纳税人税收风险提醒服务规程

1附件 1：安徽省国税系统安徽省国税系统纳税人税收风险提醒服务规程纳税人税收风险提醒服务规程（ （试试行）行）2编写说明编写说明根据税源专业化管理试点工作方案及税源专业化管理试点中省局工作任务和安排意见的要求，省局下发了关于开展税收风险应对工作的通知（皖国税函201167 号） ，要求对行业风险扫描的低风险等级纳税人需提供风险提醒服务。风险提醒服务，旨在通过纳税人遵从特点和薄弱环节分析，采取有针对性的辅导措施，减少纳税人因对税法等难以理解或存在分歧所产生的非主观故意税收违法和征纳争议。风险提醒服务在现有条件下，包括短信提醒、函告提醒、咨询提醒（电话） 、辅导提醒（上门）和培训提醒等各种提醒方式。按照接收任务分类准备组织实施核实反馈等步骤，从业务描述、流程图和业务环节三个方面规范流程，其中，业务环节又分为工作岗位、操作规范、业务流向和操作时限四个部分。本规程适用于全省国税系统对纳税人提供风险提醒服务。目目 录录总流程总流程 4业务描述流程图业务环节接收任务接收任务 5业务描述流程图业务环节工作岗位操作规范业务流向操作时限3分类准备分类准备 7业务描述流程图业务环节工作岗位操作规范业务流向操作时限组织实施组织实施 10业务描述流程图业务环节工作岗位操作规范业务流向操作时限核实反馈核实反馈 14业务描述流程图业务环节工作岗位操作规范业务流向操作时限1.1.总流程总流程1.11.1 业务描述业务描述风险预警服务由省局发起，按照“谁监控、谁服务”的原则，分为省局分解下发或直接服务、市局分解下发或直接服务、主管税务机关直接服务三个层次。由各级汇总分析风险预警服务反馈信息，形成工作报告，提出改进意见或建议，完善税收风险应对管理体系。41.21.2 流程图流程图风险提醒服务流程图接收任务分类准备组织实施核实反馈主管税务机关纳税人纳税服务部门相关业务部门局领导接接收收风风险险提提醒醒服服务务名名单单细细分分风风险险提提醒醒对对象象汇汇总总统统计计撰撰写写报报告告审审阅阅报报告告制制作作函函告告提提醒醒模模版版发发布布短短信信组组织织培培训训接接收收风风险险提提醒醒服服务务名名单单制制作作短短信信提提醒醒模模版版审审核核函函告告提提醒醒模模版版分分户户制制作作税税收收风风险险提提醒醒告告知知书书编编制制短短信信提提醒醒内内容容发发放放税税收收风风险险提提醒醒告告知知书书接接收收函函告告提提醒醒模模版版发发放放税税收收风风险险提提醒醒告告知知书书分分户户制制作作税税收收风风险险提提醒醒告告知知书书咨咨询询解解答答纳纳税税人人123纳纳税税咨咨询询委委托托中中介介接接受受培培训训填填写写风风险险提提醒醒服服务务反反馈馈表表填填写写风风险险提提醒醒服服务务反反馈馈汇汇总总统统计计表表完完善善模模型型逐逐级级上上报报25天天1.31.3 业务环节业务环节接收任务分类准备组织实施核实反馈51.41.4 岗位职责岗位职责风风险险提提醒醒管管理理岗岗 （纳税服务部门） 1.接收风险提醒纳税人名单；2.制作短信提醒、函告提醒模 版；3.组织开展提醒服务；4.协调相关业务部门；5.归纳总结风险提醒报告。风风险险提提醒醒处处理理岗岗 （相关业务部门） 1.审核确认函告提醒模版；2.审核确认培训提醒内容；3.协助开展提醒服务；4.完善风险管理模型。局局领领导导 （本级） 1.综合协调组织；2.下达服务指令；3.监督服务效果；4.确保持续改进。2 2 接收任务接收任务2.12.1 业务描述业务描述按照开展税收风险应对的有关文件要求，利用税源监控平台查询、提取属于本级开展提醒服务的纳税人名单或接收上级部门委托开展风险提醒的纳税人名单。62.22.2 流程图流程图 接接收收任任务务流流程程查查询询名名单单确确定定任任务务主主管管税税务务机机关关纳纳税税服服务务部部门门系系统统查查询询上上级级委委托托上上级级委委托托系系统统查查询询确确定定风风险险提提醒醒名名单单确确定定风风险险提提醒醒名名单单委委托托2.3 业务环节业务环节查询名单确定任务2.3.12.3.1 工作岗位工作岗位风险提醒管理岗（纳税服务部门）2.3.22.3.2 操作规范：操作规范：1查询名单：登录“省局内网在线办公直通车决策支持税源监控分析平台” ，查询属于本级提醒服务范围的一、二级风险等级的纳税人名单；或接收上级机关委托（或委托下级机关安排）开展提醒服务的纳税人名单。2确定任务：审核后确定风险提醒服务纳税人名单。72.3.32.3.3 业务流向：业务流向： 2.3.42.3.4 操作时限：操作时限：3 个工作日2.3.52.3.5 表证单书：表证单书：风险提醒服务对象名单 （系统生成）预警服务单位（部门）：预警服务单位（部门）：异常指标异常指标序序号号主管税主管税务机关务机关纳税人纳税人识别号识别号纳税人纳税人名称名称联系联系电话电话风险风险评分评分风险风险等级等级行业类别行业类别123 3 分类准备分类准备3.13.1 业务描述业务描述按照风险等级、行业类型对风险提醒服务名单进行细分；编制短信提醒内容或分户制作税收风险提醒报告书 。83.23.2 流程图流程图 分分类类准准备备流流程程细分对象制作模版填写内容主管税务机关相关业务部门纳税服务部门制制作作函函告告提提醒醒模模版版细细分分风风险险提提醒醒对对象象审审核核函函告告提提醒醒模模版版编编制制短短信信提提醒醒内内容容分分户户制制作作税税收收风风险险提提醒醒告告知知书书制制作作短短信信提提醒醒模模版版接接收收函函告告提提醒醒模模版版分分户户制制作作税税收收风风险险提提醒醒告告知知书书细细分分风风险险提提醒醒对对象象3.33.3 业务环节业务环节细分对象-制作模版-填写内容.3.1.3.1 工作岗位工作岗位风险提醒管理岗（纳税服务部门） 、风险提醒处理岗（相关业务部门）.3.2.3.2 操作规范：操作规范：1细分对象：预警服务管理岗（省局、市局、主管税务机关纳税服务部门）接收低风险纳税人名单，细分为一、二级纳税人。2.制作模版：9填写内容：对一、二级分别明确预警服务措施，转发给相关业务处理部门。.3.3.3.3 业务流向：业务流向：无.3.4.3.4 操作时限：操作时限：个工作日.3.5.3.5 表证单书：表证单书：短信提醒模版：税收风险提醒短信税收风险提醒短信为为保保护护您的合法您的合法权权益，我局益，我局对对您您 年度的年度的纳纳税情况税情况进进行了行了风险风险扫扫描，描，请请您于您于 年年 月月 日前到主管国税机关日前到主管国税机关办办税服税服务厅领务厅领取取 税收税收风险风险提醒告知提醒告知书书 。 。国税局国税局函告提醒模版税收风险提醒告知书（例）税收风险提醒告知书（例）XXXXXXXXXXX 有限公司有限公司:为为保保护护您的合法您的合法权权益，有效防范涉税益，有效防范涉税风险风险，我局，我局对对 2010 年度年度纳纳税情况税情况进进行了税收行了税收风险扫风险扫描，描，发现发现以下指以下指标标出出现现异常：异常：指指标标：增：增值值税税税税负负；指；指标标：收入：收入营业费营业费用率用率;指指标标 3. 本期本期进项进项税税额额成本率。成本率。10根据上述指根据上述指标标分析，您可能存在以下分析，您可能存在以下风险风险： ：、增、增值值税税税税负负指指标标反映您可能存在漏反映您可能存在漏记销记销售收入、未及售收入、未及时时入入账账、 、销销售价格售价格过过低、低、扩扩大大进项进项抵扣范抵扣范围围、 、进项进项税税额应转额应转出未出未转转出等出等风险风险。 。2、收入、收入费费用率指用率指标标反映您可能存在虚增反映您可能存在虚增销销售收入、多售收入、多结转结转成本、成本、库库存不存不实实等等风险风险。 。3、本期、本期进项进项税税额额成本率反映您可能存在多成本率反映您可能存在多结转结转成本、成本、库库存不存不实实等等风险风险。 。请请您在您在领领取本告知取本告知书书后后 25 日内，日内，进进行行风险风险排排查查，向主管国税机，向主管国税机关提交关提交 风险风险提醒服提醒服务务反反馈馈表表 。同。同时时，我，我们们会会为为您提供您提供纳纳税咨税咨询询、培、培训辅导训辅导等服等服务务，您也可以委托中介机构帮助，您也可以委托中介机构帮助处处理。理。主管税主管税务务机关（盖章）机关（盖章）年年月月日日组织实施组织实施.1.1 业务描述业务描述逐户发布提醒短信，进行函告提醒，组织开展培训辅导，解答纳税人咨询问题，由纳税人进行自我修正。11.2.2 流程图流程图组织实施流程短信提醒函告提醒咨询提醒培训提醒社会中介纳税人主管税务机关纳税服务部门发发布布短短信信纳税咨询流程培训辅导流程发发放放税税收收风风险险提提醒醒告告知知书书纳纳税税人人纳纳税税咨咨询询接接受受培培训训中中介介服服务务发发放放税税收收风风险险提提醒醒告告知知书书发发布布短短信信.3.3 业务环节业务环节短信提醒-函告提醒-咨询提醒-培训提醒.3.1.3.1 工作岗位工作岗位风险提醒管理岗（纳税服务部门）12.3.2.3.2 操作规范：操作规范：1短信提醒：按照监控服务范围，由各级风险提醒管理岗向纳税人发送短信，通知纳税人到主管税务机关办税服务厅税收风险提醒告知书 。2函告提醒：分户制作发放税收风险提醒告知书 。3咨询提醒：纳税人在收到税收风险提醒告知书后，可以就有关问题咨询风险提醒管理岗。4培训提醒：针对风险点较为集中的问题，对不同类型纳税人开展培训辅导，按照“培训辅导规程”进行操作。.3.3.3.3 业务流向：业务流向：纳税人.3.4.3.4 操作时限：操作时限：纳税人领取税收风险提醒告知书之日起 25 日内.3.5.3.5 表证单书：表证单书：税收风险提醒告知书风险提醒服务反馈表 （纳税人填写）风险提醒服务反馈表风险提醒服务反馈表13纳税人名称（盖章）：纳税人名称（盖章）： 纳税人识别号：纳税人识别号：第一项：第一项：风险点核实情风险点核实情况说明况说明请按照税收风险提醒告知书列举的风险内容逐项说明：税税 种种补缴的税款补缴的税款滞纳金滞纳金增值税消费税企业所得税第二项：第二项：补缴税款情况补缴税款情况（单位：元）（单位：元）合计填表人：填表人联系电话： 填表日期：注意：本表在领取注意：本表在领取税收风险提醒告知书税收风险提醒告知书25 日内填写，并送交主管国税机关。日内填写，并送交主管国税机关。145 5 核实反馈核实反馈.1.1 业务描述业务描述收集整理纳税人核实风险点情况，由各级风险提醒管理岗汇总后，逐级上报；整理后的材料一方面送领导审阅；一方面提供相关部门修订和完善风险管理模型。.2.2 流程图流程图核实反馈流程归纳整理修改完善相关业务部门局领导纳税服务部门主管税务机关纳税人填填写写风风险险提提醒醒服服务务反反馈馈汇汇总总统统计计表表纳纳税税人人汇汇总总统统计计编编写写报报告告完完善善模模型型审审阅阅报报告告.3.3 业务环节业务环节归纳整理-修改完善.3.1.3.1 工作岗位工作岗位风险提醒管理岗、风险提醒处理岗15.3.2.3.2 操作规范：操作规范：1归纳整理:根据纳税人提交的风险提醒服务反馈表 ，逐步填写风险提醒服务反馈汇总统计表 ，撰写工作报告，送领导审阅。2. 修改完善：风险提醒服务反馈汇总统计表和工作报告，提供相关业务部门，修改完善风险管理模型。.3.3.3.3 业务流向：业务流向：提交预警服务领导岗.3.4.3.4 操作时限：操作时限：个工作日.3.5.3.5 表证单书：表证单书：风险提醒服务反馈汇总统计表16风险提醒服务反馈汇总统计表风险提醒服务反馈汇总统计表填表单位（盖章）：填表单位（盖章）：序号序号纳税人纳税人识别号识别号纳税人纳税人名名 称称联系联系电话电话风险风险等级等级行业行业类别类别补缴补缴税款税款补缴补缴滞纳金滞纳金风险提醒风险提醒说明说明注：灰色区域表示可通过系统提取。