涉税业务规范流程图

涉税业务规范流程图设立税务登记办理流程描述：纳税人申请办税服务厅受理审核（1个工作日）转管理分局核实（信息核查岗3个工作日）分局反馈核实信息转服务厅审批发证（1个工作日）查无此户的转服务厅不予办证。办税服务厅1、受理、审核申请资料（1个工作日内）；2、需要核查，转信息核实岗，属实核准税务登记，并制发税务登记证件（1个工作日内）；3、查无此户的，不予办理。4、违法违章处理及执行。5、资料整理、归档。设立登记流程图：（3个工作日）信息核实岗 实地核查 反馈结果纳税人 实 反申请 地 馈 返回 核 结查 果 风险管理平台 (每天下班前发布信息)变更税务登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）实地核实并填写税务登记变更表、分局加盖公章、核实人员签字（信息核查岗）办税服务厅审批办理。变更登记流程图：办税服务厅审查、报告日常事务处置岗1、受理、审核申请资料；2、实地核实并填写税务登记变更表3、资料整理、归档。纳税人申请 实地核查信息核实岗 停业、复业税务登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）实地核实并填写停复业登记表、核实人员签字（信息核查岗）分局评定审批岗批准日常事务处置岗停业复业流程图：日常事务处置岗1、受理、审核、报批停复业申请；2、结清税款、滞纳金、罚款；3、封存（停业）发票及有关证件；4、复业：发票及有关证件解封存；5、资料整理归档。纳税人评定审批岗 申请 报批 返回 返回申报征收岗 反馈发票管理岗 结算 封存反馈 信息核实岗 实地核实 注销登记办理流程描述：（1）小规模、个体纳税人注销办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）实地核实并填写注销税务登记表、核实人员签字（信息核查岗）分局评定审批岗批准，分局加盖公章办税服务厅审批办理。注销登记流程图：纳税人日常事务处置岗1、受理、审核、报批注销申请；2、结清税款、滞纳金、罚款；3、缴销（注销）发票及有关证件；4、资料整理归档。办税服务厅审查、报告评定审批岗 报批 返回申报征收岗 反馈发票管理岗 结算 缴销反馈 信息核实岗 实地核实 （2）一般纳税人注销办税服务厅（含农村办税服务厅）受理申请（日常事务处置岗）实地核实并填写注销税务登记表、核实人员签字（信息核查岗）分局评定审批岗批准，加盖公章、税政科取消一般纳税人资格分局注销（日常事务处置岗）一般纳税人注销流程图：纳税人日常事务处置岗1、受理、审核、报批注销申请；2、结清税款、滞纳金、罚款；3、缴销（注销）发票及有关证件；4、取消一般纳税人资格；5、资料整理归档。 申请办税服务厅审查、报告评定审批岗 报批 返回 返回申报征收岗 反馈发票管理岗 结算 缴销反馈 税政科信息核实岗 实地核实 反馈 外出经营报验登记办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）实地核实，核实人员签字（信息核查岗）分局评定审批岗批准日常事务处置岗。外出经营报验登记流程图：纳税人日常事务处置岗1、受理、审核、报批；2、资料整理归档。办税服务厅审查、报告评定审批岗 报批 返回 结算 信息核实岗 实地核实 非正常户处理办理流程描述：办税服务厅（含农村办税服务厅）申请（日常事务处置岗）实地核实，核实人员签字（信息核查岗）分局评定审批岗批准日常事务处置岗。非正常户处理流程图：纳税人日常事务处置岗1、受理、审核、报批；2、资料整理归档。办税服务厅审查、报告评定审批岗 报批 返回 结算 信息核实岗 实地核实 普通发票管理办理流程描述：纳税人申请办税服务厅受理审核批准核定。办税服务厅1、受理领购发票申请；2、票种核定。纳税人 申请领购 批准核定 资料归档普通发票发售：办理流程描述：纳税人申请办税服务厅受理审核批准核定。办税服务厅1、发票验旧；2、发票发售。纳税人 申请领购 资料归档 个体户定额核定办理流程描述：个体工商户向主管税务机关提交定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表，办税服务厅受理由税收管理员下户采集个体定额信息采集表中的相关信息，经核实后录入个体定额管理模块中定额公示上级核准下达定额公布定额。定额核定流程图：县局领导审批基层分局长上报县级纳税人1、提交定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表。信息核实岗1、采集个体定额信息采集表；2、录入个体定额管理模块；3、集体评议；4、定额公示（五个工作日）；5、制作核定（调整）定额通知书。一般纳税人认定新开业：办理流程描述：纳税人（申请）办税服务厅涉税受理窗口（制作一般纳税人认定文书受理回执单）分局信息核实岗实地核实（经实地核实符合认定条件，分局长签批）县局流转税管理岗税政科长局领导审批分局日常实务处理岗（接收、销号，制作税务事项通知书）纳税人。5日内5日内县局领导审批流转税管理岗税政科长岗审核审核基层分局信息核实岗实地核实办税服务厅1、制作一般纳税人认定文书受理回执单受理、审核2、送达税务事项通知书业务流程图：纳税人申请纳税人申请1日内5日内5日县局领导审批6日内基层分局长审批审核纳税人接收通知书纳税人接收通知书日常事务处理岗1、接收、销号，制作税务事项通知书2、通知纳税人领取资料达标认定增值税一般纳税人：年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人。（可以并入业务概述） 办理流程描述：达标纳税人提出申请认定的分局综合分析岗制作一般纳税人认定文书受理回执单县局流转税管理岗税政科长局领导审批分局日常实务处理岗（接收、销号，制作税务事项通知书）纳税人对于在规定期限内纳税人未提出申请的办理流程描述：分局综合分析岗制作税务事项通知书告知纳税人纳税人报送不认定增值税一般纳税人申请表分局数据综合分析岗税政科长局领导审批分局日常实务处理岗（接收、销号，制作税务事项通知书）纳税人不办理一般纳税人资格认定办理流程描述：纳税人（申请）分局数据综合分析岗（制作一般纳税人认定文书受理回执单）县局流转税管理岗税政科长局领导审批分局日常实务处理岗（接收、销号，制作税务事项通知书）纳税人。残疾人就业税收优惠企业资格认定办理流程描述：纳税人（申请）办税服务厅涉税受理窗口受理审核分局数据综合分析岗审核在综合征管软件中录入分局信息核实岗实地核实（分局长签批）县局流转税管理岗税政科长局领导审批（终审）办税服务厅涉税受理窗口纳税人。业务流程图：2日内纳税人申请县局流转税管理岗审核信息核实岗 实地核实办税服务厅受理、审核5日内1日内基层分局日常事务处理岗接收、销号，交给纳税人 分局长 审核县局领导 审批7日内资源综合利用企业资格认定办理流程描述纳税人（申请）办税服务厅涉税受理窗口受理审核分局综合数据分析岗审核在综合征管软件中录入分局信息核实岗实地核实（分局长签批）县局流转税管理岗税政科长局领导审批（终审）分局日常实务处理岗（接收、销号）纳税人。资源综合利用企业资格认定流程图：2日内1日内县局流转税管理岗审核信息核实岗 实地核实办税服务厅受理、审核纳税人申请7日内基层分局日常事务处理岗接收、销号，交给纳税人 5日内县局领导 审批 分局长审核国有粮食购销企业认定办理流程描述纳税人（申请）分局数据综合分析岗受理审核，在综合征管软件中录入分局信息核实岗实地核实（分局长签批）县局流转税管理岗税政科长局领导审批（终审）办税服务厅涉税受理窗口纳税人。国有粮食购销企业认定流程图：2日内纳税人申请信息核实岗 实地核实县局流转税管理岗审核办税服务厅受理、审核1日内7日内5日内基层分局日常事务处理岗接收、销号，交给纳税人 县局领导 审批分局长 审核一般纳税人简易办法征收申请审批办理流程描述纳税人（申请）办税服务厅涉税受理窗口分局数据综合分析岗受理审核，在综合征管软件中录入（分局长签批）县局流转税管理岗税政科长局领导审批（终审）分局日常实务处理岗（接收、销号）纳税人。一般纳税人简易办法征收审批流程图：2日内纳税人申请县局流转税管理岗审核信息核实岗 实地核实办税服务厅受理、审核5日内1日内7日内基层分局日常事务处理岗接收、销号，交给纳税人 分局长 审核县局领导 审批出口货物退（免）税认定办理流程描述纳税人（申请）办税服务厅受理、审核、录入税政科出口退税管理岗审核分局信息核实岗实地核实（分局长签批）税政科出口退税管理岗审核录入出口退税审核系统科长审批局长审批分局日常实务处理岗（接收、销号）纳税人。（注意：对于出口退税资格内容变更，首先应在综合征管软件中依次进行税务登记变更、出口退税资格变更；再由县局出口退税管理部门在出口退税审核系统进行出口退税资格认定变更。） 出口货物退（免）税认定流程图：2日内纳税人申请县局出口退税管理岗审核信息核实岗 实地核实办税服务厅受理、审核5日内7日内1日内基层分局日常事务处理岗接收、销号，交给纳税人 县局领导 审批分局长审核出口货物退（免）税认定变更办理流程描述纳税人（申请）办税服务厅受理、审核、录入税政科出口退税管理岗审核分局信息核实岗实地核实（分局长签批）税政科出口退税管理岗审核录入出口退税审核系统科长审批局长审批分局日常实务处理岗（接收、销号）纳税人。退（免）认定变更流程图：县局出口退税管理岗审核审核纳税人申请信息核实岗实地核实县局出口退税管理岗 审核办税服务厅受理、审核县局领导 审批基层分局日常事务处理岗接收、销号，交给纳税人 纳税人减免税申请审批（适用于增值税）办理流程描述纳税人（申请）办税服务厅受理分局数据综合分析岗受理审核，在综合征管软件中录入分局信息核实岗实地核实（分局长签批）县局流转税管理岗税政科长局领导审批（终审）县局流转税管理岗计划统计科退税岗办理退税县局流转税管理岗及分局日常实务处理岗（资料归档、在综合征管软件中文书销号）纳税人。减免税审批流程图：纳税人申请流转税管理岗审核信息核实岗实地核实办税服务厅受理、审核县局领导 审批基层分局日常事务处理岗接收、销号，交给纳税人 出口货物退税申报（外贸企业自营出口或委托其他外贸企业代理出口货物）流程描述纳税人申报办税服务厅申报征收岗（出口退税）（受理）主管出口退税审核管理部门审批岗（出口退税管理岗初审，科长复审）局长审批岗（综合）（审批）市局进出口税收管理部门审批 退税申报流程图纳税人申请出口退税管理岗审核信息核实岗实地核实办税服务厅受理、审核县局领导 审批基层分局日常事务处理岗接收、销号，交给纳税人 出口货物退税申报（生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口货物 ） 八、流程描述纳税人（纳税申报；免抵退预申报；免抵退申报）办税服务厅申报征收岗（出口退税）（受理）主管出口退税审核管理部门审批岗（出口退税管理岗初审，科长复审）局长审批岗（综合）（审批）市局进出口税收管理部门审批 。业务流程图纳税人申请出口退税管理岗审核信息核实岗实地核实办税服务厅受理、审核县局领导 审批基层分局日常事务处理岗接收、销号，交给纳税人 增值税专用发票票种核定（行政许可）办理流程描述纳税人（申请）办税服务厅受理分局信息核实岗实地核实（分局长签批）税政科金税工程管理岗审核、上报审批局长审批分局日常事务处理岗（接收、销号）纳税人 票种核定流程图：纳税人申请金税工程管理岗 审核信息核实岗实地核实办税服务厅受理、审核县局领导 审批基层分局日常事务处理岗接收、销号，交给纳税人 增值税专用发票用票量的调整办理流程描述纳税人（申请）办税服务厅受理分局信息核实岗实地核实（分局长签批）税政科金税工程管理岗审核、上报审批局长审批分局日常实务处理岗（接收、销号）纳税人 专用发票用量调整流程图：纳税人申请金税工程管理岗 审核信息核实岗实地核实办税服务厅受理、审核县局领导 审批基层分局日常事务处理岗接收、销号，交给纳税人 防伪税控企业最高开票限额审批（行政许可）办理流程描述纳税人（申请）办税服务厅受理分局信息核实岗实地核实（分局长签批）税政科金税工程管理岗审核、上报审批局长审批分局日常实务处理岗（接收、销号）纳税人 业务流程图金税工程管理岗 审核纳税人申请信息核实岗实地核实办税服务厅受理、审核县局领导 审批基层分局日常事务处理岗接收、销号，交给纳税人 企业所得税征收方式鉴定流程描述纳税人（申请）分局数据综合分析岗受理审核（综合征管软件中录入）分局信息核实岗实地核实（分局长签批）税政科所得税管理岗审核科长审批局长审批分局日常实务处理岗（接收、销号）纳税人 业务流程图纳税人申请所得税管理岗审核信息核实岗实地核实办税服务厅受理、审核县局领导 审批基层分局日常事务处理岗接收、销号，交给纳税人 预提所得税流程描述纳税人（申请）税政科国际税收管理岗受理审核科长审批局长审批市局国际税收管理岗复核税政科国际税收管理岗（资料传递；对免税或不予征税的，开具减免税证明或不予征税证明）纳税人（应纳税的，申报）办税服务厅申报征收岗（征收）税政科国际税收管理岗（开具完税证明）业务流程图纳税人申请有审核权限岗审核国际税收管理岗1、 受理、审核2、 开具完税证明市局国际税收管理岗复核审核纳税人 申报办税服务厅征收 企业财产损失所得税税前扣除审批流程描述纳税人（申请）办税服务厅受理（综合征管软件中录入）分局信息核实岗实地核实（分局长签批）税政科所得税管理岗审核科长审批局长审批分局日常实务处理岗（接收、销号）纳税人 业务流程图纳税人申请所得税管理岗审核信息核实岗实地核实办税服务厅受理、审核县局领导 审批基层分局日常事务处理岗接收、销号，交给纳税人 违法违章处理（不需处罚的）纳税人（违法违章的）分局数据综合分析岗录入（分局长签批）责令限期改正、制作送达回证、销号纳税人。业务流程图纳税人办税服务厅1、 录入2、 责令限期改正、制作送达回证、销号分局长岗签批税务行政处罚简易程序 纳税人（违法违章的）分局数据综合分析岗录入（分局长签批）责令限期改正行政处罚告知听取陈述申辩制作税务行政处罚决定书（简易）文书送达，制作送达回证销号纳税人。业务流程图办税服务厅1、 受理、审核2、 制作税务行政处罚决定书（简易）3、 文书送达，制作送达回证纳税人分局长岗审批税务行政处罚一般程序纳税人（违法违章的）分局信息核实岗（立案调查听取陈述申辩，制作笔录作出处罚建议并制作税务违法案件调查报告）税政法规科政策法规管理岗（审核制作行政处罚事项告知书）调查单位（送达税务行政处罚事项告知书，制作送达回证）纳税人； 分局信息核实岗（将送达税务行政处罚事项告知书的送达回证）税政法规科政策法规管理岗（制作税务行政处罚决定书）税政法规科审批岗（审批）局长审批分局日常实务处理岗（送达税务行政决定书，制作送达回证分局数据综合分析岗（录入综合征管软件）纳税人。业务流程图：政策法规管理岗制作税务行政处罚决定书实地核实有审核权限岗位审核基层分局信息核实岗受理、审核纳税人日常实务处理岗 审核税务行政处罚听证纳税人（申请）税政法规科政策法规管理岗（受理；登记；通知；公告）听证主持人（组织听证；制作听证报告）局长（审理听证报告）税政法规科政策法规管理岗（处理；归档）。业务流程图：纳税人申请局长岗审理听证主持人组织听证政策法规管理岗受理、登记、通知、公告税务行政复议申请人（申请）税政法规科政策法规管理岗（受理；审查；受理决定；移送副本）被申请人（提交当初作出具体行政行为的证据、依据或其他有关材料，提交答辩书税政法规科政策法规管理岗（审理；决定）税政法规科审批岗（审批）局长（审批）税政法规科政策法规管理岗（送达；执行）申请人。业务流程图：申请人局长审批岗审批政策法规管理岗审查、报告政策法规管理岗1、按程序报批2、执行税收保全纳税人（有法律规定需要保全的）有关执法单位（按程序报批）税政法规科政策法规管理岗（审查；报告）局长审批岗（审批）有关执法单位（执行）纳税人（履行）。业务流程图：纳税人局长审批岗审批政策法规管理岗审查、报告有关执法单位1、按程序报批2、执行税收强制执行纳税人（有法律规定需要强制执行的）有关执法单位（按程序报批）税政法规科政策法规管理岗（审查；报告）局长审批岗（审批）有关执法单位（执行）纳税人（履行。业务流程图：局长审批岗审批政策法规管理岗审查、报告有关执法单位1、按程序报批2、执行 纳税人纳税申报催报催缴管理日常事务处理岗税款入库业务流程图：逾期申报办税服务厅1受理审核纳税人申报资料、电子信息及附列资料；2插卡报税，票表比对，录入审核无误的申报信息；3比对相符，开具税收缴款书；收取现金的，开具完税证和汇总缴款书；4制作逾期未申报清册、制作逾期未缴税清册、欠税清册。违法违章处理逾期缴款纳税人1申报报送各类申报表及附列资料或数据电文2比对不符，重新申报。纳税人1、 现金缴税2、领取完税凭证领取完税凭证比对不符现金缴入银行转账缴款开户银行税银库扣款税库银扣款开具汇总缴款书计划统计科税收会计管理岗对账、税票销号、核算税收统计管理国库税款入库税收会计管理延期申报纳税人申请（延期申报申请表）受理审核（办税服务厅）审批（主管税务机关）业务流程图：税源管理科（基层分局）长审批税源管理科（基层分局） 信息核查岗调查核实纳税人领取核准延期申报通知书或不予批准通知书及相关资料3日内申报征收未批准办税服务厅1受理、录入延期申报申请审批表；2、审核延期申报申请审批表，确定延期期限、核定预缴税额，报批；3、制作核准延期申报通知书或不予批准通知书；4、征收预缴税款。2日内1日内纳税人1.在法定期限内提出书面申请；2.领取并填写延期申报申请审批表批准资料不全退 回税 款 征 收 业务流程图纳税人1、缴纳税款2、领取完税凭证办税服务厅1、受理、审核2、对形成的应征税款开票3、汇总上解销号开具汇总缴款书现金缴款开户银行税银库扣款网上扣款税收会计管理计划统计科税收会计管理岗对账、税票销号、核算国库税款入库开具汇总缴款税收统计管理延期缴纳税款操作流程：纳税人申请主管税务机关受理审核县局审核市局审核省局审批。 即时传递县级局征管科征管制度管理岗1.审核延期缴纳税款申请审批表及相关资料，报局长签署意见；2.报市局审核省局局长审批县级局局长审核签字市局局长审核签字市局征管科征管制度管理岗审核、上报纳税人1.在法定期限内申请，提供有关资料；2.填写延期缴纳税款申请审批表 办税服务厅（基层分局）综合服务岗位受理、录入延期缴纳税款申请审批表办税服务厅（基层分局）综合服务岗位根据审批批准结果，制作发放核准延期纳税通知书或不予批准通知书纳税人领取核准延期缴纳税款通知书或不予批准通知书及相关资料征收税款及滞纳金税源管理科（基层分局）调查核实岗实地调查核实，签署意见后，上报科长（基层分局局长）。资料不全退回补正未批准税源管理科科长（基层分局局长）审核，签署意见。省局征管科征管制度管理岗审核、上报1日内上报2日内上报1日内审核完毕3日内上报3日内审核完毕4日内上报4日内审批1日内审核完毕即时传递即时传递即时传递1日内上报 业务流程图：专用发票代开办税服务厅审核完税证和申报单，合格后，按照“一单一证一票”的原则代开专用发票，同时将有关资料存档。办税服务厅审核增值税纳税人资格和申报单，签署完税证号码并签字，同时收取工本费。纳税人填报申报单及携带相关资料。如符合，携带完税证、申报单、登记证副本。 业务流程图 不符合退回符合代开完毕普通发票代开 业务流程图办税服务厅征收税款非免税办税服务厅对代开发票单位和个人的申请资料进行核对纳税人凭有关证明材料申请，领取并填写代开普通发票申请表申请免税货物材料不全退回补正分局核实纳税人缴费、领取发票办税服务厅开具发票