内部控制—基本制度

内部控制基本制度目 录第一章 总则0第二章内部操纵的目标和原则 1第三章内部操纵的内容2第四章内部操纵的方法3第五章内部操纵的体系4第六章内部操纵的检查5第七章附则 5内部操纵差不多制度第一章总则第一条 为了建立和健全内部操纵，加大内部监督，防范风险，按照国家有关法律法规，结合本公司的实际情形 ,制定本制度。第二条 内部操纵是公司为了提升经营效率和充分有效地猎取和使用各种资源，实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中操纵、事后监督和纠正的动态过程和机制。第三条 本制度适用于公司总部、各所属分公司、子公司（以下统称公司）。第四条公司总经理对本公司内部操纵的建立健全及有效实施负责。第二章内部操纵的目标和原则第五条内部操纵应当达到以下差不多目标：(一)建立和完善符合现代治理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营治理目标的实现。(二)建立行之有效的风险操纵系统，强化风险治理，保证公司各项业务活动的健康运行。(三)堵塞漏洞、排除隐患，防止并及时发觉、纠正错误及舞弊行为，爱护公司资产的安全、完整。（四）规范公司财务核算和会计行为，保证会计资料真实、完整，提升会计信息质量。（五）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。第六条内部操纵应当遵循以下差不多原则：(一)内部操纵应当符合国家有关法律法规和本制度，以及公司的实际情形。(二)内部操纵应当约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部操纵的权力。(三)内部操纵应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及有关岗位，并应针对业务处理过程中的关键操纵点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。(四)内部操纵应当保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。(五)内部操纵应当遵循成本效益原则，以合理的操纵成本达到最佳的操纵成效。(六)内部操纵应随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和治理要求的提升，持续修订和完善。第三章内部操纵的内容第七条 内部操纵的内容要紧包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的内部操纵。第八条 公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，有关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。第九条 公司建立实物资产治理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行操纵，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。第十条公司建立制度的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度， 加大投资项目立项、 评估、决策、实施、投资处置等环节的会计操纵，严格操纵投资风险。第十一条 公司建立制度的工程项目决策程序，明确有关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加大工程项目的预算、招投标、质量治理等环节的会计操纵，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。第十二条 公司合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计操纵程序，加大请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计操纵，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。第十三条 公司加大对筹资活动的会计操纵，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和操纵财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。第十四条公司在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时， 充分发挥会计机构和人员的作用， 加大合同订立、商品发出和账款回收的会计操纵，幸免或减少坏账缺失。第十五条公司建立成本费用操纵系统，做好成本费用治理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，操纵成本费用差异，考核成本费用指标的完成情形，落实奖罚措施，降低成本费用，提升经济效益。第十六条 公司加大对担保业务的会计操纵，严格操纵担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等有关内容，加大对担保合同订立的治理，及时了解和把握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，幸免或减少可能发生的缺失。第四章内部操纵的方法第十七条 内部操纵的方法要紧包括：不相容职务相互分离操纵、授权批准操纵、会计系统操纵、预算操纵、财产保全操纵、风险操纵、内部报告操纵、电子信息技术操纵等。第十八条不相容职务相互分离操纵，公司按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及有关工作岗位，明确职责权限， 形成相互制衡机制。不相容职务要紧包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。第十九条 授权批准操纵，公司明确制度涉及会计及有关工作的授权批准的范畴、权限、程序、责任等内容，公司内部的各级治理层必须在授权范畴内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范畴内办理业务。第二十条 会计系统操纵，公司依据会计法和国家统一的会计制度，制定适合本公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接方法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。第二十一条 预算操纵，公司加大预算编制、执行、分析、考核等环节的治理，明确预算项目，建立预算标准，制度预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和操纵预算差异， 采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格操纵无预算的资金支出。第二十二条 财产保全操纵，公司限制未经授权的人员对财产的直截了当接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。第二十三条 风险操纵，公司树立风险意识，针对各个风险操纵点，建立有效的风险治理系统，通过风险预警、风险识不、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和操纵。第二十四条 内部报告操纵，公司建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情形，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部治理的时效性和针对性。第二十五条 电子信息技术操纵，公司运用电子信息技术手段建立内部操纵系统，减少和排除人为操纵因素，确保内部操纵的有效实施；同时要加大对财务会计电子信息系统开发与爱护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的操纵。第五章内部操纵的体系第二十六条 股东会、董事会、监事会依据公司法及其他法律、法规的规定行使权益。股东会是公司的权益机构； 董事会是公司的决策机构， 对股东会负责；监事会是公司的监督机构，监督董事、高级治理人员及公司财务。第二十七条总经理由董事会聘任或解聘，对董事会负责。在董事会授权下，总经理对公司内部操纵制度的建立、实施、监督、完善负责。总经理应充分履行职权， 健全公司内部操纵， 确保内部操纵制度的贯彻执行。第二十八条 经总经理授权，公司各业务部门、各级分支机构在其规定的业务、财务、人事等授权范畴内行使相应的经营治理职能。第二十九条 各项经济业务和治理程序必须遵循交易授权原则，经办人员的每一项工作必须是在其业务授权范畴内、 按照一定的操作规程进行的。对已获授权的部门和人员应建立有效的评判和反馈机制，对已不适用的授权应及时修改或取消授权。第六章内部操纵的检查第三十条公司审计部具体负责内部操纵执行情形的监督检查，确保内部操纵的贯彻实施。内部操纵检查的要紧职责是：(一)对内部操纵的执行情形进行检查和评判。(二)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部操纵上存在的缺陷提出改进建议。(三)对执行内部操纵成效明显的内部机构和人员提出表彰建议，对违反内部操纵的内部机构和人员提出处理意见。第三十一条公司能够聘请中介机构或有关专业人员对本公司内部操纵的建立健全及有效实施进行评判，同意托付的中介机构或有关专业人员对公司内部操纵中的重大缺陷提出书面报告。第七章附则第三十二条本制度由公司经理办公会负责讲明。第三十三条本制度自年 月 日起执行。