大连理工大学21秋《内部控制与风险管理》综合测试题库答案参考13

大连理工大学21秋内部控制与风险管理综合测试题库答案参考1. 目前，在实践中得到普遍应用的绩效考评模式主要有( )。A.会计基础绩效考评模式B.非财务绩效考评模式C.经济基础绩效考评模式D.战略管理绩效考评模式E.成本基础绩效考评模式参考答案：ACD2. 内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 预算的调整，可以分为( )。A.主动调整B.申请调整C.被动调整D.批准调整E.审批调整参考答案：AB4. 公司定期召开反舞弊情况通报会，由会计部门通报反舞弊工作情况。( )A.错误B.正确参考答案：A5. 下列各项中，不属于控制性非保险转移的是( )。A.外包B.保证C.租赁D.出售参考答案：B6. 内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 组织架构的设计原则包括( )。A.符合法律法规要求B.符合发展战略要求C.符合管理控制要求D.符合内外环境要求E.符合公司章程要求参考答案：ABCDE8. 损失发生前的风险管理目标包括( )。A.减轻和消除精神压力B.生产能力的保持和利润计划的实现C.保持企业的服务能力D.履行社会责任E.降低损失成本参考答案：AE9. 针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控制措施是( )。A.明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本B.广泛听取行业专家的意见C.既要评价其现有产品的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力D.不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例参考答案：D10. 内部控制是由企业董事会、监事会，经理层实施的，和普通员工没有关系。( )T.对F.错参考答案：F11. 内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。( )A.正确B.错误参考答案：A12. 根据柯勒会计辞典的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。( )A.正确B.错误参考答案：A13. 授权审批控制中，授权的种类一般分为( )。A.长期授权B.短期授权C.中期授权D.常规授权E.特别授权参考答案：DE14. COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有( )。A.企业的风险管理是一个过程B.企业风险管理应当运用于战略的制定C.企业风险管理涉及到企业的方方面面D.企业风险管理与风险偏好有关E.企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证参考答案：ABCDE15. 风险评价的标准不包括( )。A.损失的范围B.正常损失期望C.可能的最大损失D.最大可能损失参考答案：A16. 口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体包括( )。A.设定业务层面目标B.制定实现目标的战略规划C.适时更新业务活动的目标D.配置资源以保证业务层面目标顺利实现E.分解业务目标并下达参考答案：ACDE18. 通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是( )。A.企业决策失误，导致并购不成功B.董事、监事和高级管理人员舞弊C.管理人员或技术人员纷纷流失D.媒体负面新闻频现参考答案：B19. 完善的内部环境对内部控制运行至关重要，同时通过内部控制的深入和创新，可以改善和优化内部环境。( )A.正确B.错误参考答案：A20. 属于企业内部控制基本规范中规定的企业建立与实施内部控制的原则有( )。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则参考答案：ABCD21. ( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通参考答案：C22. 内部控制的目标有( )。A.合规目标B.资产安全目标C.报告目标D.经营目标E.战略目标参考答案：ABCDE23. 合同业务的一般流程分为的两个阶段包括( )。A.合同订立B.合同审批C.合同履行D.合同结算E.合同解除参考答案：AC24. 下列各项中，属于静态风险的有( )。A.经营风险B.财务风险C.财产风险D.责任风险E.违约风险参考答案：ABDE25. 下列各项中，不属于风险承受方法优点的是( )。A.成本较低B.操作手法灵活多样C.控制理赔进程D.有利于货币资金的运用参考答案：B26. 在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。( )A.正确B.错误参考答案：A27. 下列不属于合同控制措施的是( )。A.统一归口管理B.建立分级授权管理制度C.限制接近D.明确职责分工参考答案：C28. 为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是( )A.企业的规章制度B.企业文化C.管理层的管理理念D.管理者与员工的关系参考答案：B29. 内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于( )A.内部控制的目标制定不合理B.内部控制本身具有一定的局限性C.内部控制制度有待完善D.内部控制人员的执行不力参考答案：B30. ( )，我国第一部企业内部控制基本规范由五部委联合发布。A.2006年6月6日B.2006年9月28日C.2006年7月15日D.2008年6月28日参考答案：D31. 财务报告内部控制是指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和执行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。( )T.对F.错参考答案：T32. 以下对内部控制的理解错误的是( )。A.内部控制就是单纯的内部会计控制B.内部控制就是内部牵制C.内部控制并不是越严格越好D.内部控制制定后，可以一成不变参考答案：ABD33. 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有( )。A.企业组织管理结构问题B.企业内部牵制问题C.“内部人”控制问题D.岗位责任制问题参考答案：C34. 下列各项中，属于风险识别环节的是( )。A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险C.感知风险和分析风险D.计量风险和监控风险参考答案：C35. 下列属于以劳动和实物等计量的预算是( )。A.财务预算B.业务预算C.资本预算D.非财务预算参考答案：D36. 在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是( )A.重要性原则B.本效益原则C.制衡性原则D.全面性原则参考答案：D37. 关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有( )。A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估E.企业应当定期对人力资源管理情况进行分析参考答案：AB38. 下列各项中，符合企业确定战略目标SMART原则的有( )。A.目标应当清晰明确B.目标要可量化C.目标与使命必须是一致的D.目标必须要有明确的截止期限E.目标应当是企业可以实现的参考答案：ABCDE39. 下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是( )A.逐步扩大企业的市场占有率B.逐步将销售收入提高18%C.在三年内使企业的市场占有率达到24%D.实现规模经济，降低单位产品成本参考答案：C40. 合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。( )A.正确B.错误参考答案：A41. 将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是( )。A.比率法B.趋势分析法C.因素分析法D.综合分析法参考答案：B42. 企业的内部控制和风险管理是一个静态的过程。( )A.错误B.正确参考答案：A43. 关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是( )。A.内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引B.内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等C.控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理D.控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包参考答案：D44. 在专项监督的执行阶段的主要任务不包括( )。A.获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控制是如何设计运作的B.与业务单元或业务流程的管理人员以及其他适当的管理人员复核结果C.评价内部控制程序、分析内部控制结果并采取相应措施D.记录内部控制缺陷和拟定纠正的措施并与适当的人员复核并验证调查结果参考答案：B45. 风险管理目标包括( )。A.损失发生前的风险管理目标B.损失发生后的风险管理目标C.收益发生前的风险管理目标D.收益发生后的风险管理目标参考答案：AB46. 按照内部控制缺陷的重要程度来划分，内部控制缺陷可以分为( )。A.一般缺陷B.重要缺陷C.重大缺陷D.执行缺陷参考答案：ABC47. 下列内部环境因素中起关键性作用的是( )。A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构参考答案：A48. 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是( )A.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进D.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序参考答案：A49. 内部审计机构对审计过程中发现的问题，不可以直接向审计委员或者董事会报告。( )A.错误B.正确参考答案：A50. 不良的内部环境，必然导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制，但是即使内部环境不佳，也不会影响内部控制发挥其最大效用。( )T.对F.错参考答案：T51. 完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。( )T.对F.错参考答案：T52. 运营分析控制的流程包括( )。A.数据收集B.数据处理C.数据比较D.数据分析E.结果运用参考答案：ABDE53. 构成一个典型的绩效考评系统的基本要素包括( )。A.评价主体和客体B.评价目标C.评价标准D.评价指标E.评价方法参考答案：ABCDE54. 专项监督需要重点关注的有( )。A.高风险的项目B.成本较高的项目C.重要的项目D.内部控制环境变化E.经常发生的项目参考答案：ACD55. 预算控制的重点在于( )。A.编制预算B.执行预算C.控制预算D.调整预算参考答案：B56. 企业可以通过SWT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。( )A.正确B.错误参考答案：A57. 内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。( )A.正确B.错误参考答案：B58. 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是( )。A.预算编制B.预算执行C.预算控制D.预算考核参考答案：B59. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是( )A.内部控制对控制目标的实现作用不大B.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C.内部控制无法作用于外部环境D.内部控制本身也存在一定的局限性参考答案：A60. 下列各项中，能够集中反映财务决策结果的专门预算是( )。A.日常业务预算B.特种决策预算C.财务预算D.责任预算参考答案：B