技术股份公司财务管理手册

技术股份有限公司财务管理手册第一章 会计基础工作规范第一条 为了适应公司发展需要，使公司资金做到合理有效运用，规范公司财务行为，加强公司内部财务管理和会计核算工作，规范公司内部财务活动，根据国家相关管理法规，结合本公司特点和管理工作要求，特制定本规范。第二条 本规范遵循国家法律、法规的规定，是根据公司管理制度、发展目标和管理要求，结合公司实际情况的细化。第三条 本公司实行统一核算制，各部门为公司内部的非独立核算单位，负责本部门的经营管理。第四条 公司设立财务管理部，负责全公司的会计核算、财务管理工作，具体职责可分为：1、财务管理与会计制度的研究、设计。2、年度预算的拟订、执行、汇编、分析。3、会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。4、会计账册的整理、处理及保管。5、税务会计事项的处理。6、成本、费用的计算及分析。7、账目及存货的盘查。8、应收账款的整理及催款事项。9、资金的筹措、经营、调度。10、现金、票据、有价证券的保管，银行存款的调度。11、现金的出纳、票据的签发及记录。12、各项资金、津贴的核发。13、财务报表、会计报表、分析与呈报。14、对财务核算电算化及电脑系统作业管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。15、发票管理。16、门店会计作业管理和指导。17、内部审核。18、其它有关财务、会计、出纳事项的办理。19、总经理室临时交办事项的办理。第五条 本公司会计年度以公历年度，即1月1日起至12月31日止。第六条 会计凭证、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第七条 各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必须盖有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。第八条 财务人员根据审核的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、业务内容、会计科目、金额、所附单据张数、会计签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。记账凭证应连续编号。记账凭证可根据一张或若干张原始凭证填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证。第九条 财务工作人员应当会同有关部门定期进行财务清查，保持账簿记录与实物、款项相符。第十条 财务工作人员应据账簿记录编制会计报表及说明报分管副总及总经理，并送有关部门。会计报表包括：资产负债表、损益表、现金流量表、周收支日报表、费用明细表等，其中资产负债表、损益表、现金流量表、费用明细表每月上报一次，现金收支周报表每周上报，并须有填制会计签名。第十一条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十二条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理、或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。第十三条 财务工作人员应当建立内部稽核制度。出纳人员不得兼稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十四条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。1、现金、有价证券要与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清，若查不清，移交人赔偿。2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人负责。3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。4、移交人员经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清楚。对未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进行交接。5、会计人员交接必须有监交人。一般会计人员交接由财务部门经理指定人员监交，部门经理交接由总经理指定人员监交。6、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一份。第十五条 会计档案管理1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明起止年、月份、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由总经理指定专人归档保存。3、会计报表应分月、季、年报按时归档，由总经理指定专人归档保管。4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第十六条 出现下列情况之一的，财务人员应予以解聘：1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；7、有其他渎职行为和严重错误，应当予辞退的。第二章 货币资金管理制度本制度所指货币资金，指公司所有的库存现金、银行存款、存折（卡）款。第一条 现金管理制度1、现金使用范围职工工资、津贴、奖金的；支付给个人的劳动报酬；出差人员差旅费支出；结算起点以下的零星开支（人民币5000元以下，结算规定的调整由总经理确定）；总经理批准的其他开支。除上述规定外，确需支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。2、现金使用规定 必须凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，禁止白条抵库；对违反规定的单据，现金出纳有权拒绝支付； 不得坐支现金，因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理批准； 不准私事借支公款； 现金出纳支付现金后，收款人必须在相关单据上签字确认； 现金出纳收到的每一笔现金，无论金额大小，都必须开具现金收据； 现金收据中必须注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额（大小写必须一致）、缴款内容、缴款人签名、现金出纳签名等；3、现金核算与盘点 现金出纳应当逐笔记摘“现金日记账”。 每日业务终了，应及时结算出现金余额，并按面值分别清点其数量，盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结； 现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符。 现金出纳每（日）周一10点之前将前周现金状况按收支项目编制现金日报表，报送财务经理和总经理； 财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进行抽盘。对现金盘点发现的盘盈、盘亏应查明原因及时进行处理。如果经查明盘盈属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为公司收益处理。对于盘亏如查明属于记账错误应及时更正错账，如果属于出纳会计工作疏忽或业务水平问题，应按规定由过失人赔偿。4、妥善保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。第二条 银行存款管理制度1、银行开户及结算规定 除总公司规定的基本账户和结算账户之外，不得另行开设账户。确属需要的，需报总经理核准； 公司银行账户不得出租、出借给外单位使用；2、银行存款的核算与核对 依据经会计人员审核，符合公司支付规定的原始凭证作为银行存款支付依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。 每日业务终了，银行出纳人员应及时结出银行存款流水账余额。 银行出纳应每日下午下班前，核对公司所有银行账户余额。若与银行存款流水账余额有差异，应立即核对查明原因，不允许将带有问题的余额转入第二天； 银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符。 每月初，银行出纳人员应及时到银行索取银行对账单，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表由会计主管人员负责核对，核对完毕报送财务负责人一份。3、单据的填写要求： 填写单据必须用黑色钢笔或水笔填写； 票据的出票日期必须使用中文大写；结算凭证上的日期可以使用小写填写； 人民币大写书写标准（标准：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、整）； 不得涂写和折叠票据，大写金额应紧接“人民币”后填写，小写金额前应加填￥符号；4、受理支票应注意事项： 出票人签章是否符合规定，大小写金额是否一致； 对收到的支票，银行出纳应及时到银行进行进帐，以确保能安全收汇。第三条 支票管理制度公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应注意以下几点要求： 银行出纳签发支票，必须经结算会计和财务负责人同意，支票填写要素必须齐全； 不得签发空头支票，如开空头支票罚款应由出纳自己承担。不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位、个人使用；不得将支票交给其它单位代为签发； 公司收到转帐支票，经审核无误后，及时填制进帐单根据情况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。 建立支票登记簿，填制人在支票登记部上签字备查，支票使用后应及时清理，超过期限应及时核对和清查。 银行出纳会计应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根。第四条 印鉴管理规定1、印鉴必须分处分专人保管，不可一人同时保管使用。一般情况，法人章由财务主管保管，印鉴及相关票据由出纳保管，出纳付出结算票据，必须由财务主管审核后加盖法人章。2、上班时间，印鉴必须放在带锁的抽屉中，休息或离开位置时必须上锁。下班时印鉴必须放入保险柜中，不得随意摆放。3、印鉴外借必须经总经理同意，进行登记，注明用途。4、印鉴必须由总经理批准后方可刻制。5、对于各类对帐结果和财务证明必须经总经理同意后才能加盖。6、银行印鉴签应存放在保险柜。第五条 存折似同银行存款管理。第六条 备用金借款的管理规定1、使用备用金的对象、用途和金额限制限额使用备用金的对象用途限制金额设备维修临时急需费用类的小型购置200500元/人汽车司机临时急需费用类支出使用10003000元/车行政采购零星采购需要使用提出预算，由总经理核批商品类采购商品采购需要使用提出预算，由总经理核批其他临时业务其他支出频繁等原因需要备用金的人员总经理特批2、申请审批及归还手续：借款人根据公司规定或计划填写“借款单”申请人签名部门经理审核总经理批准财务主管审核出纳审核付款注：会计核算设置科目：“其他应收款-备用金-部门/*人”；借款时：借：其他应收款-备用金-部门/*人贷：现金借款人归还现款或以报销费用抵冲：借：现金、库存商品（或费用）贷：其他应收款-备用金-部门/XX人3、 备用金管理 依据工作需要、管理需要原则，备用金额度根据支出业务变化，对使用对象和用途范围由总经理批准可进行调整； 备用金实行专人借支专人负责的办法，不得全部或部分转借他人； 备用金作为个人借支入账，以定额备用金形式反映； 因人员调动或离职等原因造成备用金责任人更换的，必须办理变更手续，变更方式采用借还二条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款，财务账作相应调整。 公司财务部必须不定期且至少每月一次对有关备用金进行实地盘点，作好盘点记录。 除公司规定的部门使用的固定性备用金外，商品采购不得超过回公司后3天内，行政采购和其他均不得超过7天。4、处罚条例 财务部未经批准私自扩大备用金使用范围或备用金限额的，视情节轻重对财务部主管处50元以上罚款。 出纳在审批手续不全情况下借支备用金的，按借支金额10%处罚，情节严重者直接除名。 出纳、部门经办人无任何手续或白条抵库，私自借款的，视情节轻重处50元以上罚款，直至除名。 到期备用金借款未及时收回的，也无法提供其他特批书面报告的，每发现一笔，对出纳扣罚50元。 财务部主管负责对备用金定期盘点（一个月不少于一次），因未及时盘点而出现的损失承担连带责任；对于备用金盘点损失，一律由责任人赔偿；盘点盈余，交公司财务部作挂账处理，无法查明原因的，进行账务处理，列入“营业外收入”科目。 备用金超过归定时间不归还，每逾期一天按3计息，并在归还借款时付清；因长期出差在外无法归还的或其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。 若借款人拒不归还情况下（超过归还时间一个星期），由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。 借款人员发生人事异动或离职，人力资源部未书面通知财务部确认清账，造成借款无法收回的，由人力资源部承担借款损失。第七条销售款管理规定1、产品销售一律不得欠款销售，必须收到全款后核签销售凭证，特殊情况总经理审批，任何人员无权指示出纳、仓库、物流部门违规操作。注：欠款销售包括收取部分货款即开票发货，送货等。2、销售部门可以通知财务预收定金，实施销售管理，非公司财务出纳人员不得经手货款。3、处罚条例对违规行为，部门主管隐瞒不报的，处以100元以上罚款。造成公司损失的，一律作除名处理并追究相应的损失。财务部经理不加强制度执行，对违规操作不作处理的，由财务副总视情节严重进行处罚和处理。财务副总不加强制度执行、监控不严，对违规操作不作处理的，由总经理视情节严重进行处罚和处理。第三章 费用管理制度第一条 为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，切实把不合理的费用支出压下来，特制定本制度。1、公司费用实行分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。这里的费用是一个管理概念，指公司除商品采购成本以外的所有费用。2、各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。第二条 费用报销基本要求及原则1、报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。2、发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。3、各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。4、原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。5、出纳人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合公司制度的原始票据及越权审批的费用和支出一律不得报支，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，按报支额的15%处以罚款。6、各种原始凭证由所属费用项目的部门审核并呈报审批，签字后方可财务部审批，否则财务部不予审批。7、各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入账逾期现象。8、对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，一律退回拒付；对于超期申报的费用，根据规定进行报支。第三条 费用开支审批程序1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订费用支出计划，报分管副总，必要时报总经理同意签批后，交财务部备案，审批流程不完整的财务部不予受理。2、计划内费用报销程序经办人签字部门经理或总监审核签字分管副总审签、财务主管审核是否超预算并填制付款凭证等（对大额支出及超预算部分由总经理审批）出纳检查单据后付款。3、所有费用开支，若分管副总、总经理不在，需经电话请示后，方可予以开支，待分管副总或总经理回到公司再予补签；第四条 费用开支管理1、人工费用管理 人工费用包括所有人员基本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出。 人力资源部根据公司实际情况和要求，对各部门进行定编定岗，确定各岗位的基本工资标准。 各部门必须在每月2日以前将审核无误的考勤表上报公司人力资源部，并同时在本部门张贴考勤表。4日以前为各部门员工对考勤结果反馈时间，人力资源部负责检查各部门考勤表是否真实，发现情况不实，责成纠正。5日以前人力资源部必须把核实后的考勤表报送分管副总。考勤记录规定：各部门报考勤时，必须将出勤情况分清病假、产假、婚丧假、探亲假、事假、旷工（无经领导批准的请假视作矿工）等如实记录。在公司规定范围之外凡需加班的，要填报加班申请表一式两份，报人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。部门之间人员调动，根据人力资源部开出的员工调职通知单等，调出部门负责报调出前的考勤，调入部门应在调入之日起，开始登记考勤。据人力资源部根据核定的基本工资、工龄工资、考勤情况的通知及各部门绩效完成情况计算工资，报分管副总审核批准，送财务部依经理核准。工资计算标准： 日工资以基本工资为准计算，每月按实际“出勤天/月应出勤天”计算日工资。 基本工资为岗位工资，月内岗位变动分段计算；工龄工资满一年整，增发一年工龄工资（经理级以上为50元/年、主管以下为30元/年）。 迟到、旷工、请假按公司相关制度执行。绩效工资=（基本工资旷工请假）绩效工资标准。工资发放时间定为每月8-10日，财务部应及时将工资发放到员工本人，并完善发放手续。人力资源部对定编定岗、基本工资标准的合理性，工龄工资及其他工资项目、考勤的准确性负责。财务部对工资计算和发放的及时性、准确性负责。工资收入所得税：按国家相关规定，月收入超过2000元以上，须交工资收入调节税。2、物流费用管理（另行制定）3、差旅费用管理（销售部门另订） 公司员工因公出差，一律乘坐汽车或火车，长途可购硬卧车票，不得乘坐飞机，因特殊情况需要乘坐飞机，必须报总经理批准，否则不予报销。 在途补助、住宿伙食补贴、住宿标准（不同级别员工同时出差，住宿标准在请示总经理同意后，可享受高职务标准）：职级交通工具住宿费标准 （元/天）伙食补助（元/天）火车轮船飞机一般地区一类地区特区省内省外特区总/副总硬卧二等舱普通舱120150180506070总监/经理硬卧三等舱特批100120150405060主管/员工硬卧三等舱特批80100100304050注：地区分类：特区（京、上海、广州、珠海、深圳、汕头、厦门）；一类地区（庆、大连、天津、青岛、南京、镇江、无锡、苏州、扬州、杭州、宁波、温州、绍兴、福州、泉州、佛山、东莞、海口、乌鲁木齐）；其他地区（除上述以外地区）。 员工出差原则上不得乘坐出租车，下列情况除外: 出差目的地偏远，没有公共交通工具的； 携有大额款项或重要文件须确保安全的； 收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的； 陪同重要客人外出的； 执行特殊业务或夜间办事不方便的；员工出差应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。如出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。报销差旅费必须在回公司5天内办理报销手续，缴还于借差旅费，否则作为挪用公款处理。 差旅费报销经办人必须填制差旅费报销单，报销单据上必须注明所属部门、日期及出差事由，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费金额。补贴以出差时间满12小时起计算。4、招待费用管理（销售部门另行制定） 招待费包括因公用餐费用、礼品费、交通费、赠送商品等。 各部门因公招待必须事先申请总经理批准，如有特殊原因，必须事先电话请示批准，原则上不允许先斩后奏。参与招待活动的人员中（董事长、总经理除外），以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自己审批报销。5、修理费用管理 修理费用包括车辆的维修保养、电脑、传真、复印机、电子称、电器、消防器材等各类财产的维修以及购置的修理配件。 公司运输车辆的维修保养由物流部、其它用车由人力行政部负责制定维修保养计划和费用预算，报分管副总审批。 电脑、传真、复印机、电子称等电子产品维修由信息部负责，制定维修保养计划和费用预算，报分管副总审批。 岛柜、空调等电器及其他设备的维修由设备部负责，制定维修保养计划和费用预算，报分管副总审批。 因个人使用不当造成财产损坏需修理的，由个人自行修理，公司不垫支修理费。 对于各类资产的大修理，上述负责部门需提前申请，说明原因和预计费用，获得批准后方可实施。6、月度个人手机费管理：严格按以下标准执行（执行时间：2009年4月1日）：职务级别话费标准（元/月）报销形式总/副总据实核销凭运营商打印发票总 监200元经 理150元主 管80元员 工50元超支话费报销规定：原则上是不予报销，特殊情况下，凭电信发票，经本部门经理认定，财务审核，报总监批准后，方可报销。7、中餐餐费及补贴管理餐费：按公司人力行政中心制定的管理制度执行，即公司向员工提供免费中餐（标准为8元/餐）；补贴：总公司委派到江苏华冠工作的员工，按人力行政中心制定的标准执行；总公司暂时委派人员，不论职位，在公司期间，按30元/天补贴执行，不再享受免费中餐及其它补助。8、其他费用管理其他费用包括各项税金缴纳、各项执照的年检、职工培训费用、购买教材（含录像、录音、光盘等）、公司举行各种活动、生日蛋糕、探望职工等费用。以上费用支付必须由所属费用的责任部门提出申请，分管副总批准，按公司规定实施。银行手续费按银行收费标准支付。第五条 经办人、审批人职责及流程1、经办人（出差人、申请人）必须如实填报各项报支凭证和申请上规定的项目，并对所报支的内容的真实性负责，并签名。2、部门经理对本部门人员所有费用内容发生的真实性、必要性、合理性审核和对本部门所有费用进行控制，并在原始单据上签字。3、各职能部门对所属职能内支出进行审批，对计划和规定负责，并签署审批意见。4、分管副总对分管范围内、额度内费用支出进行控制。总经理对整个公司费用支出进行控制。5、财务部经理对公司的所有支出进行计划性、合法性和制度执行进行审核。6、出纳人员对所有费用报销单据的真实性、合法性做最终的审核。7、审批流程：分管副总审签（10005000元以内）审批、核准部门经理审签经办人填单财务经理核审出纳结算总经理审签第四章 存货管理制度（财务篇）为了作好商品进、销、存的管理工作，加强对存货的分析，提高商品和资金的周转速度，减少存货及资金的积压，降低资金成本，提高流动资金的使用效率，特制定本管理制度。第一条 要货(计划)管理(另定)： 第二条 验货管理：按按质量管理规定执行;第三条 退货管理(另定):第四条 调拨管理原则：一般情况下，生产部门负责管理、调拨生产物料,不得调拨成品及其它物料;销售部门负责管理、调拨成品及行销物料， 不得调拨生产物料;行政部门负责管理、调拨办公物料及礼品等；质量部门负责生产物料、行销物料、成品及相关物品的抽样、检验等。第五条 库存管理及盘点制度(另定)第五章 资产管理为了规范资产管理工作，避免公司资产流失，提高资产使用效率，结合本公司实际情况，特制定本办法。第一条 资产管理范围凡公司各部门存放的除商品以外的所有公司物品，包括固定资产、耗材、办公设施及办公用品等。第二条 资产管理部门1、所有资产按存放部门划分，各部门负责人对本部门全部资产负全责。2、人力行政中心负责督查各部门负责人在职及岗位异动时的资产管理和移交工作。3、设备管理部对各部门设备资产（除信息设备外）的申购、购买、维修、报废等负责管理4、信息部对各部门电脑、电子设备的申购、购买、维修、报废等负责管理5、财务部门负责公司资产的账务管理和核查工作；第三条 资产管理要求1、各部门要设置资产明细清单，指定专人办理资产领退、使用和转移等手续，并定期对本部门所管理的资产进行盘查，保证其完整。2、各部门需购进或调拨资产，应由部门负责人写出书面申请，经主管领导批准报人力行政部，由人力行政部根据库存情况，可调配的调配，不可调配的提出购进计划申报，经财务核准后由专人负责购买。3、需在各部门调配资产时，应由人力行政部填写“内部调拨单”，一式三联，第一联留本部作为记账依据，第二、三联由调入、调出部门各留存一联。“内部调拨单”应有调入、调出部门负责人签字。4、购进资产由相关部门填写“验收单”，一式三联，第一联留存，第二联同发票一起作为报账依据，第三联由资产使用部门保存，同时作为记增资产凭证。“验收单”应有人力行政部及购入经办人签字。5、固定资产使用部门领用时填写“领料单”，并负责保管，耗材和办公用品由行政部统一保管，各部门需用时按核定标准到资产部领取。“领料单”应有领料部门负责人及经办人签字。6、各部门耗材和办公用品领用标准由行政部统一核定，遇临时性和突击性的工作时可提出申请，经主管领导批准，追加费用开支。7、各部门对本单位存放的固定资产必须妥善保管并随时保养，对各项耗材和办公用品应节约使用，杜绝浪费。8、人力行政部对各部门使用资产要设置明细帐，以备核查,并保证做到帐帐相符、帐实相符。第四条 资产修理、报废及出售1、各部门资产需维修时，电脑设备应及时与信息部联系，生产设备应及时与设备管理联系，其他设备应及时与人力行政部联系，信息部、行政部、设备管理应及时赶到现场维修，若维修有困难，应及时向主管领导汇报。2、各部门需报废的各项资产，由使用部门或行政部写出书面报告，报主管领导批准，责成有关部门处理。任何部门和个人不得私自报废和处理公司资产。3、各部门和行政部、财务部对所有报废和出售的资产，应作销帐处理，以便核实资产。第五条 资产盘点行政、设备部应会同财务部在每两月一次对各部门资产进行盘查，对于盘亏或盘盈资产应专案说明原因呈报，应依增置或减损的规定办理手续。第六章 发票管理制度（另行制定）江苏华冠生物技术股份有限公司二00九年四月一日