收益（二）企业所得税部分1、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。残值比例在原价的（ ）以内，由企业自行确定。 A5% B3% C4% D2%2、企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在（ ）以下的，暂免征收所得税。 A5万元 B10万元 C20万元 D30万3、下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是（ ）。 A. 企业在建工程发生的试运行收入 B. 客户收取的可循环使用的包装物的押金收入 C. 与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入 D. 上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入4. 下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是（ ）。 A企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额 B被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失 C企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除 D被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补5.从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是（ ）。 A.10%以内 B.20%以内 C.30%以内 D.40%以内6.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（ ）。 A.转让固定资产发生的费用 B.按规定支付的保险费 C.购、建固定资产的费用 D.广告性质的赞助支出7.某企业2000年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费标准是（ ）。 A.18万元 B.20万元 C.21万元 D.30万元8. 企业所得税的纳税人不包括（ ）。 A. 国有企业、联营企业、股份制企业 B实行自收自支、企业化管理的社会团体、事业单位等组织 C集体企业被承包、承租经营后，重新办理工商登记，并以承租方的名义对外从事生产经营活动 D独资、合伙性质的私营企业9.某公司1998年度用于捐赠的支出共计15万元，其中用于公益、救济性捐献10万元。该公司当年会计利润为100万元，那么准予扣除的捐赠支出为（ ）元。 A.15万 B.10万 C.2.85万 D.3.45万二、多项选择客观题答案填写处：（一）资源税部分编号12答案（二）企业所得税部分编号12345678910答案（一）资源税部分1、下列项目中，属于土地增值税免税的是（ ）。A国家机关转让自用的房产 B因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产 C. 1994年 1月 1日已前已签订房地产转让合同所转让的房产 D个人因改善居住条件而转让居住满5年的自用住房 2下列准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目有( )。 A纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用 B土地征用及拆迁补偿费 C转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税 D各项利息支出（二）企业所得税部分1、下列收入项目中，应计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有（ ）。A固定资产的盘盈收入 B教育费附加返还款 C接受捐赠的收入 D包装物押金收入2、以下关于企业合并业务的所得税处理的说法正确的有（ ）。A企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税 B被合并企业以前年度的亏损，可以结转到合并企业弥补C关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整D如果被合并企业净资产为零，吸收合并不视为被合并企业按公允价值转让、处置全部资产，不计算资产的转让所得3. 下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（ ）。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税4. 根据企业所得税暂行条例规定，纳税年度的具体认定有（ ）。A自公历1月l日起至12月31日止B纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度C纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度D纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度5. 纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有（ ）。A.经营性租赁方式发生的租赁费 B.融资租赁方式发生的租赁费C.租赁方支付的手续费 D.安装交付使用后支付的利息6. 对新办的，独立核算的从事交通运输业，邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有（ ）。A.暂免征收 B.第1年免征 C.第2年减半征税 D.第2至3年减半征7. 按照企业所得税的规定，纳税人按月或季预缴企业所得税的方法的有（ ）。A.按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴B.按纳税人的自愿预缴C.可按上一年度应纳税所得额的1/2或1/4预缴D.或者经当地税务机关认可的其他方法进行预缴8. 按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除B.纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除C.企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费D.长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金）不得扣除9为了体现国家有关政策，企业所得税暂行条例规定的减免优惠有（ ）。A民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减免税B企业有困难的，地方政府可规定减税、免税C法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业，依照规定执行D企业缴纳税款有困难的，税务机关可规定减税、免税10下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有（ ）。A.不需用以及批准封存的固定资产 B未使用的房屋、建筑物C已提足折旧继续使用的固定资产 D提前报废的固定资产提高部分（一）企业所得税部分：请学员完成教材251页企业所得税练习题中的1、2题，具体步骤写在本页，如果空间不够，请另附纸张，但必须与作业一样大小。学 号: 姓 名: 得 分: 教师签名: 国家税收作业（四）上交时间： 收缴人：辅导教师作业说明：1、请各位学员在来校进行面授辅导时务必携带教材和作业，按辅导教师自主学习要求提前完成作业中相关内容。2、本次作业请于完成了国家税收的9、10章内容的面授辅导和自主学习后及时上交，具体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间，同时完成基础部分和提高部分视正确率得分在60至100分之间。只完成提高部分不予以计分。5、请将客观题的答案写在答案栏中，主观题写在题目下的空白处，以便于教师批改。如发现雷同作业，将视为该次作业零分。基础部分：一、单项选择客观题答案填写处：（一）外商投资企业和外国企业所得税部分编号12345678910答案（二）个人所得税部分编号123456789答案（一）外商投资企业和外国企业所得税部分1.外商投资企业应付未付的款项,凡债权人逾期( )年未要求催还的,应计入企业当年度收益计算交纳所得税。 A.1 B. 2 C . 3 D.5 2.固定资产在计算折旧之前,应当估计残值,从固定资产原价中扣除。对于外商投资企业和外国企业来说,残值应当不低于原价的( )。 A. 5% B.10% C. 15% D. 20% 3.某外商投资企业委托一境外公司销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为150万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元出售。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为( )。 A. 10万元 B. 30万元 C. 50万元 D.66万元 4.关于“开始获利年度”的叙述正确的是( )。 A. 企业开办第一年亏损50万元,第二年盈利20万元,第二年为开始获利年度 B. 企业于年度中间开业,实际生产经营不足6个月的,当年所获利润可不缴税 C. 企业开办当年获得利润,实际生产经营超过6个月的,属开始获利年度 D. 企业法定减免期为1995-1999年,1997年出现亏损,法定减免期可推延至2000年 5. 外商投资企业在中国境内投资于其他企业,对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是( )。 A.应计入本企业应税所得额 B.不计入本企业应税所得额 C.应计入本企业应税所得额,对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额 D.不计入本企业应税所得额,对该投资所发生的费用和损失,也不得冲减本企业应税所得额6. 外商投资企业和外国企业所得税法规定,全年业务收入总额在500万元以下的,其交际应酬费的列支标准是( )。 A.不得超过业务收入总额的3 B.不得超过业务收入总额的5 C.不得超过业务收入总额的10 D.不得超过业务收入总额的157. 企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所,作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费,计算应纳税所得额的处理方法是( )。 A.可在承租方税前扣除 B.不能在承租方税前扣除 C.可在出租方税前扣除 D.可在承租方税后扣除8. 外商投资企业和外国企业所得税法规定,纳税人发生年度亏损,可以逐年延续弥补,但最长不得超过( )。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年 9. 对在西部地区设立的外商投资企业,经营期在( )年以上的,自开始获利年度起,第一年至第二年免税,第三年至第五年减半征收企业所得税。 A.5 B.10 C.15 D.20 10. 外商投资企业来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款,超过抵扣限额的,其超过部分的处理是( )。 A.可作为税额扣除 B.可作为费用支出 C.可留待下年抵扣 D.可用以后5个年度内税额扣除不超过限额的余额补扣（二）个人所得税部分1.下列各项所得中,哪一项适用于减征规定( )。A.特许权使用费所得 B.劳务报酬所得C.稿酬所得 D.工资、薪金所得2. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指( )A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元3. 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用的超额累进税率是( )。A.5%10% B.5%35% C.5%25% D.5%40%4. 某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元,则该人每月应纳个人所得税税额为( )。A.220元 B.280元 C.155元 D.260元5. 某外籍专家来华对某企业进行技术指导,中方支付工资,月薪折合人民币50000元,1998年4月25日离境,即4月份只工作了25天,该专家4月份应纳个人所得税税额为( )A.8000元 B.6667元 C.8687.5元 D.10425元6. 下列所得中应计入工资、薪