浅谈保险公司内部审计及其风险防范

-浅谈保险公司部审计及其风险防以中国人寿股份为例学生：学 院：专 业：班 级：学 号：指导教师：浅谈保险公司部审计及其风险防以中国人寿股份为例摘 要从改革开放以来，经过三十多年的持续快速开展，保险业取得了举世瞩目的成就，机构种类越来越多，业务构造越来越复杂，覆盖面越来越广，社会影响越来越大，已逐步成为经济的助推器和社会的稳定器。但是伴随着保险业的开展壮大，操作风险、市场风险、管理风险等各类风险也在滋生和积聚。自我国参加WTO以来，一些资金力量雄厚、经历丰富的国外保险公司也纷纷涌入中国，使国保险市场竞争日趋剧烈。因此，面对存在的各类风险以及剧烈的竞争环境，研究保险公司部审计及其风险防已成为一个十分重要的课题。本文绪论局部主要介绍了保险公司部审计的研究背景、意义以及国外研究成果，随后介绍了部审计的定义，特征以及保险公司部审计的重要性，从而探讨了保险公司部审计存在的问题以及相关建议性措施；最后，以中国人寿股份为例，分析中国人寿在部审计上存在的问题并提出风险防措施，得出结论，并对今后整个保险行业提出展望。【关键字】：部审计；审计风险；防控制Onthe internal auditand risk management of insurance pany-the e*ample of China Life Insurance LimitedAbstractSince reform and opening up, after thirty years of sustained and rapid development, the insurance industry has made remarkable achievements, we have more kinds of organizations, business structure more and more ple*, insurance coverage is more and more wide, social influence is more and more big, has gradually bee the promoter of economic and social stabilizer. But along with the development of the insurance industry, operational risk, market risk, management risk, etc all kinds of risks are also in the growth and accumulation. Since Chinas accession to the WTO, some strong capital strength, rich e*perience of foreign insurance panies also poured into China, the increasingly fierce petition in domestic insurance market. Therefore, in the face of e*isting all kinds of risks and fierce petitive environment, the insurance pany to prevent and control of audit risk bee a very important subjectIn this paper, the introduction part as long as introduced in this paper, the research background, significance and research results at home and abroad, then introduces the definition of internal audit, characteristics and the importance of the insurance pany internal audit, and probes into the problems e*isting in the insurance pany internal audit and related proposed measures; At the same time, through China life insurance incorporatedpany, analysis of China life in the internal audit procedures and models on the e*isting problems and puts forward measures to prevent risks, e to the conclusion, and the outlook for the entire insurance industry in the future are put forward. Key Words：internal audit;audit risk;prevention and control目 录一、绪论1一研究背景及研究意义1二国外研究现状2二、部审计理论3一部审计的含义3二部审计的特征4三保险公司部审计的重要性5三、保险公司部审计现状及存在问题5一部审计机构设置不合理，独立性不强6二部审计机构职能定位存在偏差，审计围狭窄6三部审计管理制度不健全，审计程序不规6四部审计人员素质不高7四、保险公司部审计风险控制与防7一改善部审计机构设置，增强机构独立性7二重塑部审计职能体系，拓宽审计业务围8三加强部审计管理制度建立，完善部审计程序8四提高部审计人员整体素质，加强审计知识培训8五、中国人寿股份部审计及其风险防9一中国人寿股份简介9二中国人寿部审计现状及存在的问题9三中国人寿部审计风险防12六、结论与展望13参考文献14. z.-一、绪论一 研究背景及研究意义1.研究背景当今世界，经济全球化逐步走向深入，各种物流、信息流和资金流的速度不断提高，不同国家和区域之间的联系日益密切，跨国家、跨区域、跨行业传递风险的可能性也越来越大，经济全球化也意味着越来越多的风险因素将来自于国际市场，越来越多的国际金融保险巨头参加到了中国保险市场的竞争中来，对我国保险市场的现有竞争格局产生巨大冲击。随着我国保险业的快速开展，保险在经济社会中的影响也在不断扩大。保险业作为现代金融体系的重要支柱，关系着国家社会保障体系的平安，关系着经济社会的平稳运行，关系着国家的金融平安。因此，加强保险公司部审计，准确评估保险公司风险防面临的形势，客观分析保险公司风险防化解工作的现状，采取切实有力的措施防化解风险，是保险公司必须面对的重大历史性课题。部审计在加强公司生产经营和管理活动等方面具有重要作用。在我国，不管是保险业的繁荣开展还是部审计业务的开展，所经历的时间都比拟短，部审计发挥重要作用也是在二十一世纪以后，随着经济全球化的快速开展，尤其是近十几年来，出现财务造假、审计失败的公司越来越多，从国际上最具代表性的安然事件到国的银广夏事件，再到蓝田股份和绿等大大小小公司的审计失败，从这些沉痛的教训中让人们意识到部审计在一个企业的经营管理过程中具有重要影响。2007年4月9日中国保监会颁发的保险公司部审计指引试行1，其涵盖了保险公司对于部审计方面的主要规定，在加强控管理，完善公司治理构造，提高保险公司风险防能力等方面起到重要作用。2.研究意义保险公司属于风险承当的特殊金融行业，它的业务流程与风险管理息息相关，它的经营特点决定了保险公司加强部审计的重要性。一方面有利于防和化解风险，另一方面有助于加强公司部控制和治理构造建立、促进公司管理水平的提高、帮助公司在寻找差距中长期稳健开展。由此可见，公司开展部审计工作具有重大意义2。第一，开展部审计是公司管理的需要。随着各式各样的保险公司的相继成立，以及保险品种的不断更替，保险行业的管理也日趋复杂。同时，同行业间的相互竞争促使业务流程再次改造，使得保险行业的管理系统已经变成信息庞大，层次混乱，构造复杂，功能综合的复杂系统。这个系统的运行，部任何一种因素的变化都有可能导致整个系统产生无法预测的风险，因此，它就更需要部审计时刻关注着这一系统的变化和产生的风险，为管理层了解行业最新动态，做出科学决策提供有力保障。第二，开展部审计是财务管理的需要。部审计是保险公司风险管理的重要环节，催促保险公司不断改良财会根底工作，提高会计信息质量，强化单位负责人和会计主管人员对会计信息真实性和合法性的责任，要求建立董事长或总经理负责的部审计监视机制，做到对公司偿付能力监管、资金管理规等方面，对于加强部控制和风险管理，为保险业转变开展方式、实现科学开展奠定坚实的根底。第三，开展部审计是审计自身开展的需要。它规定了如何分配审计资源、如何控制审计风险、规划审计程序、如何收集审计证据、如何形成审计结论等问题。目前，我国部审计的模式和方法还不完善，有的还处于账项导向部审计阶段，根本无法满足现代审计管理的需求。因此，在审计环境的不断变化和审计理论水平的不断提高的同时，更需要促进部审计自身的不断完善和开展。二国外研究现状1.国外研究成果国外对于部审计的研究起步较早，国际部审计协会在1947年就对部审计作首次定义为：部审计是建立在审查财务、会计和经营活动根底上的独立评价活动。部审计为管理提供建立性和保护性效劳，处理财会问题，同时也涉及经营管理等方面。随后的几十年中，随着社会环境的变化和时代开展的潮流，又对部审计定义做了屡次更改，并且诸多国外学者也从多方面、多层次、多角度的认识部审计，使部审计更加适应企业开展的需求。部审计之父劳伦斯索耶3在他的著作现代部审计实务中强调部审计要向业务审计和管理审计方向延伸，将重点放在各项经营活动的经济性和效益性，帮助管理层更有效益和效果的管理。Kaplan和Schultz2006对美国119 个上市公司首席审计执行官就部审计在公司部揭露舞弊方面发挥的作用进展调查发现，当部审计部门人员主要由非专业审计师构成时，发现舞弊的可能行小，需要增加后续调查。Prawitt 等2009指出，部审计人员的专业胜任能力越强，他们越能理解影响管理当局违规的原因，因而，如果管理当局知道部审计人员的专业性很强，他们就会放弃进展明显的盈余操纵。Philomena Leung Barry J.Cooper和Peter Robertson20094通过大量调查得出结论，部审计师都赞同与首席执行官和审计委员会定期进展沟通，但是部审计师更关注自身的工作是否被管理层支持。调查中还发现绝大多数被审计人员建议董事会应鼓励建立和维持首席审计官直接向董事会或者审计委员会的报告关系。首席执行官、财务总监和审计委员会之间应存在不连续的交流与沟通。2.国研究成果我国对于部审计的研究主要从上世纪80年代开场，国学者借鉴国外对部审计研究的知识理论，结合自身的审计经历和国实际情况，对部审计有了更深的认识。王光远 5回忆了审计开展的历程，认识到早期的部审计是一种会计导向型审计，以过失防弊为主要目的，详细审查公司的全部账簿与凭证、公司制定的程序与政策。自20世纪40年代后，伴随着委托财务责任向受托管理责任的开展，部审计逐渐地脱离会计导向，进入管理导向时代。明辉2009指出，部审计机构是否独立关系着部审计人员作出的判断是否会产生重大影响。部审计人员要凭借自身的知识、经历和技能收集证据，按照相关的部审计程序开展审计工作，作出客观公正、不偏不倚的审计结论，就要求审计环境必须相对独立才不影响审计人员作出科学的判断。胡继荣20096认为部审计主要是满足董事会审计委员会、高级管理层、运营层这三个不同层次需要，以实现效劳价值的最大化。通过评价企业的经营、运作过程，改良企业的管理，优化企业的目标，成为风险管理的能手和审计委员会的延伸，效劳于企业各个层次，也即广阔的利益相关者，对组织成员受托责任的全面有效履行情况进展鉴证与咨询。二、部审计理论一部审计的含义部审计是指部门或单位部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律、法规、政策，采用专门的程序和方法，对本部门、本单位的财务信息、经营活动和风险管控活动等进展审核，并突出建议和意见的一种增值效劳活动。部审计从产生到开展经历了漫长的历史过程。由于科学的进步和社会经济机构的变革，生产力得到了不断的提高，企业规模越来越大，管理层次越来越多，企业外部竞争越来越剧烈，生产关系越来越复杂，经营者已经不可能直接进展全面管理。这就要求部门、单位设置专门机构或专职人员来加强部经济监视和管理，于是，便产生了部审计。现在，部审计不仅成为审计监视体系的一个重要的组成局部，而且成为企业管理体系的一个重要组成局部。二部审计的特征部审计作为审计的一种形式，具有审计的一般特征。部审计作为审计的一种特殊形式，还具有区别与外部审计和注册会计师审计的特征，表现在以下几个方面。1.效劳向性部审计机构与被审计单位同在一个组织，作为组织部的一个职能部门，在企业管理层直接领导下工作。部审计人员是本部门、本单位领导在经济监视方面的助手和经济管理方面的参谋，同时，部审计人员的经济利益与本部门、本单位息息相关。因此，效劳的向性是部审计最根本的特征。2.审计围的广泛性部审计作为对一个本门或一个单位的综合经济监视，其围是相当广泛的：既可以对部门、单位的整个经济活动过程进展监视，又可以对部门、单位的方案、预算、合同、协议的合理性进展审计；还可以对工作效率、管理水平进展审计，或者对部门、单位遵守法律、法规、合同、制度、操作规程的情况进展审计。3.部审计以经济效益为中心部审计的这一特征是由企业的中心任务决定的。企业的中心任务是加强经营管理，不断提高企业的经济效益，这就决定了部审计只有把审计工作的中心放在经济效益审计，才能得到本单位领导和职工的广泛支持和重视，才能有效地发挥其作用，可见，以经济效益为中心，乃是部审计的重要特征，部审计的实践也证明了这一点。4.相对的独立性部审计机构作为部门、单位的一个职能部门，与部门、单位有着千丝万缕的联系。一方面，审计人员的作为受到部门、单位负责人的牵制，另一方面，审计人员的利益又与部门、单位的利益休戚相关。所以，部审计的独立性与权威性是相对的：首先，在组织上无独立性而言，只有在本单位下属组织进展审计时，才具有独立性；其次，由于部审计人员是本单位职员，也影响了他对本单位审计时的客观公正性，即态度上的独立性。总之，部审计无论是在组织上、经济上还是精神上，其独立性都会受到一定的限制。三保险公司部审计的重要性保险行业是一个经营风险的特殊行业，是一种风险转移机制，其根本职能是提供保障。随着经济全球化的加快，外部环境风险因素日益多样化、复杂化，竞争日益剧烈，识别、预测新型风险成为外部环境对保险公司提出的新要求。目前许多保险公司远未从粗放型经营战略中摆脱出来，经营方法旧、管理模式粗放、核保核赔不够严格，财务和资金运作未按照法律要求进展，这些方面都给保险公司的经营带来了更多、更大的风险。要保证保险公司在新环境下合理生存和安康开展，部审计显得十分重要。保险公司实施部审计的重要性7表达在：第一，通过查错纠弊、揭露公司活动中的控制薄弱环节、提醒风险概率较大的关键控制点、提出改良建议，到达企业的自我制约、自我改善、自我开展、自我积累。第二，通过检查各项业务活动的合法性及合规性，及时发现背离法规和监管措施的问题，保证业务经营活动在法规和监管措施允许围进展，降低业务经营风险。第三，通过实施经济责任审计，查明经营、财务状况和资产保值、增值情况，确保资源的有效利用、资产的平安和遵纪守法，保护了责任人的正当权益。第四，通过识别公司周围可能存在的潜在风险，判断风险发生时的潜在影响和风险发生的可能性，做到事前预测风险，使公司管理层和部审计人员积极主动采取措施应对风险，保障公司运营平安。三、保险公司部审计现状及存在问题从1979年开场，全国才恢复保险行业，至今，保险公司在国的的开展时间也是非常短暂的，而保险公司部审计的开展更是时间有限。在这短短的时间，随着保险公司机构的不断增多、规模不断庞大、业务不断繁杂、投资领域不断延伸，给部审计工作带来了一些问题，再加上保险公司对其认识不清，部审计工作也渐渐地暴露出一些问题。总体来看，大致有以下几个方面：一部审计机构设置不合理，独立性不强可以说，独立性是部审计的生命线，它关系到部审计职能能否有效的发挥作用。而大多数保险公司却缺少部审计的独立性，这也与保险公司部审计机构设置有很大的关系。我国大局部的保险公司部审计机构隶属于管理层，有的保险公司部审计隶属于总经理，有的隶属于董事会，有的隶属于监事会或者审计委员会，有的设置了审计委员会，而部审计机构设置在总经理之下，这使部审计机构承受管理层的双重领导，机构隶属层次不同，独立程度也会不同。同时，保险公司部人员只要以保单的出单量为主要收入来源，出单量的多少关系着资金收入的多少，因此，保险公司的资金运作是比拟频繁的，这也促使一些管理机构人员与财务部门人员结合，做出损害公司利益的事情。而部审计机构隶属于管理层，当涉及到管理层的利益时，部审计就很难做出客观公正的判断，独立性不强，从而给公司带来审计风险。二部审计机构职能定位存在偏差，审计围狭窄大多数保险公司对于部审计机构的职能定位不准确、审计围很狭隘，认为部审计的职能就是监视，它主要是以防错查弊8为主要目的，主要以检查公司的财务账簿、交易记录，查明公司的交易是否符合相关法律，对公司经营做出评价等方面为主要容。很显然，这种定位很片面，审计围很狭窄，随着社会经济的开展和环境的变化，它无法暴露出一些因外部环境导致的风险，无确检测出公司所面临的一些风险因素，这种部审计职能的定位已无法满足管理层的需求，将会给部审计工作带来很大风险。三部审计管理制度不健全，审计程序不规保险公司部审计开展的时间较为短暂，部审计相应的法律、法律还不是很成熟。自2007年保监会公布保险公司部审计指引试行，虽然其涵盖了保险公司对于部审计方面的主要规定，在加强控管理，完善公司治理构造，提高保险公司风险防能力等方面起到一定的作用，但就一个个独立的保险公司而言，起到的成效还是有限的，它并不能全面的指导部审计工作各方面的规性，在实际过程中，有的保险公司还是根据自身的经营特点来实施部审计，这并不能从根本上解决保险公司部审计问题。同时，审计人员在实施审计过程中，采用何种审计方法、如何收集证据、提出什么样的审计意见，没有一个规性的制度可以参考，全凭审计人员的专业知识和实践经历，往往会无视事前审计调查、审计资料分析、制定事前审计方案和事后审计意见的执行情况，这使审计程序不够周密、缺乏科学而导致审计风险的发生。四部审计人员素质不高部审计人员参与公司经营的各个环节，并对公司的经营状况提出建议和评价，这就要求部审计人员必须要有较高的素质。这不仅仅表达在部审计人员的专业知识和实践经历上，更表达在部审计人员的道德品质和职业操守9上。然而，保险公司部审计开展较晚，对部审计人员教育和培训制度还不成熟，而保险公司对部审计的认识不清，致使部审计人员专业素质和道德素质都不高。在部审计时，对财务报表的真实性和合法性无法做出区分，对部控制制度无法做出评审，对审计风险无法做出评估，容易造成审计出现过失，审计方法和程序出现问题。另外，保险公司对于审计工作不够重视，有的保险公司认为部审计人员是吃闲饭的，虽设有部审计机构，但却安排部审计以外的工作，有的保险公司部审计人员明显缺少，在部审计时从其他部门调配不专业的人员一起来实施。同时，部审计人员的道德素质也成一个重大问题，部审计人员缺乏职业道德，经不住各种物质利益的诱惑，这直接导致部审计风险的产生。四、保险公司部审计风险控制与防部审计风险，通常是部审计机构或审计人员，由于被审计单位部审计本身存在的一些缺陷，致使在实施部审计过程中，因*些不确定的因素或使用了不恰当的审计程序和方法，使审计结论与客观事实出现了一定的偏差，出具了不恰当的审计报告，从而给报告使用者带来损失的风险。究其本质是部审计问题造成部审计风险发生的可能性，通常也与部审计人员素质有很大联系。通过上述对保险公司部审计现状及存在问题的阐述，认识到部审计在保险公司的开展还存在很多缺乏之处，将给保险公司的部审计带来更多风险，针对上述问题，我提出以下几方面风险防措施。一改善部审计机构设置，增强机构独立性保险公司部审计职能充分发挥的前提就是要保持部审计机构的独立性10。因此，必须设置独立的部审计部门，独立于其他职能部门，由高层管理机构直接单方面领导，并且提高部审计机构的直属领导层次，领导层次越高其独立性就越强。此外，部审计人员还应保持客观公正的态度，不因管理层人员的贪赃枉法而徇私舞弊，不参与保险公司的各项经营活动或管理活动，不直接承当经济责任，保证部审计效劳和审计报告客观公正、具有权威性。二重塑部审计职能体系，拓宽审计业务围我国保险公司传统的审计方法就是财务报表审计、合法合规性审计，这种审计方法表达了部审计具有浓厚的监视色彩，审计职能比拟单一化，部审计职能如何定位，直接影响着部审计的效果、效率和审计工作的开展。因此，我国保险公司部审计职能应向效劳主导型转变，效劳审计职能不仅仅表达在监视这一方面，更加表达在确认、评价和咨询效劳11上；不仅仅是对财务报表等传统方面的审计，更是对公司整体运营动态方面以及公司管理层活动等方面进展审计；部审计机构不仅仅是公司的监视者，更应是公司的效劳者，将公司的效劳职能延伸到保险公司的各个方面、各个领域，这样全方位的效劳，才能更加保障公司的风险管理，做到对风险有效识别、评估和解决，让保险公司在安康的环境中得以开展。三加强部审计管理制度建立，完善部审计程序建立良好的部控制机制，完善部审计管理制度，是控制部风险的有力保证。我国保险公司应尽快制定出适合保险公司开展需求的部审计根本规和准则制度，以使部审计工作有可靠的规性制度可以参考。建立健全部审计管理制度，用制度规定规性的审计程序，用规的审计程序指导部审计工作的开展，做到事前制定全面的审计方案、事中规合理的程序、事后编写客观的审计报告，并做到追踪审计报告的执行情况，以确保部审计作用有效发挥。同时，还应健全追究部审计责任人的审计责任制度和相关领导人的连带责任制度12，有助于加强审计机构和领导人对审计风险的认识，提高部审计工作质量，降低部审计风险。四提高部审计人员整体素质，加强审计知识培训部审计是一项专业性很强的工作，而我国保险公司部审计人员大多数从其他岗位调过来的或者是刚刚进入社会的应届毕业生，没有专业知识和实践经历，给部审计工作带来了不少风险。因此，提高部审计人员的整体素质至关重要，保险公司应从以下几个方面提高部审计人员的整体素质：首先，提高部审计人员的专业知识水平。一方面，对在职的部审计人员，应加强审计知识培训，系统学习审计理论知识和审计技术方法，增加风险意识防。另一方面，应提高部审计人员的入职条件，对于没有专业知识和实践经历的人员，保险公司不应录用。其次，开展部审计交流活动13。保险公司应多举办部审计交流活动，公司部对于部审计出现的问题没有方法解决的，在审计交流活动中可以提出，多方面的听取同行业的意见，也可以交流审计经历，吸取失败的审计教训，使保险公司的部审计向更好的方向开展。最后，提高部审计人员的道德素养。保险公司应加强部审计人员职业道德准则教育，树立部审计人员廉洁奉公、敬业奉献的精神，形成公正严谨、遵守准则的工作作风，到达遏制审计风险的目的。五、中国人寿股份部审计及其风险防一中国人寿股份简介中国人寿保险股份以下简称中国人寿是中国最大的人寿保险公司，总部位于，注册资本282.65亿元人民币。专业高效的95519客户效劳专线、平安快捷的企业互联、69.3万名保险营销员、1.6万名团险销售人员、9.6万个银行保险渠道销售代理网点及4.6万名银行保险渠道销售人员使公司成为客户身边最近的寿险效劳商。公司以悠久的历史、雄厚的实力、专业领先的竞争优势及世界知名的品牌赢得了社会最广泛客户的信赖，始终占据国保险市场领导者的地位，被誉为中国保险业的中流砥柱。二中国人寿部审计现状及存在的问题1.中国人寿部审计机构设置存在问题中国人寿的前身是国最早经营寿险业务的企业，肩负中国寿险业探索者和开拓者的重任。在长期开展历程中，积累了丰富的经营管理经历，拥有一支稳定的专业化管理团队，深谙国寿险市场经营之道。中国人寿一直重视公司治理构造、部控制和部审计工作的不断完善。通过多年的实践和探索，形成了独具特色的部审计，但同时也存在着一些问题，通过对公司组织构造层次下列图了解，探讨公司在部审计机构设置上存在的不合理之处。股东会监事会董事会审计委员会总经理财务总监副总经理综合办公室财务部销售部计算机精算部稽核审计部客户效劳部网络信息部人力资源部中国人寿组织架构图从上图中可以看出，审计委员会隶属于董事会，由董事会直接领导，对董事会负责，而部审计部门的设置直属于总经理，在这种公司组织构造下，部审计部门既要受审计委员会的领导，又要受总经理的领导，在这双重领导的方式下，部审计工作受到双方面领导的干扰，无法保持应有的独立性。2.中国人寿部审计职能定位存在问题从上图中可以看出，中国人寿实际执行部审计工作的是稽核审计部门。中国人寿从保单的交易量到保费的交付金额，都是庞大的数字，大规模的资金运动成为了稽核审计部门的着眼点和主要审核对象，主要通过检查监视的方式对财务工作进展审计，职能定位存在偏差，审计围也很狭窄。3.中国人寿部管理制度存在问题中国人寿的部审计制度主要来源于中国保险监视委员会制定的关于部审计工作相关规定。在实际情况中，中国保险监视委员会在制定部审计相关规定时，着眼点是整个保险行业，参考整个保险行业的部审计情况制定部审计准则，这使部审计准则比拟抽象、不详细，影响公司对部审计程序的制定。中国人寿部审计程序如下列图所示：拟定审计工程方案征求审计委员会批准实施审计并提出审计报告征求审计委员会意见出具审计意见书从上图部审计程序中可以看出，部审计程序比拟简单，操作方便，缺乏可参考、规化的部审计制度。虽然事前做到了对审计工程制定完整的审计方案，也算一大进步，但却缺少了对审计工程进展事前的风险识别、预测，无法判断出风险发生的可能性和可能带来的影响，进而也缺少了应对风险的防措施。同时，审计程序中缺少对后续审计方面的要求，审计意见发表后，公司管理层有没有采纳审计意见并执行审计决定以及审计决定执行情况等问题，都表达了部审计程序中出现的问题。4.中国人寿部审计人员素质存在问题虽然中国人寿设有稽核审计部门，但审计人员大多是从以前的财务部调配过来的，没有专业的部审计知识和经历，只对公司的财务工作熟悉了解，碰到其他方面时往往检查不严格，无法从中找出存在的问题。另外，中国人寿稽核审计部目前只有9人，根据保险公司部审计指引试行，专职部审计人员原则上应当不低于公司员工人数的千分之五，而公司具有庞大的营销队伍，部审计人员还远远达不到指定人数，加剧了部审计风险的产生。针对以上中国人寿出现的一些问题，我建议公司应根据部审计工作的相关规定，结合自身的经营特点，适当地改善部审计机构设置，重塑部审计职能体系，加强部审计管理制度建立，提高部审计人员素质，使部审计能够有效地监视、检查、评价公司经营管理活动，保证公司安康稳定的运营环境。三中国人寿部审计风险防与同行业相比，中国人寿部审计程序和审计模式的制定还是比拟完善的，但面对日益变化的国际国竞争形势，部审计工作也面临着严峻的挑战，对部审计人员也提出了更高的要求。针对上述中国人寿部审计存在的一些问题，将会给公司部审计工作带来更多风险，因此，公司必须以新的措施防控制部审计风险。1.改善部审计机构设置中国人寿部审计部门在审计委员会和总经理的双重领导下，不利于部审计工作的独立开展，缺少独立性。公司应在审计委员会下设部审计部门，由审计委员会独立领导，实现部审计的独立性。同时，审计委员会由董事会直接领导，也提高了部审计在职能部门中的地位，加深了职能部门对部审计的认识，同时提高了部审计的权威性。2.重塑部审计职能体系部审计不仅具有财务方面的监视职能，同时也应具有多种职能。公司应重塑部审计职能体系，从监视型向效劳型转变。公司还应将部审计的重点向经济效益审计和风险管理审计转变，这也是公司适应市场开展的需要。部审计是向性效劳，其审计围应扩大到广泛的经营管理领域，从承保到理赔的各个经营过程，所处的环境和经营目标、经营方针等方面都需要进展风险评价，如此才能真正透过表象找到问题的症结所在。3.加强部审计管理制度建立中国人寿应根据自己的经营特点和实际所处的现实环境，制定出适合本公司开展的部审计管理规定，部审计管理规定应制定全面、详细的风险导向型部审计程序，风险导向型部审计的首要目标是风险识别和评估，将以前的事后发现问题变成事前的风险预测，并对风险进展控制，能有效防止部审计潜在风险的发生。同时，部审计部门还应加强后续审计工作的检查力度，如果部审计意见未被公司领导层采纳并加以执行，则部审计工作也就失去了意思。4.提高部审计人员素质部审计人员素质的上下关系着部审计质量的上下。公司应提高部审计人员素质，加强部审计人员审计知识教育，有方案的安排部审计人员专业培训，坚持自我学习和组织培训相结合。同时，还应加强法制教育和职业道德教育，提高部审计人员的政治思想素质。六、结论与展望随着经济全球化的加快，我国保险行业市场竞争日趋剧烈，而保险公司对于部审计的重视程度及风险防的意识强弱成为其在竞争中处于优胜位置的关键。部审计作为一项监察工作，时刻影响着公司的日常经营状况，保险公司传统的部审计模式已无法适应瞬息万变的社会环境，保险公司只有全面、深刻认识部审计风险，并制定出相应的防措施，才能在面对各种环境风险时，积极应对，使保险公司在新的环境下安康稳定开展。本文以保险公司部审计相关概念和理论为根底，对保险公司部审计存在的问题进展探讨，深刻认识到现今保险公司对部审计机构设置不合理、独立性不强，职能定位存在偏差、审计围狭隘，管理制度不健全、审计程序不规，审计人员素质不高，影响了部审计作用的发挥，并针对这些问题，提出了合理化的建议。通过对中国人寿股份的部审计进展探讨，深刻认识到中国人寿在部审计方面存在的问题，并针对这些问题提出风险防的措施。因本人没有实际参加过中国人寿的部审计工作，中国人寿相对部的资料无法查阅，造本钱文在论述上存在一点主观性。随着部审计的不断完善，保险公司也将会深刻认识到部审计的重要性，部审计将会渗透到保险公司的每个经营管理领域，成为公司经营成败的关键因素。参考文献1保险公司部审计指引(试行) 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