2014-2015高中政治 第八课 征税与纳税学案 新人教版必修

第2课时征税和纳税一、税收及其种类1税收的含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_，依法取得_的基本形式。2税收的基本特征(1)特征税收具有_、_和_的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2)税收三个基本特征是紧密联系、不可分割的税收的_要求它具有强制性，_是无偿性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律_地_征税。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_。如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及_。*税收的固定性是相对的，随着经济的发展和国家利用税收调节经济的需要，税收的对象、范围、比例也是变化发展的。税收的任何变化都必须以法律形式加以确定，并保持一定时期的稳定性。*3税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、_、资源税、_和行为税五大类，共二十多种。(2)增值税含义：是以生产经营中的_为征税对象的一种税。纳税人：是在我国_销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。作用：可以避免对一个经营额_，也可以防止前一生产经营环节企业的_；它有利于促进_和体现_，也有利于财政收入的稳定增长。(3)个人所得税含义：是国家对_征收的一种税。纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住_，从我国_取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国_取得所得的个人。税率：按应税项目不同，分别实行_和_。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率_；所得越低，税率_。作用：是国家财政收入的_，也是调节_、实现_的有效手段。*超额累进税率主要适用于工薪所得，这种计税方法体现了“高收入者多纳税，低收入者少纳税”的显著特点。而另外一些，如稿酬所得、偶然所得、利息、股息红利所得等适用比例税率。*1 / 8二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性(1)在我国，税收_、_，国家利益、集体利益、个人利益在_是一致的。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以_作为物质基础。(3)因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。*在我国，公民的权利和义务是统一的，不可分割的。不能认为纳税人只履行义务而不享有权利。公民在诚信纳税的同时，也享受着国家提供的各种服务，并有权对国家及其工作人员进行监督，有权对不合理的税收征收行为进行申诉或控告。*2违反税法的行为及处理(1)表现偷税：纳税人有意违反税法规定，用_、_等方式不缴或少缴应纳税款的行为。欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有_税款的行为。骗税：纳税人用欺骗方法获得国家_的行为。抗税：纳税人以_、_等手段拒不缴纳税款的行为。(2)处理对于这些行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收_甚至并处罚款，触犯刑法的还要由_追究其刑事责任。基础达标知识点一税收及其种类12010年全国税收宣传月的主题是“税收发展民生”。这一主题能够体现出()税收的来源税收的作用税收的特征税收的性质A B C D2财政部、国家税务总局在关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知中明确，2010年1月1日2010年12月31日，应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一规定()是国家实施积极财政政策的具体体现违背了税收的固定性特征是国家运用行政手段对经济进行调控有利于减轻中小企业的资金困难，提高应对危机的能力A BC D从2008年8月到2009年6月，针对部分劳动密集型和高技术含量、高附加值商品，中国政府共上调了七次出口退税率。据此回答34题。3这表明()A税收的固定性是相对的B税收具有无偿性C税收取之于民、用之于民D税收具有强制性4出口退税制度，是一个国家退还在国内生产、流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度，目的是使出口货物以不含税价进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税。可见，实施出口退税()可以增强出口产品的国际竞争力有利于提高企业的经济效益意味着国家税收收入的减少是国家支持外贸出口的重要手段A BC D5小张对增值税不太了解。他在QQ群里咨询了一下网友，网友作出了以下回复，其中正确的是()增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争增值税可以避免所有企业的偷漏税行为A BC D2010年10月1日起，一批经济领域里的新法规、政策开始实施，其中，个人购房契税及个人所得税优惠实行调整等成为关注焦点。我国在上世纪80年代才引入了美国人发明的个人所得税。据此回答67题。6我国之所以引进个人所得税，是因为个人所得税()A是国家对个人所得征收的一种税B它具有广泛的征税范围C既有利于调节个人收入，实现社会公平，又有利于增加财政收入D具有“高收入者多纳税、低收入者不纳税”的特点7对个人所得税的认识正确的是()A只要征收个人所得税，就能实现社会公平，解决贫富悬殊问题B征收个人所得税，有助于缩小社会成员之间的收入差距C每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税D每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围知识点二依法纳税是公民的基本义务某服装厂厂长陈某以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元，税务员多次催款，该厂却从银行转走现款60余万元，并仍以无钱为由拒不缴纳税款。为了维护国家利益，司法机关对陈某依法拘留。据此回答89题。8陈某的行为是_，其特点是_()A抗税以威胁、暴力手段拒绝税务机关的检查B欠税不按时交纳、故意拖欠国家税款的行为C偷税用欺骗、隐瞒的手段不缴或少缴应纳税款D骗税用欺骗方法获得国家税收优惠的行为9从这一事件，我们可得到如下启示()骗税是违法行为税收具有强制性要依法纳税、诚信纳税要正确行使纳税人权利A BC D读漫画，据此回答1011题。10漫画中富翁的行为属于()A偷税 B欠税 C骗税 D抗税11漫画启示我们必须()加强依法纳税的宣传、教育工作，提高公民的纳税意识要对每一个公民征税，严防偷税、漏税坚持法律面前人人平等原则，无论谁偷税都要受到法律的制裁进一步完善我国的税收征管体系A BC D12依法纳税是公民的基本义务。这是因为()公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性、固定性A B C D题号123456789101112答案综合提升13材料一据统计，在今天我们所缴纳的每100元税款中有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术研究等等。材料二作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻在享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的社会环境。材料三每一个公民都要坚持权利和义务的统一，牢固树立依法诚信纳税意识，为构建和谐社会作出贡献。(1)材料一、材料二分别说明了什么？(2)结合材料一、材料二，谈谈你对材料三的认识。142010年10月16日，全国低碳发展成果交流会暨“低碳中国”突出贡献授牌仪式在京举行，德州市获评低碳发展突出贡献城市，这是德州市继2009年获得低碳中国贡献城市称号后，在低碳经济发展领域获得的又一殊荣。近年来，德州市按照坚持以人为本、发展生态经济、建设和谐德州的总体要求，加快转方式调结构步伐，强力推进新能源、新材料、生物技术、体育文化用品、环保设备五大新兴产业战略，全力打造低碳经济发展高地。在太阳能光电、节能建筑技术、生态环境保护等方面走在了全国前列。分别从价格和税收两个方面，各举出有利于发展生态经济的一个事例，并说明体现的经济学道理。具体事例体现的经济学道理价格杠杆税收杠杆答案知识清单一、1.政治权力财政收入2.(1)强制性无偿性固定性(2)无偿性强制性强制性无偿固定性 国家利益3.(1)所得税财产税(2)增值额 境内重复征税偷漏税行为生产的专业化公平竞争(3)个人所得满一年境内外境内 超额累进税率比例税率越高越低重要来源个人收入分配社会公平二、1.(1)取之于民用之于民根本上(2)社会各界缴纳的各种税收2.(1)欺骗隐瞒按时缴纳而拖欠税收优惠暴力威胁(2)滞纳金司法部门课时作业1D“税收发展民生”这一主题，既能够体现出税收服务于发展的作用，也能体现出我国税收用之于民的社会主义性质。2D材料中的规定属于税收优惠政策，可以减轻中小企业负担。税收具有固定性，但并不意味着一成不变，故错误；税收优惠政策属于宏观调控的经济手段，故错误。3A税收具有固定性，但并不意味着税率、纳税人、征税对象等一成不变，所以说税收的固定性是相对的。4A通过对出口退税制度含义的分析，可以看出实行出口退税是为了减轻出口企业的税务负担，所以正确；国家税收收入的来源很广泛，不会因为出口退税而必然减少，故错误。5A增值税只是能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，企业的偷漏税行为包括很多种，不是仅靠增值税就能避免的了的，故错误。6C本题考查个人所得税的作用，A、B不符合题意；D错误，个人所得税的特点是高收入者多纳税、低收入者少纳税。7BA夸大了个人所得税的作用，错误；个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，它对纳税人、纳税额都有明确的规定，C、D错误。8C陈某的目的是为了不缴应纳税款，所以应属于偷税行为。9B因为材料中的陈某的行为不是骗税行为，所以错误；从陈某因拒不缴纳税款而被处罚可以体现出税收的强制性，同时给我们要依法纳税的警示，故正确；依法纳税是纳税人的义务，不是权利，故错误。10A漫画中富翁的行为明显是偷税行为，故选A。B、C、D三项都不符合漫画的内涵。11D国家依法对纳税人征税，并非对每一个公民都征税，故说法错误。漫画反映出我国存在的偷税行为，应加强依法纳税的宣传，严惩偷税行为，完善税收征管。故选D。12A这里要回答依法纳税的“原因”，从公民角度考虑，履行义务是享有权利的前提；从国家角度考虑，社会主义国家税收的性质是取之于民、用之于民，依法纳税是公民的长远利益。不符合题意，可排除。13(1)材料一说明我国税收的性质是取之于民、用之于民，以及税收作为国家财政收入最重要的来源，为实现各项国家职能奠定了物质基础。材料二说明纳税人在履行自己纳税义务的同时，还享受着国家提供的各种服务。(2)我国税收是取之于民、用之于民的。在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强，民族的振兴与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。作为中华人民共和国公民要坚持权利和义务的统一，增强自己的主人翁意识、纳税人意识，以积极的姿态关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。解析第(1)问要求回答“分别说明了什么”，要根据材料一一表述；第(2)问要求谈认识，一般应从是什么、为什么、怎么做三个角度作答。而在第(1)问中已经涉及是什么，因此第(2)问只需回答为什么和怎么做。14.具体事例体现的经济学道理价格杠杆实施差别电价、阶梯水价、天然气超额加价；实施地铁、公交的低票价等价格影响供求，通过提高资源性产品价格，发挥价格杠杆在节约能源、保护环境中的宏观调控作用税收杠杆对高污染、高耗能、资源性产品实施较高税率，而对绿色、生态、环保产品减免税等税收是国家调节经济的重要手段之一，通过对征税对象、税率的确定和征管，起到调节经济、调节消费行为、节约资源的作用解析本题从价格和税收两个方面分析对节能的作用，要联系价格影响供求、税收调节经济、优化资源配置的知识分析。教材题解1(1)你能从字义上说出什么是“税”吗？提示“税”字从字义上看，它是由“禾”和“兑”两字组成，“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。从本意上讲，是社会成员向国家送交农产品；实质上是说，税收是国家财政收入的基本形式。(2)请你概括东西方税收的共同点。提示我国古代的“税”是社会成员向国家送交农产品，西方英文的“tax”指为公共目的向政府支付货币。二者的共同点有：税收的主体都是国家；国家征税的目的是为了实现其职能；税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2(1)国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？提示国家的税收优惠政策没有违反税收的固定性。因为它是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。(2)有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？提示这种说法不正确。因为，税收的固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。随着经济的发展以及国家利用税收调整经济的需要，税收的对象、范围、比例并非永远不变。但是税收任何一个方面的变化都必须以法律的形式加以确定，并在一定时期内保持稳定。3张大爷积极为国家纳税，给我们什么启示？提示依法纳税是公民的基本义务，我们应该自觉诚信纳税。因为，在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 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