2022年证券专项考试模拟卷含答案第235期

2022年证券专项考试模拟卷含答案1. 单选题 根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，下列关于保荐机构管理的说法正确的有（ ）。.保荐机构应当建立健全对保荐代表人及其他保荐业务相关人员的持续培训制度.保荐机构应当建立健全工作底稿制度，为每一项目建立独立的保荐工作底稿.保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程，保存期不少于7年.除保荐业务负责人外，内核负责人也应当负责监督、执行保荐业务各项制度并承担相应的责任.保荐机构应当建立健全对发行上市申请文件的内部核查制度A .B .C .D .考点 工作规范解析 证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第39条规定，保荐机构应当建立健全证券发行上市的尽职调查制度、辅导制度、对发行上市申请文件的内部核查制度、对发行人证券上市后的持续督导制度。第40条规定，保荐机构应当建立健全对保荐代表人及其他保荐业务相关人员的持续培训制度。第41条规定，保荐机构应当建立健全工作底稿制度，为每一项目建立独立的保荐工作底稿。保荐代表人必须为其具体负责的每一项目建立尽职调查工作日志，作为保荐工作底稿的一部分存档备查；保荐机构应当定期对尽职调查工作日志进行检查。保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程，保存期不少于10年。第42条规定，保荐机构的保荐业务负责人、内核负责人负责监督、执行保荐业务各项制度并承担相应的责任。项，保荐工作底稿的保存期应不少于10年。2. 单选题 下列可以在所得税前扣除的有（ ）。.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除.对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除 A .B .C .D .考点 所得税解析 略3. 单选题 国内生产总值的表现形态是（ ）。A 价值形态、收入形态和产品形态B 收入形态和产品形态C 价值形态和收入形态D 价值形态考点 国内生产总值的概述及计算方法解析 本题考查国内生产总值的表现形态。国内生产总值有三种表现形态，即价值形态、收入形态和产品形态。A项相较于B、C、D项表述最为完整，故本题选A选项。4. 单选题 （ ）是在公理化假设的基础上，运用逻辑和数学工具，建立的不确定条件下对理性人选择进行分析的框架。A 预期效用理论B 期望效用函数C 概率理论D 前景理论考点 预期效用理论解析 本题考查预期效用理论的含义。A选项符合题意，预期效用理论又称期望效用函数理论，是在公理化假设的基础上，运用逻辑和数字工具，建立的不确定条件下对理性人选择进行分析的框架。B选项不符合题意，期望效用函数是预期效用理论的函数表达式，与题目无关。C选项不符合题意，概率理论提供了一个量化与处理不确定性的数学框架，与题目无关。D选项不符合题意，前景理论是描述和预测人们在面临风险决策过程中表现与传统期望值理论和期望效用理论不一致的行为的理论，与题目无关。故本题选A选项。5. 单选题 利用优惠政策筹划法主要包括（ ）。 .直接利用筹划法 .地点流动筹划法 .创造条件筹划法 .税制可利用的优惠因素 A 、B 、C 、D 、考点 税收规划的基本内容解析 利用优惠政策筹划法是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行税务规划的方法。主要包括直接利用筹划法、地点流动筹划法、创造条件筹划法、税制可利用的优惠因素。故本题选B选项。6. 单选题 甲公司2010年度财务报告批准报出日为2011年3月20日，甲公司以下交易或事项中属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。.应收乙公司账款2010年年末已经计提20坏账准备，2010年12月31日乙公司，遭遇严重自然灾害，损失惨重，甲公司预计90款项无法收回。甲公司于2011年2月15日获知此消息。.2011年2月10日，甲公司收到法院传票，因产品质量纠纷，乙公司起诉甲公司，并要求巨额赔偿。.甲公司在2010年11月20日为丁公司提供担保，因丁公司财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行于2011年3月15日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任。丁公司财务状况于2010年底便已明显恶化，甲公司2010年度财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债。.甲公司在2011年3月10日，董事会通过了利润分配预案。 A .B .C .D .考点 资产负债表日后事项解析 略7. 单选题 计算债券必要回报率所涉及的因素有（ ）。.真实无风险收益率.预期通货膨胀率.风险溢价.持有期收益率A .B .C .D .考点 债券估值解析 债券必要回报率=真实无风险收益率+预期通货膨胀率+风险溢价。8. 单选题 2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（ ）。A 确认预计负债100万元B 确认预计负债105万元C 确认其他应收款120万元D 确认其他应收款100万元考点 负债解析 甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额=100+5=105（万元）。资产只有在基本确定时才能确认。 9. 单选题 证券市场供给的决定因素有（ ）。 .上市公司质量 .上市公司数量 .上市公司声誉 .投资者需求 A 、B 、C 、D 、考点 证券市场的供求关系分析解析 证券市场供给的决定因素：（1）上市公司质量：直接或间接影响证券市场的供给。最根本因素是上市公司质量与经济效益状况；（2）上市公司数量：直接决定证券市场供给。故本题选C选项。10. 单选题 实施套利策略的主要步骤包括（ ）。 .机会识別 .历史确认 .概率分布及相关性确认 .置信区间及状态确认 A 、B 、C 、D 、考点 实施套利策略的主要步骤解析 实施套利策略的主要步骤包括：机会识别历史确认概率分布及相关性确认置信区间及状态确认基本面因素分析基金持仓验证补救措施。故本题选D选项。11. 单选题 甲企业2013年度发生了以下情形：（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万（2）固定资产处置净损失50万（3）债务重组损失20万元（4）收到合营单位发放的现金股利100万元（5）可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元（6）存货跌价准备转回100万则以下说法正确的有（ ）。.以上情况，对企业综合收益的影响为0.以上情况：对利润总额的影响为100万.以上情况，对综合收益的影响为50万.以上情况，对营业利润的影响为100万元 A .B .C .D .考点 财务报告解析 本题考点比较综合，涉及到会计几个章节的相应内容的会计处理，同时又考到利润表的构成，综合收益=净利润+其他综合收益税后净额，营业利润=利润总额-营业外收入+营业外支出（即利润表中所有损益项目，除营业外收支以外均对营业利润有影响）本题中（1）、（2）、（3）分别计入营业外支出80万元、50万元和20万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元，应冲减应收股利，不影响损益；（5）可供出售的金融资产因公允价值上升发生公允价值变动50万元应计入“资本公积-其他资本公积”的贷方，属于其他综合收益项目内容（按照现行规定，直接计入“卖他综合收益”）：（6）存货跌价准备转回100万，应冲减资产减值损失。上述内容对营业利润的影响为100万元，对利润总额的影响为100-（80+50+20）=-50万元，不考虑所得税因素对净利润影响为100-（80+50+20）-50万元，其他综合收益为50万元。则对综合收益的影响=-50+50=0元。12. 单选题 市盈率等于每股价格与（ ）比值。A 每股净值B 每股收益C 每股现金流D 每股股息考点 市盈率的概念、计算方法及其应用缺陷解析 市盈率，又称本益比，是（普通股）每股市价与每股收益的比率。故本题选B选项。13. 单选题 下列关于夏普比率的说法，不正确的是（ ）。A 夏普比率大的证券组合的业绩好B 夏普比率代表风险投资和无风险投资两种不同资产构成的证券组合的斜率C 夏普比率是证券组合的平均超回报与总风险之比D 夏普比率是对相对收益率的风险调整分析指标考点 基金评价的指标体系和主要方法解析 D项错误，由于夏普比率计算过程中并未涉及业绩比较基准，而是选用市场的无风险收益率，因此是对绝对收益率的风险调整分析指标。故本题选D选项。14. 单选题 弧弹性适用于（ ）的场合。A 价格和需求量变动较小B 价格和需求量变动较大C 价格变动较大，需求量变动较小D 价格变动较小，需求量变动较大考点 需求函数、需求曲线和需求弹性的基本内容解析 本题考查弧弹性的应用。需求价格弹性分为：（1）点弹性，表现的是一点上的弹性，适用于价格和需求量变动较小的场合；（2）弧弹性，表现的是两点之间的弹性，适用于价格和需求量变动较大的场合。B选项符合题意，故本题选B选项。15. 单选题 发行人进行同一控制下的重组，计划2010年3月报材料，下列符合规定的有（ ）。.2010年2月进行重组，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额达到重组前发行人资产总额的20.2010年1月进行重组，被重组方重组前一个会计年度末的资产总额、前一个会计年度的营业收入和利润总额均未达到发行人相应项目的20.2009年1月进行重组，被重组方重组前一个会计年度的营业收入超过重组前发行人相应项目的100.2009年7月进行重组，被重组方重组前一个会计年度的利润总额超过重组前发行人相应项目的50，但尚未达到100A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 .要提交重组后最近一期的资产负债表。 16. 单选题 下列关于证券产品买进时机选择的策略的说法中，不正确的是（ ）。A 重大利多因素正在酝酿时买进B 等到股价跌落谷底，而不容易回升时买进C 不确切的传言造成非理性下跌时买进D 总体经济环境因素不利的时候，可以买进考点 证券产品买进时机选择的策略解析 D项，应在总体经济环境因素逐渐趋向有利的时候，尤其是经济衰退到极点，而复苏有望时，或政府正在拟定重大的激励措施时买进。故本题选D选项。17. 单选题 甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4。则发行债券时应付债券的初始确认金额为（ ）万元。A 10000.0B 9975.0C 10400.0D 10375.0考点 本量利分析解析 应付债券的初始确认金额（初始入账价值）为发行债券实际收到的款项。本题发行时账务处理如下：借：银行存款 9975贷：应付债券面值 10000利息调整 -25 18. 单选题 具有明显的形态方向且与原有的趋势方向相反的整理形态有（ ）。 .三角形 .矩形 .旗形 .楔形 A 、B 、C 、D 、考点 持续整理形态解析 、两项，旗形和楔形都有明确的形态方向，如向上或向下，并且形态方向与原有的趋势方向相反。故本题选C选项。19. 单选题 证券估值的方法主要有（ ）。 .相对估值 .无套利定价 .绝对估值 .资产价值 A 、B 、C 、D 、考点 证券估值方法的主要类型解析 证券估值方法主要包括：（1）绝对估值；（2）相对估值；（3）资产价值；（4）其他估值方法，包括无套利定价和风险中性定价。故本题选A选项。20. 单选题 上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项需要召开债券持有人会议（ ）。.拟变更募集说明书的约定.发行人信用评级上调.担保物发生重大变化.发行人不能按期支付本息A .B .C .D .考点 公司债券解析 略。 21. 单选题 现金流量表主要包括（ ）部分。 .生产活动产生的现金流量 .投资活动产生的现金流量 .经营活动产生的现金流量 .筹资活动产生的现金流量 A 、B 、C 、 D 、考点 财务报表解析 本题考查现金流量表的基本内容。现金流量表反映企业一定期间现金的流入和流出，弥补了因使用权责发生制概念编制资产负债表和利润表而产生的不足。现金流量表主要包括：（1）投资活动产生的现金流量；（2）经营活动产生的现金流量；（3）筹资活动产生的现金流量。、项符合题意，故本题选C选项。22. 单选题 以下属于短期融资券和中期票据共同特点的有（ ）。.投资者都可以逆向询价.都可以分期发行.需要进行主体评级和债项评级.都是向中国银行间市场交易商协会申请注册A .B .C .D .考点 企业债券解析 项，发行短期融资券不需要逆向询价；项，发行短期融资券不用债项评级；发行短期融资券不需要约定投资者保护机制，中期票据需要约定投资者保护机制。 23. 单选题 某上市公司总股本5亿股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30，下列说法正确的有（ ）。.控股股东甲至少应认购1500万股，否则将导致本次配股失败.非控股股东累计至少应认购4500万股，否则将导致本次配股失败.本次配股应当承销商应采取代销方式进行承销.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 上市公司证券发行管理办法第12条：“向原股东配售股份（简称“配股”），除符合本章第一节规定外，还应当符合下列规定：（一）拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30；（二）控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；（三）采用证券法规定的代销方式发行。 控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。”、.根据规定，代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70的，为发行失败。控股股东配售数量为2000030=6000万股，其他股东配售数量为3000030=9000万股，总配售数量为15000万股，若总认购数量小于10500万股（1500070）则为发行失败，本题中其他股东最多认购9000万股，因此控股股东至少认购1500万股（10500-9000），否则会导致发行失败：控股股东最多认购6000万股，因此其他股东至少认购4500万股（10500-6000），否则会导致发行失败。 24. 单选题 根据市场驱动的分析，当先导行业需求（ ）时候，所有行业将因此（ ）。 .上升，复苏 .上升，向下 .下滑，向下 .下滑，向上 A 、B 、C 、D 、考点 我国行业轮动的特征与驱动因素解析 市场驱动的分析主线是沿着对利率和成本最为敏感的行业展开。利率和成本的下降，首先刺激房地产和汽车行业的复苏；当先导产业汽车和房地产从低谷逐步上升时，钢铁、有色、建材等行业也会随之复苏；随后煤炭和电力行业景气轮动；最后，港口、集装箱运输、船舶行业也会随之联动，与此相反，当先导行业需求下滑时，所有行业将因此轮动向下。故本题选D选项。25. 单选题 根据凯恩斯的流动性偏好理论，决定货币需求的动机包括（ ）。 .交易动机 .预防动机 .储蓄动机 .投机动机 A 、B 、C 、D 、考点 社会总需求、社会总供给的基本内容解析 本题考查凯恩斯的流动性偏好理论。凯恩斯的流动性偏好理论指出货币需求是由三类动机决定的：（1）交易动机；（2）预防动机；（3）投机动机。、项符合题意，故本题选B选项。26. 单选题 关于市场利率的表现，说法正确的有（ ）。 .经济萧条时，市场疲软，利率下降 .经济繁荣时，资金供不应求，利率上升 .经济繁荣，利率下降 .经济萧条，利率上升 A 、B 、C 、D 、考点 决定利率方向与变化幅度的因素解析 项正确，项错误，在经济萧条时，市场疲软，利率会随着资金需求的减少而下降；项正确，项错误，在经济持续繁荣增长时期，资金供不应求，利率上升。故本题选D选项。27. 单选题 与收益相关的政府补助的确认，下列说法中正确的有（ ）。.用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益.用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益.用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，应当调整期初留存收益.用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，应直接计入当期损益 A .B .C .D .考点 政府补助解析 与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：（1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；（2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。28. 单选题 下列关于久期分析，说法正确的有（ ）。 .久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析 .对各时段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口，然后对所有时段的加权缺口进行汇总，以此估算某一给定的小幅（通常小于0.1%）利率变动可能会对整体经济价值产生的影响。 .若采用标准久期分析法，久期分析只能反映重新定价风险，不能反映基准风险及因利率和支付时间的不同而导致的头寸的实际利率敏感性差异，也不能很好地反映期权性风险。 .对于利率的大幅变动（大于1%），久期分析的结果不再准确，需进行更复杂的技术调整。 A 、B 、C 、D 、考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析，是对各时段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口，然后对所有时段的加权缺口进行汇总，以此估算某一给定的小幅（通常小于1%）利率变动可能会对整体经济价值产生的影响。若采用标准久期分析法，久期分析只能反映重新定价风险，不能反映基准风险及因利率和支付时间的不同而导致的头寸的实际利率敏感性差异，也不能很好地反映期权性风险。对于利率的大幅变动（大于1%），久期分析的结果不再准确，需进行更复杂的技术调整。项，利率变动给定参考比例为小于1%而不是0.1%。故本题选C选项。29. 单选题 下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是 （ ）。A 投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式B 因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回C 因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本D 因追加投资，使原投资比例由50增加到80，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算考点 会计总论解析 选项A、B和C的会计处理不符合会计准则的规定，因此违背会计信息质量可比性要求。 30. 单选题 商业银行公开发行次级债券应具备的条件有（ ）。.核心资本充足率不低于8%.最近3年连续盈利 .贷款损失准备计提充足 .最近3年没有重大违法、违规行为 .具有良好的公司治理结构与机制A .B .C .D .考点 金融债券解析 商业银行次级债券发行管理办法第9条规定，商业银行公开发行次级债券应具备以下条件：实行贷款5级分类，贷款5级分类偏差小；核心资本充足率不低于5%； 贷款损失准备计提充足；具有良好的公司治理结构与机制；最近3年没有重大违法、违规行为。 31. 单选题 下列企业适用的企业所得税税率均为25，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（ ）。A 甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元B 乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万，为此确认递延所得税资产250万元C 丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元D 丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元考点 固定资产解析 B选项中固定资产账面价值比计税基础多i000万，形成应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 32. 单选题 甲母公司有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以成本法核算，因乙公司公允价值无法取得，甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，CPA审计时审计范围没有受到限制。则CPA应出具审计报告的意见类型为（ ）。A 带强调段无保留B 保留意见C 否定意见D 无法表示意见考点 长期股权投资及合营安排解析 报表层次重大错报，且影响广泛，否定。 33. 单选题 保险规划的风险类型有（ ）。 .未充分保险的风险 .情况不明的风险 .未了解保险的风险 .过分保险的风险 .不必要保险的风险 A 、B 、C 、D 、考点 保险规划的风险类型解析 保险规划的风险类型有：（1）未充分保险的风险；（2）过分保险的风险；（3）不必要保险的风险。故本题选B选项。34. 单选题 下列不符合保代双签规定的是（ ）。.最近3年内受到过证监会监管措施.最近3年内受到交易所公开谴责.最近3年内签了首发项目，已取得证监会核准批文，但6个月内未发行.最近3年内签了再融资项目，发审会已通过，尚未取得证监会核准批文A .B .C .D .考点 职业规范解析 （1）关于进一步加强保荐业务监管有关问题的意见（2012年3月15日）规定：在两名保荐代表人可在主板（含中小企业板）和创业板同时各负责一家在审企业的基础上，调整为可同时各负责两家在审企业。但下述两类保荐代表人除外：最近3年内有过违规记录的保荐代表人，违规记录包括被中国证监会采取过监管措施、受到过证券交易所公开谴责或中国证券业协会自律处分的；最近3年内未曾担任过已完成的首发、再融资项目签字保荐代表人的。（2）关于进一步加强保荐业务监管有关问题的意见适用问答（2012年3月29日）“已完成的首发、再融资项目签字保荐代表人”应同时满足以下两个条件：项目取得中国证监会核准批文；以保荐代表人身份签字推荐的项目。35. 单选题 假定张先生当前投资某项目，期限为3年，第一年年初投资100000元，第二年年初又追加投资50000元，年要求回报率为10%，那么他在3年内每年年末至少收回（ ）元才是盈利的。A 33339B 43333C 58489D 44386考点 年金的计算解析 张先生年要求回报率为10%，则所有投资在第三年年末的终值为：（元），此时，题目转化为一个已知年金终值求现值的问题，根据期末年金终值计算公式，可得：，解得 C 58489.43（元）。故本题选C选项。36. 单选题 根据资产定价理论中的有效市场假说，有效市场的类型包括（ ）。 .弱式有效市场 .半弱式有效市场 .半强式有效市场 .强式有效市场 A 、B 、C 、D 、考点 市场有效性和信息类型解析 本题考查市场有效性的信息类型。有效市场假说奠定了对资产价值的认知基础，该假说认为，相关的信息如果不受扭曲且在证券价格中得到充分反映，市场就是有效的。有效市场的类型包括：（1）弱式有效市场；（2）半强式有效市场；（3）强式有效市场。项不符合题意，半弱式有效市场不属于有效市场的类型。、项符合题意，故本题选B选项。37. 单选题 在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下面哪些方式转让股票？（ ）。.协议.做市.竞价.拍卖A .B .C .D .考点 非上市公司股份公开转让解析 在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取协议、做市、竞价等方式转让股票。38. 单选题 流动性较高，回报率较低的股票是（ ）。A 稳定类股票B 周期类股票C 小型资本股票D 大型资本股票考点 股票投资风格分类体系解析 股票按照公司规模分类，可分为：（1）小型资本股票：流动性较低，回报率更高；（2）大型资本股票：流动性较高，回报率较低；（3）混合型资本股票：流动性回报率均介于小型资本股票与大型资本股票之间。故本题选D选项。39. 单选题 上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（ ）。.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款.委托控股股东及其他关联方进行投资活动.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票A .B .C .D .考点 规范运作解析 控股股东、实际控制人不得以下列任何方式占用上市公司资金：（1）要求公司为其垫付、承担工资、福利、保险、广告等费用、成本和其他支出；（2）要求公司代其偿还债务；（3）要求公司有偿或者无偿、直接或者间接拆借资金给其使用；（4）要求公司通过银行或者非银行金融机构向其提供委托贷款；（5）要求公司委托其进行投资活动；（6）要求公司为其开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；（7）要求公司在没有商品和劳务对价情况下以其他方式向其提供资金：（8）不及时偿还公司承担对其的担保责任而形成的债务；（9）中国证监会及交易所认定的其他情形。 40. 单选题 以下为上市公司不得发行公司债券的情形有（ ）。.改变公开发行公司债券募集资金的用途.前一次公开发行的公司债券尚未募足.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏A .B .C .D .考点 公司债券解析 略。41. 单选题 证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（ ）。A 招股说明书摘要B 招股说明书（申报稿）C 发行保荐书D 发行保荐工作报告考点 首次公开发行股票解析 略。 42. 单选题 证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（ ）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A 证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管B 证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易C 证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40D 证券公司短期融资券的期限最长不得超过365天考点 金融债券解析 A，证券公司短期融资券的发行和交易接受中国人民银行的监管；C，证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。D，证券公司短期融资券的期限最长不得超过91天。43. 单选题 根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（ ）。.同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构.企业设立的企业年金基金 A .B .C .D .考点 政府补助解析 略44. 单选题 下列关于证券估值在公司未来财务预测中的应用分析说法正确的有（ ）。 .证券估值是证券交易的前提 .证券估值是证券交易的基础 .证券估值可以成为证券交易的结果 .证券估值是证券交易的核心 A 、B 、C 、D 、考点 证券估值在公司未来财务预测中的应用分析解析 本题考查证券估值在公司未来财务预测中的应用分析：（1）证券估值是证券交易的前提和基础。（2）证券估值可以成为证券交易的结果。故本题选A选项。45. 单选题 以技术分析为基础的投资策略与以基本分析为基础的投资策略的区别不包括（ ）。A 使用的分析工具不同B 对市场有效性的判定不同C 分析基础不同D 使用者不同考点 积极型股票投资策略操作方法解析 A项，技术分析通过股价、成交量、涨跌幅、图形走势等研究市场行为，以推测未来价格的变动趋势；基本面分析对经济情况、行业动态以及各个公司的经营管理状况等因素进行分析，以此来研究股票的价值，衡量股价的高低，两者使用的分析工具不同。B项，在一个弱有效的证券市场上，任何为了预测未来证券价格走势进行的技术分析都是徒劳的；如果市场是半强有效的，市场参与者就不可能从任何公开信息中获取超额利润，这意味着基本面分析方法无效。因此，技术分析是以否定弱式有效市场为前提的，而基本面分析是以否定半强式有效市场为前提的。C项，技术分析只关心证券市场本身的变化，而不考虑基本面因素。故本题选D选项。46. 单选题 以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（ ）。.可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物：.可交换公司债券交换的是上市公司已发行的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票.可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款.可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司A .B .C .D .考点 公司债券解析 .上市公司股东发行可交换公司债券试行规定第五条：募集说明书应当事先约定交换价格及其调整、修正原则。若调整或修正交换价格，将造成预备用于交换的股票数量少于未偿还可交换公司债券全部换股所需股票的，公司必须事先补充提供预备用于交换的股票，并就该等股票设定担保，办理相关登记手续。 47. 单选题 下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是（ ）。A 自创的商誉B 企业合并产生的商誉C 内部研究开发项目研究阶段发生的支出D 以缴纳土地出让金方式取得的土地使用权考点 无形资产解析 自创的商誉、企业合并产生的商誉，以及开发项目研究阶段发生的支出，不符合无形资产的定义，不确认为无形资产。 48. 单选题 在我国现行的税制结构中，唯一的完全以自然人为纳税人的税种是（ ）。A 利息税B 版税C 增值税D 个人所得税考点 我国的税收体系和主要税种解析 在我国现行的税制结构中，以自然人即单独的个人为纳税人的税种较少，其中，个人所得税是唯一的完全以自然人为纳税人的税种。故本题选D选项。49. 单选题 商业银行对超过（ ）岁（含）的客户进行风险承受能力评估时，应当充分考虑客户年龄、相关投资经验等因素。A 50B 70C 85D 65考点 客户风险承受能力的评估方法解析 商业银行对超过65岁（含）的客户进行风险承受能力评估时，应当充分考虑客户年龄、相关投资经验等因素。故本题选D选项。50. 单选题 以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（ ）。.内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告.内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况.内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计.上市公司应当在股票上市后6个月建立内部审计制度，设立内部审计部门A .B .C .D .考点 规范运作解析 ,根据深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引，内部审计部门应当至少每季度向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况。 51. 单选题 某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（ ）。.甲股东为上市公司实际控制人.乙股东用于认购的资产于2009年5月购入.特定对象为上市公司实际控制人的关联人.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权A .B .C .D .考点 上市公司重大资产重组解析 特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让；属于下列情形之一的，36个月内不得转让：（1）特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人：（2）特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权；（3）特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。52. 单选题 关于保荐机构，下列表述正确的有（ ）。.保荐机构应当在发行人向交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露义务后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，督促发行人及时更正审阅中发现的问题，并向交易所报告.保荐机构按照有关规定对发行人违法违规事项公开发表声明的，应当于披露前向交易所报告，经交易所审核后在指定媒体上公告.保荐机构有充分理由确信中介机构及其签名人员按相关规定出具的专业意见可能存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等违法违规情形或者其他不当情形的，应当及时发表意见.保荐机构和发行人终止保荐协议的，应当自终止之日起10个交易日内向交易所报告，说明原因并由发行人发布公告 .保荐机构、保荐代表人注册登记内容发生重大变化的，保荐机构应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会报告A .B .C .D .考点 主要职责解析 项，保荐办法第45条第2款规定，终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因。53. 单选题 个人投资者可以进行哪些债券投资？（ ）.国债.地方政府债券.银行金融债券.可转换公司债券A .B .C .D .考点 债券发行与销售解析 项，全国银行间债券市场金融债券一般面向机构投资者发行，个人投资者无法参与。54. 单选题 我国在国际债券市场上已发行的债券品种有（ ）。 .特种国债 .金融债券 .政府债券 .可转换公司债券 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 我国发行国际债券始于20世纪80年代初期。我国利用国际债券市场筹集资金，主要发行的债券品种有：（1）政府债券，1987年10月，财政部在德国法兰克福发行了3亿马克的公募债券，这是我国经济体制改革后政府首次在国外发行债券；（2）金融债券，1982年1月，中国国际信托投资公司在日本东京资本市场上发行了100亿日元的债券；（3）到2001年年底，南玻B股转券、镇海炼油、庆铃汽车H股转券、华能国际N股转券等4种可供境外投资者投资的券种已先后发行。故本题选D选项。55. 单选题 上市公司发行债券后，（ ）等财务指标是上升的。 .负债总额 .总资产 .资产负债率 .资本固定化比率 A 、B 、C 、D 、考点 公司主要财务比率指标分析解析 发行债券后，公司的负债总额将增加，同时总资产也增加，资产负债率将提高。此外，公司发行不同期限的债券，也将影响到公司的负债结构。故本题选A选项。56. 单选题 道氏理论主要的观点有（ ）。 .收盘价是最重要的价格 .开盘价是最重要的价格 .市场价格指数可以解释和反映市场大部分行为 .交易量是在确定趋势中具有重要作用，趋势反转点是做出判断的一个重要参考指标 A 、B 、C 、D 、考点 积极型股票投资策略操作方法解析 道氏理论的主要观点包括：（1）市场价格指数可以解释和反映市场的大部分行为。（2）市场波动具有三种趋势：主要趋势、次要趋势和短暂趋势，为之后产生的波浪理论打下了基础。（3）交易量在确定趋势中具有重要作用，趋势反转点是对股票价格未来走势预测的一个重要参考指标。（4）收盘价是最重要的价格。故本题选A选项。57. 单选题 下列关于B0T会计处理的说法正确的是（ ）。A 在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照B0T业务的原则处理。B 项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入。C B0T业务所建造基础设施可以确认为项目公司的固定资产。D 授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，项目公司应作为政府补助处理。考点 收入、费用和利润解析 略 58. 单选题 根据证券投资顾问业务暂行规定，以下对证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务的说法，不正确的是（ ）。A 证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户回访机制，明确客户回访的程序、内容和要求，并指定专门人员独立实施B 证券公司、证券投资咨询机构应当向客户提供风险揭示书，并由客户签收确认C 证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务，应当建立客户投诉处理机制，及时、妥善处理客户投诉事项D 证券投资顾问可以通过广播、电视、网络、报刊等公众媒体，作出买入、卖出或者持有具体证券的投资建议考点 证券投资顾问业务的要求解析 根据证券投资顾问业务暂行规定第三十二条规定，证券投资顾问不得通过广播、电视、网络、报刊等公众媒体，作出买入、卖出或者持有具体证券的投资建议。故本题选D选项。59. 单选题 依据全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行），下列关于主办券商推荐业务的说法不正确的有（ ）。.内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决，表决应采取记名投票方式，每人一票，三分之二以上赞成为通过.主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意见等妥善保存，保存期限不少于七年.最近三年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的，不得成为该项目小组负责人，也不得成为该项目小组成员.内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人员兼任的，不得超过内核机构总人数的二分之一A .B .C .D .考点 非上市公司股份公开转让解析 项，全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）（2013年）第30条规定，内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决。表决应采取记名投票方式，每人1票，2/3以上赞成且指定注册会计师、律师和行业专家均为赞成票为通过。项，第38条规定，主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意见等妥善保存，保存期限不少于10年。项，第9条规定，最近3年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的人员，不得成为项目小组成员。项，第12条规定，内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人员兼任的，不得超过内核机构总人数的1/3。第7条规定，项目小组应由主办券商内部人员组成，其成员须取得证券执业资格，其中注册会计师、律师和行业分析师至少各1名。即项目小组应由主办券商内部人员组成，不得外部聘请专家。 60. 单选题 发行人临时报告披露的信息涉及（ ）等重大事项的，保荐机构应当进行分析并在指定网站发表独立意见。.募集资金.关联交易.商品父易.委托理财.为他人提供担保A .B .C .D .考点 主要职责解析 证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第36条第3款规定，首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导期内保荐机构应当自发行人披露年度报告、中期报告之日起15个工作日内在中国证监会指定网站披露跟踪报告，对本办法第35条所涉及的事项，进行分析并发表独立意见。发行人临时报告披露的信息涉及募集资金、关联交易、委托理财、为他人提供担保等重大事项的，保荐机构应当自临时报告披露之日起10个工作日内进行分析并在中国证监会指定网站发表独立意见。61. 单选题 在资产定价模型中，值为1的证券被称为具有（ ）。A 激进型风险B 防卫型风险C 平均风险D 系统性风险考点 证券系数的含义和应用解析 本题考查系数的含义。系数是衡量证券承担系统风险水平的指数：（1）|1，证券的波动幅度大于市场组合，为“激进型”；（2）|=1，证券的波动幅度与市场组合相当，为“平均风险”；（3）|1，证券的波动幅度小于市场组合，为“防卫型”。故本题选C选项。62. 单选题 传统对冲理论中，对冲比率为（ ）。A 0.5B 1C 2D 3考点 风险敞口分析和对冲比率确定的主要内容解析 对冲比率是指持有期货合约的头寸大小与资产风险暴露大小的比率。在传统对冲理论中，对冲比率等于1，但其前提是期货的标的资产要完全等同于风险资产。在绝大多数情况下，恰当的对冲比率并非等于1。故本题选B选项。63. 单选题 甲公司有A产品1000件，单位成本为1元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同，约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为2元，A市场销售价格为每件0.90元，预计每件A产品销售税费为0.1元，则A产品应提取的跌价准备为 （ ）。A 100.0B 50.0C 0.0D 200.0考点 审计和资产评估解析 有合同部分的可变现净值为500（1.2-0.10）=550元成本500元，不需计提跌价准备；没有合同部分可变现净值为500（0.9-0.1）=400元成本500元，需计提存货跌价准备100元。因此，甲公司A产品需计提跌价准备100元。 64. 单选题 关于公司分红，下列说法正确的是（ ）。.对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的23以上通过.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策.再融资募集说明书应披露最近5年现金分红金额及比例.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方式A .B .C .D .考点 信守承诺解析 ,上市公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东大会审议批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更