2021年新版一村一税收基础形成性考核册答案

新版“一村一”税收基本形成性考核册答案税收基本作业11、简述税收特性答：税收与其她形式财政收入相比，具备强制性、免费性和固左性三项基本特性。税收强制性，是指税收参加社会产品分派是根拯国家政治权力，详细体当前税收是以国 家法律形式规左，税法作为国家法律构成某些，任何单位和个人都必要遵守。税收免费性，是指在详细征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给 纳税人。税收免费性是相对，从财政活动整体来看，税收最后通过政府提供公共产品等方式 用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民本质。税收固泄性，是指税收是国家按照法律规定原则向纳税人征收，具备事前规定特性，任 何单位和个人都不能随意变化。2、比较纳税人、负税人和扣缴义务人之间不同答：纳税人和负税人是两个既有联系，又有区别概念。纳税人是指一切履行纳税义务也就是 直接向税务机关缴纳税款法人、自然人和其她组织。负税人是实际承担税款法人、自然人和 其她组织。当纳税人可以通过一泄途径把税款转嫁或转移给她人，纳税人就不再是负税人， 被转嫁或转移她人才是真正负税人。在不存在转嫁或转移状况下，纳税人同步就是负税人。纳税人是真正承担纳税义务人，而扣缴义务人只是由于与纳税人发生了某种经济联系， 法律便赋予其代扣代缴或是代收代缴义务。扣缴义务人只是负有代缴义务，并不是貞正纳税 人。3、简述征税对象与计税根据区别与联系答：课税对象是税制中规定征税目物，是国家据以征税根据。汁税根据（又称税基）是指税制 中规左据以计算各种应征税款根据或原则。汁税根拯同课税对象有着密切联系，是从属于课 税对象一种要素。两者关系是：课税对象是指征税目物，计税根据则是在目物已经拟定前提下，对目物据 以汁算税款根据或原则。有些税种其课税对象量同其计税根据是一致，如消费税、营业税、 土地使用税等：有些税种，两者则不一致，苴计税根据只是课税对象一某些，如个人所得税, 其课税对象是纳税人所有所得额，而计税根据则是从中做了一泄扣除后余额。可见，课税对 象是从质方面对征税目物所做规定，而计税根据则是从量方而对征税目物所做规立，是课税 对象量体现。课税对象量涉及价值数量和实物数量，与此相适应，计税根据可分为从价计税 和从量计税两种形式。正是由于课税对象同计税根拯在诸多状况下只存在着数量上差别，因 此在各种税制中经常不直接使用课税对象这一概念，而是用此外提法来表达课税对象详细内 容。例如，应税收入额、应税所得额、计税收入额、计税所得额等。这些提法事实上都是指 各种税计税根据。4. 某童装厂为小规模纳税人，当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明销售额为1000 元。同时，当月销售童装，开具普通发票注明销售额为3 090元。计算该童装厂当月应纳 的增值税税额。Q Q 、5. 某企业为増值税一般纳税人，当月销售收入280. 80万元（含税），当月发出包装物收取 押金9. 36万元，本期逾期未归还包装物押金3.51万元。计算该企业当月应申报的销项 税额。（2加为十2只） a+M”*“（旋税收基本作业21、消费税对卷烟、白酒计税办法是如何规定？卷烟消费税实行从量左额和从价定率相结共计算应纳税款复共计税办法，其应纳税额汁 算公式为:应纳税额=销售数量X定额税率+销售额X比例税率。计税根据中销售额分别为: 生产销售卷烟，为卷烟调拨价格或核定价格；进口卷烟、委托加工卷烟、自产自用卷烟，为 同类消费品销售价格或构成计税价格。il税根据中销售数量详细如下：生产销售卷烟，为实 际销售数量：进口卷烟、委托加工卷烟、自产自用卷烟，分别为海关核定进口征税数量、委 托方收回数量、移送使用数屋。白洒生产公司消费税缴纳采用复共计税办法，即实行复共汁税办法计算应纳税额二销 售额X比例税率+销售数量X左额税率”。消费税暂行条例规左税务机关普通依照生产规 模、白酒品牌、利润水平等状况，在销售单位对外销售价格50% - 70%范畴内自行核左。已 核泄最低计税价格白洒，生产公司实际销售价格髙于消费税最低il税价格，按实际销售价格 申报纳税。实际销售价格低于消费税最低汁税价格，按最低汁税价格申报纳税。2、消费税对连同包装物销售应税消费品计税销售额是如何规定？实行从价左率办法应税消费品连同包装物销售，无论包装物与否单独计价以及在会计上 如何核算，均应并入应税消费品销售额中缴纳消费税。如果包装物不作价随同产品销售，而 是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品销售额中征税。但对因逾期未收回包装物不再 退还或者已收取时间超过22个月押金，应并入应税消费品销售额，按照应税消费品合用税 率缴纳消费税。对既作价随同应税消费品销售，又此外收取押金包装物押金，凡纳税人在规定期限内没3. 臬酒厂本月销售自产白酒2 000斤，每斤信价25元。计算该酒厂本月应纳的消费税税额。 （定赫税率为0.5元/斤，比例税率为20%）4. A地板商将一批成本为50万元的原木送往B工厂加工实木地板用于销售，A地板商支付 B 丁厂加工费5万元。计算A地板商提货时被代收代缴的消费税税额。（实木地板消费税 税率为叫炒弗谕7皿力冷作 飒就我二甘“必二2、艸亿有退还，均应并入应税消费品销售额，按照应税消费品合用税率缴纳消费税。5. 某公司进LI 20辆小轿车，毎辆轿车的成交价为5万元，每辆轿车运抵我国上海港起卸前 的包装、运输、保险等其他费用为1万元。计算该批小轿车应纳的进口关税税额。（小轿 车关税税率为60% ）,（5十I）*刃乂 二7乃“税收基本作业31.什么是关联公司？当关联公司定价不合理影响了应纳税额时，税务机关该如何进行 调节?答：所谓关联公司，是指与英她公司之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系公司。纳税人与貝关联公司未按照独立公司之间业务往来支付价款、费用，税务机关自该业务 往来发生纳税年度起3年内进行调行；有特殊状况，可以自该业务往来发生纳税年度起内进 行调节。调节办法重要有：（1）按照独立公司之间进行相似或者类似业务活动价格：（2）按照再销售给无关联关系第三者价格所应获得收入和利润水平；（3）按照成本加合理费用和利润：2某企业全年销售收入为1 500万元，当年发生的与生产经营活动相关的业务招待费支出为 200万元。计算其业务招待费可列支限额,：*区小7）礼（4）按照其她合理办法。3某企业20x8年度发放工资薪金总额为3 00（）万元，其中包含实际发生的职丁福利费支出 600万元。计算该企业允许税前扣除的职工懾利费金額，K哑二皆刁匚4.中国公民李教授受邀为其他企业员工培训班讲课三天，取得讲课费30 000元。计算李教 授讲课收入应缴纳的个人所得税税额。2 “S Y CL 哄？ X/就一如产 12375-中国公民王先生就职于国内甲公司，20x8年12月收入情况如下：王先生当月的工资为 4 500JC, 12月取得年度奖金36 （）00元。计算王先生20x8年12月应缴纳的个人所得税 税额0）（2片工複龙.剜液二（4如彳坷*Q仝年核川迪禽人仰裕廿少a必一2 2 壯 卩冃力仙松辭勺“勿十如“弘兹鼻税收基本作业4建议学习完第七章至第九章之后完成。每题20分，共100分。lM川金业?)xX年5丿J彼任补増值税5() (XX)元、消费税20()00元、金业所得税30 0( 兀.被加收滞纳金2 00()心 处罚款8 000元。计算该企业应补缴的城市维护建设税和2 育费附学税额。、讣他诫电涨;4 MS ) X?X二吋“亢渤、徐: (4)X 二 鈕2.X公司与B公司签订了购销合同，rfl A公司向B公司提供价值200 (X)0元的水泥。计算. 公司应缴纳的印花税税额。2“/。x 小材 7 b。、3某商店的经营用房账面原值为8 000万元.当地规定允许按照滅除笳后的余值计算缴 纳房产税，适用税率为1.2%。计算其应纳房产税税额。加2*叙-切？)以观二72刁无4.王某和李某因工作需要互换房产，经评估部门评估王某的房产价值为600 000元，李某的 房产价值为800 000元，王某付给李某200 000元的价值差额，该地区契税税率为4%。 计算二人应纳的契税税颔歸2“如x坊二艸5某制造厂20x8年拥有货车3辆，毎辆货车的整备质垦均为1.499吨；小汽车2辆。已知 货车车船税税率为整备质览每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额 360元。计算该制造厂20x8年度应缴纳的车船税税额。、(、4刊k2x詁十？乂0二|1灯、件、元