某通信有限责任公司最终未来流程汇报咨

最终未来流程汇报最终未来流程汇报KPMG KPMG 顾问有限公司顾问有限公司19991999年年1010月月2525日日演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅XXXX通信有限责任公司通信有限责任公司KPMGKPMG顾问顾问：XXX XXX 项目协调人项目协调人XXXXXX ZMCCZMCC小组组长小组组长XXXXXX ZMCCZMCC小组顾问小组顾问XXXXXX ZMCCZMCC小组顾问小组顾问2演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n项目范围及进度项目范围及进度n未来流程设计方法及方针未来流程设计方法及方针n采购管理采购管理n应付管理应付管理n库存管理库存管理n预算管理预算管理n财务报表拟制财务报表拟制l未来流程未来流程设计摘设计摘要要l建议流程优化建议流程优化 - - 主主要要变变更更事事项项l关键绩效指标关键绩效指标n配配合合性性变变动动及及待待决事决事项项n项目背景项目背景3演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅项目背景项目背景4演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n希望籍实施Oracle财务系统进行业务流程重整。提高财务运作的效率,减低成本,同时为管理层提供快速及重要的财务和管理信息,除符合上市公司在财务上的要求外并有效地协助管理层作出重要商业决策. n把现时的帐务体系与世界级的最佳实践(Best,Practice)作出比较，引进在高科技及快速增长行业里增值的方法，作为优化过程的参考，从而赶上先进的帐务体系。n通过中国移动与毕马威的项目小组人员积极参与及技术转移，以协助中国移动提高内部对帐务管理的了解，培训中国移动帐务管理人员队伍。5演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅2. 2. 客客 户户 服服 务务 ( (BOSS)BOSS)1. 1. 市市 场场 与与 营营 销销 BOSSBOSS7. 7. 业业 务务 支支 援援 ( (ERP, MIS)ERP, MIS)$ $ $ $ $ $ $3 3。 服服 务务 提提 供供 ( (工程工程) ) Calling CardCalling Card444 555 1212 555444 555 1212 555Phone Co.Phone Co.Phone Co.Phone Co.$ $800800客户客户General StoreGeneral Store6. 6. 计计 费费 BOSSBOSS$-$-HQHQSub BSub BSub ASub ASub CSub C5. 5. 网网 络络 提提 供供 ( (工程工程) )网络操作中心网络操作中心TIME: 10:58:14TIME: 10:58:14NMControlsNetworkFaults4. 4. 服务质量保证服务质量保证 ( (工程工程) )SCPSCPMSCMSCSSPSSPIPIPSMSSMSSCESCESTPSTPBTSBTS网络网络6演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅集成软件集成软件包方案包方案未来流程未来流程系统系统设计设计丛务远景丛务远景系统配置系统配置系统系统实现实现策略性地挑策略性地挑选软件包选软件包软件包软件包现况之现况之流程流程KPMG已为中国电信制定商业战略现时毕马 威的业务流程重整方法论已结合了软件包的功能软件包的功能、业界的最佳流程模业界的最佳流程模型型，并配合客户的业务远景业务远景，为客户在“员工责任分工(People)-流程(Process)-信息系统(Technology)”三方面进行改善。具体如下图示：从过去的审计过程中对中国电信现时流程已理解KPMG具备Oracle系统实施经验KPMG拥有业界的最佳实践模型(Best Practices)业界模型业界模型7演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅Choose a path through the pools of processes 一般的集成系统都会提供一系列的系统功能去满足不同客户的业务须求。而同一的功能，有时候可以透过不同的流程去完成。某些流程可能是系统强制要求必须遵从的，而部份则可有可无，可以按有关客户的规模、业务须求和内控要求等而决定是否须要。如果系统提供的标准流程，和客户现时的日常操作流程出现很大差异的时候，便须要作出取舍，考虑是否要进行系统二次开发或者更改现时的业务流程。在一系列的流程中，选择最适合自己的流程。选择最佳流程，配合公司业务选择最佳流程，配合公司业务需要：需要：8演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅项目范围及进度项目范围及进度9演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅其他业务功能：其他业务功能：话费记录话费记录项目管理项目管理日常业务处理日常业务处理期末业务处理期末业务处理应收应收固定资产固定资产固定资产固定资产项目会计项目会计现金管理现金管理集成交易集成交易集成交易集成交易给日常业务处理给日常业务处理I I的财的财务信息如：发票、付款务信息如：发票、付款、收款等。、收款等。文档输出如：付款凭证文档输出如：付款凭证财务报表财务报表来自供应商、银行等外来自供应商、银行等外部机构部机构给供应商、银行等外给供应商、银行等外部机构部机构应付应付预算预算总帐总帐总帐总帐财务报表拟制财务报表拟制：KPMG工作范围KPMG主要负责设计八组业务流程，包括：第一阶段工作范围采购采购存货管理存货管理10演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅25/1025/1015/1015/1015/915/9现状分析初步设计方案差距分析确认设计方案30/830/8：计划：实际设计方案定稿30/830/815/915/930/830/830/830/815/915/915/1015/101/111/1125/1025/104/104/1025/1025/101/111/11方案方案研讨研讨11演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅现状调研与分析未来模型差距分析建议方案业界的最佳实践模型(Best Practices)业务负责人讨论 / 反馈业务可行性分析技术可行性分析总设计方针：总设计方针： 平衡流程效率与监控 上下级公司同一业务统一流程 市与市、县与县统一流程 跨省统一流程 关键绩效指标 中国电信(香港)与深圳代表处的角色12演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅未来流程设计摘要未来流程设计摘要建议流程优化建议流程优化主要变更事项主要变更事项关键绩效指标关键绩效指标13演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅采购管理采购管理14演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅立项2.1a进口网络主设备采购申请2.2a进口网络主设备采购-选择供应商3.3工程物料箱入库2.1b国内网络设备和配套设备采购申请2.2b国内网络设备和配套设备采购-选择供应商2.1c其他业务用品采购申请2.2c其他业务用品采购-选择供应商2.3供应商评审2.5增加认可供应商2.4删除认可供应商3.6工程配套及维护物料验收及入库3.5SIM卡验收及入库3.7办公及宣传物料验收及入库采购业务采购业务采购供应商的维采购供应商的维护护库存管理库存管理有关采购有关采购物料入库物料入库的流程的流程15演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅采购业务采购业务三大类型：三大类型：1 1。工程主设备。工程主设备2 2。工程配套。工程配套3 3。其他业务。其他业务立项2.1a进口网络主设备采购申请2.2a进口网络主设备采购-选择供应商3.3工程物料箱入库2.1b国内网络设备和配套设备采购申请2.2b国内网络设备和配套设备采购-选择供应商2.1c其他业务用品采购申请2.2c其他业务用品采购-选择供应商2.3供应商评审2.5增加认可供应商2.4删除认可供应商3.6工程配套及维护物料验收及入库3.5SIM卡验收及入库3.7办公及宣传物料验收及入库16演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅立项2.1a进口网络主设备采购申请2.2a进口网络主设备采购-选择供应商3.3工程物料箱入库2.1b国内网络设备和配套设备采购申请2.2b国内网络设备和配套设备采购-选择供应商2.1c其他业务用品采购申请2.2c其他业务用品采购-选择供应商2.3供应商评审2.5增加认可供应商2.4删除认可供应商3.6工程配套及维护物料验收及入库3.5SIM卡验收及入库3.7办公及宣传物料验收及入库供应商的维护供应商的维护n数据库有认可供数据库有认可供 应商应商n回顾供应商表现回顾供应商表现n删除删除/ /增加增加17演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n中央采购部门中央采购部门- 除网络主设备外，其他类型采购均建议成立一中央采购部门作归口管理。如采购物品需要专业知识，中央采购部门可向专业部门咨询，由专业部门协助采购。- 集中采购便利实行企业统购和统一发出采购单。专门的采购知识减少商议合同或采购条约所需的时间。更有助于实施规划和集中的企业资源调配和分析与回顾企业的采购趋向。n供应商管理供应商管理- 对於核心业务和经常性的采购，由省制定指定供应商名单，供市、县进行分散采购时使用。而指定供应商名单可以以采购委员会方式，召集各相关专业部门进行定期审批。- 供应商策略性联盟管理，对於某些影响核心业务的设备，规范只会向三至四家指定供应商购买，而供应商要签定服务承诺，公司则定期回顾各供应商的表现。18演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n设置审批权限制度设置审批权限制度- 按不同业务类型，制定各省、市、县分层审批制度，例如：n认可供应商名单审批；认可供应商名单审批；n询价询价/ /招标制度；招标制度；n申购和采购金额审批制度；申购和采购金额审批制度；n供应商筛选审批制度。供应商筛选审批制度。- 以系统电子工作流形式进行在线电子审批，由系统按分层审批金额，将有关单据(申购单、采购单)以电子形式发送给指定业务人员进行审批。19演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n类型：网络配套设施类型：网络配套设施n负责部门：中央采购部业务人员负责部门：中央采购部业务人员- 省公司n 1,0001,000,0001,000,000公开招标公开招标n市公司市公司( (包括：包括：XXXXXX县、县、YYYYYY县县) )n 1,0001,000,0001,000,000由直属省公司代采购由直属省公司代采购n县级公司县级公司n =1,000 1,000 1,000由直属市公司代采购由直属市公司代采购例子例子20演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n采购预算监控采购预算监控- 在进行申购时即由财务部财务管理组进行预算比较(透过系统实施应该将检查动作自动化)，超支时即需要进行解释，否则不可以继续进行采购。21演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅类别关键绩效指标计算方法 / 资料来源用法供应商准时送货程度按采购单准时送货的统计。(例：提早一天，按时到达等)此资料量度供应商准时送货的表现。供应商准时送货百分比在过去12个月内，按采购单准时送货的项目总数除以总采购项目数量。与其他量度送货准时性资料一样，此量度提供准确指示，反映公司供应商整体的送货准时性。供应商管理供应商绩效在过去12个月内，投诉供应商质量的过案数目除以同时期对这供应商的总采购项目数量。量度供应商的质量表现。效率采购周期 (C ycl e Ti m e)从向供应商发出采购单订购物料至收到货品所需时间量度采购定单处理效率。缩短采购周期有助准确填报务料质量采购单出错率在过去12个月内，因公司内部出错而需要重新输入或改正的采购单总数除以同时期总采购单数目。量度公司输入采购单资料的效率和准确性。如出错率高，可能反映系统集成出现问题。总采购金额与采购部门员工人数比例公司总采购金额采购部门员工人数跟踪与分析采购员工总体工作效率成本与生产力采购部门员工工资与公司总工资支出比例采购部门员工资成本公司总工资成本跟踪与分析采购业务操作成本。22演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅库存管理库存管理23演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅3.5SIM卡验收及入库3.3工程物料箱入库3.4工程明细物料验收及入库3.1SIM卡及工程维护物料库存补足3.12出库3.8统购省市转库3.10呆坏料报废开始结束3.11盘点3.2办公及宣传物料库存补足3.6工程维护物料验收及入库3.9紧急需求转库2.2a进口网络设备采购-选择供应商3.7办公及宣传物料验收及入库2.2b国内网络主设备和配套设备-选择供应商2.2c其他业务用品-选择供应商采购物料入库及验收采购物料入库及验收三大类型：1。工程物料2。SIM 卡3。办公及宣传用品24演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n利用安全补充点作库存补充利用安全补充点作库存补充- 在未来流程中建议对下列库存用品增加一个规范的库存补足流程：nSIMSIM卡及储值卡和工程维护物料卡及储值卡和工程维护物料n办公及宣传物料办公及宣传物料- 在库存补足流程中，会在系统中对每类型物品按需要设置不同库存补足方式；例设置最低安全存库量及每次补充数量。如库存量加已订的补充货降至或低过最低安全水平时，系统会在报表中警示，并按预设的每次补充数量自动生成申购单，确保库存量能支持业务所需，保证对客户的服务质量。n呆坏料处理呆坏料处理- 一个规范的呆坏料报废流程，对这些库存物料作帐龄分析。确立这些物料的呆坏定义及处理方式，对呆坏料作出监控，减少呆坏料积压。反映呆坏料状况在财务报表上，以便领导层作出管理。25演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n库存盘点库存盘点- 在未来流程中，会设立一个库存盘点流程，由财务部定立盘点计划，按照库存物料的价值及对业务重要性，设定不同的盘点周期及盘点政策。n按材料的重要性划分为ABC类，A类为非常重要和贵重要经常盘点(每月、周)，B类为重要和要定期盘点(每季、半年)，C类为不重要物料，可能在年结时才进行抽点。n如价值高物品则需要较频繁的盘点及除仓库管理员外的第三者参与。n流程实施后，将有效地监管库存物料，减少流失。n中央调配库存物料中央调配库存物料- 在未来流程中，建立了紧急需求转库流程，利用系统仓库资料共享特性，由上级公司担任中央调配角色，在下级公司有物料急切需时(如网络维护配件，用以维修网络系统)，组织安排调配。26演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅类别关键绩效指标计算方法 / 资料来源理由存货流量(I nvent ory t urnover)商品/服务销售成本平均存货量度在一期间内存货流量转数。这指标提供存货流动性资料；高指标表示高流动的存货。这指标也是公司库存管理效率的指针。指标越高代表公司保存闲置的存货时间越短。售完存货所需日数365存货流量存货平均保存日数(参考以上存货流量指标)。存货增长期末存货量 期始存货量期始存货量在正常情形下，存货增长与销售增长是互相反映的。如果存货增长比销售增长快，表示存货销售/使用不佳或荒废。存货与应付比率总存货量总应付帐正常情形下，存货量增加应付帐也会增加。一个增长的比率表示存货量增加但应付帐减少。物料管理库存帐龄库存帐龄统计这指标可以帮助在业务需要与存货保存成本之间达到最佳化。27演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅类别关键绩效指标计算方法 / 资料来源理由供应商代存的存货量百分比供应商为公司代存的平均存货总额平均存货总额仓库的存货量百分比仓库的平均存货总额平均存货总额物料管理运输途中的存货量百分比在运途中的平均存货总额平均存货总额这三个指标量度在供应链内每个组成部分的存货。它们可以指示出在：供应商伙伴关系，后勤营运和数据处理技术三方面的改善机会。库存正确度清点正确的存货项目清点项目的总数此为量度库存管理效能和效率的指标。指标越小代表越高。质量存货收缩百分比存货收缩额新销售额存货收缩的原因有存货记录错误，员工偷窃等等。这指标量度公司监控收缩的绩效。仓库每一单位的物料接收成本仓库每年接收物料的总成本(包括接收，记录，实物搬运入库)每年仓库接收物料的总单位此为量度仓库接收物料成本的指标，而且最有比较性。成本与生产力库存管理部门员工工资与公司总员工工资比例处理库存管理员工工资总员工工资成本此为一般性指标，用来探讨改善管理库存部门表现的机会或可能性。28演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅应付管理应付管理29演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅4.4a费用报销及核销采购申请4.1采购预付网络设备进口采购入库网络配套设备入库其他采购入库阶段性审批4.2c采购结算4.2b分期付款4.2a项目阶段结算4.2d公司内部采购结算4.3费用预付4.4b重复性费用报销4.4c其他杂项费用报销及核销4.5采购物料退货结算4.6准备付款计划4.7现金、银行付款30演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n供应商发票直接交到财务部供应商发票直接交到财务部- 在未来的流程建议供应商的发票直接交到财务部，便可对采购结算增加监控来避免由同一个部门、单位或人员负责所有步骤，容易有出错的情况出现。n归口部门或单位进行采购配对归口部门或单位进行采购配对- 建议在未来流程供应商的发票都是交到财务部，由一个归口部门(财务部)或同一个人进行采购配对。这建议的优点是能增加监控来避免同一个部门或单位负责所有步骤，同样也可以增加配对的完整性。n三维匹配三维匹配( (采购单采购单( (合同合同) ) 发票发票 入库单入库单) )- 在未来流程内设定一个强制性三维匹配机制(应用在适当的付款项上)才可以生成应付帐作付款。这样便可有效地监控每个付款(适当的都有经过相关的程序)。31演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n设置审批权限制度设置审批权限制度- 按不同业务类型，制定各省、市、县分层审批制度，例如：n付款金额审批制度；付款金额审批制度；n预付款审批。预付款审批。- 以系统电子工作流形式进行在线电子审批，由系统按分层审批金额，将有关单据以电子形式发送给指定业务人员进行审批。n周付款计划周付款计划- 建议财务部对企业的付款需求作出周期性的计划及回顾和适当的集中付款处理如采取每星期一次的付款。周付款计划便利了财务部对企业在资金的需求作出准确的预测和适当的调动。集中付款业务处理为一星期一次减短了财务部以往需作被动性的款申请和批核所需的时间。周付款计划配合应付帐龄分析有助准确预测资金需求。32演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n应付帐龄分析应付帐龄分析- 建议财务部对应付帐款作帐龄分析。帐龄可分为未到期、到期、过期一个星期等分类作帐龄分析。应付帐龄分析配合周付款计划使企业在作更准确的资金需求预测和调动。准时的付款有助于企业和供应商取得更优惠的付款协议。33演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅类别关键绩效指标计算方法 / 资料来源理由应付管理平均应付帐周转日数365 X 全年平均应付款全年总采购金额全年总采购金额(估计)= 期末存货 + 销售成本(不包括折旧) - 期初存货这是公司付债权人所用的平均日数。付债权人所用的日数越多，资金流动性越高。这比例数也能反映公司资金管理的资料。例如：公司是否有困难应付现有债务，或公司是否未能取得现金折扣优惠？废票(voi d cheque)数目在一期间内需要撤销的支票数目在这期间内发行支票总数量度处理支票的相对效能。这指标可以再进一步由原因分类；例如：重复支付，错误的收款人、银码、日期等等。突出过失比率和问题范围。质量超过付款期支票(st al echeque)数目在一期间内超过付款期的支票数目在这期间内发行支票总数这指标用作指出一些潜在的错误。效率周期 (C ycl e Ti m e)由收到供应商发票至审批完成所需时间(以日计)此乃量度后勤功能部门的生产力和效率的指标。如所需时间比正常指标为多，可能反映后勤功能部门动作缺乏效率，信息技术或公司沟通出现问题。供应商发票数目与处理应付帐员工数比例供应商发票的总数处理应付帐员工数量度处理供应商发票的相对效能。成本与生产力处理应付帐员工工资与公司总员工工资比例处理应付帐员工工资总员工工资成本此为一般性指标，用来探讨改善管理应付帐部门表现的机会或可能性。34演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅预算管理预算管理35演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n先由集团公司订立高层次的企业目标重点和策略性因素。n由省、市、县部门主管先确认年度目标後，才开始进行明细预算编制。 n以预算小组形式进行预算编制。n制定部门预算，需与公司目标配合。n制定收支预算与投资预算，并从而制作现金需求。n由省财务部进行年度资金预测，总体统筹省内资金的调拨，三省和香港总公司间的资金预算则由香港总公司负责。n按月编制预算和实际差异分析报表(包括合并报表)。n最少半年回顾预算是否需要进行调整。n长远要实施滚动预测。(每月进行一次)。1制定年度目标2制定公司级预算3合并预算4预算实施回顾和更新36演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅关键绩效指标计算方法 / 资料来源理由完成企业合并预算的周期从初步意念至完成C TH K合并预算量度收集整公司反馈意见所需要的时间。这数据帮助识别公司内部沟通的弱点，对成本的知觉性，价值观念，信息传递和科技方面等来突出未来改善表现的机会。市级/省级公司制作预算周期从启动预算周到完成预算终稿时间量度预算流程效率37演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅财务报表拟制财务报表拟制38演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅1.1会计科目设置和维护1.3期末结帐1.4企业税项申报1.5合并财务报表编制1.2转帐交易处理39演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅1.1会计科目设置和维护1.3期末结帐1.4企业税项申报1.5合并财务报表编制1.2转帐交易处理总帐概念总帐概念总帐与分类帐分离，总帐记录整个财务帐的汇总，各分类帐记录明细帐目。40演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅1.1会计科目设置和维护1.3期末结帐1.4企业税项申报1.5合并财务报表编制1.2转帐交易处理n制定集团统一会计科目表。n中央(省)负责审批和维护会计科目表。n所有会计科目更改申请要以标准表格进行记录。41演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅1.1会计科目设置和维护1.3期末结帐1.4企业税项申报1.5合并财务报表编制1.2转帐交易处理n交易审批要在系统上进行，不可以单看纸面凭证。n凭证要每日审批和过帐。不要等到月结才做。n有需要时允许省、市遥远代市、县进行审批和过帐。n采用分类帐的概念，大多数业务应在分类帐上完成，资料也是在月中定期传送到总帐，所以总帐月结所需时间应可减少。n分类帐提高系统的操作专业性,做到分层操作，加强分离控制。n可以每月自动计算所有应缴税。42演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅1.1会计科目设置和维护1.3期末结帐1.4企业税项申报1.5合并财务报表编制1.2转帐交易处理n每月编制市级、省级和公司级财务和管理合并报表。n自动将各公司财务报表合并和冲转公司间往来交易。n利用快报的概念制作月度财务报表。43演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅类别关键绩效指标计算方法 / 资料来源用法质量每一子模块关帐后更正的次数，可细分为： (i ) 从开子模块修改后再 输入总帐 (i i ) 临时在总帐调整，次 月反冲修改次数大量(i )问题出现反映子帐关帐程序出现问题。大量(i i )问题出现反映关闭 子帐过於仓促。此引起以下问题：(a) 需要检讨关闭子帐程序；(b) 月末关帐日期需要检讨。 例如：每月25日是否适宜关闭应收帐？总公司综合报表生成周期时间从期末到提交合并财务报表到CTH K所需时间。此量度财务部门准备报表的生产力和效率。如所需时间较正常长，可能反映动作缺乏效率，信息技术或公司内部沟通出现问题。实际需要的时间跟管理层预期的目标如出现差异，应要作出处理。效率公司级报表生成周期时间从期末到提交财务报表 所需时间。此量度财务部门准备报表的生产力和效率。平均每一财务部会计人员生产凭证数目总凭证数量(包括子帐输入)财部会计人员总数反映财部会计人员生产力，此指示必须与凭证输入错误比率打折扣后综合分析。成本与生产力财务部工资成本与公司总工资成本比例财务部工资成本总公司工资成本此为一般性指标，用来探讨改善财务及会计部门表现的机会或可能性。44演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅配合性变动及配合性变动及待决事项待决事项45演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n会计核算室分工会计核算室分工- 应付帐；- 应收帐；- 库存核算；- 工资核算；- 税务行政；- 总帐。n加强资金管理加强资金管理( (资金管理资金管理) )组功能组功能- 由于ZMCC所需营运资金庞大，财务部应考虑增辟资金管理(资金管理)组从而更有效进行资金预测、调拨与国内资金筹集。n转移出纳职能转移出纳职能- 若能成立资金管理(资金管理)组，出纳职能可从会计核算划到资金管理(资金管理)组其下，方便现金管理。n增设投资管理组功能并含固定资产职能增设投资管理组功能并含固定资产职能- 固定资产主要是由项目工程投资生成，而且涉及庞大资金，直接影响公司资金需求，所以须於投资项目初期(效益评估)便要有财务部参与，而所有项目投资预算也应经由财务部审核後才上交CTHK。为了理顺会计核算室职能，建议固定资产职能从会计核算组转移到投资管理组。往后需加强固定资产实物管理确保帐实相符。46演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n强化会计信息组功能强化会计信息组功能- 会计信息系统维护n财务系统管理维护、备份财务系统管理维护、备份( (如会计科目、报表格式及其他主数据设置和更改如会计科目、报表格式及其他主数据设置和更改) )n系统间接口设定和监控系统间接口设定和监控n系统资料上下载管传送的保安系统资料上下载管传送的保安- 会计信息系统改良优化n财务资信系统优化和开发财务资信系统优化和开发n会计电算化推广和人员培训会计电算化推广和人员培训47演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n考虑成立中央采购部门考虑成立中央采购部门- 对非主网络设备的采购均由一个中央采购部门负责，未来采购职能分功如下：采购类型采购类型采购部门采购部门 网络主设备网络主设备规划技术部规划技术部 网络设施和配套设备网络设施和配套设备 广告及宣传用品广告及宣传用品 SIM卡、储值卡，充值卡卡、储值卡，充值卡 办公室用品办公室用品 办公室设备办公室设备 工地、物业，车辆工地、物业，车辆省省 - 中央采购部门中央采购部门市市 综综 合办公室合办公室48演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n收取发票收取发票- 建议所有供应商发票直接送到财务部(过去是送到负责采购的专业部门)。n三维匹配三维匹配- 在付款前由财务部，会计核算组的应付帐员工，进行三维匹配(即：采购单、入库单和发票三者是否一致)(过去由负责采购的专业部门负责)。n退货跟进退货跟进- 如果已经付款给供应商，而且确认退货，由财务部向供应商追回款项。49演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n安全库存水平安全库存水平- 对会影响主营业务运作的物料例工程维护物料，建立安全库存水平，当实际库存低於指定某特别水平，会自动提出申请，再进调拨或采购需求。nABCABC库存水平库存水平- 按材料的重要性划分为ABC类，A类为非常重要和贵重要经常盘点(每月、周)，B类为重要和要定期盘点(每季、半年)，C类为不重要物料，可能在年结时才进行抽点。n呆坏料拨备呆坏料拨备- 按不同类型的库存物料制定呆坏料制度，规范在什么情况下(例如：超过五年不使用)，可以将有关物料报废，以节省仓库管理成本。50演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n认可供应商认可供应商- 按不同的采购类型(例如：交换机、铁塔、电源设备)，由省(市协作)建立认可供应商数据库，采购时只可以由该名单中挑选(除非是零星采购以费用报销形式采购)。但要定期回顾各认可供应商的表现进行增删。n供应商发票处理供应商发票处理- 建议由各省、市、县财务部负责应付的员工作归口部门，收取供应商发票和进行三维匹配(采购单、入库单、发票)，出现问题的时候，联络有关部门要求协助和解释差异。避免由采购或收货部门自行配对，以加强监控。n付款计划付款计划( (交司库审批和预备资金交司库审批和预备资金) )- 省、市、县定期编制付款计划(建议为每周，但中期可能先以每月编制)，以预测公司的资金需求和作出调动。51演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n年度部门预算年度部门预算- 各部门制定自己的费用预算，经审批後，日後在进行零星采购时(例如：小於1,000元)只要不超支和向指定供应商购买，并由部门经理审批後，便可以付款。简化审批过程。n每月实际和预算差异分析每月实际和预算差异分析- 各省财务部财务管理室和市、县公司财务部，每月进行实际和预算差异分析(包括财务数据和关重点(现时是季度或半年度)，呈交报告(包括差异解释)供管理层回顾。n滚动预测滚动预测- 滚动预测为国外机构的最佳实践，其优点是除预算金额外，同时按每月实际发生的金额进行预测，令管理层可估计到本年的预算是否可以达到，现时建议ZMCC进行。但考虑到要实施此部份需要较长的时间，最少要在会计核算和预算监控两部份做好後才能实施，因此不会在本年度进行，会另外计划。52演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n中央会计科目管理中央会计科目管理- 为方便系统管理报表的生成，建议设立最少为直属省、市、县统一的会计科目表和会计科目使用说明书(目标为三省统一)。所有省内对会计科目表的系统修改，最後由统一的部门进行(建议为省财务部会计核算室)，而具体审批和编写会计科目使用说明书由省会计核算室统筹。n汇率调整汇率调整- 为方便日後财务和管理报表的生成，集团内各公司，包括母公司和省、市、县公司所采纳的汇率表应该统一，建议由单一归口部门订立(最理想由香港总公司财务部或其委任的省财务部)中央发布，并订立制度规范几时进行输入。- 另现时三省并非每月对外币交易进行月末汇率调整，建议确立每月月末进行外币交易汇率调整的制度。53演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n审批电子化审批电子化- 系统提供线上审批功能，很多交易的原始凭证可以扫描後上载系统，不一定需要纸面文档传递。其优点是可以减少因纸面文档的传递而拖慢交易处理时间，但由於变更太大和需要办公室自动化的配合，因此不一定可以於本年度实施。n明细帐总帐过帐周期明细帐总帐过帐周期- 在系统实施後会出现系统明细帐和总帐观念，除每月系统关帐外，明细帐的交易可以定期送往总帐进行过帐，使总帐能反映更即时的数据。但由於现时系统没有此概念，因此要订立制度规范由明细帐送交易往总帐的频率。- 除固定资产因要计算折旧，要在每月月底才进行明细帐过帐之外，其他明细帐(如：应收、应付、库存)参考国外最佳实践的做法，应为每星期一次，而过帐时只会以汇总方式进行，当日後要查找明细资料时应该在明细帐查寻。54演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n结帐周转期结帐周转期- 现时各省、市、县公司的月度结帐日期不一致，提交财务和管理报表(公司级和的时间不一致，在将来系统实施时要进行统一。建议规范各省、市、县每月提交财务和管理报表，同时确立结帐日期。- 例如：n月末截数月末截数( (Cut-off)Cut-off)；n月末后第二天早上由省财务部会计信息室更新月末汇率；月末后第二天早上由省财务部会计信息室更新月末汇率；n月末后第三工作天，完成期内所有交易和系统关帐；月末后第三工作天，完成期内所有交易和系统关帐；n月末后第五工作天，完成公司级财务和管理报表；月末后第五工作天，完成公司级财务和管理报表；n月末后第七工作天，完成市级合并报表；月末后第七工作天，完成市级合并报表；n月末后第九工作天，完成省级合并报表。月末后第九工作天，完成省级合并报表。n月末后第十一工作天，完成集团合并报表生成。月末后第十一工作天，完成集团合并报表生成。- 由於具体完成周期可以成为员工的续效指标，因此要由ZMCC内部制定具体日期。但可以以年历表形式发给各财务员工。55演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n结帐周转期结帐周转期- 制定公司年度时间表56演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n制定各类业务在省、市、县的分层审批制度。包括：n采购管理采购管理- 供应商筛选，特别是网络主设备和金额较大的配套设施。要特别留意不可以只由日後负责进行采购审批的部门进行评审，一般应以委员会形式进行；- 申购、采购：按业务类型划分；- 采购和合同审批：另外要设立供应商投诉制度，当供应商作出投诉时，委任独立第三者(如：审计部或财务部)进行调查。n应付管理应付管理- 按不同类型的采购和付款方法，制定各省、市、县公司付款金额上限。(例如：网络主设备采购付款必须经省财务部总经理审批才会付款。57演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅n类型：网络配套设施类型：网络配套设施n负责部门：中央采购部负责部门：中央采购部( (联同相关专业部门，如工程建设部联同相关专业部门，如工程建设部) )汇审汇审n原则：将金额较小的采购审批权限下放到经理，但需要向指定供应商采买原则：将金额较小的采购审批权限下放到经理，但需要向指定供应商采买，而较高的则以委员会形式审批。，而较高的则以委员会形式审批。n省公司省公司- 部门经理；100,000,000n市公司市公司( (包括：包括：XXXXXX县、县、YYYYYY县县) )- 部门经理；1,000,000n县级公司县级公司- 部门经理1,000,000例子例子58演示文档：只供演示文档：只供XXXX通信有限责任公司内部传阅通信有限责任公司内部传阅未来流程文档和各待决事项反馈最终日期：未来流程文档和各待决事项反馈最终日期：01/11/199901/11/1999联系人：联系人：未来流程优化项目第一阶段完成日期：未来流程优化项目第一阶段完成日期：5/11/995/11/99