14年中级经济法冬奥最后六套四

2014 年全国会计专业技术资格考试中级经济法考前最后六套题(四)一、单项选择题(本类题共30 小题，每小题1 分，共30 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)1 下列有关民事诉讼地域管辖的表述中，不正确的是( )。A 因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖B 因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖C. 对被监禁的人提起的诉讼，由被告住所地或原告住所地人民法院管辖D. 因票据纠纷提起的诉讼，由被告住所地或票据支付地人民法院管辖2. 甲公司经常派业务员乙与丙公司订立合同。乙调离后，又持盖有甲公司公章的空白合同书与尚不知其巳调离的丙公司订立一份合同，并按照通常做法提走货款，后逃匿。对此甲公司并不知情，丙公司要求甲公司履行合同，甲公司认为该合同与己无关，予以拒绝。有关本案的下列说法中，正确的是( )。A. 甲公司不承担责任 B. 甲公司应与丙公司分担损失C 甲公司应负主要责任 D 甲公司应当承担签约后果3. 甲向乙借款10 万元，至约定的还款期限2010 年5 月1 日仍未偿还; .2012 年7 月1 日，乙起诉要求甲还款;在诉讼中，甲仅表示其无力还款。根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述正确的是( )。A. 人民法院应判决支持乙的诉讼请求B. 人民法院应以诉讼时效期间届满为由，判决驳回乙的诉讼请求C. 人民法院应要求甲就是否存在诉讼时效中止、中断、延长的事由进行举证D. 人民法院应要求乙就是否存在诉讼时效中止、中断、延长的事由进行举证4. 根据公司法律制度的规定，下列各项中有权提议召开有限责任公司临时股东会的是( )。A. 代表1/10 以上表决权的股东 B. 董事长C. 监事会主席 D. 1/3 以上的监事5. 根据公司法律制度的规定，下列人员具备甲上市公司独立董事任职资格的是( )。A. 王某，其配偶是甲上市公司财务部的会计 B. 刘某，其姐姐持有甲上市公司5% 的股份C. 陈某，现任甲上市公司财务顾问 D 赵某，现任甲上市公司子公司的总经理6. 甲、乙、丙成立一家科贸有限公司，约定公司注册资本100 万元，甲、乙、丙各按20% 、30%、50% 的比例出资。甲、乙缴足了出资，丙仅实缴30 万元。公司章程对于红利分配没有特别约定。当年年底公司进行分红。下列说法正确的是（ )。A 丙只能按30% 的比例分红B 应由甲、乙、丙按各自的实际出资比例分红C. 由于丙违反出资义务，其他股东可通过决议取消其当年分红资格D. 丙有权按50% 的比例分红，但应当承担未足额出资的违约责任7. 郑贺为甲有限责任公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失50 万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。下列说法正确的是( )。A 付冰必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼B. 付冰必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼C. 只有在董事会拒绝起诉情况下，付冰才能请求监事会对郑贺提起诉讼D 只有在其股权达到 l% 时，付冰才能请求甲公司有关部门对郑贺提起诉讼8. 注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制会计师事务所。因甲、乙在某次审计业务中故意出具不实审计报告，人民法院判决会计师事务所赔偿当事人50 万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该赔偿责任承担的表述中，正确的是( )。A. 甲、乙、丙均承担无限连带责任B. 甲、乙、丙均以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任C 以该会计师事务所的全部财产为限承担责任D 甲、乙承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任9 甲、乙、丙、丁拟设立普通合伙企业，在合伙协议的订立过程中，四人就损益分配规则的约定发生了分歧，四人的下列主张中，不符合法律规定的是( )。A. 甲认为可以约定按 5:3;: 1:1 分配收益、分担亏损 B 乙认为由于四人的出资比例相同，可以平均分配收益、分担亏损C 丙认为可以约定按3: 2: 1 : 1 分配收益，但是亏损应当全部由甲承担D. 丁认为可以直接约定为按实缴的出资比例分享收益、分担亏损10. 甲、乙、丙三人设立一家普通合伙企业，该企业主要从事市内搬家运输和国内长途货物运输业务。在合伙企业存续期间，甲、乙、丙的不列行为违反合伙企业法律制度规定的是（ )。A. 甲根据合伙协议的约定，购买了合伙企业淘汰的一台旧货车B. 乙个人投资成立了一家经营电脑销售业务的独资企业C. 丙和丁合资在本市另外成立了一家市内搬家公司D. 乙在征得甲和丙的同意后，将自己所有的一台闲置机器转让给该合伙企业11.甲、乙、丙、丁拟设立一个普通合伙企业，其合伙协议约定的下列条款中，不符合规定的是( )。A. 合伙人可以劳务出资B 经全体合伙人一致同意，可以吸收上市公司作为普通合伙人C 修改合伙协议应当经全体合伙人2/3 以上同意D. 合伙人不得分期出资12. 下列有关商业银行分支机构的表述中，不正确的是（ ）。A. 商业银行根据业务需要可以在中国境内外设立分支机构B. 商业银行设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准C 商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%D. 商业银行分支机构不具有法人资格，但在总行授权范围独立承担民事责任13. 下列各项中，有权查询、冻结和扣划个人储蓄存款的是( .)。A. 中国证监会 B. 中国银监会 C. 税务机关 D. 财政部门14. 有关上市公司定期报告的披露，下列表述不正确的是( )。A. 年度报告应当在每一个会计年度结束之日起4 个月内编制完成并披露B. 中期报告应当在每一个会计年度的上半年结束之日起2 个月内编制完成并披露C 季度报告应当在每个会计年度第3 个月、第9 个月结束后的1 个月内编制完成并披露D. 季度报告应当在每个季度结束后的1 个月内编制完成并披露15. 根据证券法律制度的规定，下列人员中，不被法律直接推定为证券交易内幕信息的知情人员的是( )。A. 上市公司的财务总监 B 持有主市公司2% 股份的股东C 上市公司控股的公司的董事 D. 上市公司的实际控制人16 根据票据法律制度的规定，下列各项取得票据的人中，可以享有票据权利的是( )。A. 甲以欺诈手段取得票据 B. 乙以胁迫手段取得票据C. 丙依法接受出票人签发的票据 D 丁因重大过失取得不符合规定的票据17 甲公司签发票据给乙公司，付款人为A 公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司。根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，持票人丙公司有权行使追索权的是( )。A. A 公司拒绝承兑 B. 甲公司被依法宣告破产C 乙公司被吊销营业执照 D. A 公司的法定代表人死亡18 甲公司将其财产向乙保险公司投保。因甲公司要向银行申请贷款，乙公司依甲公司指示将保险单直接交给银行。对此，下列说法正确的是( )。A 因保险单未送达甲公司，保险合同不成立 B 保险单送达银行时，保险合同成立C 乙公司同意承保时，保险合同成立 D. 甲公司缴纳首期保险费时，保险合同成立19. 甲向某出版社发送电子邮件，询问该出版社是否出版了某种图书，该出版社收到电子邮件后，马上向甲寄送了一本该种图书，并按照图书标价的6 折要求甲支付购书款。甲则认为出版社强人所难，不愿意支付货款。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。A 甲的行为属于要约 C 该出版社的行为属于承诺B.该出版社的行为属于要约 D 甲应当向出版社支付货款20. 甲公司和乙商场签订长期供货合同，约定由丙公司代甲公司供货，每周送货一次，期限2 年;丙公司代为送货5 个月后，以自己并不对甲公司负有债务为由拒绝继续向乙商场送货。乙商场遂向法院起诉，要求甲公司、丙公司承担违约责任。人民法院作出的下列判决中，符合合同法律制度规定的是( )。A. 判决甲公司承担违约责任 B.判决丙公司承担违约责任C. 判决甲公司、丙公司连带承担违约责任 D. 判决甲公司、丙公司分担违约责任21.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ )。A 甲会计师事务所提供的鉴证服务 B 乙企业提供的货物运输代理服务C 丙广告公司提供的广告策划服务 D 丁企业将闲置厂房出租22. 某企业为增值税一般纳税人，3 月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5 万元，当月销售货物取得不含税销售额40 万元4 月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4 万元，当月销售货物取得不含税收人70 万元。已知，该企业销售的货物均适用17% 的增值税税率，则该企业4 月份应纳增值税( )万元。A. 10.2 B. 6.8 C. 8.5 D. 1.723 下列有关所得来源地确定的表述中，不符合企业所得税法规定的是( )。A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B. 动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定C. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定D. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定24. 下列各项中，符合企业所得税法确认收入实现时间规定的是（ )。A. 销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认收入B. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在实际销售时确认收入C 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入D 销售商品需要安装和检验的，一律在发出商品时确认收入25. 根据国有资产管理法律制度的规定，下列事项中，可以由国有独资公司董事会决定的是( )。A. 增加注册资本 C 申请破产 B. 发行债券 D 转让重大财产26. 甲公司于2003 年12 月10 日申请注册A 商标， 2005 年3 月20 日该商标被核准注册。根据商标法律制度的规定，甲公司第一次申请商标续展注册的最迟日期是( )。A. 2013 年12 月10 日 B. 214 年6 月10 日C. 2015 年3 月20 日 D. 2015 年9 月20 日27 甲公司将拥有的飞天注册商标使用在其生产的钢琴上。下列各项商标使用行为均未经甲公司许可，其中不构成侵犯甲公司飞天注册商标专用权的是( )。A. 乙公司在其生产的钢琴上使用飞夭商标，经证明不导致混淆B. 丙公司在其生产的钢琴上使用feitian 商标，经证明不导致混淆C. 丁公司在其生产的小提琴上使用飞天商标，经证明容易导致混淆D 戊公司在其生产的小提琴上使用feitian 商标，经证明容易导致混淆28. 商标局对甲公司申请注册的夏雨商标初步审定并公告，乙公司在异议期内提出异议；商标局经调查核实后，作出了准予甲公司注册夏雨商标的决定，乙公司不服。根据商标法律制度的规定，有关乙公司的救济途径选择，下列说法正确的是( )。A 乙公司可以向商标评审委员会申请复审B. 乙公司可以向商标评审委员会申请撤销准予注册决定C 乙公司可以向商标评审委员会申请宣告该商标元效D. 乙公司可以直接向人民法院提起诉讼，请求撤销商标局的准予注册决定29. 下列行为中，符合商标法律制度规定的是( )。A 甲公司在其商品包装上注明自己的注册商标为驰名商标B .乙公司因与A 公司发生商标侵权纠纷，在诉讼中请求人民法院认定其注册商标为驰名商标C. 丙市工商局发布公告，公布了本年度本市10 家信誉良好的企业名单，并将他们持有的注册商标认定为驰名商标予以表彰D. 丁公司为了推广自己的产品，在某次展览活动中宣传自己持有的注册商标曾被工商局认定为驰名商标30. 某市甲电器商场发布促销公告凡在本商场购买x x 数码相机的，返还价款的10% ,凡介绍他人购买的，付给介绍者2% 的佣金。乙电器商场向有关部门举报了该行为，经调查确认，甲商场给付的返款和佣金在账上均有明确记载，所售数码相机的成本为价款的65%。根据反不正当竞争法律制度的规定，下列说法正确的是( )。A 甲电器商场的促销行为构成虚假宣传 B 甲电器商场的促销行为构成低价倾销C 甲电器商场的促销行为构成商业贿赂 D. 甲电器商场的促销行为属于正常销售行为二、多项选择题(本类题共15 小题，每小题2 分，共30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。)1.下列规范性文件中，属于部门规章的有( )。A. 全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B. 国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C. 中国证券监督管理委员会制定的上市公司信息披露管理办法D. 中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法2. 下列有关仲裁的表述中，符合仲裁法规定的有( )。A. 与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能仲裁B 仲裁应当开庭、公开进行C 申请仲裁后，当事人可以自行和解D. 仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出3. A 公司拟吸收合并甲公司，合并相关资料显示，甲公司分别欠付乙公司货款100 万元、丙公司货款80 万元，丙公司欠付A 公司租金80 万元，债务均已到期。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的有( )。A. A 公司吸收合并甲公司后，两个公司的法人主体资格同时归于消灭B. A 公司吸收合并甲公司后，丙公司可以向A 公司主张债权债务抵销C. A 公司吸收合并甲公司时，乙公司可以要求甲公司提供履行债务的担保D. A 公司吸收合并甲公司时，应当分别由甲公司和A 公司的董事会作出合并决议4 东湖有限公司股东申请法院对公司进行清算，法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有( )。A. 公司董事长程某 B.公司财务总监钱某C.公司股东赵某 D 公司聘请的某律师事务所5. 有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙企业事务的有( )。A 参与决定普通合伙人的人伙、退伙B 为自身利益，查阅有限合伙企业会计账簿C 以合伙企业名义对外提供担保D. 参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所6. 根据票据法律制度的规定，下列背书无效的有( )。A 甲将汇票金额全部转让给乙B. 甲将汇票金额的一半转让给乙C 甲将汇票金额分别转让给乙和丙D; 甲将汇票金额转让给乙但要求乙不得对其行使追索权7. 甲公司与乙公司签订了货物买卖合同，约定由甲公司先向乙公司交付300 台生产机器。乙公司在收到机器后10 天内付款。甲公司在交付机器前掌握确切证据证明乙公司近日因生产设备受大水浸泡生产状况严重恶化，且已负债累累。对此、下列说法不正确的有( )。A. 甲公司可以行使同时履行抗辩权，要求乙公司在收到货物的同时付款B. 甲公司可以行使不安抗辩权，同时中止自己的履行行为C. 甲公司可以行使先履行抗辩权，要求乙公司先履行付款义务D 甲公司只能先按照合同约定交付机器，后催告乙公司及时付款8 甲乙约定买卖一幅名画，乙向甲交画，甲无正当理由拒绝受领。乙将该画交当地公证机关提存。提存期间，因不可抗力致该画毁损。下列说法正确的有( )。A 乙已经履行了对甲的义务 . B 公证机关有权要求甲支付保管费用C. 甲有权要求公证机关赔偿该画损失 D. 甲应自担该画损失9. 甲就同一批水泥，先后与乙、丙订立了买卖合同，乙、丙事后得知，纷纷向法院起诉，要求甲履行合同向自己交付水泥。对此，下列说法正确的有( )。A. 不论价款支付情况如何，乙均有权以合同成立在先为由，请求甲向其交付B. 不论价款支付情况如何，人民法院按照抽签结果决定支持乙或丙的诉讼请求C 如果乙已经支付了价款，丙尚未支付，人民法院将支持乙的诉讼请求D 如果丙已经支付了价款，乙尚未支付，人民法院将支持丙的诉讼请求10. 甲将自己的一块手表委托乙拍卖行以200 元的价格出卖。乙经与丙协商，最后以250 元成交。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ )。A. 甲只能取得200 元的利益 B. 甲可以取得250 元的利益C 乙的行为属于违反合同义务的行为 D. 如有约定，乙可以按照约定增加报酬11.下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。A 从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票B. 从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书C. 购进农业生产者生产的农产品开具的注明买价的农产品收购发票D. 接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证12. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。A. 将购进的货物分配给股东 B. 将购进的货物用于修缮厂房C. 将购进的货物无偿赠送给客户 D. 将购进的货物用于集体福利13. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得从企业所得税应纳税所得额中扣除的有( )。A 企业支付的违约金 B.企业之间支付的管理费C. 企业内营业机构之间支付的租金 D 非银行企业内营业机构之间支付的利息14 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关无形资产的税务处理正确的有( )。A 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C. 自创商誉的摊销年限不得低于10 年D 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除15. 根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，可以成为政府采购人的有( )。A. 国家机关 B.事业单位 C.团体组织 D. 国有企业三、判断题(本类题共10 个小题，每小题1 分，共10 分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答案正确的得1 分，答案错误的扣0.5 分，不答题的不得分也不扣分，本类 .最低得分为零分。)1.一方当事人不履行仲裁裁决，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向仲裁庭申请执行。2. 土市公司的年度股东大会应当于上一会计年度结束后的6 个月内举行。3 公司应当于每年4 月1 日至6 月30 日，通过企业信用信息公示系统向公司登记机关报送上一年度年度报告，并向社会公示。4 作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。5 外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业承继被并购境内公司的债权债务。6. 违反规定将境内外汇转移到境外，或者以欺骗子段将境内资本转移境外的，属于非法套汇行为。7 甲、乙合作开发完成了一项技术成果。若甲希望申请专利，而乙不同意，则甲有权单独申请，但将来实施该专利获得的收益应当在甲、乙之间合理分配。8. 适用差额计税的营改增试点纳税人，从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证；其中，支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证。9. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起15 年内，进行纳税调整。10. 注册商标专用权人请求赔偿，被控侵权人以注册商标专用权人未使用注册商标提出抗辩的，人民法院可以要求被控侵权人提供此前3 年内实际使用该注册商标的证据。四、简答题(本小题共3 小题，每小题6 分，共18 分。)案例12014 年1 月，张某、王某、刘某共同出资设立了甲股份有限公司(以下简称甲公司)。甲公司成立后发生了下列事项:(1) 2014 年3 月，乙公司向甲公司发出催收通知，声称甲公司筹备阶段，为满足甲公司用地需求，发起人张某以自己名义与乙公司签订了土地使用权转让合同，转让款共计5000 万元，尚有2000 万元未付清，标的土地目前为甲公司实际使用、收益。(2) 2014 年5 月，丙公司以发起人王某用于出资的上市公司股权因市价下跌、缩水90% 为由，主张玉某未全面履行出资义务，应对甲公司欠付丙公司的货款承担补充赔偿责任，经查当事人对此没有约定。(3) 2014 年7 月，刘某和赵某签订了股份转让协议 ，将其所持甲公司股份全部转让给赵某，转让价款共计8300 万元，赵某应于2014 年8 月1 日前付清;刘某应最晚于2014 年9 月15 日前，将股权变更登记至赵某名下。要求:根据上述资料，回答下列问题。(1) 乙公司是否有权要求甲公司支付该2000 万元的土地使用权转让款?简要说明理由。(2) 丙公司是否有权要求王某承担补充赔偿责任?简要说明理由。(3) 刘某的股权转让行为是否符合公司法律制度的规定?简要说明理由。案例22010 年10 月，甲融资租赁公司(以下简称甲公司)与乙公司订立一份融资租赁合同。该合同约定甲公司按乙公司要求，从国外购进一套花岗岩生产线设备租赁给乙公司使用；租赁期限10 年，从设备交付时起算；年租金400 万元每季支付100 万元) ,从设备交付时起算；租期届满后，租赁设备归乙公司所有。2011 年12 月，甲公司依约将采购的设备交付给乙公司使用；乙公司依约开始向甲公司支付租金。2013 年3 月，甲公司获悉:乙公司在融资租赁合同洽谈期间所提交的会计报表严重不实，隐瞒了逾期未还银行巨额贷款的事实，伪造了大量客户订单。2014 年5 月，乙公司停止向甲公司支付租金。经甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金。2014 年7 月，甲公司以乙公司已资不抵债为由，申请人民法院对乙公司进行破产清算。要求:根据上述资料，回答下列问题。(1) 甲公司在乙公司停止支付租金后，可否以乙公司存在欺诈行为为由撤销融资租赁合同?并说明理由。(2) 甲公司是否可以解除融资租赁合同?并说明理由。(3) 如果人民法院受理了乙公司破产的申请，乙公司向甲公司租赁的设备是否属于破产财产?并说明理由。案例3J某商业企业(增值税一般纳税人) 2014 年7 月发生如下业务:(1) 销售日用品取得不含税销售收入400 万元，采取以旧换新方式销售冰箱100 台，新冰箱的零售价格为1.17 万元/台，旧冰箱的作价为0.2 万元/台，收取的差价款为0.97万元/台。(2) 采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150 万元，合同约定电脑于8 月15 日发出。(3 )购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150 万元，增值税税额25.5 万元；委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5 万元；接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)提供的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20 万元。(4) 月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装账面价值为24 万元，其中含运费成本4 万元(上述甲运输企业提供的运输服务) ，相关进项税额已于上月抵扣。假定取得的增值税专用发票在本月均通过认证并允许抵扣，该企业财务人员在申报7 月份的增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额 = 25.5 + 5ll% +206% = 27.25 (万元) ;销项税额 = 40017% +100O.97+ (1 +17%) 17% +15017% = 107.59 (万元) ;应纳增值税额 = 107.59 - 27.25 = 80.34 (万元)。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。五、综合题(本类题共1 题，共12 分。)甲公司(增值税一般纳税人)， 2013 年销售产品取得不含税收入2500 万元，会计利润600 万元，其他相关数据如下：(1)广告费支出450 万元、与生产经营有关的业务招待费支出15 万元、企业为研究新技术发生研究开发费用20 万元;(2) 营业外支出50 万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30 万元，直接捐款6 万元;(3) 计入成本、费用中的实发的合理工资总额150 万元、拨缴职工工会经费3 万元、支出职工福利费23 万元和职工教育经费6 万元;(4) 12 月购置并投入使用安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的安全生产专用设备1 台，投资额81.9 万元。要求:计算甲公司2013 年应纳企业所得税税额。2014 年全国会计专业技术资格考试中级经济法考前最后六套题(四)参考答案及解析一、单项选择题1. 答案 C解析对被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖，原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。2. 答案 D解析丙公司对乙已经调离一事并不知情，属于善意第三人，乙的行为属于无权代理，但其持有盖有甲公司公章的空白合同书，丙公司有理由相信乙具有代理权;本案构成表见代理，被代理人甲公司应当承担签约后果，如有损失应向无权代理人乙追偿。3. 答案 A解析当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判；在本题中甲仅表示其无力还款并未提出诉讼时效抗辩，人民法院应支持乙的诉讼请求。4. 答案 A解析有限责任公司临时股东会的提议召开主体包括:(1)代表1/10 以上表决权的股东；(2) 1/3 以上的董事；(3 )监事会或者不设监事会的公司监事。5.答案 B解析 (1)选项AD: 在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系，不得担任该上市公司独立董事；(2 )选项B: 直接或间接持有上市公司已发行股份1% 以上的自然人股东及其直系亲属，不得担任该上市公司独立董事(弟弟属于主要社会关系，未在禁止之列)；(3) 选项C: 为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任该上市公司独立董事。6. 答案 B解析 股东按照实缴的出资比例分取红利，但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外。7. 答案 B解析 (1)选项ABC: 郑贺为经理 (高级管理人员) .应先书面请求监事会提起诉讼，只有监事会拒绝或收到书面请求之日起30 日内未答复或情况紧急时，付冰方可提起股东代表诉讼。(2) 选项D: 有限责任公司股东提起股东代表诉讼不受持股时间、比例的限制；股份有限公司股东提起股东代表诉讼应连续180 天持有公司1% 以上股份。8. 答案 D解析一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。9. 答案1 C 解析合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；但是，普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。10. 答案 C解析 (1) 选项AD: 除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易；(2) 选项BC ，普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。11. 答案 B解析（1) 选项A. 普通合伙人可以以劳务出资；(2) 选项B: 国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性事业单位、社会团体不得成为普通合伙人这是法定要求)；(3)选项C. 修改或者补充合伙协议，应当经全体合伙人一致同意，但是合伙协议另有约定的除外；(4) 选项D: 合伙人可以(也可以不)约定分期出资；出资期限在合伙协议中载明。12. 答案 D解析选项D: 商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。13. 答案 C解析 (1)选项A: 有权查询和冻结个人储蓄存款；(2) 选项BD: 有权查询个人储蓄存款。14. 答案 D15. 答案 B解析选项B: 持有上市公司 “15% 以上股份的股东，才被法律直接推定为内幕信息知情人员。16.答案 C解析 (1)选项AB ，以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利；(2) 选项D ，持票人因重大过失取得不符合票据法规定的票据的，不享有票据权利。17. 答案 A解析(1) 选项B: “承兑人或付款人被依法宣告破产的，才可以行使追索权，甲公司是出票人；(2) 选项C: 承兑人或付款人因违法被责令终止业务活动的，才可以行使追索权，乙公司只是一个背书人；(3 )选项D: “承兑人或者付款人死亡、的，才可以行使追索权，付款人的法定代表人死亡的，不影响付款人自身的存在。18. 答案 C解析投保人提出保险要求，经保险人同意承保保险合同成立，保险单送达何处对合同是否成立、何时成立并无影响。19. 答案 B解析构成要约应当同时具备两个基本条件:(1)内容具体确定；(2) 表明一经接受即受约束的意思表示。在本题中，甲只是询问是否出版，并无一经接受即受约束的意思表示”，其行为仅构成要约邀请，出版社的行为则构成要约。20. 答案 A解析当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人(甲公司)应当向债权人(乙商场)承担违约责任。21.答案 D解析 有形动产的租赁服务(包括融资租赁和经营性租赁) ，已经纳入营改增范围；但不动产的租赁暂尚未纳人营改增范围。22, 答案 B解析 (1) 3 月份增值税销项税额= 40 17 % = 6.8 (万元)，可以抵扣的进项税额为8.5 万元，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣，即3 月份留抵税额= 8.5 6.8 = 1.7 (万元)；(2) 4 月份应纳增值税=70I7% -3.4-1.7 =6.8 (万元)。23, 答案 B解析选项B: 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。24, 答案J C解析 (1)选项A:销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；(2) 选项B ，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；(3) 选项D: 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。25, 答案 D解析国有独资企业、国有独资公司进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产或者进行大额捐赠的，由董事会决定；选项ABC 应当由履行出资人职责的机构决定。26, 答案 D解析该商标有效期满为2015 年3 月20 日(自核准注册之日起10 年) ，续展注册的最迟日期是2015 年9 月20 日(有效期满6 个月)。27, 答案 B解析 (l)选项A: 同一种”+“相同 = 100% 侵权，不谈是否导致混淆；(2) 选项B: 同一种+近似”，关键看是否容易导致混淆，不导致混淆则不构成侵权；(3)选项C: 类似”+“相同”，关键看是否容易导致混淆 ；(4) 选项D: 类似 +近似”，关键看是否容易导致混淆。28 , 答案 C解析为了提高商标注册效率，商标法(2013 年修正) 对商标异议程序进行了重大调整，如果商标局认定异议不成立，可以直接作出准予注册决定，异议人不服的，不能申请复审，只能向商标评审委员会请求宣告该注册商标无效；对商标局作出不予注册决定不服的，可以申请复审，对商标评审委员会的复审决定不服的，可以向人民法院提起诉讼。29, 答案 B解析 (1)选项AD: 生产、经营者不得将驰名离标字样用于商品、商品包装或者容器上，或者用于广告宣传、展览以及其他商业活动中；(2) 选项B: 在商标民事、行政案件审理过程中，当事人依法主张权利的，最高人民法院指定的人民法院根据审理案件的需要，可以对商标驰名情况作出认定；(3) 选项C: 驰名商标的认定应当遵循被动认定、个案认定、事后认定的规则，行政机关主动地、大批量地、在不存在纠纷情形下认定驰名商标的行为违法。30. 答案 D解析经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。二、多项选择题1. 答案CD解析 (I)选项A 属于法律；(2) 选项B 属于行政法规。2. 答案 AC解析 (1)选项B: 仲裁一般不公开进行;仲裁应当开庭进行.当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。(2) 选项D: 裁决应按多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。3. 答案 BC解析 (1)选项A: A 公司吸收合并甲公司后，甲公司的法人主体资格消灭， A 公司继续存续；(2) 选项B: A 公司吸收合并甲公司后，甲公司的债务由A 公司承担，丙公司和A 公司之间互负债权债务，且品质、种类相同，可以抵销；(3 )选项C ，公司合并时，应当自作出合并决议之日起10 日内通知债权人，并于30 日内在报纸上公告，债权人自接到通知书之日起30 日内，未接到通知书的自公告之日起45 日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保；(4)选项D: 合并属于股东(大)会的特殊决议事项。4. 答案 ABCD解析 人民法院受理公司清算案件，应当及时指定有关人员组成清算组;清算组成员可以从下列人员或者机构中产生:(1)公司股东、董事、监事、高级管理人员；(2) 依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构；(3) 依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的人员。5. 答案 ABD解析选项C 有限合伙人依法为本企业提供担保不视为执行合伙企业事务。6. 答案 BC解析 (I)选项BC: 将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2 人以上的背书无效；(2) 选项D: 背书不得附条件，背书附条件的，所附条件无效，背书有效。7. 答案 ACD解析应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方经营状况严重恶化的，可以行使不安抗辩权。8. 答案 ABD解析1 (1) 选项A: 提存是债消灭的原因之一，合同法规定的提存是以清偿为目的的；(2) 选项B: 提存费用由债权人负担；(3) 选项CD: 标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。9. 答案 CD解析出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行合同的，应当按照以下情形分别处理:(1)先行受领交付的买受人有权请求确认所有权已经转移；(2) 各买受人均未受领交付，先行支付价款的买受人有权请求出卖人履行交付标的物等合同义务；(3) 各买受人均未受领交付，也未支付价款，依法成立在先合同的买受人有权请求出卖人履行交付标的物等合同义务。10. 答案 BD解析乙作为行纪人按照高于委托人指定的价格出卖手表，可以按照约定增加报酬。没有约定或者约定不明确，依照合同法的规定仍不能确定的，该利益(50 元)属于委托人甲。11. 答案 ABCD解析增值税扣税凭证，包括增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及税收缴款凭证(即接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证)。12. 答案 BD解析 (1)选项AC: 一般纳税人将购进的货物用于投分送应视同销售计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣；(2) 选项BD: 一般纳税人将购进的货物用于飞机人”，不得从销项税额中抵扣进项税额。13. 答案 BCD解析企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2) 企业所得税税款；(3) 税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)国家规定的公益性捐赠支出(年度利润总额12% 以内)以外的捐赠支出；(6) 赞助支出；(7) 未经核定的准备金支出；(8) 与取得收入无关的其他支出(包括企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息)。14. 答案 ABD解析选项C: 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税前扣除。15. 答案 ABC解析 政府采购法没有将国有企业纳入政府采购的主体范围。三、判断题1. 答案 解析一方当事人不履行仲裁裁决，另一方当事人可以按照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。2. 答案 3. 答案1 解析 公司应当于每年1 月1 日至6 月30 日，通过企业信用信息公示系统向公司登记机关报送上一年度年度报告，并向社会公示。4. 答案 5. 答案 6. 答案 解析 (1)违反规定将境内外汇转移到境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外的，属于逃汇行为；(2) 违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇的，属于套汇行为。7. 答案解析(1) 当事人一方不同意申请专利的，另一方不得申请专利；(2) 当事人一方放弃申请专利的，另一方可以申请专利。8. 答案J 9. 答案1 解析企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10 年内，进行纳税调整。10. 答案 解析注册商标专用权人请求赔偿，被控侵权人以注册商标专用权人未使用注册商标提出抗辩的，人民法院可以要求注册商标专用权人提供此前3 年内实际使用该注册商标的证据。四、简答题案例1 答案(1)乙公司有权要求甲公司支付该2000 万元的土地使用权转让款。根据规定，公司成立后，对以发起人名义订立的合同予以确认，或者已经实际享有合同权利或者履行合同义务，合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持。(2) 丙公司无权要求王某承担补充赔偿责任。根据规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人均无权请求该出资人承担补足出资的责任，当事人另有约定的除外。(3) 刘某的股权转让行为不符合规定。根据规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1 年内不得转让。案例2 答案(1) 甲公司不能撤销融资租赁合同。根据规定，可撤销合同的撤销权人自知道撤销事由之日起1 年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。在本题中，甲公司在2013 年3 月知道撤销事由后至2014 年5 月乙公司停止支付租金之时已经超过1 年。(2) 甲公司可以解除融资租赁合同。根据规定，融资租赁合同的承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金；也可以解除合同，收回租赁物。在本题中，乙公司停止向甲公司支付租金，经甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金，甲公司可以解除融资租赁合同。(3) 乙公司向甲公司租赁的设备不属于破产财产。根据规定，在融资租赁合同中，出租人享有租赁物的所有权，承租人破产的，租赁物不属于破产财产。案例3 答案(1)因管理不善被盗的服装属于非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额，该企业相关进项税额已于上月抵扣，本月被盗后应当作进项税额转出处理。(2) 以旧换新销售冰箱应当按新冰箱的同期销售价格确定销售额，不扣减旧冰箱的收购价格，该企业以实际收取的差价为计税销售额有误。(3)纳税人采取预收货款方式销售一般货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，该企业采取预收货款方式销售的电脑本月未发出，不需要确认销项税额。正确计算过程如下:准予从销项税额中抵扣的进项税额= 25.5 + 5 11 % + 206% - (24 - 4) 17%-4 11% = 23.41 (万元) ;销项税额 = 400I7% + 100 1.17(1 + 17%)17% = 85( 万元) ;应纳增值税额 = 85 - 23.41 = 61.59 (万元)。五、综合题综合题答案(1) 广告费应调增应纳税所得额 = 450-2500 15% = 75 (万元)(2) 业务招待费的调整额实际发生额的60% = 15 60% = 9 (万元)销售收入的5 =2500 5 = 12.5 (万元)业务招待费应调增应纳税所得额 = 15 - 9 = 6 (万元)(3) 研究开发费用加计扣除 = 20 50% = 10 (万元) .可调减应纳税所得额10 万元。(4) 公益性捐赠扣除限额=60012%=72 (万元)实际公益性捐款30 万元，公益性捐款不需纳税调整；直接捐赠额不得在企业所得税前扣除。因此，对外捐赠支出应调增应纳税所得额6 万元。(5) 三费调整额工会经费扣除限额=1502% =3( 万元) .实际拨缴职工工会经费3 万元，未超过扣除限额，无须调整。职工福利费扣除限额 = 150 14% = 21 (万元) .实际支出23 万元，应调增应纳税所得额2 万元。职工教育经费扣除限额= 1502.5% = 3.75(万元).实际支出6 万元，应调增的应纳税所得额=6-3.75 =2.25 (万元)三费共计应调增应纳税所得额 = 2 +2.25=4.25 (万元)(6) 甲公司2013 年企业所得税应纳税所得额=600+75 +6 +6 -10+4.25 =681.25 (万元)应纳企业所得税=681.25 25% - 81.9 10% = 162.12 (万元)。