公司内部控制资金精细管理制度规范

公司内部控制资金精细管理制度规范1.1 资金管理风险与关键环节诶控制1.1.1 资金管理风险资金，是指公司所拥有或控制的现金。银行存款和其它资金。可以说，资金是公司进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，公司的经营活动就难以实现，因此，公司进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。公司在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险，如图 11 所示。风险 1风险 2风险 3风险 4风险 5资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致公司受到处罚造成资金损失资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失算有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失1.1.2 资金管理关键环节控制公司在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对图12 所示的关键环节控制。22关键环节 1关键环节 2关键环节 3关键环节 4职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印签和有关印章的管理应当严格有效图 12 资金管理关键环节控制1.2 职责分工与授权批准1.2.1 资金管理岗位设置1. 资金管理控制岗位职责资金管理的基本要求为账款分离，公司实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不兼容岗位相互分离、制约和监督。公司中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如表 11 所示。表 11 资金管理控制岗位职责一览表资金管理控制岗位1. 公司管理层主要职责制定公司开户的政策、程序并进行适当的授权审批有关资金管理制度审批现金、银行存款的支付申请不相容职责具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务232. 各部门管理岗位3. 财务总监4. 财务经理5. 资金主管6. 资金合理专员7. 出纳部门用款申请授权范围内审批部门个人用款申请审核有关资金管理制度批准银行开户与金融机构洽谈权限范围内审批现金数目组织制定有关资金管理制度权限范围内审批现金数目与金融机构洽谈指导、协调资金管理工作抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节表制定有关资金管理制度办理银行开户、撤销等复核现金盘点表复核银行余额调节表复核部门及个人用款申请复核现金记录和支票登记本盘点现金，填制现金盘点表核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表各种记账凭证、报表文件的整理、归档办理部门及个人用款申请手续银行预留印签和有关印章的保管填制银行、现金日记账保管现金，控制现金数目开出支票并进行登记按规定办理部门及个人用款支付定期与总账核对银行、现金日记账具体的财务、会计工作与金融机构洽谈业务具体的财务、会计工作具体的记账、入账工作审核有关资金管理制度复核现金记录复核银行月调节表填制现金盘点表制作银行余额调节表办理现金、银行存款支付登记现金和银行存款日记账复核现金盘点表复核银行余额调节表支票开出与使用登记审批现金数目复核现金记录复核支票登记本保管财务专用章制作银行余额调节表248. 会计人员9. 审计人员购买、保管空白收据、支票等票据审核业务经办人员缺的或填制的原始凭证编制记账凭证填制资金总账审批资金日记账审核资金总账审核资金办理手续盘点库存资金取得或填制原始凭证办理资金业务 制资金日记账及总账 办理资金业务 保管资金2. 资金管理岗位工作职责（1）财务总监岗位工作职责，如表 12 所示。表 12 财务总监岗位工作职责一览表岗位名称财务总监部门名称/编号直接上级总裁工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标依据公司总体战略计划和经营目标，进行公司财务战略规划，审核各项财务管理制度，对财务管理、会计计算和资金运作等工作进行总体控制，及时作出财务分析和财务预测报告，为公司经营决策提供依据1234序号工作职责审核公司资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并监督执行根据公司经营战略及经营目标，制定公司财务战略规划及年度财务计划监督、指导、调控公司财务工作及日常资金运作，领导、督促、考核公司的会计核算、财务管理等工作按照公司规定的权限审批公司各部门的各项预算及费用计划并监督执行，在权限范围内审批现金数目负责程度全责全责全责部分2556789定期对公司经营状况进行财务分析与财务预测，提出财务改进方案，审核财务分析报告并上交上级领导审批根据董事会的指示和公司的经营要求，组织资金筹集、供应和管理工作与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务，保持良好关系组织制订审计计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离职任审计及重大违纪审计等工作组织建立并不断完善公司的财务管理体制、核算体系及财务监控体系全责全责部分全责全责10参与公司重大投资项目、重大财务问题的决策，提出专业的意见与建议部分确认生成日期我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：批准日期（2）财务部经理岗位工作职责，如表 13 所示。表 13 财务部经理岗位工作职责一览表岗位名称财务部经理部门名称/编号直接上级财务总监工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标全面主持公司的会计核算、财务管理、资金管理等各项工作，组织协调、指导监督财务部的日常工作，监督执行财务计划，为公司各项决策提供财务信息，完成公司财务目标1序号工作职责组织制定公司财务管理、会计核算、资金管理等各项规章制度负责程度全责2623456789并贯彻执行根据公司的经营发展目标制订公司财务收支及资金计划并落实、检查组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后监督执行组织进行会计核算和财务处理等工作，审核各项会计报表、抽盘现金、抽查银行余额调节表等并技术上报根据公司营业的实际情况，进行成本预测。控制、分析和考核，适时提出成本控制方案权限范围内审批部门及个人用款申请定期或不定期地对公司经营状况。新投资项目进行财务分析、财务预测等并提交财务分析报告，并对重大经营活动提供财务数据支持组织进行税收整体筹划与管理，监督按时完成纳税申报等工作协助拓展、疏通融资渠道，与银行建立正常的信贷、结算关系，满足公司经营运作中的资金需求全责全责全责全责部分部分部分部分10组织进行公司的各项审计工作11财务组织建设、财务部门内部费用控制与日常行政管理、员工考评等部分部分确认生成日期我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：批准日期（3）资金主管岗位职责，如表 14 所示。表 14 资金主管岗位工作职责一览表岗位名称资金总监部门名称/编号直接上级财务部经理27工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金融机构工作目标建立、完善公司资金管理制度，编制资金使用计划，掌握资金流动动态，规范现金、银行存款收付业务，加强对资金的合理运用，确保 iqye 资金供求平衡，推进公司经营目标的实现123456789序号工作职责制定公司资金管理、资金授权与审批制度等，上报领导审批后贯彻实施组织编制公司年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行组织编制公司月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理公司现金支付、银行结算等业务活动，复核现金盘点表、银行余额调节表、现金记录及支票登记本等定期对公司资金的使用情况进行盘点，掌握公司资金动态复核部门及个人用款申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付公司是否妥当等负责资金的核算与管理，适时调拨公司内部外部资金，提高资金使用效率协调公司与开户银行关系，确保合理、安全地调度和使用资金根据公司需要，经批准后办理银行开户、定期清理、核对等工作负责程度全责部分全责全责全责全责部分部分全责确认生成日期我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：批准日期28（4）资金管理专员岗位工作职责，如表 15 所示。表 15 资金管理专员岗位工作职责一览表岗位名称资金管理专员部门名称/编号直接上级资金主管工作联系内部外部公司内各部门、各科室银行等金融机构工作目标具体负责公司资金的日常管理，并跟踪、核实资金的实际使用情况，以提高资金使用效率123456789序号工作职责协助主管编制公司有关资金管理制度，并贯彻执行些组制订公司月度流动资金计划，并对计划的执行情况进行实时跟踪定期盘点货币资金余额，掌握公司资金动态定期取回并核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，上报资金主管复核按规定的权限和程序，对公司有关部门和个人用款制度申请办理相关手续开展定期和不定期的现金盘点工作，确保现金帐面余额与实际库存相符负责公司资金各种记账凭证、报表文件的整理、装订、归档工作定期对公司资金使用情况进行调查分析，及时提交资金使用情况分析报告保管银行预留印签及有关印章，做好使用记录负责程度全责全责全责部分全责全责部分全责全责确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：29生成日期（5）出纳岗位工作职责，如表 16 所示。批准日期岗位名称工作联系出纳内部外部表 16出纳岗位工作职责一览表部门名称/编号 直接上级公司内各部门、各科室银行、公司开户及业务往来单位财务部财务部经理工作目标遵照国家及公司的财务和会计制度规定，负责办理本公司现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对公司库存现金、空白票据进行妥善保管序号123456789工作职责贯彻执行公司现金、银行存款管理制度和收支结算规定办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发建立现金日记账，逐笔记载现金收支，确保帐实相符，出现差异及时汇报负责银行结算，办理银行存款取款、转账等业务，填制银行存款日记账根据审核无误的资金支付申请，按规定办理部门及个人用款支付，并及时登记现金、银行存款日记账定期进行现金、银行存款日记账与总账的核对些组会计人员做好公司员工每月工资的发放负责办理公司各项费用的报销工作，并定期上缴各项报销的原始凭证负责公司空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录负责程度全责全责全责部分全责全责部分全责全责我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！30确认生成日期批准日期确 认 人：确认日期：1.2.2资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条为有效执行公司资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第 2 条本制度的制定依据是公司法、会计法、公司会计准则及公司相关制度。第 3 条本制度所涉及的对控股股东及其附属公司的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第 4 条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第 2 章资金支付的分类及审批权限第 5 条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。第 6 条资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。31第 7 条资金支付的审批权限。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流程图经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度3 万元以内（含 3 万元，外币按记账汇率小额经营性支付折算，下同）3 万元以上对非关联方支付，50 万元以内（含 50 万经营性支付元，外币按记账汇率折算）审批职责财务总监总裁总裁非经营性付大额经营性支付无事由无合同、对控股子公司借款除外对非关联方支付，50 万元以上对关联方支付，30 万元以内（含 30 万元，外币按记账汇率折算）对关联方支付，30 万元以上30 万元以内（含 30 万元，外币按记账汇率折算）30 万元以上，300 万元以内300 万元以上第 3 章资金支付审签人的责任规定董事长总裁董事长董事长董事会股东大会32第 8 条 用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第 9 条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第 10 条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第 11 条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以 50010000 元罚款，部门处以 200030000 元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。第 4 章附则第 12 条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期1.2 .3 货币资金授权审批制度制度名称货币资金授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制公司成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。第 2 条公司所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第 3 条公司对资金的支付实行分级授权批准制度。第 4 条本制度所称的货币资金是指公司在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其它货币资金。第 5 条本制度适用于公司各职能部门。第 2 章货币资金管理的原则与依据第 6 条为加强公司对货币资金的管理，本公司实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。2公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为公司月度资金管理的指令性标准。33第 7 条 公司财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，并提交公司月度工作会议讨论批准。第 8 条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。第 3 章资金支付的程序规定第 9 条公司各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。1支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。2支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第 4 章货币资金支付申请的授权审批规定第 10 条公司资金支出申请的审批权限类别。1审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。2审批：指有关领导根据审核意见进行批准。3核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。第 11 条公司预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。公司预算内资金审批权限说明表固定资产购置工作事项万元以内万元万元万元使用部门提出提出提出提出部门经理审核审核审核审核财务总监审批审核审核总裁审批审核董事会审批34货款支付宣传广告费用万元万元办公费招待费差旅费培训费通讯费元以内元以上提出提出提出提出提出提出提出提出提出审批审核审批审批审批审批审批审批审核审核审批审批利息支出工资、奖金、福利对外捐款赞助对外单位借款提出提出提出提出审核审核审核审核审批审核审核审批审核审核审批审批第 12 条公司预算外资金审批权限规定。公司预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项支出，应报总裁审批。第 13 条公司货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。第 14 条超过万元的资金使用，必须经过股东大会的审议，批准后财务部方可办理。第 15 条财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、总裁汇报资金收付情况。第 5 章附则第 16 条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，本制度自董事会审批通过之日起执行。编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期1.3 现金和银行存款控制1.3.1 现金收支控制流程35部门步骤总裁财务总监财务部出纳员监会计审计员内部部门授予权限制取凭证收付现金登帐审批审核制定资金管理制度明确各岗为人员职责及权限复核原始凭证收付现金登进现金日记账审核编制记账凭证填制或取得原始凭证部门领导签审现金盘点与定期对账1.3.2 现金清查处理流程现金送存银行参与参与参与登记明细帐和总账现金盘点定期核对账薄现金业务定期审清查库存计36部门步骤制定现金清查制度总经理审批财务总监审核财务部制定现金清查制度出纳员参与审计员登帐与清点收付款凭证的分析清查小组清点现金进行财务处理审核查明长短原因成立清查组清点现金实存数填写现金盘点表长短否进行相应财务处理汇总现金收支原始凭证登记现金日记账按规定要求整理与清点现金分析盈亏原因填写现金盘点表参与371.3.3 备用金支付控制流程部门步骤总经理财务总监财务部出纳员会计内部职能部门制定备用金相关制度备用金申请与审批权限内审核与审批部门申请用款事项审核建立有关备用金管理制度用款人填制领款单部门领导签审审批备用金支付备用金使用并报销财务处理审批复核付款凭证支付备用金登记日记账审核编制备用金付款凭证登记账薄使用备用金审核原始凭证编报销或还款制收支凭证财务处理登记账薄381.3 .4 现金管理控制制度制度名称现金管理控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条为规范公司的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保公司的现金安全，特制定本制度。第 2 条本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。第 3 条公司所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其它均应当通过开户银行进行转账结算。第 4 条公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。第 2 章现金收取、支付范围规定第 5 条现金的收取范围。1个人购买公司的物品或接受劳务。2个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3无法办理转账的销售收入。4不足转账起点的小额收入。5其它必须收取现金的事宜。第 6 条在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。1员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其它支出。4支付给公司外部个人的劳务报酬。5出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。6结算起点以下的零星支出。7向股东支付红利。398根据规定允许使用现金的其它支出。第 7 条除第 6 条第 2 点、第 3 点外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意后，报开户银行审核后，方可予以支付现金。第 3 章现金限额管理第 8 条公司按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。第 9 条财务部要结合本公司的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额。第 10 条现金的库存限额以不超过 23 个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。第 11 条核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。第 12 条需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总裁审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。第 13 条库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。第 4 章现金收取与支出第 14 条现金收支工作总体规定。1现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。2除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其它单位办理结算业务。3出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。4出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其它单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其它单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。5出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。第 15 条有关现金收取工作的规定。1出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。2因业务需要，在公司外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，40任何人不得随意带回自己的家中；否则，发生损失由责任人赔偿。3现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。4公司每天的现金收入应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。5非现金出纳代收现金时，要及时登记现金收付款项交接簿，办理交接手续，现金收付款项交接簿要同现金日记账一起保管归档。第 16 条有关现金支付工作的规定。1公司支付现金，可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总裁同时批准同意。2对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。3办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。4出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。5支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时办理相关账务手续。6任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按员工借款管理制度的规定办理。公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。7办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写支出凭单，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限审核无误后，办理报销手续。8支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和公司领导的批示，以及经过审核的支出凭单，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。9因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总裁同意后，准予支付现金。第 5 章现金保管第 17 条现金保管的责任人为出纳员。出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员41担任，连续担任出纳岗位一般不得超过 5 年。第 18 条超过库存限额的现金应由出纳员在下班前送存银行。公司的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发现公款私存，可以对相关公司处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。第 19 条为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳员专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。第 20 条限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。第 21 条保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第 22 条纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。第 23 条现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。第 24 条出纳员向银行提取现金，应当填写现金提取单，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。第 6 章现金盘点与监督管理第 25 条出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。1按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。2按日清理的主要工作内容如下。（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。（2）登记和清理现金日记账。（3）现金盘点。（4）检查现金是否超过规定的库存限额。第 26 条每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其它会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进行相互核对，并编制现金核对记录表，由财务部经理、出纳员、会计人员三方签字，以确保账账相符。42第 27 条 出纳员有义务配合财务部经理或其它稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。第 28 条财务部经理、资金主管应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。第 29 条财务部经理、资金主管应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。第 7 章附则第 30 条本制度由财务部负责制定、解释，经公司董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。第 31 条本制度自年月日起施行。编制日期修改标记1.3.5 银行存款控制流程审核日期修改处数批准日期修改日期43部门步骤开设银行账号办理结算业务权限领导审批审批资金管理人员出纳员申请开设账号开设银行账号商讨结算协议签订结算协议会计内部职能部门商讨结算协议签订结算协议填制或取得原始凭证银行登记入账定期对账办理结算业务填制或取得结算凭证登记银行存款日记账定期核对账单审批审批编制记账凭证登记银行存款总账及相关明细帐审签原始凭证审批编制银行余额调节表按照公司规定及时核对帐目参与441.3.6银行存款控制制度制度名称银行存款控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门第 1 章总则考证部门第 1 条为规范公司的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给公司带来资金损失，确保公司资金的安全与有效使用，特制定本制度。第 2 条本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。第 3 条本制度中的银行存款是指公司存放在银行或其它金融机构的货币资金。第 2 章银行账户管理规定第 4 条公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责管理。第 5 条公司开设账户的审批程序，如下图所示。资金管理专员申请 资金主管核准财务经理审核公司开设账户审批程序示意图财务总监/总裁审批第 6 条