生猪屠宰加工项目

市云阳县建立年屠宰加工 150 万头生猪产业化项目雨润食品产业集团二OO七年十二月第一章 总 论5一、概述二、研究结论第二章市场预测9一、国际市场二、国肉食品市场需求情况分析第三章产品方案及生产规模11第四章 工艺技术方案 12一、工艺技术路线确定的原则和依据二、工程设计三、设计方案四、工艺流程五、设备的选择第五章 原料、辅助材料、包装物及燃料动力供应13一、原、辅材料供应二、燃料供应三、电力供应四、水的供应五、汽的供应六、包装物的供应第六章建厂条件和厂址方案14一、建厂条件、厂址方案第七章公用工程和辅助设施方案15一、总平面布置二、运输总量、运输方式及走向三、给排水四、供电五、供汽六、制冷七、化验室八、维修第八章 环境保护17一、绿化二、“三废”排放与环境保护三、环保投资估算四、预期效果第九章劳动保护与安全卫生21一、劳动保护二、安全保护三、食品卫生第十章 生产组织和劳动定员23一、企业组织二、劳动定员三、职工培训第十一章 基础上实施规划和进度要求25一、建设周期二、工程进度第十二章 投资估算及资金筹26一、总投资估算二、资金筹措第十三章 财务评价及效益评28一、产品成本及费用估计的依据二、财务评价三、社会效益评价四、评价结论附表及附图 32附表 1 年屠宰 150 万头生猪投资规划与资金筹措表附表 2 年屠宰 150 万头生猪成本费用表附表 3 年屠宰 150 万头生猪产品销售收入和销售税金附加预算表附表 4 年屠宰 150 万头生猪利润及分配表附表 5 年屠宰 150 万头生猪现金流量表附表 6 年屠宰 150 万头生猪还本付息表附表 7 年屠宰 150 万头生猪资金运用表第一章 总 论概述该项目年屠宰加工 150万头生猪，达产后可以实现年销售收入 15 亿元。 项目占用土地面积 150亩，购置国外先进设备。 项目总投资为 19554.62 万 元人民币，其中建设投资 13500 万元，流动资金 5500 万元，建设期利息 554.62 万元，劳动定员 750 人。1、项目编制的原则和依据1.1 编制依据 参照国外同行业、同类型工厂的建设情况调查，做到国领先的原则。1.2 项目建设的背景、建设的必要性和意义（1）项目建设的背景雨润食品产业集团是以中西式熟肉制品加工业为主业， 配套生猪养殖、 宰杀、分割、冷藏、腌腊制品、罐头制品、农工科贸一体化的大型集团化 企业。企业初创于一九九三年一月，在地方各级政府的关心和支持下，通 过艰苦创业、奋力拼搏，使企业迅速崛起。雨润公司继在全国肉食品行业 中率先通过IS09001国际质量体系认证之后，又在同行业中率先推行HACCP 管理。自一九九六年以来先后被列为“省重点龙头企业” 、“菜篮子工程”、 “全国综合企业管理先进单位”等。产品多次荣获中国食品工业协会颁发 的“全国食品行业质量信得过产品”称号。截止到 2005年底，总资产达到 65.5 亿元，实现工业总产值 104 亿元，利税达 8.3 亿元。“雨润牌”低温 肉食品的国市场占有率已连续八年为行业第一。目前企业现有职工人数 30000人，其中高级管理人员和工程技术人员 1200多人，并从大学、东南 大学等聘请多名专家教授，定期或不定期的对雨润管理人员进行系统的管 理知识培训和就雨润的发展战略进行专题研讨。公司自一九九七年以来， 在实行跨区域、跨所有制的低成本扩战略中，先后依法收购了几十家破产 的国有大中型企业， 解决了 8900 名下岗职工的再就业问题。 不仅创造了良 好的经济效益，更重要的是创造了更大的社会效益。2006 年 ，在 中 国企 业 500 强 中 排名 124 位 ，在 中国制 造 业 500 强中排名 56 位，在中国民营企业 500 强中排名第 7 位，并被国家 发改委、科技部、财政部、海关总署等部委认定为国家级技术中 心，2007年7月被国家标准委认定为“ AAAA级标准化良好行为企 业”。雨润集团连续多年被评为“全国食品行业质量效益型企 业”，连续8年被合作银行评为“ AAA级信用企业”，是“中国 食品工业突出贡献企业” 。雨润集团从 2005 年下半年对及其周边各省肉制品销售市场进行了认 真细致地调查研究，认为市场其每年的销售量应在 100 万吨左右。为了减 少运输费用， 公司又对市云阳县及周边地区的猪源进行调查， 对所获情况、 资料进行反复对比论证后，认为猪源有可靠的保障，完全可以利用当地的 生猪资源就地加工，达到优化资源配置、优势互补、共同发展的目的。调查结论： 市云阳县及其周边地区有广阔的销售前景和丰富的生猪资 源；为了扩大雨润公司的产品销售，减少运输成本和保证原料质量，提高 公司经济效益， 雨润公司拟于 2007年在市云阳县投资兴建年屠宰 150万元 头猪的生猪屠宰加工项目。（2）项目建设的必要性和重要性目前我国肉制品加工业尚属起步发展阶段，特别是低温产品，国能生 产的厂家不多，据不完全统计，我国肉制品总量占肉类新产品总产量的比例不足 10%，而发达国家在 70%以上，我国人口众多，食品工业在国民经济中处于十分重要的地位，振兴肉食品工业是每个肉食品加工企业必须肩负 的责任。随着社会的进步和发展，人民生活水平的提高，特别是生活节奏的加 快，人们对肉制品品种结构也发生了很大变化，方便、卫生、营养、美味 的肉制品越来越受到广大群众的欢迎。据调查，云阳县的生猪资源较为丰富，加上周边地区的统计，出栏生 猪可达 400 万头。优质、稳定、充足的猪源为项目长期稳定的生产提供了 可靠的保证。该项目的实施不仅能促进云阳县及周边地区养殖业的发展，而且还将 促进相关辅助产业的发展。如促进饲料加工业、包装材料、物资流通等方 面的发展，同时还可解云阳县剩余劳动力和下岗工人的再就业问题。对促 进市和云阳县的经济发展和稳定社会秩序具有重要意义。该项目利用当地资源进行加工，减少了运输成本，提高了原料质量， 产品将进一步占领、西南等地市场，扩大了产品的覆盖面。该项目的实施 后，其经济效益和社会效益都十分显著。因此本项目的投资很有必要。1.3 研究的围本项目可行性研究围包括（1）产品和原料市场分析；（2）新建年屠宰加工 150 万头生猪的生产车间；（3）为上述装置配套，对公用工程填平补齐。1.4 研究的主要过程（1）对国外的肉制品、生猪市场及原辅材料市场做调研；（2）屠宰加工生产线建设方案的论证；（3）对配套公用工程、污水处理、供水、供汽、供电、制冷系统及总 体布局进行规划。二、研究结论2.1 主要生产设备 本项目主要生产设备在购，设备的质量和技术必须在国同行业中具有 先进性。2.2 主要生产原料 主要生产原料是就地取材，收购生猪。2.3 主要经济指标 本项目的主要经济指标如下：（1）年屠宰加工生猪 150 万头（2）年均销售收入 150135 万元（3）年均利润 5079.2 万元（4）年利税 11745.2 万元（5）销售收入利税率 7.82%（6）销售收入利润率 3.38%（7）所得税后投资回收期 4.02 年（包括建设期）2.4 效益影响因素 经不确定因素分析， 白条肉的销售价格对该项目的经济效益最为敏感， 其次是生猪价格的影响。综上所述，本项目采用的设备优良，技术先进， 产品的市场前景广阔， 原料资源较丰富， 经济效益和社会效益都十分显著。第二章 市场预测一、国际市场分析据资料统计，发达国家肉制品总量占肉类产品总量的70%以上，之所以达到如高的比例，与其工业发展水平、快节奏的生活方式和饮食习惯均 有着密切联系。肉类食品加工制造行业属于劳动密集型产业，而我国拥有丰富的劳动 力资源，劳动力成本仅为发达国家的 1/12 。所以肉类食品产业在国际市场 竞争中具有价格比较优势，在国际市场上的销售前景是广阔的。二、国肉食品市场需求情况分析我国目前肉类总产量已跃居世界第一位，但肉制品产量占肉类总产量 的比例却很低，尚不足 10%，肉制品加工处于起步发展阶段。二十一世纪国食品市场将与国际市场进一步接轨。按照党的十六大会 议精神，我国国民经济要以发展为主题，结构调整为主线，改革开放和科 技进步为动力，把提高人民生活水平作为根本出发点。食品产业将向现代 化、国际化、集团化的方向发展。随着国民经济的发展和人民生活质量的 提高，广大消费者对食品品种、质量、卫生、营养、风味提出更多、更新、 更高的要求。家庭饮食社会化、食品结构营养化、传统食品现代化已成为 我国食品行业的发展趋势。要为不断增长的城市居民消费提供更加丰富多 彩的食品。我国肉制品需求总量约为 1700 多万吨，而目前我国正规厂家生 产的肉制品总量约 300 万吨左右，尚无法满足目前我国国市场的需求。我 国肉制品总量消费虽不能和发达国家相比，但要达到 25%的水平还是有可 能的，因此，其发展潜力和空间是很大的。肉制品工业将是未来工业、产 业。目前雨润食品公司已在全国 200 多个大中城市建立了电脑销售服务体 系，成立了 600 多销售个办事处， 有 5000 多人的销售服务队伍分布在全国 各地，其销售网络遍布全国。为了减少运输成本，集团公司研究制定出开 发云阳县市场的计划，以满足消费者的需求。第三章 产品方案及生产规模一、产品名称：鲜猪肉二、产品品种：白条肉、分割肉三、生产规模 ：年屠宰加工生猪 150 万头四、质量标准：符合国家及地方有关质量标准的要求，如部分产品尚无国家及地方标准，则制定企业标准，积极采用国际及国外先进标准第四章工艺技术方案一、工艺技术路线确定的原则和依据屠宰加工各工序严要求、高质量，层层把关，产品质量在设备先进，技术水平高的基础上努力朝着国际标准靠拢，工厂将推行IS09001和HACCP 质量体系认证。二、工程设计本项目设计拟聘请国一流的食品专业类设计单位严格按国家标准食 品厂通用规和肉类加工厂卫生规的要求，力求做到国领先，并达到 发达国家技术标准和要求。三、工艺流程屠宰工艺流程（见屠宰工艺流程图）分割（生猪）清洗洗预冷包装冷藏屠宰工艺流程图四、设备的选择屠宰设备选用国、外先进设备。第五章 原料、辅助材料、包装物及燃料电力供应一、原、辅材料供应云阳县年生猪饲养量为 150 万头，在周边 70 公里围，出栏量为每年 400万头，生猪资源十分丰富。二、燃料供应配置有 2台 4吨锅炉，均为燃气锅炉。川气东输经市 ,气源丰富，燃气供 应有保障。三、电力供应该项目需用电量为 450 万度。云阳县电力供应可以满足生产需求。四、水的供应自来水管道和蓄水池可供使用，能满足生产的需求。五、包装物的供应1、塑料袋 产品包装所需的塑料袋可在市场招标采购。2、包装箱 产品所需包装箱可以全部在当地有关生产厂家订做。综上所述，原辅材料、燃料、动力、水、电、汽及包装物的供应都有 保障，均能满足该项目的生产需求第六章 建厂条件和厂址方案一、建厂条件厂址的位置和区域概况： 云阳位于市东北部的三峡库区腹心，地处万州、开县、云阳、奉节、 利川（） 5 个连片百万人口大区市县的中心，西距主城区约 300 公里，东 距约 260公里，相距万州五桥机场、达万铁路、万宜铁路约 40 公里，全县 幅员面积 3649平方公里，辖 43 个乡镇，人口 130万。蓉沪高速公路、渝 巴高等级公路横贯东西，长江大桥、云利高等级公路打通南北。长江黄金 水道、溪河、汤溪河、长滩河、磨刀溪构成“一江四河”江海联运的库区 水上高速路。便捷的水陆空立体交通网络，独特的地理区位优势，使云阳 成为山峡库区生态经济区沿江经济走廊承东启西、南引北联的重要枢纽， 是市“一圈两翼”经济格局中长江上游特色经济走廊万（州）开（县）云 （阳）综合产业发展区的重要一级。二、厂址方案该项目厂址位于云阳县人和镇清凉村 2组、3 组，人和村 11 组第七章 公用工程和辅助设施方案一、 总平面布置总平面布置的原则是充分考虑肉食品加工企业的特性要求， 根据国家食品加工厂卫生规和肉类加工厂卫生规等的规定，保证洁净区与非洁净区分开，人流与物流分开，生活区与生产区分开，并确保工艺流程的合理性，防止交叉污染。确保厂区和生产车间环境卫生，保证生产在卫 生、洁净的环境下进行。二、 运输总量、运输方式及走向年运输总量预计为 15 万吨左右，外部运输方式采用汽运运输和铁路运 输，以确保运输成本降至最低。部运输走向根据人物分开，防止交叉污染 的原则，部分车辆将限制交通区域。三、给排水1、给水总量及走向布置根据本项目生产工艺及卫生方面的要求，日用水量约为 2000 吨，现有 供水能满足生产需要。2、排水 根据国标食品加工厂卫生规的规定，排水方向不得与工艺流程方向相一致。由排水管道流入厂污水处理站，经过处理达到国家污水排放标 准后，再排入城市排水管网。四、供电该项目年用电量为 450 万度，需有 10 千伏专用输电线路，厂区设1000KVA*2变配电系统，云阳电力供应可以满足生产需求五、供汽本项目配置 2 台 4 吨锅炉，可保证生产用汽的需要。锅炉安装与管线 设计由专业持证部门负责，确保安全。同时增加除尘、除烟等辅助设施， 以保证按国家标准及有关要求进行治理，达标排放。六、制冷制冷采用我国先进的氨机制冷设备，聘请专业人员根据生产工艺要求 进行设计，以保证施工及运行过程中的安全性、合理性和有效性。七、实验室本项目分析化验项目由厂部化验室承担，生产过程中的控制检验，由 各工序岗位承担。八、维修 企业设立设备科、维修车间、负责对机、电、仪器等进行维修。第八章环境保护环境保护工作是关系到国计民生的大事，各个国家和地区都将环境保 护作为二十一世纪的重要发展事业，以加大环境治理的力度，确保人类赖 以生存的环境空间更加舒雅、美丽、自然，我国的环保事业正在不断的加 强。一、绿化为使屠宰加工在安全卫生的环境条件下进行，厂区的建设规划与环保 建设规划同步进行，以实现布局合理、环境优美、自然。二、“三废”排放与环境保护1、废水在生产中，日用水量约在1500-2000吨左右，等量排放废水，主要由 屠宰车间各工序和车间卫生清洁工作产生，公司计划投资新建成一座日处 理2600吨水的污水处理站，污水经处理后达到国家排放标准。 废水来源：本项目废水主要来源于屠宰车间，主要包括（1）屠宰前 冲洗牲畜的废水；（2）烫毛、清洗胴体废水；（3）清洗脏废水；（4）冲洗 车间地面，器具废水；（5）冲洗圈栏废水。屠宰过程排放的废水中血污染最为严重，通常放出的血均回收利用，既减少处理负荷又增加收入。 水量、水质：屠宰过程中废水往往集中在短时间排放，水量波动较 大，1头猪大约产生0.2吨污水，废水水质见表1。表1废水的水质项目PH-1CODcr/(mg.L)-1BOD(mg.L )-1SS/(mg.L)油类/（mg.L）宰猪6.9 7.1900-2200500-1200800-10002550 处理工艺流程屠宰过程将产生高浓度有机废水，这些废水具有浓度变化大，有机物 含量高等特点，直接排入环境将严重污染水体，因此，本次建设拟同时建 污水处理站一座，日处理污水2000吨，污水处理后达到污水综合排放标 准(GB8971996)中二级排放标准，其标准见表 2。表2出水水质项目PHCODcr/(mg.L)BOD；mg.L-1)SS/(mg.L)油类/(mg.L )宰猪691003070201所示:格栅池SBR反 应池-排水污泥处理工艺采用SBF生化法为主的处理方法，处理工艺流程如图抽吸处理工艺流程图废水经格栅筛网去除较大悬浮固体和毛发等杂质后，直接进入初沉池，初沉池兼作调节池均化水质、水量，同时将废水中不溶性固体如未消化食 物和粪便等沉下。沉淀地出水流入厌氧水解池，在厌氧菌胞外酶的作用下， 将大分子有机物水解酸化变成小分子，将大部分不溶性有机物降解为溶解 性物质。然后泵入SBR反应池，SBR反应池水位到设定液位后进行射流曝气， 使废水与活性污泥充分混合，曝气结束待泥沉下后，上清 液排放，2只SBR 反应器，交替运行。污泥积存到一定水位时，将泥排至污泥池。SBR生物反应器采用分步控制生化处理过程。以进气、曝气反应、沉 降、出水和静置等5个阶段为一个运行周期，给系列化处理提供最佳条件。 SBR生化系统具有完全混合特点的推流式反应器，又是一个理想状态的二 沉池，此外，SBR系统污泥沉降性能较好，污泥增殖和产泥量均较小，特 别适用于生化性好且水量不大的废水。 处理效果及分析屠宰废水经初沉、厌氧水解、SBR生化处理后，污 水中的污染物指标 均达到国家排放标准。经环保部门监测，其结果见表3。表3处理后分析结果项目PH-1CODcr/(mg.L)-1BOD(mg.L )-1SS/(mg.L)油类/(mg.L-1)最大值7.12552133898241.8治理设施进口最小值6.9125564594125.6平均值190599296133.7最大值7.09228629.3治理设施出口最小值6.97921417.1平均值8325518.2平均去除率 94.897.394.775.62、废气为减少锅炉废气对环境的污染，本项目在生产中拟采用2台4吨，要求烟尘达标排放。3、噪声本项目噪声主要来源于锅炉引风机，对引风机的进出口安装消声器或采取隔音、吸音措施，使生产时产生的噪声降到最低程度，符合国家环保要 求。三、环保投资估算本项目环境保护投资预计 320 万元人民币，其中用于污水处理 225 万 元，用于绿化 95 万元。四、预期效果拟建的年屠宰 150 万头生猪项目，在工程设计和建设中将依据国家现 行的有关环境保护标准、规，严格控制污染物的排放量，并严格执行环保 工程与主体工程同时设计、同时施工、同时投产的“三同时”制度。加强 环境管理，在本项目建成后，将排放的“三废”和噪声对周围环境的影响 降到最低限度，符合有关要求。第九章劳动保护与安全卫生一、劳动保护企业将按照国家及行业的有关规定，定期发放工作服、防水靴、一次 性手套及口罩等劳保用品，工作服在洗衣户有专人清洗，以确保卫生清洁 车间有更衣室、卫生间、休息室等供职工更衣、休息、饮水的场所。厂区 有食堂、浴室供职工生活使用的场所。本项目投产后，按照国家有关法律、法规制定相应的劳动保护、劳动 纪律、劳动安全和劳动卫生管理制度、职工劳动保护待遇；同时采取各种 安全保护措施，以确保生产和职工安全。二、安全保护高度树立“安全第一”的思想，向广大职工不断宣传安全知识，提高 职工的安全意识。该项目为食品加工业，无大的不安全因素存在。涉及安全问题的设备、 设施，主要有锅炉及制冷系统，这些系统均按压力容器的有关规定设计、 采购、安装和使用。并对职工进行岗前培训，要求持证上岗。平时进行经 常性的检查和维修，确保操作安全。对其它机器设备，凡有传动的部位， 都安装防护罩，对操作工进行操作规程的培训，严格按操作规程操作。在厂区和车间的规划和设计方面，严格按照消防部门的要求，确保安 全通道、消防通道畅通，在必要的地方设置消防栓，在车间设置灭火器。三、食品卫生按照国家的食品卫生加工规和肉类加工厂卫生规等规定，改 造和装修厂房。开始生产后，严格按照食品卫生法的规定制定相应的 操作规章制度，生产产品严格执行国家标准或制定相应的企业标准。生产 车间为全封闭管理，生产工人每年进行一次健康检查。第十章生产组织和劳动定员企业组织企业将按照现代企业组织机构设置， 做到机构合理、精干、高效可行。 二、劳动定员根据企业建设规，该项目投产后需职工 750人，职工主要来源为黔江 区，面向当地社会招聘和雨润食品集团的派遣人员。生产岗位人员分配， 详见生产车间一览表。附表1生产车间员工一览表序号岗位人数（人）1饲养车间372屠宰车间1883分割车间2254副产车间755冷藏车间386行政、后勤管理377供销、卫生150合计750三、职工培训员工上岗前必须接受一个月的岗前培训。培训容屠宰加工工艺、生产 设备的使用和保养、生产安全、劳动保护知识、食品卫生知识等。实习试 岗一个月，经考核合格后，签订上岗协议，正式上岗。特殊工种由相关部 门培训后发给证书，员工凭上岗证上岗。m 二 理 经 副m 二 理 经 副m 二 理 经 副市场开发科供销科生产科卫生室污水处理站企业组织机构图第一章项目实施规划和进度要求一、建设周期本项目工程建设周期规划为以下几个阶段：初步设计、施工图设计、 设备采购、土建施工、设备安装和试车。建设周期总计为12个月。二、工程进度工程建设进度自项目批准、设计工作开始时算起，系统试车时结束。见下表:时间 阶段7、第个月234567891011121、初步设计2、施工图施计3、设备米购4、土建施工5、设备安装6试车第十二章 投资估算及资金筹措一、编制依据（一）固定资产投资估算1 土建工程投资估算：根据现行建材及费用水平，按不同类型建筑 结构形式和工艺要求，以同类地区同类建筑综合造价每平方米物价指标估 算，预冷库和冻结间按吨位计算。2设备投资估算：参考同类工程设备价格调整到现行价格水平，具体 定额，执行与设备厂家订货合同价格指标。3安装工程投资：根据行业特点，以综合费用指标估算。 （二）流动资金估算 根据公司经营状况和项目的设计规模，对原辅材料的储备、在产品和 产成品估算与零星开支所需投入进行估算。二、投资估算本项目建设总投资 19554.62 万元，其中固定资产投资 13500 万元，建 设期利息 554.62 万元，流动资金 5500 万元。三、资金筹措1、资金使用计划项目建设资金按建设进度在 12 月投入，生产年所需流动资金按项目投 产后，达产负荷及雨润肉食品部结算办法估算。2、资金筹措和利率 按国家规定，项目必须有一定的资本金，本项目固定资产投资估算为13500万元人民币，其中企业自筹 6250万元人民币， 向银行申请贷款 7250 万元人民币。流动资金估算为 5500 万元人民币，向银行申请贷款 4250万 元人民币，企业自筹 1250 万元。本项目建设期贷款年利率为 7.65%，流动 资金贷款年利率为 6.48%。第十三章 财务评价及效益评价一、产品成本及费用估计的依据 根据目前市场上各种产品的价格，参照有关规定编制。1、生产规模及产品方案按年屠宰 150 万头生猪及产品进行测算，每头猪的收购价 850元。2、项目实施进度计算期共计算十一年，其中建设期 12 个月，投产后第一年按 60%负荷 生产，第二年按 80%负荷生产，从第三年按 100%达产计算。3、工厂定员及工资该项目劳动定员为 750人，人员工资及附加按 1000元/月/ 人计算。4、折旧费与摊销费根据食品行业特点，固定资产按 10 年折旧，残值率为 10%。5、修理费修理费按折旧摊销费的 35%提取。6、贷款利息建设期固定资产贷款利率按年息 7.65%计算，流动资金贷款利息按年 息 6.48%计入成本。7、摊销费用无形资产、递延资产按 10 年摊销。8、主要原料及能源价格（含税价） 主要原料：瘦肉型三元杂交猪，计算单价以实际到场价计算 工业用水每立方米按 3.00 元计；工业用电每度按 0.527 元计；工业用气每立方米 1.243 元计9、产品销售价格（含税价） 白条肉每吨销价为 13860 元； 猪副产品每头回收 100 元。10、税收生猪进项率为 13%； 白条肉及猪副产品销项税率为 13%； 教育附加按增值税的 4%计； 城市建设维护费按增值税的 7%计； 所得税按利润总额的 33%计。、财务评价1、总投资建设总投资为 19554.62 万元人民币。其中：建设期固定资产投资为 13500 万元人民币； 流动资金为 5500 万元人民币； 建设期利息为 554.62 万元人民币。2、生产成本费用3、销售收入及税金4、经济效益5、贷款偿还能力分析项目还款原则：税后利润提取公积金、公益金后， 90%以上用于还贷，每 年提取折旧费及摊销费可全部用于还贷。经计算，本项投资回收期为4.02年（含 建设期）。其它各项经济指标见。1、盈亏平衡分析以生产能力利用率表示的产量盈亏平衡点BFP勺计算：年固定成本BFP = X 100%年销售收入一年可变成本一年利税肉制品产量盈亏平衡点为85.33%（即年产量达到设计能力的85.33%时，就能保 持盈亏平衡）。2、敏感性分析白条肉：销售单价一单位生产成本销售价格= X 100% = 7.82销售单价销售均单价为1000.9元/头，单位均生产成本为905.92元/头，只要销售 单价不下降7.82%就不会亏损。三、社会效益评价从社会效益来看，项目产品符合国家产业政策。该项目的实施，将促进双 城市的经济发展，带动了农业产业结构的调整，促进了当地养殖业的发展，增 加农民收入，可安置750多人就业。该项目生产的产品营养卫生、方便快捷， 适应现代化都市消费者的需求，符合二十一世纪国家食品工业发展的要求。四、评价结论从计算结果可以看出，该项目税前、税后的部收益率均高于基准收益率 12.0%显然该项目的抗风险能力是比较强的。从全部投资现金流量表上分析， 本项目税后主要经济指标财务净现值达 86482.86万元，部收益率达 37.8%，超 过基准收益率较多，项目经济效益是好的，表明有较好的贷款偿还能力。从财 务分析上看，本项目是可行的。本项目财务评价的敏感分析结果表明影响效益的是产品销售价格和生产成 本，企业应采取一些具体措施，在生产过程中要加强部经营管理，减少生产消 耗，降低生产成本及费用，提高产品质量及产量，这不仅可以稳定提高产品的 销售价格，增加销售收入，而且对企业的抗风险能力也是有效的。产品有了市 场竞争能力，企业效益就会提高了。根据以上分析，无论从财务评价角度还是社会效益角度来看，本项目都是 可行的。单位：万元序号项目合计1234678C1011608010010C10C10010010010(1001总投资19554.6214054.623354.623060.5116.4700000001.1建设投资135001350000000000001.2建设期利息554. 62554.62554.62360.5116.4700000001.3流动资金5500028002700000000002资金筹措19554.6214054.6228002700116.4700000002.1自有资金8055.4625804.621500750116.470000000用于流动资金1250075050000000002.2借款115007250175025000000000长期借款72507250000000000流动资金借款425001750250000000000年屠宰150万头生猪成本费用表单位：万元序号项目1234567891011060%80%100%100%100%100%100%100%100%100%-一-肉制品制造成本80862.7106662.7132462.7132462.7132462.7132462.7132462.7132462.7132462.7132462.71原料07650010200012750012750012750012750012750011275001275001275002外购燃料及动力03604806006006006006006006006003工资及福利费05407209009009009009009009009004制造费用01731.41731.41731.401731.41731.41731. 41731.41731.41731.41731.4修理费0448.8448.8448.8448.8448.8448.8448.8448.8448.8448.8折旧费01282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.5二财务费用0830.02635.9391.87275.4275.4275.4275.4275.4275.4275.41流动资金利息0275.4275.4275.4275.4275.4275.4275.4275.4275.42742长期贷款利息554. 62554. 62360. 5116. 470000000管理费用072096012001200120012001200120012001200四销售费用01170156019501950195019501950195019501950五总成本费用083582.72109818.6136004.57135888.1135888.1135888.1135888.1135888.1135888.1135888.1固定成本34 三02985.073601.14167.224050.754050.754050.754050.754050.754050.754050.75可变成本12四078030104040130050130050130050130050130050130050130050130050六经营成本五-折修财081021.4107451.4133881.4133881.4133881.4133881.4133881.4133881.4133881.4133881.4单位：万元序号项目生产期1234567891011生产负荷0%60%80%100%r 100%100%100%100%100%100%100%一一一分割肉1销售价格（元/吨）138601386013860138601386013860138601386013860138602销售量（吨）585007800097500:9750097500975009750097500 :97500:975003销售收入（万元）81081108108135135P1351351351351351351351351351351135135P135135二副产品1销售价格（元/头）1001001001001001001001001001002销售量（头）90120150r 1501501501501501501503销售收入（万元）9000120001500015000150001500015000150001500015000销售收入合计90081120108150135150135150135150135150135150135150135150135二销售税金及附加3999.65332.7966666666666666666666666666666666增值税（4%3603.244804.326005.4P 6005.46005.46005.46005.46005.46005.46005.4城市建设维护费（7%252.23336.30420.38P 420.38420.38420.38420.38420.38 :420.38P420.38教育费附加（4%144.13192.17240.22240.22240.22240.22240.22240.22240.22240.22说明：城乡建设维护税为增值税的7%教育附加为增值税的4%.年屠宰150万头生猪利润及分配表单位：万元序号项目1234567891011负荷%060801001001001001001001001001销售收入090081120108150135150135150135150135150135150135150135150135销售税金及附加3999.65332.7966666666666666666666666666666666总成本费用083582.72109818.6136004.57135888.1135888.1135888.1135888.1135888.1135888.1135888.12利润总额02498.684956.617464.437580.97580.97580.97580.97580.97580.97580.93所得税0824.5644 :1635.68132463.26192501.6972501.6972501.6972501.6972501.6972501.6972501.6974税后利润01674.11563320.92875001.16815079.2035079.2035079.2035079.2035079.2035079.2035079.2035可供分配的利润01674.11563320.92875001.16815079.2035079.2035079.2035079.2035079.2035079.2035079.203盈余公积金10%0167.41156332.09287500.11681507.9203507.9203507.9203507.9203507.9203507.9203507.9203公益金5%083.706166.0465250.0585253.96253.96253.96253.96253.96253.96253.966应付利润01422.992822.784250.994317.324317.324317.324317.324317.324317.324317.32年屠宰150万头生猪现金流量表单位：万元序号项目12345678910111现金流入1282.591363.5121390.5151417.5151417.5151417.5151417.5151417.5151417.5151417.5151417.51.1产品销售收入0900811201081501351501351501351501351501351501351501351501351.2回收固定资产1282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51.3回收流动资金000000000055002现金流出1350088645.5644117119.8713140547.4140547.4140547.4140547.4140547.4140547.4140547.4140547.42.1固定资产投资1350000000000002.2流动资金028002700000000002.3经营成本081021.4107451.4133881.4133881.4133881.4133881.4133881.4133881.4133881.4133881.42.4销售税金及附加03999.65332.79666666666666666666666666666666662.5所得税0824.56441635.68132463.26192501.6972501.6972501.6972501.6972501.6972501.6972501.697折现系数0.925930.857340.857340.857340.857340.857340.857340.857340.857340.857340.857343所得税后净现金流量-12217.52717.93564720.628710870.110870.110870.110870.110870.110870.110870.110870.13.1累计净现金流量-12217.5-9499.5644-477.935710392.1621262.2632132.3643002.4653872.5664742.6675612.7686482.863.2净现值-11312.54982330.194047.189319.379319.379319.379319.379319.379319.379319.379319.373.3累计净现值-11312.5498-8982.3598 -4935.17984384.190213703.56 :23022.9332342.341661.6750981.0460300.4169619.78年屠宰150万头生猪还本付息表单位：万元序号项目利率1234567891011生产负荷%r o60%80%100%100%100%:100%100% 1100%100%100%一一一本年借款及利息7804.627804.625072.51638.4700000001年初借款本金累计72507250471215222本年应计利息554.62554.62360.5116.472.1建设期7.65%554.622.2生产期554.62360.5116.47二本年本金偿还253831901522k还款资金来源r o :2705.494105.285533.495599.825599.825599.825599.825599.825599.825599.821应付利润01422.992822.784250.994317.324317.324317.324317.324317.324317.324317.322折旧与摊销01282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.5序号项目12345678910111资金来源1.1应税所得额01422.992822.784250.994317.324317.324317.324317.324317.324317.324317.321.2折旧与摊销01282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.5其中：可用于还款01282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51282.51.3银行长期贷款725000000000001.4流动资金借款017502500000000001.5资本金6804.621500750116.4700000001.6回收流动资金资金来源小计14054.625955.497355.285549.965599.825599.825599.825599.825599.825599.825599.822资金运用2.1固定资产投资13500135000000000002.2流动资金年增量028002700000000002.3本金偿还02538319015220000000银行长期贷款725000000000002.4建设期利息554.62554.62360.5116.4700000002.5流动资金偿还2.6所得税0824.56441635.68132463.2622501.6972501.6972501.6972501.6972501.6972501.6972501.697资金运用小计14054.6217417.18445186.18314106.7322501.6972501.697