企业集团财务管理规定

财务管理规定18.1 请款管理18.1.1 一般请款程序（暂支款） 请款人提出申请部门经理主管副总审核主管会计财务中心经理财务总监总经办 秘书总裁审批18.1.2 工程请款程序 施工单位提出申请监理公司审核项目组专业工程师审核档案员项目总指挥总工室审 核物业公司审核预算中心审核主管会计财务中心经理财务总监主管副总总 经办秘书总裁审批18.1.3 工程甲供材料请款程序 施工单位提出申请招标办档案员监理公司审核项目组专业工程师审核项目总指挥 总工室审核物业公司审核预算中心审核主管会计财务中心经理财务总监主管 副总总经办秘书总裁审批18.1.4 请款人须明确的事项18.1.4.1 需要领取支票的请款， 一定要写明收款单位的全称， 若因为收款单位落实不清， 造成支票名头不 符，由责任人承担相应损失；18.1.4.2 请款所附的资料必须齐全，否则财务有权拒收。18.1.4.3 工程请款：首先由施工方按照要求填写请款单，写明合同价款、已付款及本次申请额，后附工程 量清单，工程现场指挥部及监理公司对请款日已完的工程量清单内容的界定，预算部门对施工方截止请款 日已完的工程量清单的审核、 法人委托书， 各部门签署意见后转财务中心。 财务往来部首先审核合同价款、 已付款是否正确，对前述部门的意见给予执行，对超出合同的工程量必须有签证同，无误转副经理、经理 审核，然后转财务总监、总裁审批。经总裁批示后，及时通知现场施工方出具同批付额等额的工程款发票， 以上手续齐全财务可以付款。18.1.4.4 材料、设备请款：首先由招标办依据合同执行进度填写请款单，并转相关部门签署意见。合同约 定支付预付款的除附合同外，同时附对方的授权委托书、发票；申请合同进度款时，必须附该材料、设备 的验收入库单，使用部门的验收状况说明；申请质保金必须附该材料、设备的交接报告复印件，同时附法 人委托书及等额的设备、材料款发票。上述复印件必须经公司档案员签字确认。18.1.4.5 一般请款与费用请款： 必须填写请款单， 经部门经理、 主管副总批示后连同发票一并转财务审核， 财务审核无误转总裁批示后财务方可付款。18.1.4.5.1 手机费报销：享受公司手机费补助的人员，应于每月 10 日前将手机费报销单转部门经理及主 管副总审核，经主管副总批示后转财务审核，无误财务可通知经手人领款。18.1.4.5.2 办公电话费请款：每月 10 日前由办公室查询集团各公司的办公电话费，并负责填写请款单， 经部门经理、主管副总批示后转财务审核，无误转总裁批示。18.1.4.5.3 员工通勤费报销：首先由员工本人填写差旅费报销单，经部门经理审核后转人力资源部审核上 岗日期及出勤天数，审核无误转主管副总批示后转财务，财务审核无误通知经手人领款。18.1.4.5.4 停车过路费报销：司机每月报销一次停车过路费，首先由司机本人填写机动车停车过路费报销 单，经车队队长、办公室主任及主管副总批示后转财务审核，无误通知当事人领款。18.1.4.5.5 车辆维修费的请款：首先办公室应于每月 26 日前报此月车辆维修保养计划，计划内的维修保 养支出，经手人须将经车队队长、办公室主任及主管副总批示后的请款单、发票及维修内容记录表转财务 审核，财务审核无误通知经手人领款。对于车辆在行驶途中发生故障需紧急维修或更换零件时，驾驶员应 第一时间与车队队长或办公室主任联系，经车队队长或办公室主任确认确实需要维修时，方可进行维修。 维修完毕 3 日内经手人须将经车队队长、办公室主任及主管副总批示后的请款单、发票及维修内容记录表 转财务审核，财务审核无误通知经手人领款。18.1.4.5.6 车辆油耗请款：驾驶员加油需到公司指定的加油站办理，加油完毕后应及时到财务中心挂帐， 请款时须将车辆的核定耗油量、本月行使公里数、本月耗油量、本月每公里耗油量及上月每公里耗油量注 明并分析差异原因，经车队队长、办公室主任及主管副总批示后转财务审核，财务审核无误通知经手人领 款。18.1.4.5.7 个人暂支款请款：必须详细注明请款用途，经部门经理、主管副总批示后转财务，必要时需提 供合同复印件， 同时在请款单上注明发票返回时间或明确注明无发票。 付款后一周内将发票返回财务核销。 发票必须经经手人、部门经理及主管副总签字。前次请款发票未回，第二次请款财务不予付款，责任由当 事人承担。对于跨月核销，必须附处理意见，经主管副总批示后方可转财务，否则财务不予受理。18.2 请购管理18.2.1 办公用品请购流程 需求部门上报请购计划办公室汇总、审核办公室提出请购招标办询价主管副总审核 主管会计财务中心经理财务总监总经办秘书总裁审批18.2.2 其他物品请购流程 需求部门提出请购主管副总招标办询价主管副总审核主管会计财务中心经理财 务总监总经办秘书总裁审批18.2.3 请购人部门须明确的事项18.2.3.1 办公用品采购：每月 15 日由办公室负责办公用品请购，请购单附件包括各公司各部门上个月的 办公用品实际使用和计划的比较表，下个月办公用品领用计划表，当月办公用品市场价调查表，月末办公 用品盘存表。18.2.3.2 固定资产、 低值易耗品采购： 各公司、 各部门需要请购固定资产、 低值易耗品，首先填写请购单， 注明用途、规格、型号，经部门经理、主管副总批示同意后转招标办询价，招标办必须提供 3 个以上供货 商的报价及联系方式。经主管副总批示后转财务审核，财务首先审核要请购的固定资产、低值易耗品在公 司内部能否调拨使用，其次审核价格，无误转总裁批示。18.3 付款管理18.3.1 付款程序 总经办秘书财务中心秘书会计制单主管会计审核财务经理审核财务总监审核出 纳员付款18.3.2 领款人须明确的事项18.3.2.1 领款人必须在凭证及请款单上签字。18.3.2.2 集团财务中心不直接对外付款，所有对外付款须公司内部请款人员代领，领款人在将款项交给往 来单位时必须有往来单位经办人员签收， 2 日内将收条返财务中心。18.3.2.3 若领取支票在一周内未支付出去的必须将支票退回，避免支票到期作废。18.3.2.4 对于跨月未付的请款单下月初做作废处理，转财务总监审核。如请款人需用款必须重新请款。18.4 核销管理18.4.1 所有返回财务报销的票据必须是税务局监制且是目前流通的发票。18.4.2 请款者必须 2 日内返还发票到财务部核销。请款人不能事先提供发票的，必须在请款单上注明返还 日期。不执行者下次不予付款。18.4.3 房屋开发工程款发票由经办人、项目经理、开发主管副总经理、总经理、集团主管副总经理签字后 返回财务经主管会计签字、核销、汇总、归档，集团总裁每月审核一次。18.4.4 消防工程类发票由经手人、项目经理、消防主管副总经理、总经理、集团主管副总签字后返到财务 经主管会计签字、核销、汇总、归档，集团总裁每月审核一次。18.4.5 行政办公用品类发票由办公用品采购员、保管员、办公室主任、财务主管、集团主管副总经理审核 后返到财务经主管会计签字、核销、汇总、归档，集团总裁每月审核一次。18.4.6 财务部有对票据的审核权和对合同执行情况的监督权。18.4.7 不办理请款手续、签批手续不全，财务部有权拒绝付款和核销。18.5 往来业务挂账管理18.5.1 车辆维修挂账 办公室进行车辆维修保养时，应先请款得到领导同意后进行。遇到特殊情况必须先维修时，应在维修后及 时把挂账单及情况说明上报，得到领导批示后财务可以先挂账。费用组编制挂账凭证经财务经理审核、财 务总监签字后，转资金部长编号后记账。18.5.2 办公用品挂账 办公用品到货后，由采购员、办公室专职管理人员、财务资产管理员共同验收入库，并在入库单上签字确 认后转财务，计划内采购转资产组编制凭证后及时转财务经理审核，无误转资金部长编号，资产管理员要 及时登记电脑账和手工账及个人领用办公用品备查账。18.5.3 车辆加油费挂账 每天司机加完油后，及时填写加油票，经主管领导签字后及时转至财务中心秘书，超时财务可拒收，由财 务中心秘书转费用组编制会计凭证，转财务经理审核无误之后转总出纳编号，转各组记账。18.5.4 采购挂账 甲供材料到货后，由采购员、保管员亲自到现场根据合同验货，无误填写入库单，经现场指定部门相关人 员（工程师、项目经理、监理、施工队负责人）签字后转财务中心秘书，由财务中心秘书转资产管理部编 制凭证后，转往来部依据采购合同审核数量、金额，无误在凭证上签字转财务经理审核、总监签字后，转 资金部长编号后按规定记账。如果与合同内容不符，不允许挂帐。18.5.5 应付工程款挂账 施工合同（一次包死）转成本预算部后，对于一次包死的合同，成本预算部可依据合同金额编制挂账凭证， 成本先入账。经过财务经理、财务总监审核后转资金部长编号，转各部记账。18.5.5 广告费挂账策划部须在每月 28 日前将各媒体的广告发布计划报到财务中心备案。 报纸广告发布后第二日， 策划部将报 样原件、挂账单原件经部门经理、主管副总签字确认后转财务审核，财务审核刊例价格无误后转总裁批示 后挂账。电视、电台等媒体的广告发布时，办公室须指定员工观看、收听并记录发布的时间、时长，次日 策划部将记录表及挂帐原件经部门经理、主管副总签字确认后转财务审核，财务审核刊例价格无误后转总 裁批示后挂账。18.5.6 特快专递费挂账 申请人需要发特快专递，首先由申请人写申请，经部门经理同意后持申请单到前台办理，每周六由前台将 发放明细及留存联转财务挂账。18.5.7 办公饮用水挂账 每周六由办公室专人将经经手人、部门经理签字的本周的饮用水入库单转财务挂账可生效。18.5.8 财务人员不得凭空入账，必须取得相应的原始凭证后方可入账。18.6 资金收支计划18.6.1 每月 26 日（遇节假日提前） 17：00 前集团各部门、公司将经部门经理、主管副总审核批准的次月 用款计划上报到财务中心。18.6.2 财务中心进行汇总、审核后予每月 29 日上报集团总裁。18.6.3 集团各部门、公司按照集团总裁审批稿执行资金使用计划。18.6.4 资金使用方面分为三部分：一部分为日常费用支出如通勤费、手机费和办公用品消耗、能源消耗和 物资采购等；一部分为临时发生的支出如资产的采购、业务交待费等，一部分为合同应付款等。对于须采 购的物资部门应列明原因及采购的必要性。18.6.5 资金使用计划的数据关系到公司的资金调拨，请集团各公司、部门正确对待，由于是预估值，允许 的误差范围 10%。如超过此误差范围必须说明原因，如无法说明原因的按报件质量差进行考核， 如因此延误付款时间的当事人承担责任。18.6.6 对于超计划的请款，财务中心原则上不予付款，除非是特殊原因并先行经过集团总裁批准方可付款 （宴请费用除外） 。18.7 下属企业财务审计：与会计记录和财务报表可靠性有关的检查，包括对内部控制的检查。18.7.1 年度常规审计计划：指对集团下属企业进行经营指标完成情况进行审计（分为对外承包性企业和非 对外承包性企业）18.7.1.1 对外承包性企业的经营情况审计18.7.1.1.1 内部审计的依据：集团公司财务规章制度18.7.1.1.2 内部审计的目的：a、核查企业的财务数据是否真实、完整、合法；b、“承包经营协议”内容的落实及执行情况，是否完成了“承包经营协议”规定的经营指标；c、是否有违法违章的行为，影响集团公司的声誉。18.7.1.1.3 内部审计的实施18.7.1.1.3.1 对每月的财务状况进行审计。各外包企业须在每月 5日前将上月的财务报表报到财务中心以备审核。 审计人员于每月 15 日前完成财务报表审计，期间需要外包企业提供审计资料时， 外包企业须无条 件配合。如外包企业未按时上报财务资料及不配合审计人员的工作，根据集团有关规定及承包经营协议的 规定对承包利润进行扣减。18.7.1.1.3.2 半年进行一次综合审计，包括资产盘点、资金盘点等。审计时间为 6月份开始，每家企业不 超过 10天。完成时间为 7月 10日前。18.7.1.1.3.3 年底进行企业全面审计，审计时间为 12月开始预审，次年度 1 月份开始正式审计，每家企 业不超过 10 天，完成时间为 2 月 10日前。18.7.1.2 对非外包性企业的经营情况审计18.7.1.2.1 内部审计的依据：集团公司的财务制度、行业标准等18.7.1.2.2 内部审计的目的：a、核查财务数据的存在性及完整性；b、保障企业资产的完整；c、通过财务数据分析评价经营者的经营能力，最终同年终奖金挂钩。18.7.1.2.3 内部审计的实施18.7.1.2.3.1 月度常规审计，对财务报表数据进行分析，每月 1 2日前上报。18.7.1.2.3.2 单项财务指标审计（如：费用支出的合理性、能源消耗的合理性等） ，不定时进行审计，在 审计前 10 天内上报审计计划，批准后实施。18.7.1.2.3.3 年底进行企业全面审计，审计时间为 12月开始预审，次年度 1 月份开始正式审计，每家企 业不超过 10 天，完成时间为 2 月 10日前。非常规性审计，包括：a、公司总裁、财务总监临时交办的审计项目；2、内部审计机构或所属单位认为确实需要审计，经总裁或财务总监批准实施的审计项目。18.8 会计档案管理制度 目的：为了加强会计档案管理，保证会计档案的安全和完整，根据会计法和会计档案管理办法的 规定和要求，结合公司的实际情况，制定本制度。18.8.1 会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司 经济业务的重要史料和证据。具体内容包括：（ 1 ）会计凭证类（2）会计账簿类（3）财务报告类（4）电算化账套数据资料的硬盘、光盘备份，打印出来的纸质会计档案（5）其它类：银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表及其它应当保存的会计核算专业资料、会计 档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。装订、18.8.2 在会计核算过程中及月度、 年度终了， 财务部各岗位人员应及时将本岗位会计资料进行整理、 立卷，并按规定编号归档管理。各公司指定专人进行管理，其他人不得随意查阅、借阅。如需借阅，必须 严格按照集团公司档案借阅规定办理。18.9 会计电算化管理制度 会计电算化是会计工作发展的方向，开展会计电算化是促进会计基础工作规范化，提高财务工作效率的重 要手段和有效措施。集团财务中心要把会计电算化作为建立现代企业制度和提高会计工作质量的一项重要 工作来抓。财务中心、电脑部负责和承担集团会计电算化的具体组织实施工作。18.9.1 人员配备方面：要积极组织集团会计人员分期分批进行会计电算化知识培训，逐步使会计人员掌握 会计软件的基本操作技能；一部分会计人员能够负责会计软件的维护，并培养部分会计人员逐步掌握会计 电算化系统分析和系统设计工作。18.9.2 各部门选择涉及到财务的计算机机种、机型、系统软件和有关配套设施，必须征得财务部的同意， 应尽量做到统一，为实现网络化打好基础。18.9.3 建立健全会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管、人人有 专责、办事有要求、工作有检查。18.9.4 根据会计电算化工作的需要，可以设置如下岗位：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电 算审查和电算分析。18.9.4.1 电算主管：在集团财务经理的领导下，负责协调计算机及会计软件系统的运行，负责系统操作使 用的组织与管理，分配操作使用人员的工作内容和权限。18.9.4.2 软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、记账凭证汇总表、会计账 簿、报表和部分会计数据的处理。18.9.4.3 审核记账：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软件登 记机内账簿，对打印出的账簿、报表进行确认并定期做好数据备份工作。18.9.4.4 电算维护：负责对计算机软、硬件的检查及运行故障处理，以保障会计电算化的正常运行。18.9.4.5 电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的正常运行，防止利用计算机舞弊。18.9.4.6 数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析，向公司领导报告主要财务指标和分析结果。 可以根据内部控制制度的要求和工作需要，参照以上对电算化会计岗位的划分进行调整，设立适合财 务中心会计核算的工作岗位。18.9.5 计算机操作18.9.5.1 计算机操作人员必须认真学习有关安全条例和安全技术操作规程，必须按计算机使用规定开关主 机和外设。每天工作完毕，必须及时切断电源。计算机设定专人管理，定期进行保养、清洁，出现问题及 时关机并报修。非专业人员不得随意拆装计算机。18.9.5.2 为防止感染病毒，计算机必须配置专用的杀毒软件，电算维护人员要定期用杀毒软件对计算机进 行检测，确保计算机和会计软件系统的安全运行。18.9.5.3 为了保证会计电算化系统的安全和责任的明晰，每个操作员都必须设置自己的操作密码，并且牢 牢记忆，不得外传。要确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对会计数据和会计软件的非法修改和删 除。为了防止泄密，每个操作员要不定期的更改自己的密码。由于密码泄漏而产生的一切后果均由个人负 责，严重的还要追究有关责任。密码必须报部门经理。同时每一位操作员都要设定权限，不得越权操作。18.9.5.4 操作人员在结束操作或暂时离开操作平台时，都必须执行相应命令退出会计软件，以免他人非法 操作，造成责任不清。18.10 资产管理制度18.10.1 存货的管理制度18.10.1.1 存货指销售经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括：原材料、低值易耗品、库存商品等。18.10.1.2 各种存货的取得按实际成本计价，存货发出按先进先出法。18.10.1.3 建立健全存货购置的审批制度，所有采购的存货均应通过检查、验收再办理入库手续。材料出 库由存货保管员开具出库单，领用人签字。存货保管员及时登记保管账，正确反映存货的收、发、结存情 况。低值易耗品的购入，必须事先做出采购计划，建立存货购置、领用、退库和保管制度。耐用低值易耗 品要登记保管卡片，保证账、卡、物相符。低值易耗品确实不能使用的，必须办理报废手续。18.10.1.4 实行严格的存货清查盘点制度，半年一小盘、一年一大盘。盘点中发现的盘盈、盘亏和损毁， 应查明原因，向管理部门提出报告，经部门主管领导签字后，报财务部审核汇总报总经理、集团财务总监 审批后方可处理。18.10.1.5 由于保管和管理不善造成存货丢失、损坏、变质，造成经济损失的，公司应追究责任人的经济 责任。18.10.2 固定资产管理制度 目的：为规范固定资产的核算和管理，充分发挥集团公司资源的效能，保证固定资产的安全、完整、增值， 根据有关政策法规的规定，结合集团公司实际情况及管理要求，特制定本管理制度。18.10.2.1 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值超过 2000 元的土地、房屋、建筑物、机器、机械、 运载工具等以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，但单位价 值在 2000 元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。18.11.2.2 固定资产的基础管理工作18.11.2.2.1 编制固定资产明细目录并统一编号。18.11.2.2.2 按照固定资产统一编号，建立明细账和卡片，随时登记卡片，保证固定资产卡片、明细账和 实物相符。18.11.2.2.3 会计人员负责固定资产的价值核算，填报有关固定资产的财务报表，办理固定资产增减、转 移、报废等财务手续，建立健全固定资产的价值账、卡片、台账，正确计提折旧，进行固定资产清查盘点， 以保证账、物、卡的一致性。18.11.2.3 固定资产的计价：固定资产按照实际成本计价。 新增的固定资产必须办理验收手续，不得未经验收即作入账处理及进行结算。固定资产的验收由招标办负 责。18.11.2.4 对固定资产必须经常进行维护和保养，充分发扬其效能。不能只用不修，更不能任意拆除报废； 如确需报废，由使用部门填报“固定资产报废申请表”提出书面报告，查明原因、分析责任、签署处理意 见，经财务负责人审查报总经理批准后，由会计进行账务处理。18.11.2.5 为保证固定资产的安全完整，必须对固定资产进行清查。通过清查，发现固定资产的盘盈、盘 亏、毁损、报废及其它问题，要明确经济责任；查出来的问题，由固定资产保管使用部门核实，提出处理 意见，经财务负责人审核报请总经理批准后进行处理。如属管理不善造成的经济损失，要追究有关人员责 任。18.11.2.6 若需出租固定资产，应由行政部门出书面报告，报请总经理批准后，签订租赁合同。18.11.2.7 盘盈的固定资产，按照原价减估计折旧的差额计入营业外收入；盘亏及毁损的固定资产，按照 原价扣除累计折旧、变价收入，过失人及保险公司赔款的差额计入营业外支出。18.11.2.8 固定资产折旧18.11.2.8.1 房屋、建筑物折旧年限为 20 年。18.11.2.8.2 机器设备折旧年限为 10 年。18.11.2.8.3 车辆、电子设备、办公用具折旧年限为 5 年。18.11.2.8.4 固定资产折旧方法，采用平均年限法计提折旧，按5%预留残值。18.11.2.8.5 固定资产折旧从固定资产投入使用的次月起按月计提。月份内减少或停止使用的固定资产自 减少或停止使用的次月起停止提取，提足折旧的愈龄固定资产不再计提，提前报废的固定资产不再补提。18.11.2.9 固定资产的修理18.11.2.9.1 按照固定资产的使用年限及技术状况编制年度修理计划，经总经理批准并组织实施。18.11.2.9.2 固定资产修理支出，直接计入有关费用。修理费数额较大的可采用预提办法；实际发生的修 理支出冲减预提费用，实际支出数大于预提费用的差额，计入有关费用，小于预提费用的差额冲减有关费 用。18.12 现金管理制度18.12.1 财务中心是货币资金管理的唯一部门。财务中心主任、出纳员是货币资金管理的直接责任人。18.12.2 本制度所述现金是指集团的库存现金。根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各 种款项必须按照国务院颁发的现金管理暂行条例的规定办理，并在规定的范围内使用现金。18.12.3 财务中心应严格遵守现金的使用范围的规定，依法使用现金，不得“白条顶库”，不得私设“小 金库”。集团收入的货币资金应当日存入开户银行，支付现金应从库存现金中支付或向开户银行提取，不 得坐支。18.12.4 设置现金日记账，所发生的现金收付业务必须通过出纳人员，由出纳人员根据审核后的原始凭证 和现金收付款凭证，按业务发生的顺序，逐日逐笔序时登记。18.12.5 每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数，并将结余数与实际库存数核对，做到日清月结， 保证账款相符。18.12.6 现金付款严格按照“财务付款工作流程”执行，对于不符合集团规定的现金付款坚决拒绝，并将 情况如实汇报给主管会计。18.13 支票管理制度18.13.1 购买支票18.13.1.1 出纳员根据支票实际使用情况向财务中心主任提出购买支票的书面请求，并向财务中心主任提 供旧支票完整的使用记录及作废支票。18.13.1.2 财务主任审核旧支票使用记录无误，签署意见同意购买，出纳员方可购买。18.13.2 支票的保管18.13.2.1 支票的保管责任人为出纳员。18.13.2.2 支票的保管地点为财务中心，严禁携带空白支票外出；如有特殊情况须携带空白支票外出，请 款人须向出纳员出示总经理书面批示。18.13.3 支票的使用18.13.3.1 出纳员签发支票必须遵守财政部颁布的会计制度和中华人民共和国票据法，杜绝违规操作。18.13.3.2 出纳员签发支票（书写、盖章）必须严格遵守集团“请款制度及费用开支制度”、“印章使用 管理制度”及“财务中心主要付款工作流程”等相关规定签发， 对于不符合制度规定的付款请求坚决回绝， 并及时将情况汇报至财务中心主任。18.13.3.3 不得签发空白抬头、空白金额、空白用途及远期支票。18.13.3.4 每次签发支票后出纳员须认真填写支票使用记录，对于作废支票应妥善保管，待下次请购支票 时将二者同时出示给财务主任。财务主任核实后，将作废支票销毁，并将使用记录存档备查。18.13.3.5 违反上述规定并给公司造成损失的，由出纳员个人承担全部赔偿责任；情节严重的，公司追究 其法律责任。18.14 发票管理制度18.14.1 购买发票18.14.1.1 主管会计根据发票实际使用情况向财务主任提报购买发票的请示，说明本次需购发票数量及种 类，并提供旧发票完整的使用记录汇总表及发票存根。18.14.1.2 财务主任签署意见，同意购买后，由主管会计持相关证件到税务局购买发票。18.14.2 发票的保管18.14.2.1 发票的保管责任人为财务经理。18.14.2.2 发票的保管地点为财务中心，财务经理应对发票存根联的完整性、连续性负责。18.14.3 发票的使用18.14.3.1 建立发票使用登记制度 , 领用发票、返回存根都要在登记簿上登记。18.14.3.2 会计使用发票须到财务主任处领取，并签字确认。18.14.3.3 财务经理、出纳收款、开具发票必须遵守财政部颁布的会计制度和中华人民共和国票据法，填 写项目完全，杜绝违规操作。18.14.3.4 不得开具空白抬头发票。18.14.3.5 会计主管每次购买发票后，须认真填写发票购买登记簿，发票存根联应妥善保管，待下次领用 发票时将二者同时逐级出示给财务主任，发票存根联由会计主管报送税务局校验，以备下次申购之需。财 务经理使用记录存档备查。违反上述规定并给公司造成损失的，由责任人承担全部赔偿责任，情节严重的，将追究其法律责任。18.15 内部稽核制度 目的：为规范公司的会计行为，提高会计核算工作质量，防止会计核算工作的差错和有关人员的舞弊，根 据会计法、会计基础工作规范等规定和要求，结合公司的实际情况，制定本制度。18.15.1 内部稽核的内容包括审核会计凭证、复核会计账簿和财务报告，其中审核会计凭证分为审核原始 凭证和审核记账凭证。18.15.2 原始凭证的审核由财务部门分管相应会计科目的会计人员负责，记账凭证的审核、会计账簿和财 务报告的复核由具有丰富财务工作经验， 熟悉会计循环和国家有关法律、 法规、 规章制度的财务人员负责。 出纳人员不得兼任稽核工作。18.15.3 稽核人员必须严格按照本制度的规定开展稽核工作，必须对所检查或审核的事项负责，并在有关 凭证、账册簿据上签章。对电子数据进行检查或审核的，稽核人员可以电子签名代替签章。财务部门应对电子数据系统的访问权限 进行严格划分管理，稽核人员应妥善管理好自己的权限密码。18.15.4 原始凭证的主要审核内容为：18.15.4.1 原始凭证及其所证明的经济业务事项是否真实、合法，有无伪造、变造原始凭证的现象。18.15.4.2 经济业务事项是否与公司的计划、预算、定额等的要求相符，其授权是否完整。18.15.4.3 凭证的内容是否齐备；从外单位取得的凭证，是否盖有填制单位的公章；从个人取得的凭证， 是否有填制人员的签名或盖章；自制的凭证是否有有关领导或规定人员的签名或盖章。18.15.4.4 填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额是否相符，购买实物的原始凭证，是否有验 收证明；支付款项的原始凭证，是否有收款单位或收款人的收款证明。18.15.4.5 各凭证的明细金额是否与汇总金额相符。18.15.4.6 国家统一会计制度规定的其它内容。18.15.5 对记载不准确、不完整以及其它不符合规定的原始凭证，审核人员应该将其退还给当事人，并要 求当事人按照规定更正、补充；对不真实、不合法的原始凭证，审核人员有权不予受理，并向财务经理、 财务总监报告；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，审核人员在不予受理的同时，还应将其扣留，并及时 向财务经理、财务总监报告，请求查明原因，追究当事人的责任。未经审核或审核未能通过的原始凭证，出纳人员必须拒绝办理有关业务。18.15.6 记账凭证的主要审核内容为：18.15.6.1 记账凭证的以下内容是否齐备：编制日期、编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始 凭证张数、编制人员签名或盖章。18.1562记账凭证是否根据已经审核并按权限审批的原始凭证编制，其金额与原始凭证的金额是否一致。18.1563记账凭证的填制是否规范，会计科目有无误用，会计分录是否正确，摘要是否适当。记账凭证的编号是否连续。对审核中发现记账凭证不正确、不规范的，审核人员应将其退还给记账凭证的编制人员，要求其 更正。未经审核或审核未能通过的记账凭证，一律不能用于记账。会计账簿的主要复核内容为：会计账簿的设置和启用是否符合有关规定。会计账簿是否根据已经审核无误的记账凭证登记，登记内容是否与记账凭证相符。18.15.8.3 会计账簿的登记是否及时，记账是否规范。各账户之间的勾稽关系是否正确，账簿记录发生错误时的更正方法是否正确。结账是否及时，各账户余额的结转是否正确。总账、明细账、日记账和其它明细账之间是否相符。在财务软件的功能完善的情况下，会计账簿的复核可适当简化。财务报告的主要复核内容为：财务报告的内容是否齐全，是否符合国家有关制度规定的格式和要求。会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其它相关资料编制。18.15.9.3 会计报表之间、会计报表各项目之间、会计报表与其附注及财务状况说明书之间有对应关系的 数据是否相互一致，本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字是否衔接。会计报表附注及其说明是否符合国家有关制度、准则的规定。按规定应在财务报告中披露的事项是否已经披露。经复核发现会计账簿、财务报告不符合规定或不够规范的，稽核人员应提岀纠正或规范意见。18.16差旅费管理规定岀差人员的交通费、住宿费实行按标准、限额凭据报销的办法，按岀差的实际住宿天数和岀差天 数计算报销。伙食补助费实行包干使用的办法，按岀差的天数计发。出差天数的计算：出差人员当日下午17时前出发，当日计为出差1天，17时后出发，当日不计为出差天数。8时以后返回，当日计为出差天数。8时前返回，当日不计为出差天数。出差人员交通费开支标准及开支办法18.16.3.1 乘坐交通工具的等级标准：项目等级标准职务火 车轮 船飞机汽 车副总以上软席车、全卧直达快车一等舱位一等舱位豪华空调车正、副经理(及相当职级)软席车二等舱位普通舱位豪华空调车其他人员硬席车三等舱位普通舱位普通汽车18.16.3.2 交通费开支办法：(1 )连续乘坐火车时间超过 12小时，或从晚上20时至次日晨7时之间超过6小时，可购同席卧铺票。(2 )集团副总以上人员出差，因工作需要，随行1人可享受与副总相同标准。(3) 岀差人员原则上不乘坐飞机，确因工作需要必须乘坐飞机的需经总裁批准。(4) 岀差人员因工作需要，乘坐交通工具超过规定标准，需经总裁批准，否则超过规定标准部分费用由出差人员自理。（5）市内短途交通费及其它杂费，副总以上人员（含随行1人）凭据报销，经理级（及相当职级）人员每人每天30元，其他人员每人每天 10元，凭票据实报实销，超额部分自理。（6 ）下列岀差人员不实行市内交通费报销办法：A. 乘坐公司派岀车辆岀差人员；B. 自带交通工具或由接待单位提供交通工具人员；C. 参加行政会议、各种培训班、学习班的人员。住宿费开支标准及办法18.1641住宿费限额等级标准（元/天）：人员区分一类地区二类地区三类地区集团副总以上260180100正、副经理（及相当职级）20012070部长、主管（及相当职级）1508050其他人员10050301、一类地区泛指北京、上海、广洲、海南（海口、三亚）、深圳、珠海、厦备注2、门、汕头市；二类地区泛指省会、沿海开放城市、重要旅游城市;3、三类地区泛指其它中、小城市和地区。出差人员住宿费超过以上规定限额标准部分，由出差人员自理，不予报销。岀差人员由接待单位免费接待或住在亲友家，无住宿费收据的，一律不予报销住宿费 伙食费补助标准及办法18.16.5.1 伙食费补助标准（元/天）：人员区分一类地区二类地区三类地区集团副总以上504030正、副经理（及相当职级）403020其他人员30201518.16.5.2 途中伙食补助按三类地区标准执行。夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每天按相应标准加发一天伙食补助费。由接待单位免费提供餐饮的，住宿期间不实行本办法。公司派出学习、培训人员，不实行本办法。18.17经营承揽奖励原则：为增强企业市场竞争力，充分调动员工工作积极性，对独立承揽到工程项目人员予以物质奖励。奖励标准工程项目总造价100万元以下，按2-3%奖励；工程项目总造价100-200万元，按1.5-2%奖励；工程项目总造价200-300万元，按1-1.5%奖励；工程项目总造价 300 万元以上，按 1%奖励；18.17.3 工程承揽奖励按工程款到帐比例支付。以物抵帐工程 不享受奖励标准。18.17.4 工程承揽奖励由工程部按程序请款，报财务审核。经集团总经理审核同意后由财务发放18.17.5 工程承揽工作全员参加，人人参与。