乡镇内部控制工作计划

乡镇内部控制工作计划撰写人：_日 期：_乡镇内部控制工作计划发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。1、操守和价值观诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行。内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行为规范，以及这些规范如何在单位内部得到沟通和落实，决定了是否能产生诚信和道德的行为.领导的操守和价值观具有杠杆作用诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格一致地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部控制制度之上。负责人要以身作则，并传达给全体职工。.制定行为准则和其他原则明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神规范、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及_管理及违反守则的处理办法等方面做出规定。可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对单位理念的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管理理念。.处罚规定对于背离单位政策和程序，违_准则的行为，能够采取补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。.管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度应一贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度。.面临不现实的目标的压力管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丧失积极性和舞弊。2、管理哲学和经营风格单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地影响控制环境：第一、管理者对待风险的态度和控制风险的方法;第二、为实现预算和其他财务及经营目标，对内部控制的重视程度;第三、管理者对会计报表所持的态度和所采取的行动。(1)管理层的主导作用管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。(2)管理理念管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视，将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制，甚至_内部控制，那么该单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句空话。衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内部的控制意识。(3)管理层的经营风格管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的性质。管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。这些影响是无形的，但可以找到一些积极和消极的标志。3、文化建设文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位管理中的各种文化现象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与管理中所持有的价值观念。行政事业单位应当重视文化建设在实现发展战略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避免_。单位应当根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容。单位主要负责人应当在文化建设中发挥主导作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队，共同营造积极向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化在单位发展中的积极作用，研究发现不利于单位发展的文化因素，及时采取措施加以改进。单位文化评估，应当重点_单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可度、参与各种文化的融合，以及员工对单位未来发展的信心。(二)风险评估风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素，风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹象，可能影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应该分析风险，并且提供一个管理风险的基础源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控制三大部份。风险具有不确定性，受多种事件发生的概率所决定。因此，预测和防范有一定难度。追求风险与收益的均衡优化。1、风险控制目标内部控制是为实现_的目标，因而，风险控制是为实现_的目标服务的。行政事业单位要根据管理和服务要实现的目标，评估影响目标实现的相关风险，分析原因。为有效实施风险控制，我局_相关人员按一定程序_实施风险评估和应对工作。风险控制_实施的流程是：制定风险管理规划;风险辩识;风险评估;风险管理策略方案选择;风险管理策略实施;风险管理策略实施评价。2、风险承受能力行政事业单位开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是行政事业单位能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证思维。因而，行政事业单位应当评价单位的风险承受能力，以确定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必须规避和防范。风险承受能力与行政事业单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特殊、社会影响大、经济后果严重的单位，风险承受能力小，反之，风险承受能力可能大一些。单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩罚力度小的行政事业单位，风险承受能力较大。反之，风险承受能力可能小一些。风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生的支出或成本相关，包括经济成本、社会成本、政治成本等3、风险识别风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。行政事业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应该分析风险。乡镇内部控制工作计划（二）按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与_迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。一、内部工作进展情况根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的企业内部控制基本规范及配套指引(企业内部控制应用指引、评价指引)，以及中国证监会公告_号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于_年_月_日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有：(一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和_机构为确保公司内部控制体系建设有_、有计划、扎实有效地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、_与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。(二)制定公司内控实施实施方案第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任;第二步：根据访谈内容搭建公司流程框架;第三步：指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明;第四步：搭建公司内控风险矩阵;第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工作。(三)_公司内控专员进行培训为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于_年_月_日_各部门内控专员参加内控培训，培训主要由_迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写方面进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。(四)根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划，明确工作内容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段实施。本次内控体系建设共分为以下三个阶段实施：第一阶段项目计划与启动。明确各部门内控专职负责人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流程图和编写流程说明及风险矩阵。内控实施领导小组负责_内控工作按要求实施，并负责_各部门专员参加内控知识培训。第二阶段内控流程梳理。通过对公司内部控制关键业务流程进行梳理，了解公司管理现状，建立公司内部控制文档(流程图、流程描述、输出文档)，识别关键业务控制，找出各个流程中的风险点，加强各风险点的管控。第三阶段内部控制检测与评价。通过对标监管要求及企业管理实践，编制风险控制矩阵及自查表，评价公司内部控制执行有效性;根据设计有效性和执行有效性评价结果编制内控缺陷汇总表。目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推进中。二、下一步内控实施工作计划第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定完善的公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的实现公司发展战略，有助于公司进一步健全战略风险、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理水平，夯实公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全公司形成“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。三、内部控制实施体会根据上述工作，我们总结了一些基本经验，主要有以_面：(一)正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内部控制建设工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平，更有效的实现公司的发展战略，实现公司发展方式转变和可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动力。全面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的公司内部控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。实施内部控制规范的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是公司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化规范经营提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的需要。水电四局投资开发有限公司，严格执行加强内控体系建设的工作目标，以规范管理、防范风险为目标，从建立健全内部控制制度入手，根据内部控制规范的相关要求，系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略目标的实现和可持续发展。(二)管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部控制规范实施工作领导小组，邀请_迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对公司内控工作进行指导和培训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，形成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建设主体，职能部门协调、_的工作机制;内控规范实施工作小组具体负责对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况，反馈相关信息;各部门、各建设部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳理，管理制度的完善、执行，内部控制自我评价以及内部控制缺陷的整改等。(三)广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营造学内控，讲内控，守规章的氛围;_年_月公司高管、职能部门、建设部及各业务部门的业务人员先后参加了公司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部门、各建设部配备了内部控制规范权威的学习资料，要求各部门_员工学习。通过学习和培训，更新管理理念，培育内控文化，掌握内控方法，在部门内部营造良好的开展内控氛围。乡镇内部控制工作计划（三）_年卫生院的总体工作思路是，深入贯彻落实_，以深化医改为主线，以提高全县人民健康水平为目标，突出抓好新型农村合作医疗工作，扎实做好卫生应急、预防保健工作，狠抓医疗质量，继续推进新生儿“两病”筛查工作，完善孕产妇危重症抢救绿色通道，加强行风建设，努力完成上级交给的工作任务，使各项工作再上一个新的台阶，推进卫生事业又好又快地发展。一、格执行新医改政策，落实药品零差率销售政策。积极学习新医改政策，努力转变思想观念，强化卫生院公益性，落实药品零差率销售政策，并试行绩效工资改革。成立院长为组长的卫生院医改领导小组，按照卫生局的部署安排，扎实、稳妥搞好改革。二、加强医疗质量管理，保障医疗安全。以执业医师法、医疗机构管理条例、医疗事故处理条例为重点，加强对院长和医务人员的法制教育，增强医疗安全责任意识。健全医疗、护理、功能检查、放射、化验等各个科室、各个诊疗环节的质量管理制度，制定切实可行的质量目标，实现诊疗工作的规范化。坚持安全第一、质量优先的原则，严格落实各项操作规程，杜绝医疗责任事故。加强基本理论、基本知识、基本技能训练，不断提高医疗质量，保障医疗安全。加强监督，定期开展医疗质量检查，依法依纪落实奖惩。不断改善医疗服务，严格控制医疗费用，促进合理检查、合理用药、合理治疗，切实减轻患者就医负担。争取卫生院门诊人次增加_%，住院人次增加_%。三、着力做好重大疾病预防控制工作。严格执行疫情监测、报告制度。进一步抓好甲型h1n1流感防控，有效地切实抓好_等肠道传染病防控和人禽流感、结核病、艾滋病、狂犬病、乙脑、钩端螺旋体病、流行性出血热等重点传染病防治工作。做好传染病监测、预测、预警、流行病学调查、疫情报告与疫情处理，有效地降低传染病发病数，控制传染病暴发流行。突出重点疾病防控及突发公共卫生事件处置和救灾防病工作。四、重点抓好免疫规划工作。坚持抓好基础免疫和冷链运转，认真做好国家扩大免疫规划工作，特别是要抓好麻疹等免疫规划相关疾病防控和监测工作。加强儿童预防接种信息化管理。完成五苗接种任务。五、做好新型农村合作医疗工作。协助做好下一年度新农合筹款工作，力争实现参合率稳中有升。落实卫生局对定点医疗机构的监管措施和文件，严格控制、进一步降低参合农民医疗费用。严肃查处医务人员违纪违规套出合作基金行为，控制次均住院费用，最大限度地减轻农民医疗费用负担。六、加强产科建设，确保孕产妇安全。认真落实妇幼工作考评标准，加强对基层妇保、儿保工作的督导，确保孕产妇和儿童系统管理率保持在_%以上，孕产妇死亡率控制在30/_万以下，婴儿死亡率控制在_以下。继续推进新生儿“两病”筛查工作，降低残疾发生率。落实孕产妇平产分娩免费政策。七、加强卫生院住院楼建设。成立领导小组，抽调专门人员，抓好工程项目建设。_月招标，_月启动基础工程，力争_月按期完工，_月投入使用。同时，严格把握工程质量，争创优质工程。八、加强党务工作。坚持民主集中制，坚持_制度，加强党的方针政策学习。加强党_建设，争取发展_名党员和_名入党积极分子。九、加强卫生院行风建设。继续抓好党风廉政建设、行风评议和综合治理。加强医德医风建设，(_年小班班级工作计划)培养医务人员爱岗敬业、乐于奉献、认真负责的工作作风，切实改善服务态度，努力同病人及其家属沟通思想，避免因服务不周而引起的医患纠纷。十、加强医务人员教育培训。重点加强对在职医务人员的继续教育，根据临床需求举办_期培训班，安排_名业务骨干到上级医院进修，培养急需的业务人才。积极鼓励职工参加各种形式的学历教育，支持参加执业医师、执业药师和执业护士等资格考试，提高医务人员文化素质和业务素质。十一、加强医院财务管理。严格执行卫生院财务管理制度，落实固定资产购置处理、开支审批等制度，确保卫生院财务管理工作严格规范。强化财务监督和审计，定期_专项检查，严肃查处违纪行为。针对医院管理中的关键环节，进一步完善财务管理制度，及时堵塞管理漏洞，实现财务管理科学规范、公开透明。重点做好医疗服务项目、收费标准、药品以及耗材价格等信息的公开，杜绝乱收费现象。十二、全面推行院务公开。认真落实院务公开制度，定期公开药品采购、财务收支、评先评优等情况，接受职工监督。积极开展文体活动，丰富职工文化生活。十三、全面统筹抓好其他工作。切实抓好安全生产工作，避免发生安全责任事故。抓好信访、维稳和上级交给的其他工作。乡镇内部控制工作计划（四）_年是推进医改的关键之年。为了进一步搞好_年医疗业务工作，使各项工作再上一个新的台阶，结合我院实际，制定卫生院工作计划：一、指导思想以病人为中心，创一流文明优质服务;以改革为动力，倡导竞争、敬业、进取精神;以人才培养为根本，努力提高全员素质;以质量治理为核心，不但提高医疗质量;以安全治理为重点，切实保障医疗安全;以分级治理为基础，创“一甲”最高分;以目标治理为主线，强化治理力度。努力完成各项医疗工作和任务。二、目标与任务(一)内感染治理院内感染控制工作，是提高医疗质量的重要保证和具体体现，是防范医疗事故的重要途径，是以病人为中心、文明优质服务的重要内容。1、成立院感控制机构，完善制度，狠抓落实。2、加强院内感染知识宣教和培训，强化院内感染意识。3、认真落实消毒隔离制度，严格无菌操作规程。4、以“手术室、治疗室、换药室、产房”为突破口，抓好重点科室的治理。5、规范抗生素的合理使用。(二)、医疗安全治理随着人们文化生活水平的提高，思维意识的转变，各地医疗纠纷频繁发生，医疗安全工作一直是每一个医院工作中的重中之重，防范医疗差错、杜绝医疗事故成为医院生存发展的根本。1、成立以院长为首的医疗安全工作领导小组，急诊急救工作领导小组，充分发挥医疗安全领导小组的职能，认真落实各项规章制度和岗位职责，严格各项技术操作规程。2、认真开展医疗安全知识宣教，深入学习岗位差错评定标准和_部颁发的医疗事故处理办法及医疗文书书写规范，严格落实差错事故登记上报制度。3、及时完善各种医疗文书确实履行各项签字手续，抓好门诊观察病人、新入院病人、危重的病_理。4、坚持会诊制度，认真_急危重病症及疑难杂症讨论，积极请上级医院专家到我院会诊。5、手术病人要严格遵守手术规则，认真开展术前讨论，严禁超范围手术，非凡手术要要报请院方批准，以便给手术提供条件。6、切实加强急危重病人的治理急危重病人病情急，症状重，随时可能出现危生命的症状和征象，应严密观察和监测，随时出现随时处理，以便为拯救生命赢得时间，并及时做好抢救纪录。7、加强医德医风建设，培养医务人员爱岗敬业、乐于奉献、认真负责的工作作风，切实改善服务态度，努力同病人及其家属沟通思想，避免因服务不周而引起的医患纠纷。(三)、医疗质量治理医疗质量治理是针对医疗系统活动全过程进行的_、计划、协调和控制，其目的是通过加强医疗治理从而提高全院的医疗技术水平，为广大患者服务。1、建立健全质控职能，加大督导检查力度。组建质控办，进一步加强医疗质量控制工作，做到分工明确，责任到人，要求质控办定期或不定期对各科室进行检查指导工作，定期召开例会，汇总检查结果，找出问题，及时整改。2、不但完善质量控制体系，细化质量控制方案与质量考核标准，实行质量与效益挂钩的治理模式。3、进一步加强医疗文书的规范化书写，努力提高医疗业务水平。(1)、_各科室医务人员认真学习门诊病历、住院病历、处方、辅助检查申请单及报告单的规范化书写，不断增强质量意识，切实提高医疗文书质量。(2)、及时督导住院医师按时完成各种医疗文书、门诊登记、传染病登记、肠道门诊登记、发热病人登记。(3)、切实注重病历内涵质量的提高，认真要求住院医师注重病历记录的逻辑性、病情诊断的科学性、疾病治疗的合理性、医患行为的真实性。(4)、抓好住院病历的环节质量和终末质量控制，成立医院病案治理小组，搞好病案归档工作，积极开展优质病历评选活动。(四)、护理质量治理护理质量的高低是反映一个医院整体服务水平，是医院服务形象建设的窗口，也是医院医疗业务水平高低的具体体现。1、建立护理治理机构，加强护理队伍建设。护理部在分管院长的领导下独立开展全院的护理工作。2、制定切实可行的护理工作计划，定期督导落实，不断提高护理质量，总结经验，对护理工作中出现的问题加以整改。3、进一步规范各种护理文书，认真填写五种表格，根据具体疾病制定出合理的护理方案。4、以多种形式加强护理人员的培训，包括到上级医院轮训学习，每月开展业务学习以及“三基”考试。5、严格遵守护理操作规程，严惩护理差错，护理责任人应严格把关，勤检查，重督导，竭力避免因护理失误引起的医疗纠纷。(五)、医技质量治理加强医技科室建设是提高医院整体诊疗水平，树立医院良好社会形象的重要手段。1、加强业务学习，积累经验，不断提高诊断水平。2、利用现有设备，搞好设备维护及保养，充分发挥每台设备的使用价值。3、医技科室要与临床科室搞好协作关系，为临床提供可靠的诊断依据。4、化验室要积极接受新知识、新技术，医院将尽可能添置设备及试剂，以满足临床的需要。5、认真做好各种检查的登记、报表工作。(六)药品质量治理药品质量的好坏是关系老百姓生命安全，也是医院生存和发展的先决条件，其优质可靠的药品是提高医院医疗质量和医疗安全的重要保证。1、加强药品治理，成立以院长为组长的药品治理领导小组，并履行其职责。2、坚持主渠道购药，实行招标沟。3、药品治理人员要严把质量关，严禁假冒、伪劣药品入库，确实搞好药品治理，杜绝药品过期、失效、霉烂、变质的事件发生。4、毒、剧、麻、精神药品的治理严格执行有关制度。5、药品采购人员要及时把握药品质量价格信息和临床用药需求信息，保证临床用药。乡镇内部控制工作计划（五）随着卫生事业的发展和国家对农村医疗卫生的重视，加强乡镇卫生院的管理日渐摆到重要议程。但由于卫生院政策体制的变化，其财务管理、会计核算多年处于不规范的管理之中，会计基础工作薄弱、财务管理不规范、业务收支随意性大等问题突出。因此，如何从根本上解决乡镇卫生院多年来在财务管理中存在的问题，使乡镇卫生院的财务管理全面规范，值得研究和探讨加强乡镇卫生院财务管理规范化建设，也就必然成为在实施新农合制度、探索新农合支付方式改革、推进新农合信息系统建设中的一项重要的、必要的基础性工作。但从笔者了解到的情况看，乡镇卫生院、防保站在财务管理与会计核算、人员配置及现有财务人员业务水平上，还存在不符合规定、不够规范、与现实工作不相适应等方面的问题，解决。1管理现状及存在的问题领导不重视.制度不健全领导重视不够有的院长把主要精力都投入到医疗业务工作中，对会计基础工作不重视，财务管理意识淡薄。会计机构和人员不健全专业人员少，或兼职或外聘，个别卫生院甚至没有专职财务人员，由业务人员兼职记账和出纳，缺乏必备的财务专业基础知识，工作沿用老一套，不能与新会计制度衔接，工作效能难以提升。内控制度不健全很多卫生院没有建立内部控制制度和约束机制.用人制度不避亲，个别卫生院甚至任人唯亲，由亲属任会计、出纳或药房保管等。一人兼几职是常事，管理中的漏洞堪忧。财务管理基础工作薄弱，会计监督职能难以发挥账簿、科目设置使用不规范，有的只有总账，无明细账，账簿有合页的、多栏的，不统一;支出科目没有完全按照_年政府收支分类科目设置，造成报表13径不一致：原始凭证缺乏真实性、合法性和准确性。有的原始凭证未经会计主管人员审核就由院长一支笔签字，造成记账凭证与原始凭证内容不一致，个别单位还存在现金不及时缴存、“白条”入账和现金坐支的现象，会计核算监督基本职能难以发挥。资产管理松散、不到位，潜在风险大会计核算不规范，债权债务管理混乱会计核算不规范会计科目运用不合理，有的卫生院没有根据医院会计制度、医院财务制度统一设置科技科目和账簿，设置明细账的口径与上级财政部门的要求不符，个别医院还没有按照_年新调整的支出科目归集费用，即支出分为四大类：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出和资本性支出。科目使用随意性大，致使会计信息不能真实反映单位的实际财务状况。债权债务管理混乱存在往来账项对账不及时，债权债务清理不及时，形成呆账死账较多，时间较长，难以界定责任，影响资金周转。2规范管理建议结合_年新颁发的新型农村合作医疗基金会计制度和医院财务制度、医院会计制度的要求，笔者认为应从以下几个方面来规范乡镇卫生院的财务管理。采用行政手段配备财务人员，并切实保障他们的合法权益采用行政手段，严格按照会计法的规定配备财务人员，对乡镇卫生院的会计实行“定岗、定编”。要客观公正地选拔对会计业务熟悉、具备会计从业资格的人员进入乡镇卫生院财会队伍。如专业人员确实相对较少，可根据单位实际，适当考虑那些既有医技资格又有会计资格的人员兼任，兼职人员必须经过财政部门的正规培训。取得会计从业资格证后方可上岗，并每年按时参加会计人员继续教育培训。会计主管人员有责任严格执行医院会计制度和财务制度。会计人员依法履行岗位职责，合法权益要受到医院的保护。对农村卫生院的会计人员在晋升职称方面提供优惠政策。如外语、论文不宜与其他会计人员的要求一样，以鼓励他们参加职称考试，进一步改善和提高卫生院会计人员在单位的地位和经济待遇。加强培训教育.提高业务水平和综合素养由财政部门、上级主管部门采用强制性的规定，定期对乡镇卫生院会计从业人员进行继续教育培训，使会计人员的财经相关法律法规政策、职业道德和会计业务得到更新和提高。卫生行政主管部门要加强对基层工作的检查指导，要定期或不定期进行实地辅导，帮助基层解决问题、改进工作。早发现、早分析、早解决，以此来逐步提高卫生院的财务管理水平l引。严格执行财务收支审批程序，凡是涉及货币和财物收支、结算及其登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上掌管。结合卫生院规模小、财力和人力有限、经济业务单一的实际情况，笔者认为可以借鉴实行小企业会计制度的方法，为卫生院专门制定更简单明了的卫生院会计制度，明确二级以下单位职工人数不足_人的卫生院(医院)适应这部制度。如取消“固定基金”、“修购基金”科目，引入“累计折旧”科目，购置固定资产时，借记“固定资产”，贷记“银行存款”，然后按月记提折旧;取消“管理费用”科目，直接将有关费用记入“医疗支出”，简化账务结转程序;简化会计报表，卫生院只要保留资产负债表、基本数字表，将收入支出总表作部分充实，就可以比较全面地反映其经济状况;统一支出明细科目，卫生院的会计支出三级明细要和其他行政事业单位支出明细科目一致，以方便报表汇总工作和会计电算化的推广。加强监管.增强院长的管理意识和责任意识要加强行业会计工作的指导，及时发现和纠正卫生院会计工作的问题，对于存在重大问题的单位要追究单位负责人和会计人员的责任：执行乡镇卫生院院长经济责任审计制度和会计人员交接监交制度，增强责任意识;加强财政、审计等监管部门对乡镇卫生院财务管理的监管力度，严格执行各项财经法律法规，及时发现问题，及时整改。乡镇内部控制工作计划（六）为规范学校内部控制，提高学校管理水平，根据财政部_行政事业单位内部控制规范(试行)_(财会_号)文件;睢宁县教育局_认真学习贯彻财政部_行政事业单位内部控制规范(试行)_等文件精神要求。为了更好的做好学校内部控制建设工作，特制订本方案。组长：副组长：成员：领导小组下设办公室，由司范省兼任办公室主任、_任办公室副主任，负责处理日常业务。1、建立学校开支预决算制度。每年初由财务室、总务处做好学校的总的预算。交由学校班子会研究，决定学校各项开支的具体金额，最后得出最终的年初预算报告。再由学校监督委员会负责监督收支情况。每年末进行学校开支决算制度，旨在总结每年收支情况，使用情况，总结工作得失，作为下年预决算工作的指导。2、建立学校财务审批制度。学校各项开支，均由处室提出方案，做好预算。然后提交给分管领导，再由分管领导提交学校班子会讨论决定是否执行。最后由学校监督委员会负责监督，严格按照预算执行。3、建立学校采购制度成立学校采购小组，应由六人以上组成。需采购的物资，由学校各处室做出具体方案交由分管领导审核，再由分管领导提交班子会研究，决定是否采购。最后，由分管领导具体负责到教育局相关部门报批，批准后交采购小组具体执行。4、建立学校工程管理及学校校舍、设备维护维修工作制度。学校的工程管理由分管副校长负责。具体成立以校长为组长的工程管理小组，对工程质量、安全、进度进行全程监督，确保工程安全合格。学校校舍的维护维修及设备维护工作。建立合同管控制度。严格执行工程审批制度，杜绝少批多建或多批少建。5、建立完善的民生资金管理制度。民生资金包括营养餐、困难生生活补助。建立专款专用制度，及时办理。建立督察制度，资金到位后及时打入学生账户，让学生及时享受国家惠顾政策。6、建立监督机制，完善学校内控机制的监督。(1)成立督查组组长：成员：(2)公布监督电话(0516-6_6)。7、建立校长五不直接分管制度。学校校长总领全局，实行五不直接分管，实行副校长分管具体工作。学校办公室工作由校长戴辉直属。学校财务工作、总务工作、安全工作由副校长司范省分管。学校党务工作、工会工作、妇委会工作由副校长_分管。学校教务工作由副校长赵章红分管。学校政教工作、团队工作、卫生等工作由副校长王甫成分管。1、学校基础建设及校舍维护维修工作：由总务处提出方案，再由分管副校长提交学校一级班子会研究，得出最终方案。最后由所有班子签名后，按照程序及规定超过_元的上报教育局，得到批复后由总务处具体负责实施;不超过_元的由总务处具体开始实施。工程结束后，由总务处做出付款清单，分管副校长负责提交一级班子会研究讨论，最后签名之后，分管副校长将相关材料交由学校财务室具体做付款工作。从而整个过程得到全程监管，达到内部控制的目的。2、采购工作：首先，学校成立以校长为组长的采购小组，具体负责采购工作。各处室需要采购的物品。由处室提出方案，由分管副校长提交班子会研究，决定是否采购。再由采购小组根据政策具体实施采购事宜。采购之后由采购小组具体验收合格后交由处室使用，资产由学校资产管理工作人员具体按照规定管理。采购时，如果是政府采购项目，严格报送教育局采购办。如果是自行采购项目，由采购小组按照询价规定具体操作。从而达到内部控制的目的。3、经费管理工作：首先，学校除财务室之外的任何部门不得收取任何资金。经费支出工作上，做到专款专用，由财务室具体监管。做到对学校的每一分钱的开支都能有效监管。1、_年_月_日召开凌城镇中心小学内部控制工作启动会。全面启动内控工作。(1)成立内部控制工作领导小组。(2)安排部署具体工作，明确各处室的工作权限及职责。(3)学习工作流程，杜绝出现越权及工作不到位情况。(4)成立内部控制工作督查小组，负责督查相关工作的执行，对工作中的不足作出指导，对工作中出现的问题认真督促。2、_年_月，召开全校教师会议，报告内部工作的执行、运行情况。3、_年_月_日，召开二级班子正职以上班子会，对内部控制工作作报告，对工作的不足作出检讨及批评，对下月工作作出具体安排。4、_年_月，对内部控制工作作报告，对工作的不足作出检讨及批评，对下月工作作出具体安排，安排督察组对_年度工作作出全面督查。5、_年_月，安排领导小组对内部控制工作作出年度报告，安排_年度工作。督察组对本年度内部控制工作作出督察报告。五、宣传报道及相关信息报送1、宣传报道工作由学校办公室负责，具体负责对该项工作的具体报道。2、向上级部门的信息报送由内部控制_负责。按照改革创新、惩防并举、统筹推进、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的学校权力运行机制，为深入实施科研兴教战略，大力推进研究性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展提供坚强有力的政治保障。1.总体目标增强风险防范意识，建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内生机制，最终实现从源头上预防_的目的。_具体目标(1)达到六个到位。行政职权清理到位;风险源(点)查找到位;防范措施制定到位;防范责任落实到位;内控长效机制建立到位;行政效能提高到位。(2)形成六种内控机制。目标控制(干_伍不出事，违纪违法案件零发生);横向控制(形成责任明确、管理科学、约束有力的岗位责任体系，对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡);纵向控制(形成内部垂直监控体系);流程控制(权力运行环节之间形成制约关系，对权力运行的高风险环节进行实时监控，形成有监控力的制度体系);预警控制(定期进行警示教育，对行政风险进行事前预警);审计控制(定期进行内部审计)。(一)建立内控机构，深入宣传发动。1.建立内控机构。为内控机制建设提供_保障。2.深入开展宣传发动。以每个党员干部都理解内控、熟悉内控、参与内控为目标，深入开展内控机制建设宣传教育活动，大力宣传内控机制建设的重要意义。3.制订内控机制建设实施方案。方案制订时认真吸纳建言献策活动中有价值的意见和建议;方案制订后，要广泛征求群众意见，不断完善方案。(二)清理行政职权，优化权力运行流程。1.清理行政职权，编制职权清单。根据学校实际，行政职权清理的范围包括。(1)各项内部管理权，包括_人事管理(干部选任、新教师招聘、教师调动、职称评定、评优评先等)，财务管理(公务接待、资金使用、工程建设等)，资产管理(物品采购、日常办公用品管理、固定资产管理等)，重要决策(政策制定、项目立项、资产处置、评估确认、行政奖惩等);(2)其他依法实施的行政执法权和内部事务管理权。2.优化权力运行流程，健全_规则和程序制度。要以合乎法度、简单明了、方便群众、便于监督为基本原则，优化权力运行路径，提升内控效率。保证环节之间、人员之间互相制衡，让决策权、执法权和管理权处于缜密的内部制约与监控之下。(三)坚持上下联动，排查行政风险风险是指党员干部在行使权力、执行公务或日常生活中发生_行为的可能性。排查的具体要求：1.逐岗位逐环节排查。要将风险排查工作落实到每个具体岗位、岗位的每项权力、权力运行的每个环节，拓展排查广度和深度，尽可能把隐患和问题想得严重一些，力求风险源(点)查找全面、细致、准确一些。在普遍排查的基础上，要突出重点岗位、重要权力项目、权力运行重点环节的风险排查。2.明确查找办法。将自己找、群众帮、领导点和民主评等方式结合起来，_全体党员干部和教职工参与查找风险，人人查出风险，人人制定防范措施。具体来说，主要从三个方面入手。一是将目前已经发生违法违纪案件的环节作为风险点查找出来;二是将目前虽未发生案件，但存在较大风险隐患的环节作为风险点查找出来;三是将有发案风险，目前其他地区、其他单位已采取措施预防的环节作为风险点查找出来。3.规范查找步骤。风险点的排查，要按照每位干部和教职工自查学校的科室负责人带领全体人员集中讨论科室负责人初审单位内控委员会二审听取民主管理委员会意见单位领导组_终审确认六个步骤进行，做到步骤齐全、层层把关、确保质量。4.突出查找重点。重点排查思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务操作风险和人际交往风险等五类风险。(1)思想道德风险。查找是否无视纪律制度规定，不断发生小过错是否滥用裁量空间，经常做出有悖常理_决定;是否不按规定报告或故意隐瞒个人分管、经办的重要公务和业务;是否经常对不属于自己管辖范围内的工作施加影响;是否以沉默的方式容忍违纪违法行为，或对可疑的现象没有应有的反应;是否经常出入高档娱乐消费或不健康活动场所，生活行为不检点，群众或家庭成员有反映等。(2)制度机制风险。结合管理权限，查找本科室的内控制度是否具体、管用，是否覆盖各项公务或业务活动和权力运行的全过程。特别要排查那些不受_且无制度约束的风险源(点)，确保涉及职权、利益的关键节点均能得到有效的制度规范和约束。(3)岗位职责风险。结合岗位职责要求，重点排查在_决策行为和执行议事规则等方面可能存在的风险。(4)业务操作风险。结合业务工作特点，查找各类业务流程运行过程中易发的违纪违法行为。(5)人际交往风险。结合自身职权，查找有无与服务对象交往过密，经常在一起吃吃喝喝;有无接受可能影响公正执行公务的宴请、娱乐和其他消费方面的风险源。5.建立廉政风险源(点)信息库。对排查出的各类风险点要认真分析、评估，按照风_生机率高低和危害损失程度大小进行风险排序，划分为高、中、低三个等级。按照内容全面、描述清楚、语言简洁的要求，采取图表方式，对风险点逐一登记，归类汇总，一一列举出问题类型、表现形式、形成原因、风险等级以及牵涉到的岗位和人员，建立风险台账，形成本单位的风险信息库。(四)制定防范措施，清理整合制度。1.制定风险防范措施。针对查找出的每个风险源(点)，深入分析风险产生的原因，按照有风险点必有防范措施的要求，逐一制定具体有效的防范措施。2.完善规章制度。对原有制度进行清理、整合，并根据新形势、新要求进行创造性地修订和补充，重构单位权力内控各项规章制度，并将内控制度汇编成册，形成制度体系。重点加强对重大决策、干部任免和人事调配、资金使用和物品管理等方面权力的制约和监督，用完备的内控制度管人、管事、管钱、管物。3.持续更新内控机制。(五)抓好检查评估，务求内控实效1.正常开展自查自纠。如发现问题，要及时对违纪违规行为进行问责，督促被检查对象整改。2.定期接受专项考评。3.认真执行问责制度。1.加强领导，落实责任。推进内控机制建设是构建_倡廉制度体系的一项重要任务，要按照党风廉政建设责任制的要求，层层落实工作责任。2.突出重点，统筹安排。要按照县局实施方案的要求，周密安排各阶段的工作，循序渐进，稳步推进，确保各项工作措施落实到位。3.学习借鉴，探索创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和形式，不断积累部门内控机制建设的典型经验，形成学校内控机制的特色企业内部控制工作及_年年度内部控制工作计划_年是我。集团上市推进工作的一个关键年度。按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布的企业内部控制基本规范及配套指引要求，结合公司现有实际情况，应逐步建立、完善公司内部控制体系，规范企业内部控制行为，防范企业风险。第一部分：企业内部控制工作规划方案一、内部控制的目标定位。一是合法合规，二是提升效率。1、合法合规。国家法律要求，无论在书面上还是实质上，所有适用的法律、法规均应得到遵守。2、提升效率。业务部门花费大量的时间和精力去执行内部控制，目的是希望提升效率。“复杂的问题简单化，简单的问题流程化，流程的问题系统化”是在做流程控制时始终坚持的原则。二、内部控制的工作开展1、建立起一个健康的内部控制文化环境(1)通过建立“简单，可依赖”是公司的核心价值观，(2)保持简洁的公司文化和扁平的_结构，没有繁文缛节的条文约定，采用以结果为导向的高效决策方式。(3)各业务部门之间互相依赖、互相支持。2、逐步建立、完善风险评估与控制机制内部控制中的风险评估过程必须判明企业完成既定目标存在的外部风险与内部风险，分析各种风险的类型和程度。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。3、建立起信息与沟通制度通过建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，1确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。(这里所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。)4、逐步建立企业内部监控的管理工作方式部门领导是本部门内部控制的第一责任人，应对部门风险内部控制工作采用“元首问责制”。各部门内部领导对本部门员工的工作进行内部监督控制，员工间因流程实行职务性内部监督。公司监督部门对经营单位进行报告、评价及监督管理。集团执委会对集团各地区、部门的工作有监督、评价、督导的权利与责任。集团董事会对执委会的工作有监督、评价、督导的权利与责任。通过建立“目标管理”考核制度，确立公司每个员工的职责与工作目标，保证公司目标与员工工作目标的一致性。三、内部控制工作范围内部控制工作将涉及集团所有管理层级、涵盖集团公司销售、售后服务、产品延伸拓展等业务领域。可包括：公司治理结构、_机构建设、投资融资管理、各项资产管理、会计控制、财务管理、销售和维修服务管理、延伸产品的管理、行政管理、人力资源政策、计算机信息系统、合同担保、对子公司的管理、重要业务事项的管控等。四、内部控制工作的开展及_1、内部控制工作开展初步设定为两年的内部控制基础工作建立，三年内部控制制度的推行。2、内部控制工作在董事会与管理层两个_层面推行(1)董事会在内部控制中提供治理、指导和监督。是内部控制的重要要素。(2)管理层的素质和品行管理层对董事会负责。管理层的素质和品行直接影响企业目标及其实现的方式，它也影响着员工们的素质和品行以及行为准则。他直接反映了企业文化的取向。最高管理层对有效内部控制的态度和_必须融入企业中。(3)集团内控部是推行内部控制的工作功能型机构。第二部分：_年企业内部控制年度工作计划按照企业内部控制基本规范及配套指引的要求，及企业内部控制工作规划。_年内控工作重心为内部控制制度基础管理工作。一、内控管理制度原则的宣导1、内控管理法规制度及集团内控管理规范的讨论、制订及宣导工作计划的制订。2、按照宣导计划，_对集团相关管理人员实行宣贯3、对宣贯结果的跟踪计划实施时间3-_月份二、制度系统的整理1、自查阶段。各部门应于_年_月底之前完成本系统内自查工作，对各自制度流程与上级管理层在重大事项方面的对接情况进行梳理、完善，建议形成书面报告。各地区自行_门店按照企业内部控制基本规范和配套指引的相关规定，对各自的重要业务流程进行风险评估，对已有的内部控制制度及其实施情况进行全面系统的检查、分析和梳理，将重要业务现有的政策、制度与风险进行对比，查找内部控制缺陷，编制风险清单。2、检查阶段。在集团内审委员会领导下，由集团内控部牵头，将各部门相关人员及地区相关人员组成联合工作组，对各部门制度、流程自审结果复合；按照内控工作原则，对相关制度修订。报集团重新颁布执行。同时，整理内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，制定相应的内控措施，并上报内审委员会。3、问题披露阶段。针对企业内部控制规范及配套文件的要求，针对相关检察部门报告(如审计部门的审计报告，监察部门的监察报告，人力部门的处罚报告等)揭露出的问题，查找相关制度、流程中的风险控制点；对制度、流程进行修订、升级。4、落实阶段。制度联合工作组，针对制度的执行情况，对执行部门的执行过程抽查并收集制度执行反馈信息。各部门及各地区公司根据内控结论情况，进行部门或地区公司内控制度的完善，机构、人员和岗位的调整等。5、评估阶段。针对制度执行结果及反馈信息，针对制度、流程修订的过程，应制度执行情况开展评估，对改进落实情况进行持续_。三、_年的预算跟踪工作根据集团批准的_年度预算，按月序时跟踪各预算单位的预算执行情况。针对预算实际情况，定期、不定期对预算执行情况按照以下情形跟踪、评估，并出具_跟踪报告。1、_预算执行单位的控制方式。2、_预算执行过程中的审批过程。3、_预算执行中的重大差异。4、_预算变更的允准过程。5、其他情形。四、集团考核指标评估工作1、搜集各部门考核指标及考核标准2、对考核指标及标准与制度的衔接情况进行评估3、对各项考核指标间的衔接情况开展评估4、对评估结果整合、分析，向内审委员会报告5、建议考核指标的调整及升级以上为内控工作规划及_年工作计划，请领导指正。_年_月内控部内控室乡镇内部控制工作计划（七）按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与_迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。一、内部工作进展情况根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的企业内部控制基本规范及配套指引(企业内部控制应用指引、评价指引)，以及中国证监会公告_号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于_年_月_日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有：(一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和_机构为确保公司内部控制体系建设有_、有计划、扎实有效地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、_与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。(二)制定公司内控实施实施方案第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任;第二步：根据访谈内容搭建公司流程框架;第三步：指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明;第四步：搭建公司内控风险矩阵;第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工作。(三)_公司内控专员进行培训为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于_年_月_日_各部门内控专员参加内控培训，培训主要由_迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写方面进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。(四